SABIENDO, SRL

DIARIO GENERAL

1. La empresa “Sabiendo SRL", recibe en efectivo el valor de DOP$100,000.00, por el cual se rea

NO. CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR

005 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CAJA GENERAL $100,000.00
@
CAPITAL SOCIAL
ACCIONISTA $100,000.00
PARA REGISTRAR EL APORTE DE CAPITAL
SEGUN RECIBO NO. 5

2. La empresa “Todo Sabe SRL", ha recibido a través de Ck. No. 01, la suma de DOP$12,350.00, de una cuenta por cobrar

NO. CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CAJA GENERAL $12,350.00
@
CUENTA POR COBRAR CLIENTES
SR. JUAN DE LO PALOTE $12,350.00
PARA REGISTRAR ABONO A CUENTA POR
COBRAR, SEGÚN CK NO.1

3. De acuerdo al recibo No. 15, la empresa que usted maneja le han pagado el monto ascendente a DOP$11,800

NO. DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR

15 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CAJA GENERAL $11,800.00
@
INGRESOS
ITBIS
PARA REGISTRAR INGRESOS POR VENTAS
CON ITEBIS SEGÚN EL RECIBO NO. 15
 CAJA CHICA
1. La empresa “Sabiendo SRL ", quiere crear una caja chica para el Departamento de Contabilidad, por lo que d

NO. DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA AUXIIAR

111 CAJA CHICA
@
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CAJA GENERAL $10,000.00
PARA REGISTRAR LA CREACION DEL FONDO
DE CAJA CHICA.

1. La empresa “Sabiendo SRL ", Se realizó un arqueo al fondo de caja chica donde se encontraron lo siguiente c

Nº Detalle
a Café y azúcar
b Pago Taxi
c Materiales de Oficina
d Botellones de Agua
e Combustible

NO. DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR

GASTOS GENERALES Y ADM.
GASTOS DE CAFÉ Y AZUCAR $200.00
GASTOS DE PAGO DE TAXI $250.00
GASTOS DE MATERIALES DE
OFICINA $1,200.00
GASTOS DE AGUA $150.00
GASTOS DE COMBUSTIBLE $1,500.00
@
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCO POPULAR $3,300.00
PARA REGOSTAR GASTOS
GENERALS Y ADM. SEGÚN
FACTURAS 1,2,3,4. GASTOS DE
CAJA CHICA

El monto del fondo es de UM$10,000.00, al momento de realizar el arqueo, se encontraron en efectivo la suma de

Denominación Cantidad
1 100
5 10
10 9
20 18
50 26
100 8
 1000 2
2000 1

CAJA CHICA
MONTO DEL FONDO $10,000.00
BILLETES

DENOMINACION CANTIDAD VALOR

$20.00 18 $360.00
$50.00 26 $1,300.00
$100.00 8 $800.00
$1,000.00 2 $2,000.00
$2,000.00 1 $2,000.00
TOTAL BILLETES

MONEDAS
$1.00 100 $100.00
$5.00 10 $50.00
$10.00 9 $90.00
TOTAL MONEDAS

TOTAL EFECTIVO

GASTOS DE CAJA CHICA

CAFÉ $200.00
PAGO TAXI $250.00
MATERIALES DE
OFICINA $1,200.00
BOTELLONES DE
AGUA $150.00
COMBUSTIBLE $1,500.00
TOTAL DE GASTO
TOTAL CAJA CHICA

NOTA:
Al verificar las documentaciones, observamos que la compra de materiales era del UM$500.00, que solo se encontró una factu

SOLICITADO POR: REALIZADO POR:María Soledad Vivieca

ATORIZADO POR: FECHA: 10/3/2024

1. Realizar la reposición de caja chica, ya que fue considerado en 80% del fondo de acuerdo a la memorándum que usted
 NO. CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR
GASTOS GENERALES Y ADM.
GASTOS DE PAGO POR TAXI $250.00
GASTOS MATERIALES DE OFICINA $1,200.00
GASTOS DE AGUA $150.00
GASTOS DE COMBUSTIBLE $1,000.00
SOBRANTE Y FALTANTE DE CAJA CHICA
@
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
BANCO POPULAR
PARA REGISTRAR LA REPOSICION DEL
FONDO DE CAJA CHICA Y REGISTRO DE
FALTANTE

CONCILIACION BANCARIA
Realizar la conciliación bancaria de acuerdo a los métodos de saldos: correcto y encontrado, si el extracto bancari

