UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA
FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION
TEMA: CUENTAS DE ORDEN
LA BARATA SA DE CV
INSTRUCCIONES: REALIZAR LOS REGISTROS CONTABLES DE AJUSTES
UTILIZAR EL MÈTODO DEL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS PARA EL REGISTRO DE LAS MERCANCÌAS.
REALIZAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES, ESQUEMAS DE MAYOR, BALANZA DE COMPROBACIÓN, RESULTADO DEL EJERCICIO
Y BALANCE GENERAL
1.- Asiento de Apertura 01 de Enero del 2022
Caja 25,000.00
Bancos 800,000.00
Inversión BANORTE SA 900,000.00
Clientes 600,000.00
Deudores 100,000.00
Almacen 700,000.00
Equipo de Cómputo 350,000.00
Edificio 1,200,000.00
Documentos por Pagar 300,000.00
Acreedores Bancarios 600,000.00
Capital de Aportaciòn 3,775,000.00
4,675,000.00 4,675,000.00
2.- El 04 de Enero Se reciben mercancías en comisión por valor de $ 30,000 a precio de venta de $2,000 cada una
de las quince unidades. Se recibirá una comisión de 15% por la venta.
3.- El 08 de Enero se venden de contado cinco unidades del comitente.
4.- El 11 de Enero se venden a crédito ocho unidades del comitente.
5.- El 15 de Enero se entrega al comitente un cheque por $10,000, recibido del cliente por la venta de contado.
6.- El 18 de Enero se recibe la comisión sobre la venta de cinco unidades del comitente.
7.- El 22 de Enero el cliente liquida en efectivo $ 16,000 correspondientes a la compra de las ocho unidades a crédito.
El dinero se le entrega al comitente el mismo día.
8.- El 25 de Enero se recibe la comisión sobre la venta de ocho unidades.
9.- El 29 de Enero se realiza una venta al señor Francisco Garcia en el precio de $ 100,000, más 10% del Impuesto al
al valor agregado. El costo de la Mercancía es de $ 60,000.
10.- El 30 de Enero el señor Francisco Garcia liquida de contado el Impuesto al Valor Agregado del 10%, más $ 30,000,
Firma de dos documentos de $ 35,000 cada uno a 30 y 60 días.
11.- El 08 de Febrero la empresa descuenta los documentos en el Banco SA, cobrando un interés del 8% Mensual.
12.- El 08 de Marzo el señor Francisco Garcia liquida el primer documentos a su vencimiento.
13.- El 15 de Marzo se contratan seguros con vigencia de un año a partir del 28 de Marzo del 2022, como sigue:
Seguros de Incendio y terremotos: Suma Asegurada Prima Anual
Edificio 1,200,000.00 1,100.00
Equipo de Cómputo 350,000.00 380.00
Dinero y Valores 100,000.00 450.00
Responsabilidad Civil 450,000.00 350.00
Sumas 2,100,000.00 2,280.00
14.- El 30 de Marzo se liquidan las primas a la Compañía de Seguros
15.- El 28 de Abril se registra la prima devengada.
16.- El 03 de Mayo se requiere Capitalizar a la Empresa con un valor Autorizado de $ 1,500,000, de esta cantidad se emiten
$ 900,000 representados por 30,000 Títulos de una Acción, con valor nominal de $ 30 cada una
17.- El 31 de Mayo se suscriben $ 600,000 representados por 20,000 Títulos con valor nominal de $ 30 cada uno.
18.- El 30 de Junio se exhiben en efectivo los Títulos que fueron suscritos.
