PERSONA
JURÍDICA
RG venta
EMPRESA
UNIPERSON
AL
RÉGIME
N
GENERA
L
Actualizado a octubre 2022
P-104-V1/10/2022
Servicio al
Contribuyente
1
RÉGIMEN GENERAL
Normativa: Ley 843, DS 21530, DS 21531, DS 21532, DS 24051, RA 05.0039.99, RA 05.0040.99, RA 05.0042.99, RND 10.0017.15,
RND 10.0033.16, RND 101700000015, RND 101800000003, RND 101800000038, RND 102000000023, RND 10200000024,
RND 10200000025, 10200000036, RND 102100000011, RND 102100000017, RND 102100000020, RND 102100000021, RND
102100000024, RND 102100000030, RND 102100000031, RND 102200000001, RND 102200000011 y RND 102200000013
Índic
03 Contribuyente PRICO, GRACO Y
RESTO
04 Impuestos por los que están
05 Otras obligaciones tributarias que deben
06 cumplir Presentación de formularios
13 Llenado de Formulario 200
14 Llenado de Formulario
e
400
15
Inactivación del NIT
2
CONTRIBUYENTE
PRICO, GRACO y RESTO
Los contribuyentes del Régimen General Empresas Unipersonal y Jurídicas (Públicas o Privadas) que realizan
actividades económicas como:
Venta habitual de bienes muebles (Ej.: Electrodomésticos, ropa, cemento,
vehículos, bebidas alcohólicas y otros).
Alquiler de bienes muebles e inmuebles (Ej.: Vajilla, disfraces, vehículos, casas,
departamentos y otros).
Servicios en general (Ej.: Restaurantes, karaokes, médicos, contadores y otros).
Importaciones definitivas.
Estos contribuyentes son clasificados como:
PRICOS Y GRACOS
Son contribuyentes con un mayor ingreso y/o aporte en el
pago de impuestos respecto a las recaudaciones obtenidas
para el Estado Plurinacional de Bolivia.
Son clasificados como PRICOS y GRACOS a través de
Resoluciones Normativas de Directorio.
RESTO
Son aquellos contribuyentes que no fueron clasificados como
PRICO y GRACO y si bien no están en las principales ubicaciones
en el pago de sus impuestos de igual forma contribuyen al
desarrollo
del país. 3
IMPUESTOS POR LOS QUE
ESTÁN ALCANZADOS
IMPUESTO IMPUESTO A RÉGIMEN IMPUESTO SOBRE LAS
NOMBRE DEL AL LAS UTILIDADES DE LAS
COMPLEMENTARI
IMPUESTO VALOR AGREGADO TRANSACCIONES O AL IVA EMPRESAS
SIGLA IVA IT RC- IVA IUE
PERIODO M E N S U AL MENSU M E N S U AL A N U AL
AL
PORCENTAJE
(ALÍCUOTA) 13% 3% 13% 25%
Por ingresos percibidos por la:
• Venta habitual de bienes muebles
(Ej.: electrodomésticos, enseres Por los ingresos brutos Se aplica sobre la utilidad obtenida en la
Por las retenciones
¿POR QUÉ etc.) devengados gestión, resultado de los Estados
efectuadas a
SE PAGA? • Alquileres de bienes muebles e inmuebles dependientes
Financieros con ajustes y adecuaciones
correspondientes
• Servicios en general (Ej.:
restaurantes, odontólogos,
electricistas, etc.)
