TRABAJO FINAL

AUDITORIA I
NOMBRES DE LOS REPROBADOS
● CHRISTIAN ANTONIO LÓPEZ ANAYA
● VANESSA MAGAÑA CORTES
● JAACIEL YAIR MORENO FRASCO
● EDITH RAMON GONZALEZ
● CRISTINA ANGUIANO CANDIDO
● BRIAN ADRIAN HERNANDEZ SERVIN
● JUAN CARLOS MARTINEZ LOPEZ
● JOSUE SHAID NAVARRO ALTAMIRANO
● JOHANA REYES ESPINO
● JONAS BARTOLO CARRILLO
● JONATHAN DELGADO PEREZ
● GABRIEL FERNÁNDEZ ROJAS
 ANTECEDENTES
UNIDAD 1 Y BASES
 La auditoría en la actualidad es muy
importante para las entidades económicas ya
que mantener el orden interno es fundamental
para ellas, pues sus actividades deben
llevarse a cabo de acuerdo con las leyes y
reglas que las regulan, esto para poder

Actividad
obtener una información financiera confiable,
lícita, verdadera y transparente que ayudará a
identificar fraudes, anomalías, errores y otros

diagnóstica “Lo problemas que puedan surgir. Para poder

llegar a este punto, la auditoría tuvo que

que sé” recorrer mucho camino para poder ser tan

importante como lo es ahora, pues
mayormente sólo era vista como “vigilancia” y
se ignoraban los consejos que el auditor
proporcionaba gracias a la información que le
proporcionaban.
Unidad 1, actividad Adopción de las Normas Internacionales de Auditoría en
México. México ha adoptado las Normas Internacionales de

inicial. Auditoría (NIA) emitidas por el IAASB para garantizar que las
prácticas de auditoría estén alineadas con los estándares
En esta actividad teníamos que realizar un mapa globales.
conceptual donde hablemos sobre todos los temas de la
unidad. En esta podemos encontrar los siguientes Norma de control de calidad. Las normas de control de calidad
temas son directrices que las firmas de auditoría deben seguir para
Organismos emisores de la normativa en materia de asegurar que sus trabajos cumplen con los estándares
aseguramiento y otros servicios relacionados en los profesionales y reglamentarios.
ámbitos nacional e internacional. Estos organismos son
Marco de referencia para trabajos de aseguramiento. Este
responsables de desarrollar y emitir las normativas y
marco proporciona las bases conceptuales para los trabajos de
estándares que rigen la práctica de la auditoría y el
aseguramiento, que incluyen no solo auditorías de estados
aseguramiento en diferentes países.
financieros, sino también otros tipos de revisiones y servicios
Código de ética profesional. El código de ética
relacionados.
profesional establece los principios y valores que deben
guiar la conducta de los contadores públicos y
auditores.
 En este mapa podemos conocer un poco más de lo
que es la contabilidad pública, sobre el control
interno, registro y reportes, etc.

Unidad 1, actividad La contabilidad pública es una rama de la

contabilidad que se ocupa de la gestión y el registro

1. de las finanzas del sector público, incluyendo

gobiernos nacionales, estatales y municipales, así
como organismos y entidades públicas.

En esta actividad realizamos un La contabilidad pública es una herramienta vital para

la administración financiera del sector público,
mapa conceptual sobre la enfocada en la transparencia, el control y la rendición
contaduría pública de cuentas, y es fundamental para la gestión eficiente
de los recursos públicos y la confianza del ciudadano
en sus instituciones.
Unidad 1, actividad 2.
En esta actividad tenemos que realizar un cuadro
sinóptico en el cual hablaremos sobre la
Federación Internacional de Contadores IFAC y sus
diversas comisiones y la relación con las
comisiones del Instituto Mexicano de Contadores
Públicos, IMCP.
En este podemos encontrar que las comisiones del
IMCP trabajan estrechamente con las directrices y
normas emitidas por las comisiones
correspondientes del IFAC. Esta relación asegura
que las prácticas contables y de auditoría en
México se mantengan actualizadas y alineadas con
los estándares internacionales, garantizando así la
calidad, transparencia y ética en la profesión
contable.
 El control de calidad es un componente esencial en
las firmas de auditoría, ya que asegura la

Unidad 1, consistencia, precisión y fiabilidad de los servicios de

auditoría y aseguramiento. La normativa de control de

actividad 3.
calidad varía según el tamaño de la firma (grande,
mediana o pequeña) debido a diferencias en recursos,
estructura y alcance de sus operaciones. A
continuación se presenta un resumen de estas
diferencias y los aspectos clave del control de
Elaborar un resumen sobre calidad.El control de calidad es crucial para todas las
firmas de auditoría, independientemente de su
control de calidad. Para conocer tamaño. Las firmas grandes tienden a tener sistemas
las diferencias en la normativa más complejos y recursos dedicados, mientras que
las medianas y pequeñas adaptan sus prácticas para
para empresas grandes, ser eficientes y efectivas dentro de sus limitaciones.
medianas y pequeñas
ACTIVIDAD INTEGRADORA LO QUE APRENDÍ
Por último tenemos que realizar un mapa conceptual sobre l las normas, códigos y organismos
rectores de la profesión contable para la práctica de una auditoría

Para la práctica de una auditoría, es fundamental entender las normas, códigos y organismos rectores que regulan la
profesión contable. Estos elementos garantizan la calidad, integridad y transparencia de los servicios de auditoría.
El Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad (IESBA), también bajo la supervisión de la IFAC, proporciona un
marco ético que complementa las normas técnicas, asegurando que los auditores mantengan la integridad, objetividad,
competencia profesional y confidencialidad en su trabajo. Las
Normas Internacionales de Auditoría (ISA), las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS) forman el núcleo de las regulaciones técnicas que guían a los auditores en su
trabajo. Estas normas son emitidas y supervisadas por organismos clave como la International Federation of Accountants
(IFAC), el International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB), el International Accounting Standards Board
(IASB), el Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) y el American Institute of Certified Public Accountants
(AICPA).
 1. Nombra 4 responsabilidades del licenciado en
contaduría.
- Estudio sobre las responsabilidades legales.
- Registrar las operaciones realizadas por una

Unidad 1,
organización aplicando la técnica contable y normas
de información financiera.
- Evaluar y desarrollar la gestión financiera y otras

Actividad
técnicas y procedimientos de gestión.
- Fomentar las relaciones más estrechas con los
usuarios de los estados financieros.