LTADO DEL EJERCICIO
ASIENTOS DE DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE
-------------------------------------1---------------------------------
Caja 25,000.00
Bancos 800,000.00
Inversión BANORTE SA 900,000.00
Clientes 600,000.00
Deudores 100,000.00
Almacen 700,000.00
Equipo de Cómputo 350,000.00
Edificio ###
Documentos por Pagar
Acreedores Bancarios
Capital de Aportaciòn
Registro de asiento de apertura ###
-------------------------------------2---------------------------------
Mercancias en comision 30,000
Comitente Mercancias en comision
Registro de mercancia recibida en comision
-------------------------------------3---------------------------------
Comitente cuentas de mercancias C.O 10,000
Caja del comitente C.O 10,000
Mercancias en comision C.O
Comitente cuenta de caja C.O 10,000
Registro de venta de mercancia de contado en comision
-------------------------------------3A---------------------------------
Cuentas por cobrar comitente 1500
Ingresos por comisiones
Registro de comision del 15% sobre la venta realizada
-------------------------------------4---------------------------------
Comitente cuentas de mercancias C.O 16,000
Clientes del comitente C.O 16,000
Mercancias en comision C.O
Comitente cuenta de clientes C.O 16,000
Registro de venta de mercancias a cradito en comision
-------------------------------------4A---------------------------------
Cuentas por cobrar comitente 2400
Ingresos por comisiones
Registro de comision del 15% sobre la venta realizada
-------------------------------------5---------------------------------
Comitente cuenta de caja C.O 10,000
Caja del comitente C.O
Entrega al comitente por venta de contado
------------------------------------6---------------------------------
Bancos 1500
Cuentas por cobrar comitente
Registro de pago comision de venta de contado del comitente
------------------------------------7---------------------------------
Caja del comitente C.O 16,000
Comitente cuenta de clientes C.O 16,000
Comitente cuenta de caja C.O
Clientes del comitente C.O
Registro de cobranza de venta a credito del comitente
HABER
300,000.00
600,000.00
###
###
30,000
10,000
1500
16,000
2400
10,000
1500
16,000
16,000
ASIENTOS DE DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE
------------------------------------7A---------------------------------
Comitente cuenta de caja C.O 16,000
Caja del comitente C.O
Entrega al comitente por venta a credito
------------------------------------8---------------------------------
Bancos 2400
Cuentas por cobrar comitente
Registro de pago de comision de venta a credito del comitente
------------------------------------9---------------------------------
Clientes 110,000
Ventas
Impuestos al valor agregado
Registro de venta de mercancias
------------------------------------9A---------------------------------
Costo de ventas 60,000
Almacen
Registro de costo de ventas de mercancia
------------------------------------10---------------------------------
Bancos 40,000
clientes
Registro del pago del cliente
------------------------------------10A---------------------------------
Documenos por cobrar 70,000
clientes
Registro de los documentos firmados por el cliente
------------------------------------11---------------------------------
Bancos 61,600
Intereses pagados por anticipado 2,800
Gastos financieros 5,600
Intereses pagados 5,600
Documentos por cobrar
Registro de documentos descontados
------------------------------------11A---------------------------------
Documentos descontados contra C.O 70,000
Descuentos de documentos C.O
Registro de 2 documetos descontados por $30,000
------------------------------------12---------------------------------
Descuentos de documentos C.O 35,000
Documentos descontados contra C.O
Resgistro del pago del documento 1/2 por $30,000
HABER
16,000
2400
100,000
10,000
60,000
40,000
70,000
70,000
70,000
35,000
ASIENTOS DE DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE
------------------------------------12A---------------------------------
Gastos financieros 2,800
Intereses pagados 2,800
Intereses pagados por anticipado
Registro del interes pagado por anticipado
------------------------------------13---------------------------------
Seguros pagados por anticipado 2,280
Acreedores diversos
Registro de los seguros contratados
------------------------------------13A---------------------------------
Seguros contratados C.O 2,100,000
Contratos de seguros C.O
Registro de los seguros contratados
------------------------------------14---------------------------------
Acreedores diversos 2,280
Bancos
Pago del seguro contratado
------------------------------------15---------------------------------
Gastos de adm. 190
Seguros 190
Seguros pagados por anticipado
Registro de la prima devengada
------------------------------------16---------------------------------
Emision de titulos de tesoreria C.O 900,000
Titulos emitidos C.O
Registro de emision de 40,000 titulos con valor de $20 C/U
------------------------------------17---------------------------------
Accionista capital suscrito 600,000
Capital social
Registro de suscripcion de acciones ordinarias
------------------------------------18---------------------------------
Bancos 600,000
Accionista capital suscrito
Registro de suscripcion de acciones ordinarias
------------------------------------18A---------------------------------
Titulos emitidos C.O 600,000
Emision de titulos de tesoreria C.O
Registro de exhibicion en efectivo de 400,000 Acciones ordinarias
HABER
2,800
2,280
2,100,000
2,280
190
900,000
600,000
600,000
600,000
ASIENTOS DE DIARIO
CONCEPTO PARCIAL DEBE
------------------------------------19---------------------------------
Ventas 100,000.00
Perdidas y ganancias
Ajuste de ventas a Perdidas y ganancias
------------------------------------20---------------------------------
Perdidas y ganancias 60,000.00
Costo de ventas
Ajuste de costo de ventas a Perdidas y ganancias
------------------------------------21---------------------------------
Ingresos por comisiones 3,900.00
Perdidas y ganancias
Ajuste de Ingresos por comisiones a Perdidas y ganancias
------------------------------------22---------------------------------
Perdidas y ganancias 190.00
Gastos de adm.
