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Caso Presupuesto

La empresa 'LAMINAS SAC' debe preparar su presupuesto para 2024, considerando una inflación del 14%. Se presentan datos del año 2023 sobre costos de materias primas, mano de obra directa, ventas, inventarios y gastos de administración y ventas. Se solicita la elaboración de varios presupuestos operativos, incluyendo ventas, producción, compras, mano de obra, costos indirectos, gastos y un estado de resultados.

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Caso Presupuesto

La empresa 'LAMINAS SAC' debe preparar su presupuesto para 2024, considerando una inflación del 14%. Se presentan datos del año 2023 sobre costos de materias primas, mano de obra directa, ventas, inventarios y gastos de administración y ventas. Se solicita la elaboración de varios presupuestos operativos, incluyendo ventas, producción, compras, mano de obra, costos indirectos, gastos y un estado de resultados.

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CASO PRESUPUESTO

La Empresa industrial “ LAMINAS SAC” trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar
su presupuesto del año 2024. Después de haber examinado todos los factores, el gerente
financieros considera que los cálculos presupuestarios del año 2023 fueron excelente, sólo que
este año va a presentarse una inflación de un 14%

01. Algunos datos reales del año 2023 son:

MATERIA PRIMA A S/ 50.00 POR UNIDAD ( anterior)


MATERIA PRIMA B 60.00 POR UNIDAD
MOD 70 POR HORA DE MOD (50 SALARIO Y CONTR. SOCIALES)
COSTO UNITARIO DEL INVENTARIO INICIAL DEL: PRODUCTO X es S/ 1,200
PRODUCTO Y es S/. 2,200

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra
directa. Cada producto terminado contiene:

ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO X PRODUCTO Y


MATERIA PRIMA A 7 unidades 12 unidades
MATERIA PRIMA B 9 unidades 11 unidades
MANO DE OBRA DIRECTA 12 horas 22 horas

02. DATOS ADICIONALES

Ventas e inventarios de Productos Terminados

DETALLE PRODUCTO X PRODUCTO Y


Unidades a vender 9000 5000
Precio de venta por unidad (anterior) 1500 2300
Inventario final esperado en unidades 1400 200
Inventario inicial en unidades 400 200

MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS EN PROCESO

DETALLE UNIDADES
A B
Inventario inicial 5000 6000
Inventario final esperado 6000 3000
No hay inventarios de productos en proceso

Datos Reales de Costos Indirectos de Fabricación

Materiales indirectos S/. 1,200 Accesorios varios S/ 600


Mano de obra indirecta 2,400 Seguros 300
Aportes Sociales 1000 Electricidad 400
Mantenimiento 700
Datos Reales de Gastos de Administración y de Ventas

Comisiones de ventas 80,000


Publicidad 200,000
Sueldo de Ventas 700,000
Sueldo de Empleados 600,000
Abastecimiento 60,000

Con la información proporcionada, se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2024 incluyendo los siguientes


presupuestos:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compras de materias primas
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de CIF
6. Presupuesto de gastos de administración y ventas
7. Presupuesto de inventarios finales
8. Presupuesto de costos de ventas
9. Estado de Resultados

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