7.“Cuestionario” 2. Indica 3 funciones del IMCP.

- Promueve la expedición de leyes, reglamentos y
reformas relativos al ejercicio profesional.
- Mantiene la unión profesional de los contadores
públicos en toda la república.
- Lleva a cabo las tareas de investigación tendientes a
producir tecnología de auditoria y control.
3. Menciona a qué organización de pertenece el IMCP.
- Pertenece a la asociación de contadores
titulados desde 1923.
4. ¿Cuál es el objetivo principal de la existencia de la comisión de 8. ¿Cuál es la importancia del código de ética del
Normas de Auditoría y aseguramiento? contador?
- Estudiar el entorno profesional en el cual se desenvuelve el Es asegurar solvencia moral mediante normas de
contador público en su actividad independiente para establecer
normas de auditoría, atestiguar, revisar y dar otros servicios conducta que aseguran la integridad, además protege el
relacionados como los procedimientos recomendados. interés público fomentando la transparencia, honestidad y
5.- ¿Qué es el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y la responsabilidad.
Aseguramiento (IAASB) y cuál es su importancia? 9. ¿Cuál es la diferencia entre los trabajos de auditoría y
Es un organismo emisor de normas independiente, que sirve al
interés público mediante el establecimiento de normas los trabajos de revisión?
internacionales de alta calidad para la auditoría, el control de - Los trabajos de auditoría se entornan en proporcionar una
calidad, la revisión, el aseguramiento y otros servicios. Mejora la seguridad de certeza sobre la información financiera
calidad y la uniformidad de las actividades en todo el mundo, y histórica con el fin de expresar una opinión sobre los
fortalece la confianza pública en la profesión de auditoría y
aseguramiento mundial. estados financieros que se realizan mediante las normas
6. Refiere qué comisión reglamenta aspectos de control de de auditoría. -
calidad en nivel internacional Los trabajos de revisión se realizan con una seguridad
.El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y limitada y están destinados para considerar si el trabajo se
Aseguramiento (IAASB), regula aspectos de control de calidad a
nivel mundial. ha realizado conforme a las normas profesionales.
7. Según el Código de ética, diga 3 responsabilidades de los 10. ¿Cuáles son las herramientas normativas con que
contadores para con la sociedad. cuenta el auditor para realizar su actividad?
-Comprender que su responsabilidad en la consecución del bien - Ética profesional
común es mayor que la del ciudadano.
-Tener la intención de cumplir con la sociedad, patrocinadora de - Normas internacionales de Auditoría
sus servicios para servirlo con lealtad y - Ética profesional
diligencia. - Normas de aseguramiento.
-Ponerse al servicio de los demás, y en beneficio propio, con la
dignidad que corresponde a la persona
humana.
 1. Es la organización que tiene entre sus miembros a los
contadores públicos de México y a sus Colegios.
a) IMSS b) Colegio de Contadores Públicos
c) IMCP
2. El IMCP es miembro del IFAC a partir del año:

Unidad 1, a) 1923 b) 2001 c) 1977

3. Es la Comisión del IMCP que establece las normas a
seguir por el auditor.

Actividad a) Comisión de Normas de Auditoría y Aseguramiento

b) Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría

8.“Autoevaluación”
c) Consejo Mexicano de Contadores Públicos
4. Son postulados del Código de ética profesional.
a) Calidad profesional de los trabajos y preparación y
calidad profesional
b) Preparación y calidad profesional y apego a las
políticas establecidas por la administración
c) Apego a las políticas establecidas por la
administración y calidad profesional de los trabajos
 La palabra auditoría viene del latín “audire” que quiere decir oír o
escuchar. Las normas, códigos y conductas son establecidas por
organismos con objeto de homologar el trabajo, calidad e informes que
se obtengan como resultado de la revisión efectuada. El profesionista
de la contaduría como ente revisor y fiscalizador tiene la

Unidad 1,
responsabilidad de comprobar que las operaciones de una
organización son verídicas. La misión del IMCP es, entre otras,
representar la comunidad contable. La CONAA prepara disposiciones

Actividad
en materia de servicios de auditoría de estados financieros, de
servicios para atestiguar, servicios de revisión y otros servicios
relacionados. La misión del IFAC es seguir fortaleciendo la profesión

8.“Autoevaluación”
contable en el mundo, mediante el establecimiento de normas
profesionales de alta calidad y fomentar la convergencia internacional
de dichas normas. Una de las funciones del IAASB es desarrollar
normas para auditoría, control de calidad, aseguramiento y otros
encargos de servicios relacionados para aplicar a nivel internacional. El
Consejo de Normas Internacionales de Formación en Contaduría
(IAESB) es un organismo normativo independiente que sirve al interés
público fortaleciendo la profesión contable en todo el mundo mediante
el desarrollo y la mejora de la formación contable. El Consejo de
Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA) desarrolla y
publica, para el interés público, normas éticas de alta calidad y otras
declaraciones para los profesionales de la contabilidad de todo el
mundo.
 1. Ética en general es parte de la filosofía que trata de la moral y
de las obligaciones del hombre. Verdadero
2. Ética profesional es el estudio de los malos hábitos en el
ejercicio de una profesión derivada de relaciones entre el