Ajuste de Gastos de adm, a Perdidas y ganancias
------------------------------------23---------------------------------
Perdidas y ganancias 8,400.00
Gastos financieros
Ajuste de Gastos financieros a Perdidas y ganancias
------------------------------------24---------------------------------
Perdidas y ganancias 35,310.00
Utilidad del ejercicio
Ajuste de perdidas y ganancias
HABER
100,000.00
60,000.00
3,900.00
190.00
8,400.00
35,310.00
ESQUEMAS "T" DE MAYOR
CUENTAS DE BALANCE
Caja Bancos Inversión BBVA Bancomer
1) 25,000.00 1) 800,000.00 2,280.00 (14 1) 900,000.00
6) 1,500.00
8) 2,400.00
10) 40,000.00
11) 61,600.00
18) 600,000.00
25,000.00 1,505,500.00 2,280.00 900,000.00
25,000.00 1,503,220.00 900,000.00
Clientes Deudores Almacen
1) 600,000.00 40,000.00 (10 1) 100,000.00 1) 700,000.00 60,000.00 (9A
9) 110,000.00 70,000.00 (10A
710,000.00 110,000.00 100,000.00 700,000.00 60,000.00
600,000.00 100,000.00 640,000.00
Maquinaria y Equipo Edificio Acreedores
1) 350,000.00 1) ### 14) 2,280.00
2,280.00 (13
350,000.00 1,200,000.00 2,280.00 2,280.00
350,000.00 1,200,000.00
Acreedores Bancarios Capital de Aportaciòn Cuentas por cobrar comitente
600,000.00 (1 3,775,000.00 (1 3A) 1,500.00 1,500.00 (6
600,000.00 (17 4A) 2,400.00 2,400.00 (8
600,000.00 4,375,000.00 3,900.00 3,900.00
600,000.00 4,375,000.00
Comitente cuenta de caja C.O Impuestos al valor agregado Documenos por cobrar
7A) 16,000.00 16,000.00 (7 10,000 (9 10A) 70,000.00 70,000.00 (11
5) 10,000.00
26,000.00 16,000.00 10,000.00 70,000.00 70,000.00
10,000.00 10,000.00
Intereses pagados por anticipado Seguros pagados por anticipado
11) 2,800.00 2,800.00 (12A13) 2,280 190.00 (15
2,280.00 190.00
2,800.00 2,800.00 2,090.00
Accionista capital suscrito
17) 600,000.00 600,000.00 (18
600,000.00 600,000.00
\
Documentos por pagar
### (1
###
###
ESQUEMAS "T" DE MAYOR
CUENTAS DE RESULTADOS Y CUENTAS DE ORDEN
Ingresos por comisiones Ventas Costo de ventas
1,500.00 (3A 100,000.00 (9 9A) 60,000.00
2,400.00 (4A
21) 3,900.00 3,900.00 19) 100,000.00 100,000.00 60,000.00 60,000.00 (20
Gastos financieros Gastos de adm. Perdidas y ganancias
11) 5,600.00 15) 190.00 20) 60,000.00 100,000.00 (19
12A) 2,800.00 190.00 190.00 (22 22) 190.00 3,900.00 (21
23) 8,400.00
8,400.00 8,400.00 (23 68,590.00 103,900.00
24) 35,310.00 35,310.00
Utilidad del ejercicio Mercancias en comision C.O Comitente cuentas de mercancias C.O
35,310.00 (24 2) 30,000.00 10,000.00 (3 3) 10,000.00 30,000.00 (2
35,310.00 16,000.00 (4 4) 16,000.00
35,310.00 26,000.00 30,000.00
30,000.00 26,000.00 4,000.00
4,000.00
Caja del comitente C.O Comitente cuenta de clientes C.O
7) 16,000.00 10,000 (5 7) 16,000.00
16,000.00 (7A
16,000.00 26,000.00 16,000.00
10,000.00 16,000.00
Clientes del comitente C.O Documentos descontados contra C.O Descuentos de documentos C.O
16,000.00 (7 11A) 70,000.00 35,000.00 (12 12) 35,000.00 70,000.00 (11A
16,000.00 35,000.00 70,000.00
16,000.00 70,000.00 35,000.00 35,000.00
35,000.00
Seguros contratados C.O Contratos de seguros C.O Emision de titulos de tesoreria C.O
13A) ### 2,100,000.00 (13A 16) 900,000 600,000.00 (18A
2,100,000.00 2,100,000.00 900,000.00 600,000.00
2,100,000.00 2,100,000.00 300,000.00
Titulos emitidos C.O
18A) 600,000.00 900,000.00 (16
600,000.00 900,000.00
300,000.00
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNIA
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
DISTRIBUIDORA LA MEXICANA SA DE CV
BALANZA DE COMPROBACIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2022
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
Caja 25,000.00 25,000.00
Bancos 1,505,500.00 2,280.00 1,503,220.00
Inversión BBVA Bancomer 900,000.00 900,000.00
Clientes 710,000.00 110,000.00 600,000.00
