UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO
FACULTAD INTEGRAL DEL NORTE
CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA
INVESTIGACION 5
Materia : AUDITORIA 2
Sigla / Grupo : CPA-460 / 8P
Docente :
Universitario :
Registro :
MONTERO – SANTA CRUZ – BOLIVIA
Mayo -2022
SE DEBE INVESTIGAR CADA PUNTO E INCLUIR EL CONTENIDO DEL TEMA
MOSTRANDO UN EJEMPLO DE CADA LEGAJO
LEGAJO PERMANENTE
CONTENIDO DEL LEGAJO PERMANENTE
LEGAJO DE PLANEACIÓN
CONTENIDO DE LEGAJO PLANEACIÓN.
Que de acuerdo a la Norma de Auditoría N° 1 el auditor debe documentar aquellos
aspectos que sean
importantes para proporcionar evidencia de que la auditoría se llevó a cabo de acuerdo a
normas.
Que el auditor debe obtener evidencia de auditoría suficiente y competente a través de la
aplicación de
procedimientos de cumplimiento, analíticos y sustantivos que le permitan obtener
conclusiones razonables en
las cuales base su opinión sobre la información financiera
Que el trabajo de auditoría debe ser sustentado con papeles de trabajo suficientes.
Que es de imperiosa necesidad uniformar la preparación y diseño de papales de trabajo,
incluyendo los
requisitos técnicos formales que debe contener un papel de trabajo
Que la comisión de normas sobre documentos del auditor ha recogido las experiencias de
los profesionales
auditores.
SE DECIDE
Adoptar la siguiente norma de auditoría sobre documentos del auditor, para su aplicación
en auditorías
financieras.
DEFINICIONES
La Norma de Auditoría NA -1 “Normas Básicas de auditoría de estados financieros”
señala: que el auditor debe documentar aquellos asuntos que sean importantes para
proporcionar evidencia de que la auditoría se practicó de acuerdo con las presentes
normas. La Norma Internacional de Auditoría relativo a “Documentación”, señala que el
auditor debe documentar todo aquello que tenga importancia como evidencia para
respaldar su opinión y como evidencia de que el examen se ha practicado de conformidad
con las Normas Internacionales de Auditoría. Asimismo, el SAS-41 “Papeles de Trabajo”
señala: El auditor debe preparar y mantener los papeles de trabajo, cuya forma y
contenido deben ser diseñados acorde con las circunstancias particulares de la auditoría
que realiza. La información contenida en los papeles de trabajo constituye la principal
constancia del trabajo realizado por el auditor y de las conclusiones a que ha llegado en lo
concerniente a hechos significativos.
CONTENIDO DE LEGAJO DE PLANEACIÓN
LEGAJO CORRIENTE
CONTENIDO DE LEGAJO CORRIENTE
Incluye la información y documentación obtenida y/o preparada por el auditor durante el
proceso de ejecución
del examen, que permita demostrar el cumplimiento de las actividades programadas y la
obtención de evidencia
suficiente y competente que sustente las conclusiones del auditor como ser entre otros:
- Planillas llave o maestra
- Programa de auditoría (Modelo 16)
- Sumarias (Modelo 17)
- Subsumarias (Modelo 18)
- Planillas de excepciones (Modelo 19)
- Planilla de asientos de ajuste propuestos (Modelo 20)
- Planilla de muestreo (Modelo 9)
- Arqueos de efectivo y valorados (Modelo 21)
- Reconciliación bancaria (Modelo 22)
- Resumen de confirmaciones (Modelo 23)
- Recuento físico de inventarios (Modelo 24)
- Análisis de la antigüedad de saldos de clientes (Modelo 25)
- Cobros y pagos posteriores (Modelo 26)
- Corte de compras (Modelo 27) y ventas (Modelo 28)
- Análisis del rubro activo fijo (Modelo 29)
- Análisis de la Cobertura de los Seguros (Modelo 30)
- Análisis de la cuenta inversión en acciones (Modelo 31)
- Análisis de la contingencia y hechos posteriores
- Análisis de las demás cuentas de los rubros del activo, pasivo, ingresos, costos y gastos
- Planillas de soporte (son todos los documentos de la empresa utilizados por el auditor
para sustentar sus
conclusiones, en estos casos es necesario identificarlos además de la referencia con las
iniciales PPE
(papel Proporcionado por la Empresa))
- Carta de Manifestación de la Gerencia (Ver Modelo en Norma Internacional de Auditoría)
y Carta de
confirmación de abogado interno y externo (Modelo 32) debidamente correferenciado a
los papeles de
trabajo en donde se evidencie el análisis de las afirmaciones.
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- Evidencia de la supervisión aplicada al trabajo de los asistentes.
CONTENIDO DEL LEGAJO CORRIENTE
LEGAJO RESUMEN
CONTENIDO DEL LEGAJO RESUMEN
LEGAJO RESUMEN
El propósito de este legajo es compendiar información significativa que se encuentra
archivada en otros
legajos, de tal forma que permita: Obtener una visión global sobre los resultados del
trabajo, conocer los
principales hallazgos y limitaciones, comprobar el cumplimiento de las Normas de
auditoría e incluye:
- Copia de los estados financieros examinados
- Dictamen Independiente.
- Informe de control interno y otros informes emitidos
- Resumen de ajustes propuestos (Modelo 33)
- Copia de la Carta de Gerencia (se recomienda solicitar al inicio y al finalizar la Auditoría)
- Copia de la Carta de abogados (se recomienda solicitar al inicio y al finalizar la Auditoría)
- Memorando resumen de auditoría (Modelo 34)
- Planilla de verificación de los asuntos importantes con las conclusiones del auditor,
incluyendo la forma en
que resolvieron o trataron dichas situaciones y asuntos inusuales, si los hubo.
- Relación de puntos pendientes (hasta ser aclarados)
- Aspectos que en criterio del socio es importante tomar nota para la auditoría y auditorias
recurrentes
- Copia de las cartas y/o comunicaciones a la Gerencia o discutidos con ella, incluyendo
los términos de
compromiso.
- Comentarios sobre el tiempo insumido y variaciones con respecto al presupuesto de
horas/auditor
- Lista de comprobación del cumplimiento de la planilla del enfoque de auditoría y de los
programas de
auditoría
- Lista de verificación o control de calidad.
- Listado de verificación de conclusión de auditoría
- Listado de verificación de revisión por el socio