Unidad 1,
profesionista y sociedad. Falso
3. El IMCP aprobó el 15 de junio del 2010 la adopción de las NIA
para todos los trabajos de auditoría que se inicien a partir del 1º

Actividad
de enero del 2012. Verdadero 4.
Sin tomar en cuenta el Código de ética internacional, el IMCP
tomó la decisión de actualizar y preparar un Código de ética para

8.“Autoevaluación”
la profesión contable. Falso 5. A
través del Código de ética la profesión declara su intención de
cumplir con la sociedad, patrocinadora de sus servicios para
servirla con lealtad y diligencia y de respetarse ella misma.
Verdadero 6.
Son postulados del Código de ética la independencia de criterio,
calidad de los trabajos, responsabilidad personal y preparación
profesional. Verdadero
7. Las normas de control de calidad no sólo se exigen al auditor,
sino también hacia el mismo cliente y su personal. Verdadero
8. El trabajo de aseguramiento realizado por el auditor es igual a
la auditoría de estados financieros. Falso
 UNIDAD 2

AUDITORÍAS DE INFORMACION FINANCIERA

HISTORICA
Actividad diagnostica, lo que se
Antes de iniciar el estudio de esta unidad, redacta en media cuartilla que
consideras que debe realizar un auditor para garantizar un trabajo profesional
y, sobre todo que brinde confianza sobre el informe o dictamen proporcionado
al cliente.
Un auditor profesional debe llevar a cabo una exhaustiva planificación antes de
iniciar el proceso de auditoría, identificando riesgos y estableciendo un enfoque
claro, durante la ejecución, la comunicación efectiva con el cliente es esencial
para comprender sus necesidades y expectativas.
La actualización constante en normativas y mejores prácticas garantiza la
relevancia y calidad del trabajo, finalmente la transparencia en la
representación de resultados y la ética profesional refuerzan la confianza del
cliente en el informe entregado.
ACTIVIDAD INICIAL

En esta actividad realizamos un mapa conceptual sobre las auditorías de

información financiera histórica donde tocamos los temas de evidencia de
auditoría, utilización de trabajos de terceros, conclusiones y dictamen de
auditoría, áreas especializadas, etc.
ACTIVIDAD 1. CUADRO COMPARATIVO
En esta actividad se nos presenta un
cuadro comparativo en el cual nos dan a
conocer y presentar las principales
cualidades, sin embargo la IFAC está más
centrada en la parte de estipular todas las
reglas de contaduria y el IMCP se encarga
de adaptarlas a lo que viene siendo en el
sector mexicano de los contadores
públicos. Es aquí donde no los describen
de manera más detallada y explicada.
UNIDAD 2, ACTIVIDAD 2.

En esta actividad nos encargamos de investigar el proceso de auditoría de

alguna empresa de renombre, esto con el fin de poder observar cómo es un
proceso de auditoría de una manera más detallado, ver como se elaboro el
proceso, los procedimientos llevados a cabo, y cómo es que el auditor puede
llegar a encontrar fallas tanto en el sistema, método o cualquier elemento el cual
fue empleado para llevar a cabo este tipo de auditorías, todo con el fin de tener
un ejemplo mucho más especifico y claro de lo que llegaremos a realizar en esta
materia.
UNIDAD 2, ACTIVIDAD 3.

En esta actividad nos podemos bazar y apoyarnos porque se nos demuestra el

cómo con cierta información de terceras personas se puede reforzar todo
conocimiento y datos que se tengan almacenados, con la finalidad de reforzar y
mejorar la información, hacerla más confiable y que nos pueda servir en un
futuro.

A través de los trabajos de otras personas nos podemos bazar y apoyar en lo

que nos sea necesario, esto con el fin de poder brindar mayor seguridad y
confianza a la hora de llevar a cabo una auditoria de algún cliente el cual nos
haya dado la confianza de aporyalor en sus labores fiscales.
UNIDAD 2, ACTIVIDAD INTEGRADORA

En esta actividad se realizó un mapa conceptual donde hablamos sobre las

normas internacionales de auditoría (NIA), donde nos enfocamos en los
principios generales, la determinación de riesgo y respuestas, evidencia, etc.
 CUESTIONARIO DE REFORZAMIENTO
1.- En términos generales que entiendes por dictamen:

Es la opinión o juicio que se emite sobre una cosa o hecho.

2.- Refiere cuales son las responsabilidades del auditor:

Responsabilidad en detección de fraudes y comunicados a responsables del gobierno de la entidad.

Emitir un informe que garantice a los usuarios de la información financiera de la entidad examinada que
dicha información está libre de errores materiales.

3.- Señala cuáles son las responsabilidades del cliente:

Verificar el cumplimiento de todas aquellas disposiciones que afecten su actividad productiva o

económica, permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo, mantener un archivo de
cuestiones significativas para auditorías futuras, facilitar al equipo del encargo la planificación y
ejecución de la auditoría.
4.- Menciona cuales son los principios de auditoría establecidos por el IMCP:

Integridad, objetividad, diligencia y competencia profesional, confidencialidad, comportamiento profesional.

5.- Explica qué entiendes por riesgo:

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la posibilidad de que un
auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría
modificar por completo la opinión dada en un informe.

6.- Indica cuales son los tipos de riesgo en una auditoría:

Riesgos de control, riesgo inherente, riesgo de detección, riesgo de muestreo.

7.- Explica en qué casos requiere el auditor contar con los servicios de un especialista:

Para obtener la evidencia suficiente y competente que le permita al auditor, y a la firma misma, tener bases
suficientes para emitir la opinión sobre los estados financieros de la entidad examinada.

