AÑO ENE FEB MAR ABR MAY JUN
2025 138.343 138.726 - - - -
2024 133.555 133.681 134.065 134.336 134.087 134.594
2023 127.336 128.046 128.389 128.363 128.084 128.214
2022 118.002 118.981 120.159 120.809 121.022 122.044
2021 110.21 110.907 111.824 112.19 112.419 113.018
2020 106.447 106.889 106.838 105.755 106.162 106.743
2019 103.108 103.079 103.476 103.531 103.233 103.299
2018 98.795 99.17137 99.49216 99.15485 98.99408 99.37647
2017 93.60388 94.14478 94.72249 94.83893 94.72549 94.96364
2016 89.38638 89.77778 89.91 89.62528 89.22562 89.32403
2015 87.1101 87.27538 87.63072 87.40384 86.96737 87.11311
2014 84.51905 84.73316 84.96529 84.80678 84.53558 84.68207
2013 80.89278 81.29094 81.88743 81.94152 81.66882 81.61924
2012 78.34305 78.50231 78.54739 78.30098 78.05382 78.41367
2011 75.29599 75.57846 75.72345 75.71744 75.15926 75.15551
2010 72.55205 72.97167 73.48973 73.25557 72.79398 72.77118
2009 69.45615 69.60949 70.00995 70.25499 70.05036 70.17935
2008 65.35056 65.54483 66.01989 66.17013 66.09864 66.37217
2007 63.01621 63.19235 63.32911 63.2913 62.98253 63.05817
2006 60.60363 60.69636 60.77251 60.86162 60.59068 60.643
2005 58.30916 58.50343 58.76712 58.97642 58.82825 58.77178
2004 55.77432 56.10795 56.29807 56.38303 56.2416 56.33175
2003 53.52544 53.67412 54.01293 54.10514 53.93056 53.97511
2002 50.90047 50.86775 51.12795 51.40724 51.51143 51.76259
2001 48.57548 48.54333 48.85089 49.09731 49.20997 49.32636
2000 44.93083 45.32938 45.58068 45.84002 46.01138 46.28392
1999 40.46977 41.01364 41.39468 41.77458 42.02588 42.30201
1998 34.00392 34.59924 35.00453 35.33204 35.61348 36.03442
1997 29.49889 29.9946 30.36789 30.69597 30.97612 31.25096
1996 23.32975 23.87426 24.39983 25.09345 25.55084 25.9669
1995 15.37699 16.02871 16.97362 18.32613 19.09209 19.69802
JUL AGO SEP OCT NOV DIC
- - - - -
136.003 136.013 136.08 136.828 137.424 137.949
128.832 129.545 130.12 130.609 131.445 132.373
122.948 123.803 124.571 125.276 125.997 126.478
113.682 113.899 114.601 115.561 116.884 117.308
107.444 107.867 108.114 108.774 108.856 109.271
103.687 103.67 103.942 104.503 105.346 105.934
99.909 100.492 100.917 101.44 102.303 103.02
95.32274 95.79377 96.09352 96.69827 97.69517 98.27288
89.55691 89.80933 90.35774 90.90615 91.61683 92.03904
87.24082 87.42488 87.75242 88.20392 88.68547 89.04682
84.91496 85.21997 85.59634 0 86.76378 87.18898
81.59219 81.82433 82.13234 82.52299 83.29227 83.77006
78.8539 79.09054 79.43912 79.84104 80.38344 80.56824
75.51611 75.63556 75.82111 76.33271 77.15833 77.79239
72.92919 73.13175 73.51511 73.96893 74.56158 74.93095
70.37052 70.53888 70.89272 71.10719 71.47605 71.77186
66.74206 67.12749 67.58494 68.04549 68.81894 69.29555
63.32601 63.584 64.0777 64.32741 64.78122 65.04906
60.80929 61.11961 61.73661 62.00652 62.33186 62.69242
59.0018 59.07226 59.30901 59.45458 59.88249 60.25031
56.47939 56.82804 57.29792 57.69475 58.1869 58.30709
54.05334 54.21549 54.53824 54.73821 55.19254 55.42981
51.91118 52.10856 52.42198 52.65304 53.07888 53.30993
49.1982 49.48969 49.95038 50.17614 50.36515 50.4349
46.46447 46.71979 47.06107 47.38514 47.79029 48.30767
42.58158 42.82126 43.23502 43.50885 43.89578 44.33552
36.38188 36.73163 37.32738 37.86227 38.53279 39.47297
31.52321 31.8035 32.19961 32.45694 32.82004 33.27988
26.33603 26.68607 27.11275 27.45117 27.86708 28.75934
20.09959 20.43298 20.85564 21.28476 21.80961 22.52017
Ejercicio 2 Pagos provisionales ISR
La empresa "La perfecta, SA de CV" presenta la siguiente información para la determinación
de pagos provisionales para el ejercicio 2024
La empresa "La Cumplidora, S.A. de C.V." presenta la siguiente información para la determinación de pagos provisionales para
Mes Ingresos Información adicional
Enero $ 426,000.00
Febrero $ 505,000.00 1. Se vende automóvil, adquirido el 15/05/2022 en cantidad de $320,000.00
Marzo $ 523,000.00 precio de venta por $250,000.00 el día 20/10/2024.
