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pe
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA.
El Presupuesto Operativo [Link]
OBJETIVO GENERAL
Al finalizar el estudiante podrá
Elaborar el Presupuesto Operativo
de la empresa, mediante caso
práctico.
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MATERIAL VISUAL
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Presupuesto Operativo
Registra de cada uno de los ingresos
y gastos efectuados en un periodo
de tiempo determinado, cuyo
comportamiento refleja el
funcionamiento de una empresa.
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Elementos del presupuesto operativo:
➢ Presupuesto de ventas. ➢ Presupuesto de producción.
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➢ Presupuesto de mano de obra. ➢ Presupuesto de materias primas.
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➢ Gastos indirectos de producción
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El proceso de elaboración del Presupuesto Operativo
Mediante la aplicación de esta fórmula
se puede obtener, condensado, un
gran bloque de información
relacionado a la actividad y
desempeño de una empresa, a partir
de un solo dato numérico.
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Ejemplo práctico: Cálculo del Presupuesto Operativo
✓ Considerar que una empresa tiene los siguientes datos estimados para el próximo
mes:
Presupuesto operativo
➢ Ventas: S/ 50,000
➢ Costos fijos: S/ 10,000
➢ Costos variables: S/ 15,000 ➢ Monto: S/ 18,000,00
➢ Costos contables (depreciación, La empresa proyecta un resultado operativo
amortización, etc.): S/ 5,000 de S/ 18,000, lo que indica que, después de
cubrir todos sus costos y gastos relevantes, le
➢ Interés (de préstamos u otros): quedará ese monto como utilidad operativa.
S/ 2,000
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Presupuestos por Centros de Responsabilidad.
➢ La implementación del control de centros de costos o centros de
responsabilidad es esencial porque permite tomar decisiones
informadas, asignar recursos adecuadamente, mejorar la
eficiencia, detectar desviaciones tempranas y fomentar una
cultura de austeridad.
➢ Esto garantiza una gestión financiera más efectiva y una
planificación presupuestaria sólida para alcanzar objetivos y
maximizar la rentabilidad:
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Presupuestos por Centros de Responsabilidad
➢ Asignación de recursos adecuada
➢ Evaluación del rendimiento
➢ Rendición de cuentas
➢ Facilita la planificación
➢ Identificación de áreas rentables
➢ Facilita la auditoría
➢ Incentiva la competitividad
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Ventajas y desventajas del presupuesto.
❖ Orientación a la planeación. ❖ Falta de exactitud.
❖ Modelar Escenarios. ❖ Toma rígida de decisiones.
❖ Revisión de la rentabilidad. ❖ Tiempo requerido.
❖ Evaluación del desempeño.
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Como Establecer Propuestas de Proyectos de Inversión
• Analizar la viabilidad: Considerar la rentabilidad y los riesgos del proyecto.
• Realizar una investigación de mercado: Determinar la demanda, el tamaño
del mercado y la competencia.
• Desarrollar un plan: Presentar el plan del proyecto de forma sencilla, sin
necesidad de detallar todos los detalles técnicos .
▪ Elaborar un análisis financiero: Determinar la cantidad de dinero que se
requiere, los riesgos de la inversión y la previsión de beneficio.
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Resumen
El Presupuesto operativo (PO) es un documento empresarial donde se plasman
las estrategias de acción de una empresa orientadas al futuro. En este se
incluye, los presupuestos de Ventas , Produccion ,Materia prima, Mano de obra
y los Costos Indirectos de Produccion que esperan cumplir en el periodo de un
año.
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Trabajo Grupal
➢ Realizar Mapa Mental
➢ Resolver casos prácticos.
Nota: los trabajos del Curso serán evaluados, para su validación debes enviarlo por e-mail
al correo del Instructor: pvaldivieso@[Link]
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