8.- Menciona quién puede contratar los servicios de un especialista: El auditor en la necesidad para recibir
el apoyo del trabajo de un especialista, que el mismo cliente lo contrate a solicitud del auditor o, incluso, que sea
empleado de la firma o de la entidad y simplemente se pida su colaboración.
9.- Explica los tipos de dictamen que puede emitir el auditor:

● · Dictamen sin salvedades: Se da cuando el resultado del balance general, los estados de cambio y
de resultados de un ejercicio determinado de la empresa auditada son considerados correctos o
razonables por parte del auditor.
● · Dictamen con salvedades: Se obtiene la evidencia suficiente para concluir que
● · existe algo que origina una posible pérdida o irregularidad en los estados financieros.
● · Dictamen con opinión negativa: Cuando los balances permiten señalar que no se han cumplido las
normas de información financiera ni algunos principios fundamentales de la contabilidad.

10.- Expresa la estructura actual del dictamen de estados financieros:

● · Título Destinatario
● · Párrafo introductorio
● · Responsabilidad de la administración por los estados financieros
● · Responsabilidad del auditor, haciendo referencia al cumplimiento de las NIA y del concepto de
auditoría
11.- Expón cuáles son los trabajos especiales que puede auditar el profesional de la contaduría:

Auditoría financiera. Auditoría de cumplimiento. Auditoría de gestión Auditoria de control interno.

12.- Explica la estructura del dictamen de estados financieros resumidos:

● · Un título que indique claramente que es el dictamen de un auditor independiente. Un destinatario.

● · Un párrafo de introducción.
● · Un párrafo que exprese claramente una opinión g) La firma del auditor. La fecha del dictamen del
auditor
● · La dirección del auditor
UNIDAD 3

REVISIÓN DE
INFORMACION
FINANCIERA
HISTORICA
 ACTIVIDAD DIAGNOSTICA: LO QUE SE

Elabora un diagrama donde menciones los pasos

que sigue el auditor, desde el inicio de la revisión
hasta la entrega de su informe, y colócalo en el
foro como anexo a un comentario que realices al
respecto
Para realizar esta actividad de forma adecuada,
debes seguir los siguientes pasos:

1.Investigar sobre las fases de la auditoría de

estados financieros:Para crear un diagrama
adecuado, primero debes conocer bien las etapas
de la auditoría de estados financieros.
Unidad 3, actividad inicial. A partir del estudio de la unidad, elabora un mapa conceptual u organizador
gráfico que abarque todos los temas de la unidad.

PASOS A SEGUIR:

● Para empezar, debes identificar los conceptos principales relacionados con la revisión de información financiera
histórica, como por ejemplo: estados financieros, análisis de tendencias, auditoría, informes financieros, entre
otros.
● En el centro del mapa, coloca el tema principal "Revisión de información financiera histórica" y a partir de ahí ve
conectando los conceptos principales de manera jerárquica y con líneas que muestren la relación entre ellos.
● Además, puedes añadir ejemplos o casos prácticos que refuercen la comprensión de cada concepto.
1. Unidad 3, actividad 1. Análisis comparativo de dictámenes. Obtén de la página de
Grupo Herdez el Dictamen de estados financieros al 31 de diciembre del 2014. Analiza el
material y realiza en una cuartilla un comparativo con el dictamen propuesto por el IMCP.

PASOS:
Para realizar el análisis comparativo entre el dictamen propuesto por el Instituto Mexicano
de Contadores Públicos (IMCP) y otro dictamen, puedes seguir los siguientes pasos:
1. Identificar los aspectos a comparar:Lee detenidamente ambos dictámenes y
selecciona los aspectos que vas a comparar, como la estructura, el contenido, la redacción,
la presentación de los hallazgos, entre otros.
2. Crear una tabla comparativa:Crea una tabla con dos columnas, una para cada
dictamen. En la primera fila, puedes colocar los aspectos que vas a comparar, como la
introducción, el alcance del trabajo, las conclusiones, las recomendaciones, etc.
3. Analizar cada aspecto:Para cada aspecto seleccionado, analiza cómo está abordado
en cada dictamen. Puedes comparar la claridad en la exposición, la profundidad del
análisis, la objetividad, la precisión en la información presentada, entre otros criterios.
4. Incluir ejemplos:Si es posible, incluye ejemplos concretos de cada dictamen para
respaldar tus comparaciones. Puedes citar fragmentos relevantes o destacar diferencias
significativas entre ambos.
5. Concluir con observaciones finales: Al final de tu análisis comparativo, puedes
concluir con observaciones sobre las fortalezas y debilidades de cada dictamen, así como
destacar las diferencias más relevantes encontradas durante el análisis.
Recuerda ser objetivo en tu análisis y fundamentar tus observaciones con base en los
elementos concretos de cada dictamen.
Unidad 3,actividad 2.
De acuerdo al contenido de esta unidad y tus propias conclusiones, explica mediante un mapa conceptual las
principales diferencias entre un informe de estados financieros y un informe de información financiera a fecha
intermedia.

Investigación y Análisis
Revisa el contenido de la unidad y asegúrate de entender bien las características y objetivos de
cada tipo de informe:
Ejemplo de Mapa Conceptual

1. Centro del Mapa:"Diferencias entre Informe de Estados Financieros y Informe de Información

Financiera a Fecha Intermedia"
2. Ramas Principales:
- Periodicidad
- Anual (Informe de Estados Financieros)
- Trimestral o Semestral (Informe de Información Financiera a Fecha Intermedia)
- Propósito
- Visión completa y final del año (Informe de Estados Financieros)
- Visión parcial y temporal del año (Informe de Información Financiera a Fecha Intermedia)
- Componentes
- Detallados (Informe de Estados
Financieros)
- Menos Detallados (Informe de
Información Financiera a Fecha
Intermedia)
- Auditoría
- Generalmente auditados
(Informe de Estados Financieros)
- No siempre auditados, pueden
ser revisados (Informe de Información
Financiera a Fecha Intermedia)
Unidad 3, actividad 3.Mapa conceptual de procedimientos analíticos. Consulta el Apéndice 2.
Procedimientos analíticos que el auditor puede considerar cuando lleva a cabo una revisión de
información financiera intermedia; emitido por el IMCP. Con esa información elabora un mapa
conceptual que contenga los principales aspectos.

