UNIVERSIDAD DEL ACONCAGUA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y JURÍDICAS
- CARRERA: LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN
- ASIGNATURA: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
- PLAN 2006
I.- INFORMACIÓN GENERAL
- CICLO LECTIVO: 2024
- CURSO: CUARTO AÑO
- RÉGIMEN DE CURSADO: Cuatrimestral (segundo cuatrimestre)
- CARGA HORARIA TOTAL: 72 horas reloj
- CARGA HORARIA SEMANAL TOTAL: 5 horas reloj
- CORRELATIVIDAD PARA CURSAR: Matemática I; Administración Financiera del
Sector Privado.
- CORRELATIVIDAD PARA RENDIR: Administración II (Metodológica y Sistémica);
Análisis de Estados Financieros; Administración Financiera del Sector Privado;
Administración de Operaciones.
II.-PROFESORES RESPONSABLES
- TITULAR: MENDOZA, Laureano
- JTP: MARRELO, Franco
III.- FUNDAMENTO DE LA ASIGNATURA
ENCUADRE EN EL PLAN DE ESTUDIO:
IV.- OBJETIVOS
GENERAL DE LA ASIGNATURA:
Que el alumno pueda analizar la orientación y racionalidad de la política
financiera del Estado, los medios disponibles para llevarla a cabo y su
incidencia en el resto de la actividad económica.
ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA:
Pueda analizar los objetivos de la administración financiera del Estado, los
medios de que dispone, las consecuencias económicas de su utilización, la
problemática de la tributación, y conozca las influencias recíprocas con la
política tributaria y el derecho tributario.
Desarrolle la capacidad de evaluar las alternativas de política financiera en
términos del bienestar de la sociedad, se familiarice con las funciones y
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sistemas de la administración tributaria, y pueda confrontarlas con las
estructuras existentes en la realidad.
Pueda interpretar el contenido de un presupuesto del sector público.
Comprenda el alcance del presupuesto en la gestión pública y pueda evaluar
su ejecución, adquiera habilidades que le permitan detectar la situación
existente de cumplimiento y los factores o causas de incumplimiento. Se
familiarice con las alternativas de Presupuestación y sus consecuencias en el
planeamiento, la gestión de la actividad pública y conozca los conceptos y la
técnica para formular una política de control del cumplimiento tributario.
V.- CONTENIDOS
CONTENIDOS MINIMOS:
Análisis de problemas y objetivos. Condicionamientos y orientaciones que éstos
determinan. Formas de financiación de previsión de productos y servicios. Sus efectos
en el sector público. Descripción del proceso de registración contable de operaciones,
formulación y ejecución del presupuesto. Financiación a través de impuestos, deudas
y otras funciones administrativas en el sector público. Efectos económicos y
financieros, directos e indirectos y sus vinculaciones. Estructura vigente de impuestos
nacionales: objeto y sujetos, principales exenciones. Régimen de liquidaciones e
ingreso. Estructura vigente de impuestos provinciales: objeto y sujetos, principales
exenciones, régimen de liquidación e ingreso. Regímenes impositivos promocionales.
CONTENIDOS TEMÁTICOS:
UNIDAD I: INTRODUCCIÓN
1. Conceptos microeconómicos aplicables al estudio de las finanzas públicas.
2. El proceso ingreso – gasto como objeto de estudio de las finanzas públicas.
3. La política fiscal, sus objetivos e instrumentos. Relaciones entre los mismos.
Efectos no deseados de la política fiscal. Teorema de Tinbergen. La magnitud
del Sector Público: indicadores e implicancias económicas. Ley de Wagner.
4. Gastos y recursos. Clasificaciones presupuestarias.
Bibliografía básica:
- Fischer y Dornbush: “Economía” ED. Mac Graw Hill (5ta edición).
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
- Ley 24.156 de Administración Financiera del Sector Público y Sistemas de
Control.
UNIDAD II: ASIGNACIÓN DE RECURSOS
1. Asignación de recursos por el sistema de mercado. Reglas de Paretto.
Eficiencia.
