Impacto de la evasión fiscal en la recaudación de impuestos en

las micro y pequeñas empresas de Trujillo, 2024

Autores:
Cabrera Donayre, Carmen Veronica (orcid.org/0009-0004-3360-
7041) [email protected], Contabilidad, V ciclo.
Chichipe Vera, Dira Jhesafet (orcid.org/0009-0002-0819-7795)-
[email protected], Contabilidad - VIII Ciclo
Dávila Blas, María de los Angeles (orcid.org/0009-0002-9759-5671),
[email protected] , Contabilidad, ciclo VIII.
Pinillos Cosme, Karem Elizabeth (0009-0009-0392-5854)
[email protected], Contabilidad, V ciclo.
Zavaleta Rodriguez, Esgar Miuler (orcid.org 0009-0007-0014-
1400) [email protected] , Contabilidad, VII Ciclo.
Asmat Samillan Lucero (orcid.org 0009-0007-0014-1400)
[email protected] , Contabilidad, VII Ciclo.

Asesor(a):
Mgtr./Dr. Rodriguez Paredes, Noelia Patricia (orcid.org/….)

Trujillo - 2024

Generalidades:

● Nivel: III
● Objetivo de Desarrollo ODS Nº 8: Trabajo decente y crecimiento
Sostenible y Meta: económico.

● Línea de Investigación: Desarrollo Sostenible,

emprendimiento y
responsabilidad social.

● Línea de Responsabilidad Desarrollo económico, empleo y

Social Universitaria: emprendimiento
 Impacto que tiene la evasión fiscal en la recaudación de
impuestos en las micro y pequeñas empresas de Trujillo, 2024
(En mayúsculas y minúsculas, fuente Arial en tamaño 14 puntos)

Carmen Veronica, Cabrera Donayre 1; Dira Jhesafet Chichipe Vera

2; María de los Angeles Dávila Blas 3; Karem Elizabeth Pinillos

Cosme4; Esgar Miuler Zavaleta Rodriguez5; Dra. Noelia Patricia

Rodriguez Paredes7;
(En mayúsculas y minúsculas, fuente Arial en tamaño 12 puntos)

1
Universidad César Vallejo, Trujillo, Contabilidad, V Ciclo, 0009-
0004-3360-704, [email protected]
2
Universidad César Vallejo, Trujillo, Contabilidad, VIII,
orcid.org/0009-0002-0819-7795, [email protected]
3
Universidad César Vallejo, Trujillo, Contabilidad,
VIII,orcid.org/0009-0002-9759-5671,
[email protected]
4
Universidad César Vallejo, Trujillo, Contabilidad, V, 0009-0009-
0392-5854, [email protected]
5
Universidad César Vallejo, Trujillo, Contabilidad, VII, orcid.org
0009-0007-0014-1400, [email protected]

(En mayúsculas y minúsculas, fuente Arial en tamaño 10 puntos)

2
 Resumen

Se precisa el Objetivo de desarrollo sostenible (ODS) a la cual la

investigación aporta, el objetivo del estudio, el tipo, enfoque y
diseño de investigación, la muestra abordada, los instrumentos
utilizados, los principales resultados y las conclusiones. La
extensión del resumen debe ser hasta 200 palabras. Debajo del
resumen se incluyen de tres a cinco palabras clave separadas por
comas, estas deben extraerse del tesauro de la UNESCO
Palabras clave:

Abstract

Es la traducción del resumen y de las palabras claves al inglés. El

resumen y el abstract deben abarcar una (1) página.