Para elaborar un mapa conceptual sobre los procedimientos analíticos que el auditor puede
considerar durante una revisión de información financiera intermedia, basado en el Apéndice 2 del
IMCP (Instituto Mexicano de Contadores Públicos), sigue estos pasos:
Investigación y Análisis.
Consulta el Apéndice 2 del IMCP para identificar los principales procedimientos analíticos utilizados
durante la revisión de información financiera intermedia. Los procedimientos típicos pueden incluir:
- Comparaciones
- Razones financieras
- Análisis de tendencias
- Relaciones entre datos financieros y no financieros
- Análisis de variaciones
Ejemplo de Estructura del Mapa Conceptual
Centro del Mapa: "Procedimientos Analíticos en la Revisión de Información Financiera Intermedia"
1. Comparaciones
- Entre períodos
- Con presupuestos
- Con otras entidades
2. Razones Financieras
- Liquidez
- Rentabilidad
- Solvencia
- Eficiencia

3. Análisis de Tendencias
- Tendencias de ingresos
- Tendencias de gastos
- Análisis de crecimiento

4. *Relaciones entre Datos Financieros y No Financieros

- Relación entre ventas y capacidad de producción
- Relación entre personal y producción

5. Análisis de Variaciones
- Identificación de desviaciones significativas
- Causas de las variaciones
ACTIVIDAD INTEGRADORA. LO QUE APRENDÍ:Cuadro comparativo. Con base en lo estudiado en la presente unidad
elabora un cuadro de doble entrada donde expliques las características y señales las diferencias entre un dictamen
para efectos financieros y un informe de una revisión a fecha intermedia.

Puedes seguir los siguientes pasos:

1.Identifica las características principales: Determina los aspectos clave que diferencian un dictamen para efectos
financieros de un informe de revisión a fecha intermedia. Estos pueden incluir propósito, alcance, procedimientos,
responsabilidad del auditor, y conclusiones, entre otros.
2.Crea una tabla de doble entrada: Dibuja o inserta una tabla con dos columnas principales y varias filas. La
primera fila será para los títulos y las siguientes filas serán para las características que vas a comparar.
3. Encabezados de la tabla:
- Columna 1: "Características"
- Columna 2: "Dictamen para efectos financieros"
- Columna 3: "Informe de revisión a fecha intermedia"
4.Rellena las filas con las características
identificadas: En la primera columna, escribe
cada característica que vas a comparar. En
las siguientes dos columnas, escribe la
información específica para cada tipo de
informe.
5. Revisa y ajusta: Asegúrate de que todas
las características estén correctamente
descritas y que la información sea clara y
precisa.
Siguiendo estos pasos, tendrás un cuadro
comparativo claro y bien estructurado que
destaca las diferencias clave entre un
dictamen para efectos financieros y un
informe de revisión a fecha intermedia.
Cuestionario de reforzamiento
1. Menciona quién realiza los boletines 9010 y 9020.
Son realizados por el auditor independiente. Estos boletines son parte del proceso de auditoría y se utilizan para
informar sobre hallazgos significativos y cumplimientos encontrados durante la revisión de los estados financieros de
una entidad.

2. Explica de qué trata el boletín 9010.

Establece las normas y procedimientos que deben de seguir los auditores independientesal emitir un informe sobre
estados financieros

3. Expón qué es un procedimiento de auditoría.

El IMCP lo define como el “conjunto de técnicas de investigación aplicado a una partida o a un grupo de hechos y
circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a exámen mediante los cuáles el contador público obtiene
las bases para fundamentar su opinión

4. Menciona cuáles son las técnicas de auditoría.

Estudio general, Inspección, Análisis, Confirmación, Investigación, Declaración, Certificación, Observación Cálculo,

5. Refiere cuáles son los postulados básicos.

Sustancia económica, Entidad económica, Negocio en marcha, Devengación contable, Asociación de costos y gastos
con ingresos, Valuación, Dualidad económica, Consistencia

6. Declara qué entiendes por dictamen.

Es un informe emitido por el auditor independiente en el que se expresan sus conclusiones sobre la razonabilidad de
los estados financieros de una entidad.
7. Indica la estructura de un dictamen.
Título, Destinatario, Párrafo introductorio, Responsabilidad de la administración por los estados financieros, Responsabilidades del
auditor, Un párrafo de opinión del auditor sobre los estados financieros, Otras responsabilidades de informar cuando no se trate de
verificar las NIIF, Firma del auditor, Fecha del dictamen del auditor, Dirección del auditor.

8. Enumera los tipos de dictamen.

Dictamen sin salvedades
Dictamen con salvedades
Dictamen con opinión negativa
Dictamen con abstención de opinión

9. Expresa qué incluye el párrafo de alcance

Normas aplicadas: Menciona las normas de auditoría utilizadas para guiar el proceso de auditoría, como las Normas Internacionales
de Auditoría (NIA) o las normas del Consejo de Normas de Auditoría y Aseguramiento de Estados Unidos (PCAOB, por sus siglas en
inglés).
Procedimientos realizados: Describe de manera general los procedimientos de auditoría llevados a cabo, como la revisión de
registros contables, la realización de pruebas de control, el análisis de evidencia documental y la aplicación de procedimientos
analíticos.
Objetivo del auditor: Señala que el objetivo del auditor es obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.
Limitaciones inherentes: Puede mencionar que existen limitaciones inherentes en cualquier auditoría, como la imposibilidad de
detectar todos los errores o fraudes debido a factores como el uso de muestreo y el juicio profesional del auditor.