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2. Justificación de la intervención estatal.
3. Bienes sociales o públicos puros, bienes mixtos y bienes preferentes.
4. Consumo conjunto. Punto de Congestión. Principio de No Exclusión. Las
externalidades.
5. Monopolios de costos crecientes y decrecientes. Otros problemas de eficiencia.
Bibliografía básica:
- Fischer y Dornbush: “Economía” ED. Mac Graw Hill (5ta edición).
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
UNIDAD III: DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO
1. Distribución personal, funcional y regional del ingreso. Curva de Lorenz.
Coeficiente de Gini. Redistribución progresiva, proporcional y regresiva.
2. Justificación de la intervención estatal en la redistribución del ingreso.
3. Criterios alternativos de justicia distributiva. Principio del sacrificio social mínimo.
4. Principios de sacrificio social igual para la distribución de una carga tributaria
(sacrificio absoluto, relativo y marginal igual).
5. Teoría marginalista. Supuestos y resultados. Fundamentos alternativos para la
redistribución de la renta. Límites a la redistribución.
Bibliografía básica:
- Fischer y Dornbush: “Economía” ED. Mac Graw Hill (5ta edición).
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
UNIDAD IV: ESTABILIZACIÓN DE LA ECONOMÍA
1. Efectos económicos típicos de cambios en las variables fiscales sobre el ingreso
nacional.
2. Multiplicadores para la inversión, gastos reales, transferencias e impuestos.
3. Teorema del presupuesto equilibrado. Efectos sobre la producción nacional.
4. Multiplicadores con ingresos y gastos públicos inducidos. La política fiscal como
causa de inflación. La ruptura de la convertibilidad y inestabilidad de precios.
5. Estabilizadores automáticos. Tipos. Diferencias con las medidas discrecionales.
6. Presión tributaria. Flexibilidad del sistema tributario. Coeficiente de estabilización
automática.
Bibliografía básica:
- Fischer y Dornbush: “Economía” ED. Mac Graw Hill (5ta edición).
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
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UNIDAD V: FUNDAMENTOS DE LA IMPOSICIÓN
1. Fundamentos de la potestad del Estado para establecer cargas tributarias.
2. Distinción entre precios y tributos. Diferentes tipos de tributos según el punto de
vista jurídico. Clasificación económica de los tributos.
3. El criterio del beneficio y de la capacidad de pago en el establecimiento de los
impuestos.
4. Elementos que constituyen la estructura de un impuesto. Requisitos para una
estructura tributaria adecuada.
5. Conceptos alternativos de incidencia tributaria. Equivalencia tributaria.
6. Tipos de decisiones económicas afectadas por los tributos.
Bibliografía básica:
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
UNIDAD VI: SISTEMA TRIBUTARIO
1. Distinción entre impuestos específicos y Ad-Valorem. Impuestos sobre la renta y
de capitación.
2. Eficiencia tributaria. Neutralidad sobre los precios y la distribución del ingreso.
3. Mercados de competencia perfecta: impuestos a la producción y al consumo.
Influencia de las elasticidades, rendimiento fiscal, incidencia distributiva y costo de
eficiencia.
4. Mercados con ausencia de competencia perfecta.
5. Efectos colaterales de la imposición.
6. Ajustes en la composición del consumo, en el esfuerzo laboral, en el ahorro y en
las decisiones productivas.
Bibliografía básica:
- Fischer y Dornbush: “Economía” ED. Mac Graw Hill (5ta edición).
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
- Ley 24.156 de Administración Financiera del Sector Público y Sistemas de
Control.
UNIDAD VII: IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
1. Definiciones alternativas de renta neta: Criterio de la fuente y del
acrecentamiento. Problemas de medición. Casos especiales.
2. Impuesto personal a la renta: Deducciones y exenciones. Unidad contribuyente.
3. Estructura de las tasas. Tratamiento de las ganancias de capital. Renta irregular.
4. Efectos económicos del impuesto a la renta personal: oferta laboral, formación
de capital, asunción de riesgos. Incidencia.