• Contratos de obras
Las compras de bienes y/o servicios
Gastos deducibles respaldados con
SE vinculadas a la actividad, emitidas El IUE de la gestión
NO
con el número de NIT documentos originales que se encuentran
DESCUENTA anterior
vinculadas a la actividad
FORMULARIO 200 o 210* 400 608 500 - 605
S
120 días posteriores al cierre de gestión, el cual se
De acuerdo al último Dígito del NIT, como se detalla a continuación: detalla a continuación:
1° de enero al 31 de diciembre
O hasta el 13 de cada mes, 1 hasta el 14 de cada Empresas Bancarias, de Seguros, Comerciales, de Servicios y
mes, 2 hasta el 15 de cada mes, 3 hasta el 16 de otras
VENCIMIENTO 1° de abril al 31 de marzo
cada mes, 4 hasta el 17 de cada mes, 5 hasta el 18 Empresas Industriales, Constructoras y Petroleras
S de cada mes, 6 hasta el 19 de cada mes, 7 hasta el 1° de julio al 30 de junio
Empresas Gomeras, Castañeras, Agrícolas, Ganaderas,
20 de cada mes, 8 hasta el 21 de cada mes y 9 Agroindustriales
hasta el 22 de cada mes 1° de octubre al 30 de septiembre
Empresas Mineras
*Para exportadores que solicitan CEDEIMS
4 IMPORTANTE IMPORTANTE De acuerdo a la actividad económica realizada se encontrará alcanzado por
otros impuestos (Ej.: ICE, IEHD, otros)
OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS QUE DEBEN
CUMPLIR
Estos contribuyentes deben realizar los siguientes registros:
NOMBRE DEL
REGISTRO REGISTRO DE PLANILLA REGISTRO AUXILIAR DE COMPRAS Y
COMPRAS Y TRIBUTARIA VENTAS (BANCARIZACIÓN)
VENTAS (RCV)
PERIODICIDAD ANUAL
MENSUAL MENSUAL
¿QUÉ SE La Planilla Tributaria con la información de El detalle de los documentos de pago
REGISTRA? Las facturas y todos los dependientes, cuando se tengan de transacciones de compra y venta
documentos equivalentes impuestos retenidos o saldos a favor del iguales o mayores a Bs50.000.-
de compras y ventas del dependiente, o estos presenten el
periodo a declarar Formulario 110
Se envía de manera mensual de
La información se envía de manera anual de
acuerdo al último dígito del NIT, como
VENCIMIENTO • El registro o confirmación de las
se detalla a continuación:
acuerdo al siguiente cronograma:
facturas de compras y ventas pueden
O hasta el 13 de cada mes, 1 hasta el 14 de cada O - 1 hasta el 5 de febrero, 2 - 3 hasta el 6 de cada
ser realizados desde el momento de
mes, 2 hasta el 15 de cada mes, 3 hasta el 16 febrero,
su emisión, hasta el día 9 del 4 - 5 hasta el 7 de febrero, 6 - 7 hasta el 8 de cada febrero
siguiente mes de cada mes, 4 hasta el 17 de cada mes, 5 hasta
8 - 9 hasta el 9 de febrero
el 18 de cada mes, 6 hasta el 19 de cada mes, 7
RECTIFICATO- • La consolidación debe realizarse hasta el 20 de cada mes, 8 hasta el 21 de cada
RIAS Y/O MODI- hasta el día 9 del siguiente mes del mes y 9 hasta el 22 de cada mes
FICACIONES periodo a informar
Cuando se detecten errores, inconsistencias
Cuando se detecte errores o u omisiones se puede rectificar el Registro
Cuando se detecten errores, inconsistencias en la información enviada, Auxiliar de Compras y Ventas hasta 30 días
CONSIDERAR inconsistencias u omisiones se puede se puede realizar la corrección y enviar a partir de la fecha de vencimiento de la
modificar o rectificar el RCV sin multa nuevamente en el plazo de 30 días corridos remisión de información sin multa
hasta la fecha del vencimiento de la a partir de la fecha de vencimiento del
DD.JJ. de acuerdo a la terminación del envío sin multa
NIT En la gestión que no se tenga transacciones
No están obligados a enviar la Planilla iguales o mayores a Bs50.000.- no existe la
Tributaria cuando sus dependientes no obligación de enviar el registro
En los periodos que no se tenga
ventas ni compras debe presenten el F-110, no tengan saldos a su
consolidarse el RCV sin favor y no existan saldos a favor del fisco
movimiento
IMPORTANTE
S
i
l
IMPORTANT
a sábado, domingo o feriado, éste se traslada al primer día
hábil siguiente.
5
E
a
f
e
c
h
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v
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n
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m
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o
c
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e
n
d
í
PRESENTACIÓN
DE FORMULARIOS
• Para presentar una DD.JJ. (ej.: formulario 200, 400, 608, 500, etc.) debe acceder al
Siat en Línea de la página www.impuestos.gob.bo, luego a sistema de
facturación en línea y envíos de información del menú Siat en Línea y registrar
sus credenciales de acceso.
