Universidad Autónoma “Tomás Frías”

Dirección de Planificación Universitaria

Unidad de Planeamiento, Organización y Métodos

Potosí-Bolivia
2012
Universidad Autónoma “Tomás Frías”
Dirección de Planificación Universitaria
Unidad de Planeamiento, Organización y Métodos

[Link]. Víctor Hugo Villegas Ch.

RECTOR SUBROGANTE U.A.T.F.

[Link]. Lic. Dionisio Copa Martínez

DIRECTOR DE PLANIFICACIÓN UNIVERSITARIA

Lic. Silverio Díaz Puma

RESPONSABLE DE LA UNIDAD DE PLANEAMIENTO,
ORGANIZACIÓN Y MÉTODOS

Lic. Mariela Ruíz Quispe

Lic. Héctor Baltazar Téllez Quintana
EQUIPO TÉCNICO

Potosí-Bolivia
2012
 INDICE

CAPITULO PAGINAS
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
Articulo 1.- Concepto y Objeto del Sistema de Tesorería 1
Articulo 2.- Objeto del Reglamento Específico del Sistema de Tesorería 1
Articulo 3.- Tipo de Institución 1
Articulo 4.- Apoyo Administrativo 1
Articulo 5.- Ámbito de aplicación 2
Articulo 6.- Interrelación con el resto de los Sistemas de Administración y Control Gubernamentales 2
Articulo 7.- Aprobación del Reglamento Específico 3
Articulo 8.- Revisión y Ajustes del Reglamento Específico 3
Articulo 9.- Difusión 3
Articulo 10.- Responsables del Sistema 3
Articulo 11.- Incumplimiento 4
Articulo 12.- Previsión 4
TITULO II
SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN DE RECURSOS
INGRESOS
Articulo 13.- Origen de los Recursos 4
Articulo 14.- Recaudación 5
Articulo 15.- Registro de recursos sin deducciones 5
Articulo 16.- Titularidad de las Cuentas Bancarias 5
TITULO III
SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
DE RECURSOS
EGRESOS
Articulo 17.- Unicidad de Caja 5
Articulo 18.- Programación del Flujo Financiero 6
Articulo 19.- Destino de los Recursos 6
Articulo 20.- Ejecución Presupuestaria y Pagos 6
Articulo 21.- Conciliación de las Cuentas Bancarias Fiscales 6
TITULO IV
CUSTODIA DE TÍTULOS Y VALORES
Articulo 22.- Descripción y Resguardo 7
TITULO V
DISPOSICIONES FINALES
ARTICULO 23.- Normativa 7
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UNIDAD DE PLANEAMIENTO, ORGANIZACIÓN Y METODOS

REGLAMENTO ESPECÍFICO DEL SISTEMA DE TESORERÍA DE LA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA “TOMÁS FRÍAS”

TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES

Artículo 1.- Concepto y Objeto del Sistema de Tesorería

El Sistema de Tesorería de la Universidad Autónoma “Tomás Frías”, comprende el conjunto de

principios, normas y procedimientos que tiene por objeto la recaudación de recursos financieros,
pagos de los devengamientos, y la custodia de los títulos y valores universitarios.

Artículo 2.- Objeto del Reglamento Específico del Sistema de Tesorería

El Reglamento Especifico del Sistema de Tesorería, tiene por objeto regular los procedimientos a ser
aplicados por la Universidad Autónoma “Tomás Frías” relativos a la recaudación, programación y
administración de recursos, en observancia a las Normas Básicas del Sistema de Tesorería.
Tiene por objeto asimismo, proporcionar los elementos de organización y funcionamiento para el
control interno del Sistema de Tesorería, contribuyendo al logro de los objetivos de la Ley Nº 1178 de
Control y Administración Gubernamental y lo establecido en la Ley Marco de Autonomías de 17 de
julio de 2010.

Las operaciones de tesorería de la Universidad Autónoma “Tomás Frías” son:

i. la recaudación de recursos;
ii. la programación de los flujos financieros;
iii. la administración de las cuentas fiscales;
iv. el proceso de ejecución presupuestaria;
v. la custodia de los títulos y valores.