10. Escribe, en general, de qué trata el boletín 9020.

Proporciona directrices sobre el informe que debe emitir el auditor independiente
en relación con la revisión de estados financieros intermedios de una entidad
11. ¿Qué responsabilidad tiene el auditor en una auditoría a fecha intermedia?
Tiene la responsabilidad de llevar a cabo procedimientos limitados para revisar los estados financieros intermedios de una entidad.
Estos procedimientos están diseñados para proporcionar una base razonable para expresar una conclusión sobre si los estados
financieros intermedios están libres de incorrecciones materiales.

12. ¿En qué casos puede negarse el auditor a emitir un dictamen?

El auditor puede negarse a emitir un dictamen en los siguientes casos de acuerdo
con el IMCP:
Limitación en el alcance, Incertidumbre significativa, Falta de independencia, Desacuerdo con la administración

13. Puntualiza la estructura de un informe a fecha intermedia.

Encabezado, Párrafo introductorio, Alcance de la revisión, Direccion, Conclusiones del auditor, Fecha del informe, Firma del auditor

14. Detalla que incluye el párrafo de opinión en un informe a fecha intermedia

Opinión sobre los estados financieros intermedios, Base para la opinión, Referencia a las limitaciones, Fecha del informe
Referencia a los estados financieros intermedios revisados, Descripción del trabajo realizado, Conclusión del auditor, Explicación de
la opinión.

15. Describe cuál es el contenido de la carta de declaración de la administración.

● Responsabilidad de la administración
● Representaciones sobre los estados financieros
● Reconocimiento de limitaciones
● Confirmación de revelaciones
● Agradecimiento y confirmación de cooperación.
EXAMEN PARCIAL (de autoevaluación)
1. La CONAA a través del IMCP emitió el Boletín 9010, “Revisión de estados financieros”.

2. El resultado final del trabajo del auditor está plasmado en el dictamen para efectos de revisión de estados
financieros.

3. Los estados financieros son la representación estructurada de la situación y desarrollo financiero de una
entidad a una fecha o por un periodo determinado.

4. Planear implica prever cuáles procedimientos de auditoría tendrán que emplearse.

5. Procedimiento es el conjunto de técnicas de investigación aplicado a una partida o a un grupo de hechos y

circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen.

6. Técnica de auditoría: métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para lograr
la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional.
II. Responde verdadero (V) o falso (F).
 UNIDAD 4
TRABAJOS DE ATESTIGUAMIENTOS
Unidad 4, actividad inicial: En esta actividad se elaboró un mapa conceptual sobre los
temas de la unidad

4.1 Marco de referencia: Donde decíamos que El marco de referencia de atestiguar en auditoría es fundamental para
asegurar la calidad y fiabilidad de la información financiera y no financiera. Al proporcionar una opinión independiente y
objetiva, aumenta la confianza de los usuarios en la veracidad y exactitud de los datos presentados por las entidades. Esto
facilita la toma de decisiones informadas por parte de inversionistas, acreedores y otros interesados, promoviendo la
transparencia y la responsabilidad empresarial. Además, al seguir normas y principios éticos rigurosos, se protege la
integridad del proceso de auditoría y se contribuye a la estabilidad y eficiencia del mercado financiero.

4.2 Ejemplos de este tipo de trabajo: Aqui encontramos estos ejemplos en trabajos
-Auditoría de Estados Financieros: Evaluación de la conformidad de los estados financieros con las normas contables
aplicables.
-Revisiones Limitadas: Examen menos exhaustivo que una auditoría completa, enfocado en identificar errores importantes.
-Informes
sobre Controles Internos: Verificación de la efectividad de los sistemas de control interno de una entidad.
-Atestiguamiento sobre Información no Financiera: Verificación de informes de sostenibilidad o responsabilidad social
corporativa.
Unidad 4, actividad 1: Mapa conceptual de atestiguamiento. Con base en los conocimientos que
has adquirido con las lecturas de esta unidad

En esta actividad pusimos a prueba nuestros conocimientos tras haber leído los temas de la
unidad y sobre esto llegamos a este resultado:

El atestiguamiento en auditoría abarca diversas actividades para verificar la información financiera

y no financiera. Incluye la auditoría de estados financieros, que revisa exhaustivamente la
conformidad con normas contables; revisiones limitadas, que identifican errores significativos de
manera menos intensiva; y otras evaluaciones como los informes sobre controles internos,
informes de cumplimiento y atestiguamiento sobre información no financiera (sostenibilidad y
responsabilidad social). Estas actividades aseguran la transparencia y fiabilidad de la información
de las organizaciones.
Unidad 4, actividad 2: Diferencias de normativa. Para conocer las diferencias en la normativa para
auditar, para revisar y para atestiguar
Auditar: implica seguir las Normas Internacionales de Auditoría (ISA) y examinar exhaustivamente los
aspectos financieros de una entidad para emitir una opinión sobre la precisión de los estados
financieros.

Revisar: se lleva a cabo bajo las Normas Internacionales de Servicios Relacionados (ISRS) o Normas
Internacionales para Trabajos de Revisión (ISRE), siendo menos exhaustivo que una auditoría
completa y proporcionando una seguridad limitada sobre la información revisada.