5. Evaluación global del impuesto a la renta personal: Eficiencia y Equidad.
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6. Impuesto a las ganancias de las sociedades de capital. Relación con el impuesto
personal a los ingresos netos. Enfoques alternativos. Efectos económicos sobre
precios e incentivos de la inversión. Incidencia.
Bibliografía básica:
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
UNIDAD VIII: IMPOSICIÓN SOBRE LOS CONSUMOS
1. La imposición en función del consumo: Fundamentos. Objeciones. Formas.
2. Imposición selectiva a los consumos en una economía cerrada.
3. Impuestos a la producción e impuestos al consumo.
4. Imposición selectiva a los consumos en una economía abierta.
5. Estructuras alternativas de los tipos de impuestos a los consumos: Al Valor
Agregado, a las Ventas Mayoristas, a las Ventas Minoristas, a las Ventas
Manufactureras y a los Ingresos Brutos.
6. Distintos efectos económicos: Sobre los precios relativos, la integración vertical,
la inversión y el comercio exterior. Efecto piramidación.
7. Imposición al gasto global: Estructura, características, diferencias con otros
impuestos al consumo. Distintos efectos.
Bibliografía básica:
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
UNIDAD IX: DEUDA PÚBLICA
1. La deuda pública: Concepto, características, clasificaciones.
2. Efectos económicos. La fuente de fondos. Efectos sobre el consumo y la
inversión.
3. La carga de la deuda: Asignación de recursos entre generaciones y equidad
intergeneracional. Caso de la deuda interna y de la deuda externa.
4. Desequilibrio presupuestario. Esquema Ahorro – Inversión y Financiamiento.
5. Metodologías para definir el déficit presupuestario.
6. Políticas para el financiamiento del desequilibrio presupuestario: Fiscal,
monetaria y de la deuda. Puras y mixtas.
7. Efectos económicos de la deuda externa. Relación con la ruptura de la
convertibilidad.
8. Límites a la deuda externa. Modelo de Domar.
Bibliografía básica:
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
- Ley 24.156 de Administración Financiera del Sector Público y Sistemas de
Control.
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UNIDAD X: EL PRESUPUESTO PÚBLICO
1. El presupuesto público: Concepto, características. Ecuación presupuestaria
fundamental. El presupuesto público y la ley de convertibilidad.
2. Programación presupuestaria. Técnica del presupuesto por programa.
3. Presupuesto tradicional versus presupuesto moderno.
4. Condicionantes de la presupuestación: Relaciones macroeconómicas, conflictos
de poder, compromisos de deuda pública.
5. La expresión de la política fiscal en el presupuesto público. Las clasificaciones
presupuestarias. Etapas presupuestarias de los gastos y los recursos.
6. La ley de administración financiera del sector público (24.156) y el sistema
presupuestario. Formulación y ejecución según la legislación vigente.
Bibliografía básica:
- Nuñez Miñana: “Finanzas Públicas” ED. Macchi (2da edición).
- Jose María Las Heras: “Administración Financiera Gubernamental” ED.
Prentice Hall.
- Ley 24.156 de Administración Financiera del Sector Público y Sistemas de
Control.
VI.- METODOLOGÍA DE TRABAJO – TEORÍA Y PRÁCTICA
La Facultad de Ciencias Económicas y Jurídicas, teniendo en cuenta normativas
nacionales del sistema universitario y la experiencia adquirida en los últimos años; ha
dispuesto para las clases de este ciclo lectivo, un modelo de cursado organizado con
un 60% de presencialidad y un 40% de virtualidad. El mismo está avalado por
Resolución del Consejo Superior de la Universidad N°218 del 2022.
La cátedra está organizada según ese esquema general. La mitad de las horas que se
desarrollen virtualmente, en la medida de lo posible, serán sincrónicas. Se priorizará el
formato presencial para las clases prácticas y el formato virtual para las clases
teóricas.