Artículo 3.- Tipo de Institución

La Universidad Autónoma “Tomás Frías” es una institución que tiene carácter descentralizado, forma
parte del Sistema de la Universidad Pública Boliviana, tiene personaría jurídica, patrimonio propio. Su
finalidad es prestar servicios de educación superior, fomentar el desarrollo científico y tecnológico a
través de la investigación; todos estos aspectos señalados en el Estatuto Orgánico de la institución.

Artículo 4.- Apoyo Administrativo

Las operaciones del Sistema de Tesorería en la Universidad Autónoma “Tomás Frías”, se encuentran
centralizadas en la Dirección Administrativa y Financiera.

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Artículo 5.- Ámbito de aplicación

El Reglamento Específico del Sistema de Tesorería es de aplicación y cumplimiento obligatorio para

todas las unidades académicas y administrativas que participan en el proceso de recaudación y
administración de los recursos de la Universidad Autónoma “Tomás Frías”.

Artículo 6.- Interrelación con el resto de los Sistemas de Administración y Control

Gubernamentales

El Sistema de Tesorería tiene relación con los Sistemas siguientes:

1. El Sistema de Programación de Operaciones: Este sistema provee al Sistema de Tesorería el

Programa de Operaciones Anual de la Universidad Autónoma “Tomás Frías”, el mismo que
será ejecutado con recursos captados por la institución y provenientes de la Administración
Central del Estado. A su vez, el sistema recibe recursos para la ejecución del Programa de
Operaciones Anual de la institución.

2. El Sistema de Inversión: Este sistema provee al Sistema de Tesorería el Programa de

Inversiones de la Universidad Autónoma “Tomás Frías”, el mismo que será ejecutado con
recursos captados por la institución y provenientes de la Administración Central del Estado. A
su vez, el sistema recibe recursos para la ejecución del Programa de Inversiones.

3. El Sistema de Presupuesto: Este sistema provee al Sistema de Tesorería el Presupuesto de la

Universidad Autónoma “Tomás Frías” aprobado, el mismo que sirve para realizar la
programación de Flujos Financieros de ingresos y pagos, y recibe este sistema la ejecución
presupuestaria de la Unidad del Tesoro Universitario.

4. El Sistema de Administración de Bienes y Servicios: Este sistema provee al Sistema de

Tesorería las condiciones para la Administración de Bienes y Servicios de la Universidad
Autónoma “Tomás Frías”. A su vez, este sistema recibe recursos institucionales para el
funcionamiento de las unidades académicas y administrativas.

5. El Sistema de Contabilidad Integrada: Este sistema provee al Sistema de Tesorería la

información relativa a los registros contables para la programación de los flujos financieros, y
recibe la información de la ejecución presupuestaria para proceder con el registro contable.

6. El Sistema de Control Gubernamental: Este sistema provee al Sistema de Tesorería las

condiciones para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos institucionales, y recibe
información para el control interno y externo del Sistema de Tesorería de la Universidad
Autónoma “Tomás Frías”.

Artículo 7.- Aprobación del Reglamento Específico

La Dirección de Planificación Universitaria es responsable de elaborar y presentar el Proyecto de

Reglamento al Rectorado, siendo esta instancia la que presenta de manera oficial al Órgano Rector
para su respectiva compatibilización

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Una vez que el documento sea compatible con la Norma Básica de Tesorería, el Rector de la
Universidad Autónoma “Tomás Frías” presentará el documento al Consejo Universitario para su
aprobación mediante Resolución expresa.

Artículo 8.- Revisión y Ajustes del Reglamento Específico

El Director Administrativo y Financiero y el Jefe de Tesoro Universitario, tienen la responsabilidad de

revisar por lo menos una vez al año este Reglamento Específico, para ajustar en base al análisis de la
experiencia y de la puesta en vigencia, el funcionamiento de interrelación con los otros sistemas y las
observaciones y recomendaciones que formulen las diferentes unidades académicas y
administrativas.

Artículo 9.- Difusión

El Director Administrativo y Financiero en coordinación con el Jefe de Tesoro Universitario quedan

encargados de la difusión del presente Reglamento Específico a todo el personal involucrado en el
manejo de los recursos financieros de la Universidad Autónoma “Tomás Frías”.