Deudores 100,000.00 100,000.00
Almacen 700,000.00 60,000.00 640,000.00
Maquinaria y Equipo 350,000.00 350,000.00
Edificio 1,200,000.00 1,200,000.00
Acreedores 2,280.00 2,280.00
Acreedores Bancarios 600,000.00 600,000.00
Capital de Aportaciòn 4,375,000.00 4,375,000.00
Mercancias en comision C.O 30,000.00 26,000.00 4,000.00
Comitente cuentas de mercancias C.O 26,000.00 30,000.00 4,000.00
Cuentas por cobrar comitente 3,900.00 3,900.00
Ingresos por comisiones 3,900.00 3,900.00
Comitente cuenta de caja C.O 26,000.00 16,000.00 10,000.00
Caja del comitente C.O 16,000.00 26,000.00 10,000.00
Comitente cuenta de clientes C.O 16,000.00 16,000.00
Clientes del comitente C.O 16,000.00 16,000.00
Ventas 100,000.00 100,000.00
Impuestos al valor agregado 10,000.00 10,000.00
Costo de ventas 60,000.00 60,000.00
Documenos por cobrar 70,000.00 70,000.00
Intereses pagados por anticipado 2,800.00 2,800.00
Gastos financieros 8,400.00 8,400.00
Documentos descontados contra C.O 70,000.00 35,000.00 35,000.00
Descuentos de documentos C.O 35,000.00 70,000.00 35,000.00
Seguros pagados por anticipado 2,280.00 190.00 2,090.00
Seguros contratados C.O 2,100,000.00 2,100,000.00
Contratos de seguros C.O 2,100,000.00 2,100,000.00
Gastos de adm. 190.00 190.00
Emision de titulos de tesoreria C.O 900,000.00 600,000.00 300,000.00
Titulos emitidos C.O 600,000.00 900,000.00 300,000.00
Accionista capital suscrito 600,000.00 600,000.00 0.00
Perdidas y ganancias 103,900.00 103,900.00
Utilidad del ejercicio 35,310.00 35,310.00
Documentos por pagar 300,000.00 300,000.00
SUMAS IGUALES 10,267,150.00 10,267,150.00 7,785,310.00 7,785,310.00
0.00 0.00
LA BARATA SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2022
VENTAS NETAS 100,000.00
(-) COSTO DE VENTAS -60,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA 40,000.00
(-) GASTOS DE VENTA 0.00
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -190.00
(-) GASTOS FINANCIEROS -8,400.00
(+) PRODUCTOS FINANCIEROS
(+) OTROS INGRESOS 3,900.00
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 35,310.00
LA BARATA SA DE CV
BALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2022
ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
Caja 25,000.00
Bancos 1,503,220.00
Inversión BBVA Bancomer 900,000.00
Clientes 600,000.00
Almacen 640,000.00
Deudores 100,000.00
SUMA DE ACTIVO CIRCULANTE 3,768,220.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
Maquinaria y Equipo 350,000.00
Seguros pagados por anticipado 2,090.00
Intereses pagados por anticipado 0.00
Edificio 1,200,000.00
SUMA DE ACTIVO NO CIRCULANTE 1,552,090.00
TOTAL ACTIVO 5,320,310.00
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Mercancias en comision C.O 4,000.00
Seguros contratados C.O 2,100,000.00
Documentos descontados contra C.O 35,000.00
Emision de titulos de tesoreria C.O 300,000.00
TOTAL DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 2,439,000.00
LA BARATA SA DE CV
BALANCE GENERAL
E ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2022
PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE
Impuestos al valor agregado 10,000.00
Documentos por pagar 300,000.00
SUMA DE PASIVO CIRCULANTE 310,000.00
PASIVO NO CIRCULANTE
Acreedores Bancarios 600,000.00
SUMA DE PASIVO 910,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital de Aportaciòn 4,375,000.00
Utilidad del ejercicio 35,310.00
SUMA DE CAPITAL CONTABLE 4,410,310.00
SUMA DE PASIVO Y CAPITAL 5,320,310.00
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Comitente cuentas de mercancias C.O 4,000.00
Contratos de seguros C.O 2,100,000.00
Descuentos de documentos C.O 35,000.00
Titulos emitidos C.O 300,000.00
TOTAL DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 2,439,000.00