En el transcurso del cuatrimestre, la cátedra llevará adelante las siguientes actividades
virtuales: a) Clases sincrónicas por Google Meet b) Videos subidos al aula virtual de la
plataforma Moodle c) Clases de consulta d) Realización y evaluación de Trabajos
Prácticos e) Utilización del aula virtual de Moodle: material escrito de la disciplina,
cuestionarios, foro, enlaces URL, glosario, chat, etc.
VII.- SISTEMA DE EVALUACIÓN – TEORÍA Y PRÁCTICA
GENERAL:
Según Reglamento General de la Universidad (Artículos Nº 209, 210, 211, 212, 213,
250, 251 entre otros):
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Las asignaturas de todas las carreras deben ser cursadas regularmente (no existe la
categoría de alumno libre) adquiriéndose el derecho al examen final cuando se obtiene
la condición de alumno “regular” o “no regular”; cuando no se cumplen los requisitos
exigidos para alguna de las dos condiciones anteriores el alumno deberá recursar la
asignatura.
Los requisitos mínimos para adquirir la condición de alumno “regular” son los
siguientes:
a. Asistencia mínima a clase no inferior al 70% de las clases dictadas.
b. Aprobación de una proporción no menor del 70% de prácticos de enseñanza y de
actividades prácticas o de pruebas de evaluación.
En este caso el examen final será oral con bolillero o a programa abierto, a criterio de
la cátedra; podrá ser escrito cuando Decanato haya autorizado por las características
de la asignatura o por la cantidad de alumnos que rinden.
Los requisitos mínimos para adquirir la condición de alumno “no regular” son los
siguientes:
a. Asistencia mínima a clase no inferior al 40% de las clases dictadas.
b. Aprobación de una proporción no menor del 50% de prácticos de enseñanza y de
actividades prácticas o de pruebas de evaluación.
En este caso el examen final será escrito y oral.
Cuando el alumno no haya adquirido ninguna de las dos condiciones anteriores no
tendrá derecho al examen final y deberá recursar la asignatura.
La evaluación final es la que permite la aprobación de la asignatura y se lleva a cabo
a través de los exámenes finales en las épocas y turnos establecidos en el
cronograma académico. Los exámenes finales serán preferentemente orales,
pudiéndose adoptar la forma escrita cuando ha sido prevista y autorizada. Los
exámenes de alumnos “no regulares” serán siempre escritos y orales.
ESCALA DE CALIFICACIÓN:
Según la Res. 260/16 de CS, a partir del ciclo lectivo 2017, la nueva escala de
calificaciones será ordinal, de calificación numérica, en la que el mínimo exigible
para aprobar equivaldrá al SESENTA POR CIENTO (60%). Este porcentaje mínimo
se traducirá, en la escala numérica, a un SEIS (6). Cuando la primera (1ª) cifra
decimal, en la escala porcentual, sea de CINCO (5) o más, se aproximará al valor
entero inmediato superior. Tabla de correspondencias:
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Escala porcentual Escala numérica
Resultado
% Nota
0% 0
1 a 12% 1
13 a 24% 2
NO APROBADO
25 a 35% 3
36 a 47% 4
48 a 59% 5
60 a 64% 6
65 a 74% 7
75 a 84% 8 APROBADO
85 a 94% 9
95 a 100% 10
VIII.- BIBLIOGRAFIA
BIBLIOGRAFIA OBLIGATORIA Y COMPLEMENTARIA:
- AGÜERO HEREDIA, Amanda G. “La distribución del ingreso funcional,
personal y espacial. Análisis comparado internacional, nacional y provincial”.
Anales de las Jornadas de Ciencias Económicas 2008. FCE UNCuyo. Agosto
2008.
- AGUERO HEREDIA, Guadalupe, "Ley de Wagner o hipótesis Keynesiana: el
caso de Argentina", en Jornadas de Ciencias Económicas 2018.