Artículo 10.- Responsables del Sistema

Sin ser limitativo de las responsabilidades establecidas en la Ley 1178 de Control Gubernamental, se
establecen las siguientes responsabilidades respecto al Sistema de Tesorería en la Universidad
Autónoma “Tomás Frías”

a) El Rector de la Universidad Autónoma “Tomás Frías” en su condición de Máxima Autoridad

Ejecutiva, es el responsable de la ejecución, autorización y aplicación del implantación y
funcionamiento del Sistema de Tesorería;

b) El Director Administrativo y Financiero es responsable de la implantación del Sistema de

Tesorería, efectuando el seguimiento y la coordinación con el Sistema de Presupuestos,
asimismo es responsable del control sorpresivo de ingresos y gastos (arqueo) al encargado de
Caja Chica y es encargado de la segunda firma en los Cheques que gira la Entidad

c) El Jefe de Tesoro, es el encargado de:

i) Aprobar el Manejo de Caja Chica, de acuerdo a los descargos conforme al

Reglamento de Caja.

ii) Aprobar el manejo de Fondo Rotativo, de acuerdo a los descargos conforme al

Reglamento de Fondo Rotativo.

Artículo 11.- Incumplimiento

El incumplimiento al presente Reglamento Específico de la Universidad Autónoma “Tomás Frías” y las

Normas Básicas sobre el Sistema de Tesorería, generará responsabilidades de acuerdo a lo
establecido en las normas de procesos universitarios y la Responsabilidad por la Función Pública
establecida en la Ley No. 1178, y Disposiciones Reglamentarias.
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Artículo 12.- Previsión

En caso de presentarse omisiones, contradicciones o diferencias en la interpretación del presente

Reglamento Específico de la Universidad Autónoma “Tomás Frías”, serán resueltas en el marco de las
Normas Básicas del Sistema de Tesorería y la Ley 1178 y otras disposiciones en vigencia.

TITULO II

SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN DE RECURSOS

INGRESOS

Artículo 13.- Origen de los Recursos

Los recursos con que cuenta la Universidad Autónoma “Tomás Frías” tienen la siguiente procedencia:

1. Recursos provenientes de la Administración Central del Estado, mediante transferencias

corrientes vía Tesoro General de la Nación, consistente en los rubros siguientes:
 Subsidios o subvenciones
 Coparticipación tributaria.

2. Recursos específicos, que toma en cuenta los aspectos siguientes:

 Venta de bienes y servicios.
 Alquileres de las edificaciones y equipos.
 Tasas, derechos y otros ingresos.
 Intereses y otras rentas de propiedad.
 Venta de Activos Fijos.

3. Donaciones internas y externas, recursos provenientes de instituciones nacionales e

internacionales a través de convenios suscritos con la Universidad Autónoma “Tomás Frías”

4. Crédito interno y externo a corto y largo plazo.

5. Otros recursos que puede obtener la Universidad Autónoma “Tomás Frías”.

Artículo 14.- Recaudación

Son los procedimientos establecidos para recaudar los recursos de la Universidad Autónoma “Tomás
Frías”, mediante caja universitaria y el sistema bancario.

Recaudaciones mediante caja, mecanismo de recaudar los ingresos propios de la institución.

Recaudaciones mediante banco, la Universidad Autónoma “Tomás Frías” tiene la obligación de

mantener sus recursos financieros en cuentas fiscales autorizados por el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas

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Toda cuenta bancaria deberá ser abierta exclusivamente a nombre de la Universidad Autónoma
“Tomás Frías” y en un número limitado a lo estrictamente necesario de acuerdo a disposiciones en
vigencia.

Artículo 15.- Registro de recursos sin deducciones

Conforme establece el Artículo 16 de las Normas Básicas del Sistema de Tesorería, los recursos
obtenidos deberán ser ingresados sin deducción alguna a las cuentas fiscales de la Universidad
Autónoma “Tomás Frías”.

Artículo 16.- Titularidad de las Cuentas Bancarias

La titularidad de las Cuentas Fiscales de la Universidad Autónoma “Tomás Frías” será ejercida por el
Rector, con la aprobación respectiva del Consejo Universitario y conforme a las disposiciones
específicas referentes a la apertura y manejo de cuentas fiscales, firmas autorizadas y otros actos
administrativos, emitidas por el Órgano Rector.

