UTMACH
Carrera de Contabilidad y Auditoría Contabilidad III
CPE. 06
Con los siguientes datos elaborar:
• Conciliación tributaria
• Anexos según rubros conciliados
• Realizar los registros contables del Impuesto a la renta
• Realizar la aplicación del método del pasivo basado en el balance y determinar los impuestos
diferidos
• Realizar los registros contables de los Impuestos diferidos
• Registrar en el formulario 101 el resultado de la conciliación tributaría
Subir en la tarea en: CPE. 06
Nombre del archivo: CPE. 06_nombre y apellido
Archivo: Dos archivos PDF (Ejercicio y formulario)
La presentación debe contener el encabezado acordado en el encuadre
Génesis S.A.
Estado de Resultados
desde el 01 de enero al 31 de diciembre 2023
Ventas 12% 600.000,00
Ventas 0% 200.000,00
Costo de ventas 500.000,00
Utilidad Bruta 300.000,00
Otros Ingresos 210.000,00
Dividendos 80.000,00
Utilidad en venta de P.P.E 40.000,00
Rendimientos financieros 30.000,00
Indemnización seguros 60.000,00
Gastos Ordinarios 260.000,00
Gasto Administrativo 100.000,00
Gasto de Venta 80.000,00
Gasto Financieros 30.000,00
Otros Gastos 50.000,00
Utilidad del Ejercicio 250.000,00
Datos Adicionales
• Los dividendos recibidos pertenecen 70% a sociedades nacionales la diferencia es de
sociedad con residencia en Panamá.
• Las Utilidades en venta de P.P.E. obedecen a la venta de maquinaria en $ 10.000,00 y
la diferencia a terreno que poseía la empresa como parte de sus bienes.
• Los rendimientos financieros pertenecen a inversiones en depósitos a plazo fijo con
más de 12 meses de vigencia en bancos nacionales $ 20.000,00, la diferencia a 90 días.
• Se recibe una indemnización por seguros, el 25% corresponde al lucro cesante ante
perdida de maquinaria.
• Entre los gastos se encuentran, $ 18.000,00 sin comprobante de venta.
Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente 1
UTMACH
Carrera de Contabilidad y Auditoría Contabilidad III
• La empresa entregó una donación al club de fútbol de la asociación de profesores de
la UTMACH por $ 5.000.00 y por patrocinio y promoción de deportista federado por
un valor de $ 8.000,00
• Los gastos de gestión son de $ 10.000.00
• Gasto por desahucio que generó una provisión por $ 5.000,00
• Los gastos de Viaje son de $ 10.000.00
• Se reconoció un gasto que genero una provisión por litigio laboral de $ 10.000.00
• Se reconoce un gasto que genera una provisión por garantía por el 2% del total de
ventas 12%
• Se cancelaron intereses y multas tributarias por $ 5.000.00
• Por reconocimiento del ajuste por de Valor Neto de Realización del inventario por $
8.000.00, producto de una pérdida por deterioro del mismo.
• Se conoce que la empresa cuenta con un trabajador con discapacidad con un sueldo
de $ 800.00 mensuales por todo el año.
• La empresa ha cancelado por seguros médicos privados para sus trabajadores la
cantidad de $ 8.000.00
• Se reconoció gasto de deterioro de maquinaria por $ 4.000.00.
• La maquinaria tiene un costo inicial de $ 30.000,00, la depreciación acumulada es de $
8.000,00, mientras que el importe recuperable es de $ 18.000,00
• Considere el saldo contable de mercadería en $ 60.000.00 y de Provisión por garantía
se reconoce por primera vez.
• En los otros gastos se reconocieron $ 5.000.00 por pagos de seguridad de residencia
del gerente.
• El año anterior la empresa tuvo una pérdida fiscal por $ 20.000.00
• La entidad cuenta con más de 10 años en el mercado.
RÚBRICA DE EVALUACIÓN CPE 06
UNIDAD: CARRERA: Contabilidad y Auditoría
ASIGNATURA: Contabilidad III FECHA PRESENTACIÓN
DOCENTE: Ronald Ramón Guanuche
DURACIÓN DE TAREA: Conciliación Tributaria
2.00
2,5 1.50 1.00
Ptos.
Actividades Ptos. Pto. Ptos.
Muy
Excelente Bueno Insuficiente
bueno
Presentación del trabajo
Conciliación Tributaria + anexos
Impuestos Diferidos + formulario
Método del pasivo basado en el balance
Nota total (10 ptos.)
Observaciones:
Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente 2
UTMACH
Carrera de Contabilidad y Auditoría Contabilidad III
UTILIDAD DEL EJERCICIO 801 =
PÉRDIDA DEL EJERCICIO 802 =
CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
GENERACIÓN REVERSIÓN
INGRESOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS COSTOS DE VENTA 094 - 095 +
PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS COSTOS
096 + 097 -
DE VENTA
BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 098 = -
DIFERENCIAS PERMANENTES
(-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 -
(-) DIVIDENDOS EXENTOS Y EFECTOS POR MÉTODO DE PARTICIPACIÓN ( Valor patrimonial proporcional) (campos 6024+6026+6132) 804 -
(-) OTRAS RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA 805 -
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 806 +
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 807 +
(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS Y GASTOS ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA 808 +
(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS Y NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
809 +
Fórmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]}
(-) DEDUCCIONES ADICIONALES 810 -
(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 811 +
(-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 812 -
(+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 813 +
GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS)
GENERACIÓN REVERSIÓN
POR VALOR NETO REALIZABLE DE INVENTARIOS 814 + - 815 -
POR PÉRDIDAS ESPERADAS EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 816 + 817 -
POR COSTOS ESTIMADOS DE DESMANTELAMIENTO 818 + 819 -
POR DETERIOROS DEL VALOR DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 820 + 821 -
POR PROVISIONES (DIFERENTES DE CUENTAS INCOBRABLES, DESMANTELAMIENTO, DESAHUCIO Y JUBILACIÓN PATRONAL) 822 + - 823 -
POR CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 824 - 825 +
POR MEDICIONES DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 826 + 827 -
INGRESOS 828 - 829 +
POR MEDICIONES DE ACTIVOS
BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE
MENOS COSTOS DE VENTA
PERDIDAS, COSTOS Y GASTOS 830 + 831 -
AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 833 -
POR OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS 834 +/- 835 +/-
UTILIDAD GRAVABLE 836 = -
PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES 839 =
¿CONTRIBUYENTE DECLARANTE TIENE FINES DE LUCRO Y ES ADMINISTRADOR U OPERADOR DE ZEDE? 840
¿CUMPLE EL DEBER DE INFORMAR SOBRE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA DENTRO DE LOS PLAZOS
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL 841
ESTABLECIDOS?
DEBER DE INFORMAR LA
COMPOSICIÓN SOCIETARIA A LA
PORCENTAJE DE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA NO INFORMADA (dentro de los plazos establecidos) 842
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
(ANEXO DE ACCIONISTAS - APS)
PORCENTAJE DE LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA CORRESPONDIENTE A PARAÍSOS FISCALES AL 31 DE DICIEMBRE
843
DEL EJERCICIO DECLARADO QUE SÍ HA SIDO INFORMADA
UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR Sujeta legalmente a reducción de la tarifa 844
SALDO UTILIDAD GRAVABLE 836-844 845
TOTAL IMPUESTO CAUSADO 849 =
Ing. Ronald Ramón Guanuche, Mgs Docente 3