Atestiguar: conforme a las Normas Internacionales de Atestiguamiento (ISAE), puede cubrir tanto
información financiera como no financiera y busca proporcionar una opinión o conclusión sobre la
fiabilidad de la información específica, adaptándose al tipo de trabajo requerido
UNIDAD 4, Actividad 3. Esta actividad consiste en investigar una empresa que haya
recibido un trabajo de atestiguamiento e indicar qué tipo de trabajo fue elaborado y el
resultado presentado por el auditor contratado.
Una empresa que ha recibido un trabajo de atestiguamiento es la cadena de tiendas
Liverpool en México. En 2020, Liverpool contrató a una firma de auditoría para realizar
un atestiguamiento sobre sus estados financieros. Este trabajo incluyó una una revisión
limitada, en la que se verificó la precisión y conformidad de los estados financieros con
los principios contables establecidos.
El resultado presentado por el auditor indicó que los estados financieros de Liverpool
reflejaban de manera razonable su situación financiera, sin encontrar discrepancias
significativas que pudieran afectar la interpretación de los datos presentados. Esta
revisión proporcionó a los accionistas y otros interesados una mayor confianza en la
información financiera divulgada por la empresa.
4. En esta actividad se realiza una prueba diagnóstica la cual nos permite
comprobar los conocimientos, habilidades y competencias previas de los
estudiantes. Este tipo de actividad permite a los docentes comprender mejor las
necesidades de aprendizaje de sus alumnos, planificar las lecciones de manera
efectiva y adaptar el contenido y la metodología a las características específicas
del grupo.
El proceso generalmente incluye una variedad de pruebas, cuestionarios o
actividades que cubren los temas que se abordan más adelante. Los resultados
ayudan a detectar posibles áreas de dificultad y fortaleza, facilitando un enfoque
educativo más personalizado y eficaz.
Unidad 4.. Responde verdadero (V) o falso (F)

A continuación sobre toda la unidad, analizada y ya estudiada debemos

responder sobre si es verdadero o falso algunos conceptos con lo que se
ve en la unidad.
1. Atestiguar consiste en fungir como testigo, afirmar o autenticar sobre
alguna situación específica y expresar una opinión sobre la aseveración
escrita. V
2. Un trabajo de atestiguamiento puede estar basado también en
aseveraciones o ser un trabajo de reporte directo. V
3. Un trabajo de atestiguamiento está contemplado en la serie 8000 de los
boletines de emitidos por el IMCP. F
4. El auditor que realiza un trabajo de atestiguamiento aplica el mismo código
V
de ética profesional del IMCP utilizado para auditar cifras históricas. 5.
Dentro de las normas personales que adopta el auditor que atestigua, está la
objetividad. F
6. El fin del trabajo de atestiguamiento es evaluar si los controles
establecidos en su conjunto en la entidad permiten prevenir o detectar
oportunamente los errores materiales de modo que los estados financieros
estén correctamente preparados. V
7. El trabajo de atestiguamiento enfocado a la revisión de estados financieros
proforma está incluido en el boletín 7030. F
8. De acuerdo al boletín, los estados financieros proforma deben basarse en
los estados financieros históricos auditados del periodo anterior. V
Unidad 4. De los siguientes trabajos practicados por el profesional de la
contaduría, selecciona cuáles se refieren a trabajos de atestiguamiento.

1. La preparación de estados financieros con base en registros contables.

3. La conversión de estados financieros preparados con base en Normas de
Información Financiera (NIF) a Normas de Información Financiera de otro
país.
4. La preparación de análisis de rubros o cuentas que integran los estados
financieros de una empresa.
7. La verificación de cálculos, conforme a fórmulas o procedimientos que se
establecen en una ley, contrato o cualquier otro documento, basándose en
datos que emanan de los registros de contabilidad.
 “OTROS SERVICIOS
UNIDAD 5 RELACIONADOS”
 ACTIVIDAD DIAGNÓSTICA DE LA UNIDAD
En esta actividad se tenía que investigar en una empresa o preguntar a compañeros de trabajo o amigos sobre
servicios relacionados, diferentes a una auditoría o revisión de estados financieros, que hayan realizado los
auditores externos.

“Una empresa dedicada a la venta de calzado, buscaba mejorar la eficiencia y la seguridad en su cadena de suministro. Para ello, contrató una
firma de auditores externos especializados en logística y gestión de inventario.

Durante la auditoría, los auditores examinaron minuciosamente el proceso de abastecimiento de materias primas y componentes para la
fabricación de calzado en las instalaciones de los proveedores de la empresa. Se aseguraron de que los proveedores cumplieran con los
estándares de calidad y ética laboral establecidos por la empresa.

Al concluir la auditoría, los auditores presentaron un informe detallado con recomendaciones para optimizar su cadena de suministro. Estas
recomendaciones incluyeron: la implementación de tecnología de seguimiento de inventario, la mejora de los procesos de gestión de almacén y
la capacitación del personal en prácticas de logística eficientes y seguras.

La empresa siguiendo las recomendaciones de los auditores logró mejorar la eficiencia y la seguridad en su cadena de suministro. Esto le
permitió reducir costos operativos, minimizar los riesgos de pérdida de inventario, ofrecer un mejor servicio a sus clientes, consolidando aún más
su posición como líder en la venta de calzado.”
 ACTIVIDAD INICIAL

En esta actividad se elaboró un mapa conceptual u organizador gráfico

que abarcara todos los temas de la unidad.

“Los trabajos con procedimientos previamente convenidos son una forma específica de
servicios relacionados con la auditoría. En este enfoque, el auditor y la entidad acuerdan
procedimientos específicos a ser realizados sobre información financiera o no financiera.

Estos trabajos implican que el auditor lleve a cabo procedimientos específicos acordados con
la entidad y, a menudo, con terceros. Los procedimientos pueden incluir: revisión de
información financiera específica, transacciones o aspectos operativos.

Ejemplos:

- Revisiones limitadas de control: Evaluación de controles internos en áreas específicas.