- ALLAN, Ch. M., La teoría de la tributación; cap. 1.
- BOLIVAR, Miguel A., Finanzas Públicas y Control, Año 2012. cap. 1 y cap. 9
punto 3.
- BRACELI, Orlando y BRACELI, Silvana, “Estructuras Presupuestarias – Tipos
de Presupuestos Tercera Versión”, FCE UNCuyo, Cátedra Finanzas Públicas
(CPN), Marzo 2007.
- BRACELI, Orlando, “Las finanzas en el régimen legal argentino. Normas
constitucionales y leyes derivadas”, Mimeo, (extracto del trabajo presentado
para el proyecto Bianual 2009/2011), FCE UNCuyo. 2012.
- CIPPEC, “Sistema Tributario Argentino” Informe 2004.
- DUE, J.F., Análisis económico de los impuestos; cap. 1.
- JAN CASAÑO, R. La ley de responsabilidad fiscal de la Provincia de Mendoza
(Ley Nº 7314) y su incidencia en el sector público municipal. En Anales de las
Jornadas de Ciencias Económicas 2006, FCE-UNC, Agosto 2006.
- JARACH, D., Finanzas Públicas; parte 1, cap. 2.
- LAS HERAS, José M. “Estado Eficiente. Administración Financiera
Gubernamental. Un enfoque sistémico”. 2ª Ed. Osmar Buyatti Editorial. Buenos
Aires. 2008.
- LAS HERAS, José M. “Ley 24.156. Administración Financiera Gubernamental y
Sistemas de Control. Actualizaciones y Reglamentaciones”. 1ª Ed. Osmar
Buyatti Editorial. Buenos Aires. 2008.
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- MOCHÓN Y BEKER: “Economía” Elementos de Micro y Macroeconomía
- MUSGRAVE, R.A. y MUSGRAVE, P.B., Hacienda pública, teórica y aplicada;
cap. 1 (págs. 3/30) y cap. 10 (págs. 321/331).
- PROVINCIA DE MENDOZA. Código Fiscal y Ley Impositiva.
- THUROW LESTER: “El futuro del capitalismo”.
- YAMMAL CHIBLI: “Economía II”.
- TOBIO OMAR: “Economía Hoy – La globalización y la nueva relación sociedad
– naturaleza”.
- STIGLITZ J. “La Economía del Sector Público”.
- ZAPICO GOÑI, E; Presupuesto por programa versus incrementalismo
presupuestario. Falso dilema. Revista Papeles de Economía Española. N° 69.
1996.
ARCHIVO DE CATEDRA DE LA BIBLIOGRAFÍA DIGITAL:
En caso de que la cátedra disponga la publicación de un archivo en la biblioteca
digital, conteniendo material de estudio, deberá accederse al mismo siguiendo el
procedimiento indicado a continuación:
1. Acceda al portal www.uda.edu.ar
2. Haga clic sobre el vínculo “biblioteca digital”.
3. Producido el ingreso a la ventana de validación de usuarios de la Biblioteca
Digital, ingresar código de usuario (socio biblioteca central) y su password (documento
de identidad) y luego hacer clic sobre el botón “Aceptar”.
4. El sistema le dará la bienvenida. Donde se muestran los contenidos ordenados
en categorías y subcategorías de cada unidad académica, hacer clic sobre la que
desea explorar.
5. Seleccione material de cátedra de su facultad, luego acceda a la carrera de su
interés y después la asignatura. El sistema le dará la opción a descargar o abrir el
archivo.
BIBLIOGRAFÍA EN LINEA: www.uda.edu.ar/bibliotecadigital
IX.- MEDIOS DE CONSULTA
Apellido y Nombre E-mail
Titular MENDOZA, Laureano
[email protected]JTP MARRELO, Franco
[email protected] Lic. Macarena TABLÓN Esp. Ctdor. Abog. Eduardo J. VILLARREAL
Asesora Docente Director de Carreras
Ciencias Económicas