TITULO III

SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
DE RECURSOS

EGRESOS

Artículo 17.- Unicidad de Caja

En la Universidad Autónoma “Tomás Frías” desde la implantación del SIGMA, se tiene la Cuenta Única
(Pagadora) y las cuentas fiscales Receptoras y Mixtas.

La Universidad Autónoma “Tomás Frías” administrará los recursos públicos recibidos, a través de
estas Cuentas Bancarias Fiscales, siendo el Director Administrativo y Financiero encargado del
trámite de apertura conforme la normativa establecida para este efecto por el Ministerio de Economía
y Finanzas Públicas.

Se podrá aperturar una cuenta corriente especial en caso de donaciones, cuando este estipulado en el
convenio de donación suscrito, documento que sustentará la solicitud de apertura de la nueva cuenta
corriente al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.

La solicitud de apertura de cuentas corrientes bancarias fiscales al Ministerio de Economía y Finanzas

Públicas, deberá indicar los nombres de las personas con autorización de giro debidamente
autorizadas por la Universidad Autónoma “Tomás Frías” (Autorización del Concejo Universitario).

Artículo 18.- Programación del Flujo Financiero

Conforme establecen las Normas Básicas del Sistema de Tesorería, el Director Administrativo y
Financiero efectuará la programación financiera mensual, proyectando los ingresos a percibir y los

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gastos a incurrir. Esta programación podrá ser ajustada al final de cada trimestre según los ingresos
efectivamente percibidos y los gastos efectuados.

Esta programación permitirá asignar cuotas de pago en función de las disponibilidades de liquidez de
la tesorería.

Artículo 19.- Destino de los Recursos

La Universidad Autónoma “Tomás Frías” debe destinar los recursos recaudados tanto para gastos
corrientes o de funcionamiento, como para gastos de inversión, de conformidad a las disposiciones
contenidas en el D.S. 28421 y otras disposiciones específicas que disponen la asignación de recursos.

Artículo 20.- Ejecución Presupuestaria y Pagos

Todos los pagos por obligaciones de la Universidad Autónoma “Tomás Frías” serán efectuados a
través de cheques, girados contra las cuentas fiscales aperturadas en el Sistema Bancario, según el
origen de los recursos y los gastos a pagar.

Excepcionalmente, se podrán efectuar pagos en efectivo mediante caja, cuya apertura y

administración será regulada por el Reglamento de Caja que deberá ser aprobada por Resolución del
Concejo Universitario, que aprobará además las disposiciones específicas del manejo de estas cajas,
sujeta a las Normas Básicas de Tesorería.

Artículo 21.- Conciliación de las Cuentas Bancarias Fiscales

El Director Administrativo y Financiero y el Jefe de Contabilidad realizaran la conciliación del extracto

bancario con las respectivas cuentas corrientes fiscales en forma diaria, al final de cada mes y al final
de la gestión, cruzando información con el encargado de cuentas bancarias fiscales.

El Rector podrá requerir saldos de las cuentas corrientes bancarias fiscales en cualquier momento
para fines de control interno.

TITULO IV
CUSTODIA DE TÍTULOS Y VALORES

Artículo 22.- Descripción y Resguardo

Los Títulos y Valores que maneja la Universidad Autónoma “Tomás Frías” son:

 Talonario de Cheques: Custodiado por el Jefe de Tesoro Universitario

 Valores (Títulos, Timbres, Papel Sellado y otros): Custodiado por el Encargado de Caja.

Quienes deberán disponer las medidas administrativas para garantizar esta custodia.

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Cada vez que se solicite la reposición de chequeras a los bancos correspondientes, la Universidad
Autónoma “Tomás Frías” velará por las condiciones de seguridad en la impresión de los cheques y
otros valores universitarios.

TITULO V
DISPOSICIONES FINALES

Artículo 23.- Normativa

Corresponde a la Universidad Autónoma “Tomás Frías”, a través de los responsables operativos del
Sistema de Tesorería, en base a las Normas Básicas de dicho Sistema y del presente Reglamento
Especifico, emitir las normas procedimentales necesarias para el cabal cumplimiento de las
disposiciones reglamentarias antes señaladas.

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