SABIENDO, SRL
ESTADO DE CONCILIACION BANCARIA
Al 31 de enero del año 2017 Valores en UM$
DETALLE PARCIAL LIBROS
Saldo al 31-05-2017 230,000.00

Menos: Cheques en
transito
Cheque No. 4506 25,000.00
Cheque No. 4507 40,800.00

Mas: Depósito en
tránsito
Deposito No. 2365 153,000.00

Errores de la
empresa
Deposito No. 1956
18,500.00
registrado
Deposito No. 1956
185,000.00 166,500.00
correcto
Cheque No. 4505
122,600.00
(mes anterior)

SALDOS CORRECTOS
273,900.00
AL 31-01-2017
SABIENDO, SRL
ESTADO DE CONCILIACION BANCARIA
Al 31 de enero del año 2017 Valores en UM$
DETALLE PARCIAL LIBROS
Saldo al 31-04-2017 565,900.00

Menos: Cheques en
transito
Cheque No. 4509 55,000.00
Cheque No. 4511 65,500.00
Cheque No. 4512 15,800.00
Cheque No. 4507 40,800.00

Mas: Depósito en
tránsito
Deposito No. 6892 40,000.00

Notas de Débito
Nota de débito
5,000.00
gastos de cobranza

Errores de la
empresa
Corrección cheque
27,000.00
No. 4510

SALDOS CORRECTOS
565,900.00
AL 31-01-2017

Moneda Extranjera

Realizar la apertura de cuenta en moneda extranjera si la empresa “Aprendiendo SRL”, adquiere EU$500.00 y US$1,500.
Tasa US$ 56.74
Tasa EU$
66.99

SABIENDO, SRL
Diario General
Fecha No. De cuenta Detalle
3/20/2019 Banco “Y” US
Prima
Banco “X” EU$
Prima
@
 Efectivo y equivalente
Para registrar la apertura de
las monedas extranjeras.

La empresa “Aprendiendo SRL”, compras dólares para la adquisición de una maquinaria por US$150,000.00, con una tasa de

SABIENDO, SRL
Diario General
Fecha No. De cuenta Detalle
1/1/2021 Banco HJM US$
Prima
@
Efectivo y equivalente

Banco

4/8/2021 Propiedad, planta y equipos

Maquinaria

@
Banco HJM US$
Prima
Para registrar la
adquisición de maquinaria

Otros Activos (Diferidos, Intangibles y Contingentes).

1. El __/__________/______, se realiza el pago de la Constitución de la Compañía por UM$

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Constitucion pagada por adelantado $2,000.00
@
Efectivo y equivalente
para regostrar la constitucion de compañía.
2. El ___/__________/______, se alquila un local por una renta anual de UM$12,000.00. (d)

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Alquiler pagado por adelantado $12,000.00
@
Efectivo y equivalente
para registrar la renta anual.

3. El ___/__________/______, se adquiere un seguro, por US$$360.00, cobertura de un año. (d)

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Seguro pagado por adelantado $21,319.20
@
Efectivo y equivalente
para registrar los gastos de seguro pagado
por adelantado

4. El ___/__________/______, se adquiere una franquicia, por US$700.00, tiene una duración tres (3) años. (tasa vige

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Franquisia pagada por adelantado $ 41,454.00
@
Efectivo y equivalente
para registrar la adquisicion de franquisia.

5. El ___/__________/______, se compra material para oficina, al contado por UM$1,000.00, de los cuales fueron co

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Material de Oficina $ 1,000.00
@
Efectivo y equivalente
Para registrar la compra de material de
oficina

6. El ___/__________/______, se contrata servicios de iguala contable, por valor de UM$120,000.00, por un año de s

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Servicios contables pagados $12,000.00
@
Efectivo y equivalente
Para registrar el contrato de servicios de
iguala contable.
7. El ___/__________/______, se contrata servicios publicidad, por monto de US$600.00, por un año de servicios. (Ta

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Publicidad pagada por adelantado $35,532.00
@
Efectivo y Equivalente
Para registrar gastos de publicidad.

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Gasto de contitucion $1,000.00
@
Contitucion pagada por Adelantado

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Gasto de alquiler $1,000.00
@
Alquiler pagado por adelantado

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Gasto de seguro $1,776.60
@
Seguro pagado por adelantado

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Gasto de franquicia $1,151.50
@
Franquicia pagada por adelantado

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Gasto de oficina $5,000.00
@
Suministro de oficina por adelantado

Fecha Detalle Debito

3/1/2024 Gastos de servicios contables $ 10,000.00
@
Gastos pagados por adelantados
 Fecha Detalle Debito
3/1/2024 Gasto de publicidad $2,579.38
@
Publicidad Pagada por adelantado

Inventario

Días Detalle Uds.

