ANÁLISIS BALANCE GENERAL
31 de Diciembre de 2023
(Expresado en Soles)
ANÁLISIS VENRTICAL ANÁLISIS HORIZONTAL
DESCRIPCIÓN 2021 2022 2021 2022 Var. $ Var. %
Activo Corriente
Efectivo Y Equivalentes De Efectivo 15,751.0 131,366.0 5.0% 33.2% 115,615.0 734.0%
Ctas x Cobrar Comerc.– Terceros 58,692.0 36,512.0 18.8% 9.2% (22,180.0) -37.8%
Ctas Por Cobrar Div.- Terceros 9,574.0 9,574.0 3.1% 2.4% - 0.0%
Serv.Y Otros Contratados Por Antic. 6,325.0 4,752.0 2.0% 1.2% (1,573.0) -24.9%
Mercaderías 98,321.0 102,165.0 31.4% 25.8% 3,844.0 3.9%
Existencias Por Recibir 2,781.0 - 0.9% 0.0% (2,781.0) -100.0%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 191,444.0 284,369.0 61.2% 71.9% 92,925.0 48.5%
Activo No Corriente
Inversiones Inmobiliarias 8,386.0 6,300.0 2.7% 1.6% (2,086.0) -24.9%
Inmuebles, Maquinaria Y Equipo 123,492.0 123,492.0 39.5% 31.2% - 0.0%
Deprec., Amort. Y Agot. Acumulados (10,547.0) (18,475.0) -3.4% -4.7% (7,928.0) 75.2%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 121,331.0 111,317.0 38.8% 28.1% (10,014.0) -8.3%
TOTAL ACTIVO 312,775.0 395,686.0 100.0% 100.0% 82,911.0 26.5%
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Tributos, Contrap.Y Aportes Por Pagar 11,652.0 22,785.0 3.7% 5.8% 11,133.0 95.5%
Remunerac.Y Partic.Por Pagar 20,356.0 1,324.0 6.5% 0.3% (19,032.0) -93.5%
Ctas Por Pagar Comerc.– Terceros 136,624.0 79,985.0 43.7% 20.2% (56,639.0) -41.5%
Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros 52,685.0 30,758.0 16.8% 7.8% (21,927.0) -41.6%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 221,317.0 134,852.0 70.8% 34.1% (86,465.0) -39.1%
Pasivo No Corriente 0.0% 0.0%
Ctas.Por Pagar Div– Terceros L/P 6,358.0 16,785.0 2.0% 4.2% 10,427.0 164.0%
Pasivo Diferido 574.0 15,742.0 0.2% 4.0% 15,168.0 2642.5%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 6,932.0 32,527.0 2.2% 8.2% 25,595.0
- 369.2%
TOTAL PASIVO 228,249.0 167,379.0 73.0% 42.3% (60,870.0) -26.7%
Patrimonio Neto
Capital 75,234.0 185,234.0 24.1% 46.8% 110,000.0 146.2%
Reservas 3,871.0 7,652.0 1.2% 1.9% 3,781.0 97.7%
Resultados Acumulados 5,421.0 35,421.0 1.7% 9.0% 30,000.0 553.4%
TOTAL PATRIMONIO NETO 84,526.0 228,307.0 27.0% 57.7% 143,781.0 170.1%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 312,775.0 395,686.0 100.0% 100.0% 82,911.0 26.5%
Caso 1: Análisis Vertical
Características del Análisis Vertical:
Este tipo de análisis vertical nos va a permitir:
Proporcionalidad: ya que nos va a permitir examinar cada partida del estado financiero como
un porcentaje del total, lo que permite comparar la magnitud relativa de cada componente
con respecto al todo.
Comparabilidad: Nos va a facilitar la comparación de diferentes períodos contables dentro de
la misma empresa o entre empresas similares, ya que muestra la estructura relativa de los
estados financieros en lugar de simplemente los valores absolutos.