Abril $ 644,000.00
Mayo $ 923,000.00 2. En el ejercicio 2023 tuvo ingresos acumulables por un total de $5,100,000.00
Junio $ 807,000.00 deducciones autorizadas por $ 4,726,000.00 ajuste anual acumulable por $46,000
Julio $ 752,000.00
Agosto $ 643,000.00 Considerar que en el ejercicio fiscal 2022 su coeficiente de utilidad fue de 0.1745
Septiembre $ 722,000.00
Octubre $ 809,000.00 PTU pagada en mayo 2024 por cantidad de $ 36,500.00
Noviembre $ 663,000.00
Diciembre $ 742,000.00
e pagos provisionales para el ejercicio 2024
valor inicial $320,000.00
tidad de $320,000.00 ISR 0.3
$ 96,000.00
Mensual $ 8,000.00
n total de $5,100,000.00 meses usados 29
al acumulable por $46,000.00 $ 232,000.00
Por deducir $ 88,000.00
de utilidad fue de 0.1745 Fac Act 0.887779247501 0.8877
Costo $ 78,117.60 0.8877
Venta $ 250,000.00
$ 171,882.40
Ingresos acu $ 5,100,000.00
Deducc $ 4,726,000.00
Utilidad fiscal $ 374,000.00 Coef utili 0.0740
Ing acum $ 5,100,000.00
Ajuste acum $ 46,000.00
Ing nominale $ 5,054,000.00
PTU $ 36,500.00
Meses 8
$ 4,562.50 4562.5
2: Pagos provisionales
Concepto Enero Febrero Marzo Abril
Ingresos nominales del periodo $ 426,000.00 $ 931,000.00 $ 1,454,000.00 $ 2,098,000.00
(*) Coeficiente de utilidad 0.1745 0.1745 0.0740 0.0740
(=) Utilidad para pago provisional $ 74,337.00 $ 162,459.50 $ 107,596.00 $ 155,252.00
(-) PTU pagada (mayo) $ - $ - $ - $ -
(-) Anticipo de rendimiento SC o Copp $ - $ - $ - $ -
(-) Perdidas fiscales ejercicios ante $ - $ - $ - $ -
(=) Resultado fiscal para pag provisional $ 74,337.00 $ 162,459.50 $ 107,596.00 $ 155,252.00
(*) Tasa ISR 30% 30% 30% 30%
(=) Pago provisional del periodo $ 22,301.10 $ 48,737.85 $ 32,278.80 $ 46,575.60
(-) Pagos provisionales anteriores $ - $ 22,301.10 $ 48,738 $ 48,738
(-) ISR art 54 LISR $ - $ - $ -
(=) Cantidad a pagar (o cero) $ 22,301.10 $ 26,436.75 -$ 16,459.05 -$ 2,162.25
Redondeado $ 22,301 $ 26,437 $ - $ -
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
$ 3,021,000.00 $ 3,828,000.00 $ 4,580,000.00 $ 5,223,000.00 $ 5,945,000.00 $ 6,925,882.40
0.0740 0.0740 0.0740 0.0740 0.0740 0.0740
$ 223,554.00 $ 283,272.00 $ 338,920.00 $ 386,502.00 $ 439,930.00 $ 512,515.30
4562.5 $ 9,125.00 $ 13,687.50 $ 18,250.00 $ 22,812.50 $ 27,375.00
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 218,991.50 $ 274,147.00 $ 325,232.50 $ 368,252.00 $ 417,117.50 $ 485,140.30
30% 30% 30% 30% 30% 30%
$ 65,697.45 $ 82,244.10 $ 97,569.75 $ 110,475.60 $ 125,135.25 $ 145,542.09
$ 48,738.00 $ 65,697.30 $ 82,244.10 $ 97,569.75 $ 88,174.50 $ 98,698.50
$ 16,959.45 $ 16,546.80 $ 15,325.65 $ 12,905.85 $ 36,960.75 $ 46,843.59
$ 16,959 $ 16,547 $ 15,326 $ 12,906 $ 36,961 $ 46,844
Noviembre Diciembre
$ 7,588,882.40 $ 8,330,882.40
0.0740 0.0740
$ 561,577.30 $ 616,485.30
$ 31,937.50 $ 36,500.00
$ 529,639.80 $ 579,985.30
30% 30%
$ 158,891.94 $ 173,995.59
$ 145,542.09 $ 158,891.94
$ 13,349.85 $ 15,103.65
$ 13,350 $ 15,104