1 Balance Inicial 15
5 Adquisición de mercancías 28
15 Adquisición de mercancías 22
21 Adquisición de mercancías 35
28 Ventas de mercancías 65

Tarjeta de Control de Inventario

Metodo PEPS

Balance inicial Entrada unitaria Total

Compra de mercancia28 x 2,800.00 $78,400.00
Compra de mercancia22 x 22,000.00 $48,400.00
Compra de mercancia35 x 3,500.00 $122,500.00
Ventas de mercancia
Ventas de mercancia
Ventas de mercancia
Costo de Ventas

Metodo UEPS
Balance inicial Cantidad Unitario
Compra de mercancia20 $2,800.00
Compra de mercancia22 $22,000.00
Compra de mercancia35 $3,500.00
Ventas de mercancia
Ventas de mercancia 22
Ventas de mercancia 8

Balance inicial Unitario Entrada

Balance inicial $1,500.00 15
compra de mercancia $2,346.51 28
compra de mercancia $2,296.92 22
compra de mercancia $2,718.00 35
venta de mercancia $4,000.00

TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIO

METODO PROMEDIO PONDERADO

Descripcion
Balance inicial $1,500.00
Compra de Mercancia $2,346.51
Compra de Mercancia $2,296.92
Compra de Mercancia $2,718.00
Venta de Mercancia $2,718.00
Costo de Venta

Cuentas por cobrar - Incobrables

· Las cuentas por cobrar clientes asciende a UM$1,000,000.00.
· De la cuentas por cobrar clientes, se generó incobrabilidad por el 25%, cual se distribuye de la manera siguiente:

Cliente A, representa el 35% del monto de incobrabilidad

o El 10% se encuentra entre los 30 días.
o El 25% entre 31 a 60 días.
o El 15% entre 61 a 90 días.
o El 05% entre 91 a 120 días y el resto entre más de 120 días.

Cliente B, el valor restante

o El 20% se encuentra entre los 30 días.
o El 15% entre 31 a 60 días.
o El 20% entre 61 a 90 días.
o El 10% entre 91 a 120 días y el resto entre más de 120 días.

Cliente Porcentaje Calculo

A 35% $250,000.00
B 65% $250,000.00
Total 100%

Cliente A Porcentaje Cálculo

Días
1 al 30 10% 87,500.00
31 al 60 25% 87,500.00
61 al 90 15% 87,500.00
91 al 120 0.50% 87,500.00
Cliente B Porcentaje Cálculo
Días
1 al 30 20% 162,500.00
31 al 60 15% 162,500.00
61 al 90 20% 162,500.00
91 al 120 10.00% 162,500.00

Las empresas realizaron los pagos siguientes:

ü La empresa A, realizó pago de UM$40,000.00 en fecha 15/06/2017

Detalle Auxiliar Debito

Efectivo y
equivalente a
efectivo $40,000.00
@
Cuentas Por cobrar
Empresa A 40,000.00

ü La empresa B, en fecha 15-05-2017, efectuó el pago de UM$50,000.00

Detalle Auxiliar Debito

Efectivo y
equivalente a
efectivo $50,000.00
@
Cuentas por cobrar
Empresa B $50,000.00

Metodo indirecto A

Detalle Auxiliar Debito

Reserva cuentas por
cobrar $7,687.50
@
Cuenta por cobrar
Empresa A $7,687.50

Metodo indirecto B
 Detalle Auxiliar Debito
Reserva cuentas por
cobrar $8,312.50
@
Cuenta por cobrar
Empresa B $8,312.50

propiedad planta y equipo

1. La empresa Estudiantes, SRL adquirió el 3 de enero del año 2012 un vehículo (guagua) con un costo de adquisición de U

a. El calcular la depreciación anual, de acuerdo al Método de líneas recta.

DESPRECIACION ANUAL= 650,000.00-0.00)/5
DESPRECIACION ANUAL=130,00.000

FECHA NO. CUENTA DETALLE

1/3/2012 Gastos por depreciación
@
Depreciación acumulada
Para registra la Depreciación
1er año

a. El calcular la depreciación anual, de acuerdo al Método de la suma de los dígitos.

VIDA UTIL= 5+4+3+2+1=15

AÑOS BASES PARA LA DEPRECIACION VIDA RESTANTE

1 650,000.00 5
2 650,000.00 4

3 650,000.00 3

4 650,000.00 2

5 650,000.00 1
 FECHA NO. CUENTA DETALLE
Gastos por depreciación
@
Depreciación acumulada
Para registra la Depreciación
2dop año

a. El calcular la depreciación anual, de acuerdo al Método de reducción de saldos.