- Procedimientos acordados para transacciones específicas: Pruebas y verificaciones
sobre transacciones particulares.
- Informes sobre procedimientos previamente convenidos: Documentación detallada de
los procedimientos realizados y los hallazgos obtenidos.”
 ACTIVIDAD 1

Aquí se realizó un cuadro comparativo de informe

de auditoría.

El informe de auditoría tiene como propósito principal emitir una

opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros,
abarcando una auditoría completa de los mismos.

Por otro lado, el informe de procedimientos convenidos detalla

procedimientos acordados y resultados obtenidos, centrándose en
procedimientos específicos previamente acordados entre el auditor
y la entidad. En lugar de emitir una opinión sobre los estados
financieros en su totalidad, proporciona una descripción de los
procedimientos realizados y los hallazgos obtenidos.
 ACTIVIDAD 2

Relación de tipos de procedimientos convenidos. En esta actividad se relacionan y explican los tipos de
procedimientos convenidos que puede realizar el profesional de la contaduría.

“Los procedimientos convenidos son una herramienta flexible que permite al contador adaptar su enfoque a las necesidades específicas del
cliente. Estos procedimientos ofrecen una forma estructurada de obtener y evaluar información financiera relevante, garantizar el cumplimiento
normativo y contractual, y brindar confianza y transparencia en los reportes financieros y operaciones de la entidad.

- Procedimientos Acordados de Recopilación de Información Financiera: Implica recopilar datos financieros específicos según lo
acordado con el cliente, como verificar transacciones o revisar registros contables.
- Procedimientos Acordados de Cumplimiento: Evalúa si la entidad cumple con regulaciones o requisitos específicos, como normativas
fiscales o estándares contables.
- Procedimientos Acordados de Aplicación de Políticas Contables: Revisa cómo la entidad aplica sus políticas contables internas para
registrar transacciones financieras o valorar activos.
- Procedimientos Acordados de Cumplimiento con Contratos o Acuerdos: Asegura que la entidad cumpla con los términos y condiciones
de un contrato o acuerdo, como revisar pagos o condiciones de entrega.”
 ACTIVIDAD 3
Aquí se realizó un mapa conceptual de carta convenio e informe
de compilación de información financiera.

“La carta convenio para un informe de compilación de información financiera

establece un acuerdo entre el contador y el cliente. En ella se detallan los siguientes
aspectos:

- Partes Involucradas: Identificación del cliente y el contador.

- Servicio Descripción: Se explica el servicio de compilación de información
financiera.
- Responsabilidades del Cliente: El cliente debe proporcionar información
precisa y confirmar la exactitud de los datos.
- Limitaciones del Servicio: No implica auditoría ni ofrece seguridad sobre la
precisión de la información.
- Aceptación: El cliente acepta los términos firmando el documento.

Esta carta asegura un entendimiento claro sobre el proceso contable, estableciendo

las responsabilidades de cada parte y las limitaciones del servicio de compilación.”
 ACTIVIDAD INTEGRADORA
Se realizó un mapa conceptual de informes de procedimientos
convenidos y de compilación de información financiera.

“Informe de Procedimientos Convenidos (Boletín 11010):

- Detalla procedimientos específicos acordados con el cliente.

- No ofrece una opinión, solo describe los resultados de los procedimientos.
- No es una revisión completa de la información.

Informe de Compilación de Información Financiera (Boletín 11020):

- Compila información financiera sin proporcionar seguridad sobre su precisión.

- No implica una auditoría o revisión exhaustiva.
- Establece claridad sobre responsabilidades del cliente y limitaciones del
servicio.

Estos informes garantizan una comprensión clara de los servicios proporcionados, sus
alcances y limitaciones, según las normas emitidas por el IMCP.”
Cuestionario de reforzamiento

1. Procedimiento convenido: Consiste en una serie de procedimientos que son

acordados entre una entidad y un contador, en los cuales el contador realiza tareas
específicas y reporta los hallazgos a la entidad, sin emitir una opinión o conclusión.

2. Finalidad del informe sobre el resultado de la aplicación de procedimientos

convenidos: El objetivo es proporcionar un reporte detallado de los hallazgos
resultantes de la aplicación de los procedimientos específicos acordados. Este
informe permite a la entidad evaluar los resultados obtenidos y tomar decisiones
informadas.
3. Aplicación de los procedimientos convenidos: Los procedimientos
convenidos se pueden aplicar a una variedad de áreas, incluyendo pero no
limitándose a:
- Verificación de saldos de cuentas.
- Comprobación de la exactitud de transacciones específicas.
- Confirmación de la existencia de activos.
- Cumplimiento de términos contractuales.
- Procesos internos y controles.

4. Determinación del procedimiento convenido: Los procedimientos son

determinados por la administración de la entidad en consulta con el
contador. La administración define las áreas de interés y los objetivos,
mientras que el contador asesora sobre los procedimientos necesarios para
alcanzar dichos objetivos.
5. Asuntos convenidos en la carta compromiso: La carta compromiso debe
incluir:
- Objetivos del trabajo.
- Procedimientos específicos que se van a aplicar.
- Naturaleza de los resultados a reportar.
- Responsabilidades del contador y de la entidad.
- Limitaciones del trabajo.
- Honorarios y términos de pago.
- Plazo para la realización del trabajo.

6. Procedimientos convenidos que puede incluir el informe:

- Revisión de documentos y registros.
- Confirmación directa con terceros.
- Comparación de información con registros contables.
- Verificación de cálculos y cifras.
- Inspección física de activos.
- Análisis de datos y estadísticas.
7. Términos ambiguos que no deben utilizarse para describir los
procedimientos convenidos:
- "Auditoría"
- "Revisión"
- "Certificación"
- "Opinión"
- "Conclusión"
- Cualquier otro término que sugiera un nivel de aseguramiento o
verificación que no se proporciona con procedimientos convenidos.