3
 I. INTRODUCCIÓN

La evasión fiscal es un fenómeno que afecta a muchos

países, y Perú no es la excepción. En particular, las micro y
pequeñas empresas (MYPE) enfrentan diversos desafíos que
pueden llevarlas a incurrir en prácticas de evasión fiscal, lo que
repercute negativamente en la recaudación tributaria y en la
capacidad del Estado para financiar proyectos de infraestructura
pública. La complejidad del sistema tributario, las cargas impositivas
elevadas y la falta de capacitación adecuada puede dar lugar a
problemas de cumplimiento de las obligaciones tributarias, teniendo
un impacto negativo en los Objetivos de Desarrollo Sostenible
(ODS) especialmente vinculado con el ODS número 8, centrado
fomentar el crecimiento económico y el trabajo decente. Las MYPE,
que desempeñan un papel crucial en la creación de empleo y la
producción de bienes y servicios, se ven frecuentemente atrapadas
en un ciclo de evasión fiscal debido a cuestiones como la falta de
recursos para cumplir con sus obligaciones tributarias, los
obstáculos burocráticos, el desconocimiento de las leyes fiscales y
la desconfianza generalizada en el sistema tributario (Barrón, 2019).

Para abordar esta problemática, estudios anteriores destacan

la inadecuada administración de los impuestos recaudados, actos
de corrupción, entre otros aspectos. En el ámbito internacional,
Según la Comisión Económica para América Latina y el Caribe
(2019), en el contexto; latinoamericano, la recaudación tributaria es
deficiente debido a la alta tasa de evasión fiscal y a la alta tasa de
elusión fiscal, este fenómeno puede atribuirse a diversos factores,
tales como la renta y los ingresos. La escasez de liquidez de los
contribuyentes, la escasez de información fiscal y la falta de
concienciación en la materia. Por lo tanto, implementar acciones
para disminuir este incumplimiento ayudará a incrementar la
recaudación de impuestos que puede destinarse al crecimiento

4
social, educativo y cultural de las naciones en vías de desarrollo.

Para los gobiernos, la evasión es una de las principales

dificultades. En Latinoamérica y el Caribe, se ha observado un
incremento en la evasión de impuestos, lo que ha impactado de
manera considerable en la economía de estos países,
obstaculizando así su crecimiento y evolución. En 2018, los
problemas se incrementaron a 6,3% del PBI, o por 335 mil
millones en comparación con el año

5
previo, lo que representa el 27,5% del IR. De igual manera, también
se indicó que la evasión tiene una relación con los problemas
económicos procedimientos inadecuados e incompletos en el
sistema tributario, dado que, los niveles más altos de evasión fiscal
producen millonarias pérdidas, las cuales podrían ser considerables
empleados para el progreso de cada nación. (Cepal, 2019). Por otro
lado, Costa Rica obtuvo ingresos de S/ 128.813 millones en 2019 y
excedió en un 101,3% el objetivo estimado de S/ 127 144 millones.
Esto representa un incremento del 4,1% en términos reales.
(SUNAT, 2019).

Según un estudio del Ministerio de Economía y Finanzas

(2018), se registró en Perú una evasión fiscal del 36% en el
Impuesto General a las Ventas (IGV) y del 57% en el Impuesto a la
Renta. Esto indica que muchas personas y empresas no están
pagando su porcentaje justo de impuestos. Adicionalmente, el
ministro señaló que se está luchando contra la elusión fiscal, que
implica el uso de las leyes peruanas para planificar impuestos y
eludir el pago de impuestos. El ministro propuso que los
contribuyentes produzcan principalmente recibos electrónicos para
combatir la evasión fiscal, lo que simplifica la documentación en
tiempo real de todas las transacciones financieras.

La evasión fiscal representa un posible problema en la

nación, que genera efectos adversos, donde los incrementos
fiscales son evidentes, lo que demuestra la correlación entre los
ingresos y la tolerancia al fraude. Por lo tanto, es imprescindible
llevar a cabo una investigación que considere aspectos
infravalorados de la evasión fiscal. Además, determina que es
imprescindible investigar los variados ejemplos de evasión fiscal
que los emprendedores muestran, y finalmente, se debe examinar
su rol en la construcción de creencias y acciones en el sistema
fiscal. (Llacer, 2018).

