COMPUSECA, S.C.
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE INVERSIONES TEMPORALES
CLIENTE : . COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A. .
FECHA DE LA AUDITORIA:. 31 DE DICIEMBRE DE 2012
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
1 COMPROBAR LA EXISTENCIA DE LAS INVERSIONES TEMPORALES Y QUE EN EL BALANCE GENERAL SE INCLUYAN
TODOS LOS FONDOS PROPIEDAD DE LA EMPRESA.
2 VERIFICAR SU CORRECTA VALUACIÓN DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
ACEPTADOS.
3 DETERMINAR SU DISPONIBILIDAD INMEDIATA O RESTRICCIONES.
4 COMPROBAR EL CORRECTO REGISTRO DE LOS RENDIMIENTOS DE LAS INVERSIONES EN EL PERÍODO CORRESPONDIENTE.
5 COMPROBAR SU ADECUADA PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL Y LA REVELACIÓN DE RESTRICCIONES,
EXISTENCIAS DE METALES PRECIOSOS AMONEDADOS Y EL EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES DENOMINADOS
EN MONEDA EXTRANJERA.
CONTROL INTERNO
1 APROBACION Y EXISTENCIA POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA DE LAS FIRMAS AUTORIZADAS
PARA LAS ADQUISICIONES, VENTA Y GRAVÁMENES DE LOS VALORES.
2 EXISTENCIA DE CONTROLES ADECUADOS SOBREA LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO.
3 SEGREGACIÓN ADECUADA DE FUNCIONES DE AUTORIZACIÓN, ADQUISICIÓN Y VENTA, CUSTODIA, COBRANZA,
TESORERIA, REGISTRO DE OPERACIONES Y COBRO DE RENDIMIENTOS.
4 AFIANCIAMIENTO DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN FONDOS Y VALORES.
5 VALUACIÓN PERÍODICA DE LAS INVERSIONES.
6 EXISTENCIA DE REGISTROS PARA IDENTIFICAR LOS VALORES Y SUS RENDIMIENTOS.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTO N/A HECHO FECHA REF. EN P.T.
POR
INVERSIONES Y VALORES
1 OBTENGA UN ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES DE COMPRA Y
VENTA DE INVERSIONES TEMPORALES EN BASE A LOS AURORA Jan-13 B-1
REGISTROS CONTABLES.
2 COMPRUEBE CONTRA LA DOCUMENTACIÓN OPERACIONES DE
AURORA Jan-13 B-1
COMPRA Y VENTA DE INVERSIONES TEMPORALES.
3 VERIFIQUE QUE LAS OPERACIONES ANTERIORES FUERON
AURORA Jan-13 B-1
AUTORIZADAS POR FUNCIONARIOS RESPONSABLES.
4 REALICE UNA PRUEBA GLOBAL DE LOS INTERESES GANADOS,
AURORA Jan-13 B-1
COMPARÁNDOLOS CONTRA PRODUCTOS FINANCIEROS.
5 EFECTÚE LAS CONFIRMACIONES SOBRE LAS INVERSIONES
AURORA Jan-13 B-1
TEMPORALES, SOLICITANDO LOS SALDOS AL CIERRE.
6 COMPLEMENTE LAS PRUEBAS DE INTERESES, JUZGANDO LA
RAZONABILIDAD DE LA VARIACIONES DE LOS INTERESES AURORA Jan-13 B-1
GANADOS.
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A B
INVERSIONES TEMPORALES ELABORO AHS
SUMARIA DE INVERSIONES TEMPORALES FECHA Jan-12
REF. EN No. DE SALDOS AL AJUSTES RECLASIFICACIONES
P.T CUENTA CONCEPTO SALDOS SALDOS
31-Dec-11 31-Dec-12 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES
B-1 INVERSIONES TEMPORALES 0.00 1,645,931.64 5,150.15 0.00 1,651,081.79 0.00 1,651,081.79 0.00
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BG1 SUMA 0.00 1,645,931.64 5,150.15 0.00 1,651,081.79 0.00 1,651,081.79 0.00
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ü ü ü ü ü ü ü ü
F6: La información se vincula con la cedula BG 1 de el Libro General.
J6: Fórmula: Saldo al 31/12/12
mas el DEBE menos el HABER.
M6: Fórmula: Saldos Ajustados mas el DEBE menos el HABER.
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A
INVERSIONES TEMPORALES
ANÁLISIS DE INVERSIONES
Fecha de Fecha de Días IMPORTE INICIAL IMPORTE AL TASA S/EDO
MES DEPOSITOS RETIROS
Inversión vencimiento FINAL DE CTA
ENERO 1/2/2012 2/1/2012 30 1,604,647.00 1,604,647.00 3.90%
FEBRERO 2/1/2012 3/1/2012 29 1,609,790.66 450,000.00 2,059,790.66 2.90%
MARZO 3/1/2012 3/31/2012 30 2,064,536.65 800,000.00 1,264,536.65 2.50%
ABRIL 3/31/2012 4/30/2012 30 1,267,135.01 400,000.00 867,135.01 3.60%
MAYO 4/30/2012 5/31/2012 31 869,700.78 869,700.78 2.90%
JUNIO 5/31/2012 6/30/2012 30 871,842.86 1,500,000.00 2,371,842.86 2.85%
JULIO 6/30/2012 7/30/2012 30 2,377,398.82 1,200,000.00 1,177,398.82 2.60%
AGOSTO 7/30/2012 8/31/2012 32 1,179,914.91 300,000.00 879,914.91 3.25%
SEPTIEMBRE 8/31/2012 9/30/2012 30 882,422.06 882,422.06 2.50%
OCTUBRE 9/30/2012 11/1/2012 32 884,235.26 300,000.00 900,000.00 284,235.26 3.90%
NOVIEMBRE 11/1/2012 11/30/2012 29 285,207.11 285,207.11 3.10%
DICIEMBRE 11/30/2012 12/31/2012 31 285,909.58 1,360,000.00 1,645,909.58 3.70%
(2)
Nota: Los Depósitos se realizaron el primer día de mes y los retiros al final de cada mes.
SUFICIENCIA DE ACTIVO
S/AUDITORIA (2) 1,651,081.79
S/COMPAÑÍA 1,645,931.64 B
-----------------------
5,150.15 (B)
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ü
AMARRE CONTRA RESULTADOS
S/REGISTROS 34,071.00 50
AJA No 2 5,150.15
----------------------
S/COMPAÑÍA 39,221.15
S/AUDITORIA 36,434.79 (1)
----------------------
2,786.36 (C)
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ü
(A) OK CONTRA ESTADO DE CUENTA DEL BANCARIO Y DE INVERSIONES
(B) POR LA INSUFICIENCIA, SE PROPONE OBS N° 6 y AJA No 2
(C)
LA DIFERENCIA SE DEBE A QUE EN LA SUBCUENTA DE PRODUCTOS POR INVERSIÓN SE REGISTRÓ INDEBIDA
y AJA No 3
C3: El análisis de movimientos nos sirve para la verificación correcta de los rendimientos, así como los impuestos retenidos. Esta información la obtenemos del estado de cuenta de la
institución donde se encuentra nuestra inversión.
G37: La suficiencia de activo se realiza para revisar el correcto registro de los retiros, depósitos, y rendimientos en nuestra cuenta de inversión.
G49: El amarre contra resultados nos sirve para verificar el correcto registro de los rendimientos en la cuenta de Productos Financieros.