Identificación de Tendencias: Nos permitirá identificar tendencias a lo largo del tiempo al
mostrar cómo cambian las proporciones de las diferentes partidas en relación con el total en
los estados financieros de diferentes períodos.
Fácil Interpretación: Al expresar las cifras como porcentajes del total, el análisis vertical
simplifica la interpretación de los estados financieros, ya que resalta las proporciones y
relaciones clave de manera visual.
Importancia del Análisis Vertical
- Permite evaluar la composición de los estados financieros y la estructura financiera de
una empresa, destacando la proporción de activos, pasivos y patrimonio neto en
relación con el total.
- Identificación de Desviaciones: Ayuda a identificar desviaciones significativas en la
composición de los estados financieros en comparación con períodos anteriores o con
estándares de la industria, lo que puede indicar cambios en la estrategia empresarial o
problemas potenciales.
- Análisis de Rentabilidad: Permite evaluar la rentabilidad de una empresa al examinar la
composición de los ingresos y gastos en relación con los ingresos totales, lo que puede
ayudar a identificar áreas donde se pueden mejorar los márgenes y la eficiencia
operativa.
- Toma de Decisiones Informada: Proporciona información clave para la toma de
decisiones financieras, estratégicas y operativas al proporcionar una comprensión
detallada de la estructura y composición de los estados financieros de una empresa.
Caso 2: Análisis Horizontal
Identificación de Crecimiento o Declive: Permite identificar áreas de crecimiento o
declive dentro de la empresa al analizar cómo han cambiado las cifras financieras con
el tiempo, lo que ayuda a enfocar los esfuerzos en áreas que requieren atención.
Detección de Problemas Potenciales: Ayuda a detectar problemas potenciales al
revelar cambios significativos en los estados financieros que podrían indicar problemas
de gestión, cambios en el mercado o problemas operativos.
Planificación Financiera: Proporciona información valiosa para la planificación
financiera al ayudar a prever tendencias futuras y establecer metas realistas basadas
en el rendimiento histórico de la empresa.
Análisis Comparativo: Facilita el análisis comparativo al permitir a la empresa
comparar su desempeño con el de sus competidores, identificando áreas de fortaleza y
debilidad relativas.
Importancia del Análisis Horizontal
- El análisis horizontal nos va a permitir identificar las variaciones comparativas más
relevantes entre cada uno de los ítems del estado financiero.
- Proporciona información valiosa para la planificación financiera al ayudar a prever
tendencias futuras y establecer metas realistas basadas en el rendimiento histórico de
la empresa.
- Su importancia radica en explicar e interpretar, de la mejor manera la situación
financiera de la empresa en base a los cambios financieros producidos. Por ejemplo, se
observa un crecimiento significativo del activo del 26%, así mismo se observa que el
pasivo ha disminuido de un periodo a otro, por lo que se podría inferir de acuerdo al
análisis horizontal, que el dinero invertido en activo y disminución de la deuda ha sido
obtenido por una inyección de capital de los socios y por el incremento en las
utilidades del ejercicio.
Diferencia de ambos análisis:
Característica Análisis Vertical Análisis Horizontal
Compara la estructura y
Compara los datos financieros a
composición de los estados
Enfoque lo largo de diferentes periodos
financieros en un momento
de tiempo.
específico.
Evaluar la importancia relativa Identificar tendencias, patrones
de cada partida dentro de los de crecimiento o declive, y
Propósito
estados financieros y la evaluar el desempeño histórico
distribución de recursos. de la empresa.
Las cifras se expresan como Las cifras se comparan en
Expresión de
porcentajes del total para cada términos absolutos en diferentes
datos
partida. periodos de tiempo.
Se compara la proporción de Se compara la evolución de las
Comparación diferentes componentes de los cifras financieras a lo largo del
estados financieros. tiempo.
Destaca cambios en la Resalta cambios significativos en
Identificación de
estructura financiera de la el desempeño financiero de la
cambios
empresa. empresa.