• Elegir la opción Declaraciones Juradas y Portal de Trámites e ingresar a
DD.JJ.- Deudas y obligaciones Tributarias
6
PRESENTACIÓN
DE FORMULARIOS
• Ingresar a Mis
Declaraciones y
Deudas Tributarias,
seleccionar el formulario
del menú
Declaraciones
Juradas y Deudas
Tributarias
• Elegir el Formulario
que requiere
presentar de la
sección Mis
Declaraciones Juradas y
pulsar en Declarar
7
PRESENTACIÓN
DE FORMULARIOS
• Para el ejemplo
se eligió el
Formulario 200,
los importes
sugeridos
deberan ser
revisados,
modificados o
declarados
IMPORTANT
IMPORTANTE
Los formularios 200 y 400 se visualizarán con importes sugeridos de acuerdo a
8 la información del Registro de Compras y Ventas
PRESENTACIÓN
DE FORMULARIOS
Opción para
confirmar la
adición de las
casillas
seleccionadas
Opción para seleccionar las
IMPORTANT
casillas a adicionar al
formulario predefinido por el
sistema IMPORTANT
E
Habilitado solo para los formularios 200 y 400 9
PRESENTACIÓN
DE FORMULARIOS
Para visualizar el
formulario a declarar
(Ej.: 200, 400, 608,
etc.)
10
PRESENTACIÓN
DE FORMULARIOS
Ventana
emergente para
revisar el importe
Opción para
a pagar y
declarar el
confirmar él envió
formulario
del formulario
11
PRESENTACIÓN
DE FORMULARIOS
Número de trámite
para efectuar el
pago a través
de una entidad
financiera habilitada
(Transferencia o
efectivo o cheque)
Código QR para
realizar el pago por
el aplicativo móvil
de una entidad
financiera o
similares
IMPORTANT
IMPORTANTE
12 El código QR se generará hasta un monto de 5 salarios mínimos nacionales
LLENADO
Ingresos generados en el mes
(Columna Subtotal del Registro de
Ventas)
DEL FORMULARIO 200
Importe total de las
compras considerando
tasas, descuentos,
impuestos, etc.
(Columna Importe
Total Compra del RCV)
Importe válido para
Crédito Fiscal más
descuentos
(Columna Subtotal
del Registro de
Compras)
Crédito Fiscal del
periodo anterior
(Registro automático
de la casilla 592 del
formulario del periodo
anterior)
Cálculo automático
no modificable
Importe a pagar en efectivo, este dato
puede ser modificado de acuerdo a la
liquidez del contribuyente 13
LLENADO
DEL FORMULARIO 400
Ingresos generados
en el mes
(Columna Importe
Base para Débito
Fiscal del Registro
de Ventas)
IUE pagado a
compensar
(Registro
automático de
la casilla 619 del
formulario del
periodo anterior)
Cálculo automático no
modificable
Importe a pagar en
efectivo, este dato
puede ser
modificado de
acuerdo a
la liquidez del
contribuyente
14
INACTIVACIÓ
NIT
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA
RÉGIMEN GENERAL
123456789012
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO
DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO
FISCALDELCONTRIBUYENTE
GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DELCONTRIBUYENTE
N
DEL
Cuando el contribuyente cese su actividad económica, puede inactivar su NIT sin la necesidad de
apersonarse a oficinas del SIN realizando los siguientes pasos en la Oficina Virtual:
En la opción Inactivación solicitada del PASO La
PASO 1 NIT, pulse sobre Crear trámite de
Inactivación 2 Administració
PBD - Padrón Biometrico Digital n Tributaria,
Inactivación Solicitada de NIT
inactiva el
NIT de
Ingrese al sitio WEB Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT manera
www.impuestos.gob.bo pulse en el
ícono Oficin@ Virtual, seleccione
Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo
clic en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
automática a
Padrón Biometrico Digital y acceda una
+ Crear Trámite de Inactivación
con sus credenciales (NIT, Usuario y PERSONA
Contraseña). NATURAL
del Régimen
General que está
alcanzada por
el IVA, cuando
m el 610 del perido marzo
La presentación de las
Declaraciones Juradas y
es
d
me
s
en el mes de abril.
PASO 4
otras Obligaciones se e PBD de - Padrón Biometrico Digital
debe realizar hasta el fe ma
periodo (mes) que se br INACTIVACIÓN rzo DE CONTRIBUYENTE
inactivó el NIT (Ej.: Si la er Se procederá aylaelinactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios
inactivación se realizó el 5 o posteriores. for
Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular,
de febrero, debe presentar e mul
Apoderado o Represenatnate Legal.
el formulario 200 Y 400 del n ario
Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT
Imprimir Certificado
de Inactivación de NIT
PASO Consignar el
número de Inactivar NIT no presenta
3 documento del las
titular, pulsar
Inactivar NIT Declaraciones
Juradas del
IVA (F.200) por
tres
(3) periodos
mensuales
consecutivos.
1234567 X
15
BOLIVIA Acceso a Información
Tributaria
800-10-3444
DIGITAL Línea Gratuita de
Consultas Tributarias
www.impuestos.gob.bo
Alquile
r
P104-V1/10-2022
Texto informativo, para fines
legales remitirse a las