TASA DE DOBLE SALDO=100/5=20%*2=40%

VALOR IMPORTE A
AÑOS TASA DEPRECIACION
1 40% 650,000.00
-173,333.00
476,667
2 40% 190,667.00
-286,000.00
3 40% 114,400.00
171,600
4 40% 171,600

FECHA NO. CUENTA DETALLE

Gastos por depreciación
@
Depreciación acumulada
Para registra la Depreciación
3ROp año

a. El calcular la depreciación anual, de acuerdo al Método de unidades de producción, considerando que el recorrerá 100,0
Años Recorrido
2012 10,000 Kilómetros
2013 28,000 Kilómetros
2014 15,000 Kilómetros
2015 20,000 Kilómetros
2016 27,000 Kilómetros

DEPRECIACION *KM=650,000.00/200,000.00 KM=3.25 DEPRECIACION POR KM RECORRIDO

AÑOS RECORRIDOS DESPRECIACION * KM

2012 10,000 kilómetros 3.25
 2013 28,000 kilómetros 3.25
2014 15,000 kilómetros 3.25
2015 20,000 kilómetros 3.25
2016 27,000 kilómetros 3.25

FECHA NO. CUENTA DETALLE

Gastos por depreciación
@
Depreciación acumulada
Para registra la Depreciación 2DO AÑO

1. La empresa Estudiantes, SRL después de pasado tres (3) años decide vender el vehículo (guagua) por monto de UM$200,

DEPRECIACION ACUMULADA=32,500+91,0000+48,750=172,250
VALOR EN LIBRO= 650,000-172,250=477,750
200,000.00-477,750=277,750

FECHA NO. CUENTA DETALLE

EFECTIVO Y BANCO
Depreciación acumulada
PERDIDA EN VENTA ACTIVOS
@
EQUIPO DE TRANSPORTE
Para registra la VENTA DE
ACTIVOS PERDIDA
P$100,000.00, por el cual se realizó el recibo No. 5.

DEBITO CREDITO
$100,000.00

$100,000.00

$12,350.00, de una cuenta por cobrar a Sr. Juan de lo palote, según recibo No. 10.

DEBITO CREDITO
$12,350.00

$12,350.00

el monto ascendente a DOP$11,800.00, el cual tiene el ITBIS incluido.

DEBITO CREDITO
$11,800.00

$10,000.00
$1,800.00
mento de Contabilidad, por lo que debemos realizar el memorándum, donde usted será el custodio la misma, tendrá un fondo

DEBITO CREDITO
$10,000.00

$10,000.00

donde se encontraron lo siguiente comprobante:

Monto
200
250
1.200.00
150
1.500.00

DEBITO CREDITO
$3,300.00

$3,300.00

encontraron en efectivo la suma de UM$6,700.00.

 $10,000.00

TOTAL CAJA
IMPORTE CHICA

$6,460.00

$240.00

$6,700.00

$3,300.00
$6,700.00

$500.00, que solo se encontró una factura de UM$1,000.00 de combustible.

aría Soledad Vivieca

acuerdo a la memorándum que usted elaboró.

 DEBITO CREDITO
$2,800.00

$500.00

$3,300.00
$3,300.00

y encontrado, si el extracto bancario remitido por el banco HJM, refleja un resultado de UM$725,000.00 y la empresa un mo

BANCO
185,900.00

65,800.00

153,800.00

273,900.00
 BANCO
725,000.00

177,100.00

40,000.00

5,000.00

27,000.00

565,900.00

RL”, adquiere EU$500.00 y US$1,500.00, por lo que procederemos a buscar a través de la Banca dominicana la tasa del día

SRL
eral
Ref Auxiliar Débito Crédito
1,500.00
83,610.00
500
32,995.00
 118,605.00

ria por US$150,000.00, con una tasa de UM$47.05

SRL
ral
Ref Auxiliar Débito Crédito
150,000.00
6,907,500.00

7,057,500.00
7,057.500.0

7,057,500.00
7,057.500.0

150,000.00
6,907,500.00

ngentes).

ución de la Compañía por UM$2,000.00, nos informa que debemos a actualizar el Registro mercantil cada

Credito

$20,000.00
12,000.00. (d)

Credito

$12,000.00

ura de un año. (d)

Credito

$21,319.20

e una duración tres (3) años. (tasa vigente) (I)

Credito

$ 41,454.00

UM$1,000.00, de los cuales fueron consumido 50%. (d)

Credito

$ 1,000.00

or de UM$120,000.00, por un año de servicios. (d)

Credito

$12,000.00
US$600.00, por un año de servicios. (Tasa actual) (d)

Credito

$35,532.00

Credito Realizar cálculo de gastos y/o amortización y registrar el ajuste.

$2,000.00 2 años $1,000.00

$1,000.00 $12,000.00 12 Meses $1,000.00
$21,319.20 12 Meses $1,776.60
$41,454.00 36 Meses $1,151.50
Credito $1,000.00 -$0.50 $500.00
$12,000.00 12 Meses $10,000.00
$33,532.00 12 Meses $2,579.38
$1,000.00

Credito

$1,776.60

Credito

$1,151.50

Credito

$5,000.00

Credito

$ 10,000.00
 Credito

$2,579.38

Costo unitario
1,500.00 $15.00 $1,500.00 $22,500.00
2,800.00 $28.00 $2,800.00 $78,400.00
2,200.00 $22.00 $2,200.00 $48,400.00
3,500.00 $35.00 $3,500.00 $122,500.00

Cantidad Precio Total Cantidad Precio Total

15 $2,500.00
43
65 $149,000.00
15 $1,500.00 $22,500.00 100 $271,800.00
28 $2,800.00 $78,400.00 85 $249,300.00
22 $22,000.00 $484,000.00 57 $170,900.00
65 36 $122,500.00

Total Cantidad Precio Total Cantidad Precio Total

$78,400.00 $15.00 $1,500.00 $22,500.00
$48,400.00 $43.00 $10,900.00
$122,500.00 65 $149,300.00
35 $3,500.00 122500 100 $271,800.00
$2,200.00 $48,400.00 $43.00 100900 65 $149,300.00
$2,800.00 $22,400.00 $35.00 78500
Salida
Cantidad Cantidad Total
$22,500.00 15 $22,500.00
$78,400.00 43 $100,900.00
$48,400.00 65 $149,300.00
$122,500.00 100 $271,800.00
 65 $2,600.00 35 $11,800.00

Entrada Salida
Inventario Cantidad Total Cantidad Total Cantidad Total
15 $22,500.00
28 $78,400.00 45 $22,500.00
22 $48,400.00 43 $100,900.00
35 $122,500.00 100 65 $149.30
65 $176,670.00 35
$95,130.00

stribuye de la manera siguiente:

Resultado
$87,500.00
$162,500.00
$250,000.00

% Resultado

10 $8,750.00
25 $21,875.00
15 $13,125.00
0.5 $437.50
% Resultado

20 $32,500.00
15 $24,375.00
20 $32,500.00
10 $16,250.00

Credito

$40,000.00

Credito

$50,000.00

Credito

$7,687.50
 Credito

$8,312.50

gua) con un costo de adquisición de UM$650,000.00, dicho activo fue adquirido al contado. Se estima que este activo tendrá una vida ú

REF AUX DEBITO CREDITO

130,000.00

130,000.00

VALOR EN
FRACCION A DESPRECIAR
GASTOS POR DEPRECIACIONLIBRO
May-15 $216,667.00 433,333.00
Apr-15 $173,333.00 260,000.00

Mar-15 $130,000.00 130,000.00

Feb-15 $86,667.00 43,333.00

Jan-15 $43,333.00 0
 REF AUX DEBITO CREDITO
130,000.00

130,000.00

GASTOS
DEPRECIACION DEPRECIACION
ANUAL ACUMULADA
173,333.00 173,333.00

190,667.00 364,000.00

114,400.00 478,400.00

171,600 650,000.00

REF AUX DEBITO CREDITO

114,400.00

114,400.00

ón, considerando que el recorrerá 100,000 kilómetros durante su vida útil de la siguiente manera:

TOTAL, A DEPRECIAR
32,500.00
 91,000.00
48,750.00
65,000.00
87,750.00

NO. CUENTA DETALLE NO. CUENTA CREDITO

91,000.00

91,000.00
reciación 2DO AÑO

hículo (guagua) por monto de UM$200,000.00. por lo

DEBITO CREDITO
200,000.00
172,250.00
277,750.00
misma, tendrá un fondo de UM$10,000.00, y dicho gasto deberá tener un gastos o desembolso de 80% para la reposición de
.00 y la empresa un monto ascendente a UM$565,900.00.
na la tasa del día
stro mercantil cada dos (2) años. (d)
e activo tendrá una vida útil de cinco (5) años y un valor residual de cero (0.00) UM$.
80% para la reposición de los fondos.