6
 En el contexto local, en la Ciudad de Trujillo, se observa un
aumento en la evasión en las MYPES comerciales, dado que el
comerciante posee pensamientos específicos sobre la recaudación
de impuestos. Estos pensamientos presentan una visión negativa
hacia la contribución negativa, por lo que les resulta dañino, dado
que se sujetarán a leyes y pagos, como por ejemplo impuestos,
tasas, etc. Otra dificultad de las tiendas comerciales es la
expedición de recibos de pago, numerosos clientes no requieren
este documento, lo que resulta en uno de los problemas asociados
a la

7
evasión de impuestos. Así, estos actos perjudiciales se manifiestan
en la reducción de la recaudación de los ingresos nacionales, por lo
tanto, la disminución de la inversión estatal.

Según un estudio de López y Salas (2022), la evasión fiscal

en las MYPE de Trujillo afecta negativamente a la recaudación de
impuestos, limitando la capacidad del gobierno para financiar
servicios públicos necesarios. Asimismo, se han implementado una
serie de medidas para reducir la evasión fiscal en el sector de la
micro y pequeña empresa. Para promover la formalización, la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria (SUNAT) ha lanzado campañas de sensibilización e
iniciativas de capacitación. Martínez (2023) afirma que, aunque aún
queda trabajo por hacer, estas medidas han tenido un buen efecto.

Por lo antes mencionado, tenemos la siguiente interrogante:

¿Cómo impacta la evasión fiscal en la recaudación de impuestos de
las micro y pequeñas empresas de Trujillo en el año 2024?
Para justificar este proyecto de investigación se tomó el
criterio de Lira et al. (2023), en su investigación dice que, la evasión
fiscal se refiere al incumplimiento de las obligaciones por parte de
los contribuyentes y responsables del impuesto a la renta, lo que
provoca una disminución en la recaudación de ingresos fiscales.
También, algunas empresas pequeñas y medianas perciben a la
Administración Tributaria como una institución hostil y burocrática,
lo que provoca desconfianza y una menor disposición a cumplir con
sus obligaciones tributarias. Las PYMES también deben pagar
costos significativos para cumplir con los impuestos, como contratar
contadores y comprar software de contabilidad.

Frente a lo antes expuesto el objetivo principal de este

estudio es analizar cómo impacta la evasión fiscal a la recaudación
de impuestos en las micro y pequeñas empresas de Trujillo.

8
Asimismo, con el propósito de alcanzarlo se han planteado los
siguientes objetivos específicos: Identificar el nivel de la evasión
tributaria en las micro y pequeñas empresas de Trujillo, también se
pretende evaluar la efectividad de la recaudación tributaria en las
micro y pequeñas empresas de Trujillo 2024.

9
 Al respecto, Aliaga (2020) examinó en su tesis doctoral “La
relación entre cultura tributaria, cobranza coactiva y cumplimiento
tributario en el mercado Lobatón, Lince 2019”. El objetivo principal
del estudio fue determinar los efectos de la cultura tributaria y el uso
de técnicas de cobranza coactiva sobre el cumplimiento tributario
en dicho mercado limeño en 2019. Para realizar el estudio se utilizó
un diseño básico descriptivo y correlacional, junto con una
metodología cuantitativa. Asimismo, se utilizó un enfoque
hipotético-deductivo. Los resultados indicaron que tanto la cultura
tributaria como la cobranza coactiva influyeron significativamente en
el cumplimiento tributario de los comerciantes del Mercado Lobatón,
lo que permitió concluir que estos factores influyeron
significativamente en el comportamiento tributario de los
comerciantes de la zona de Lince en 2019.

Carazas et al. (2021), en la investigación “Análisis de la

evasión tributaria en el Perú”, tiene como objetivo analizar la
evasión fiscal en Perú, así como la informalidad y la cultura de
impago entre los contribuyentes. Se busca concienciar a la
población peruana, tanto a individuos como a empresas, sobre la
importancia de cumplir con el pago oportuno y responsable de sus
impuestos, contribuyendo así al desarrollo económico del país. De
los documentos analizados, el 35% son de origen internacional y el
65% de ámbito nacional. Todos los documentos revisados sobre
evasión fiscal identifican factores que afectan la misión fiscal del
gobierno peruano, tales como la falta de cultura tributaria, la
evasión de impuestos en diversas formas, la corrupción y la
ineficiencia en las administraciones públicas y privadas, entre otros.
La conclusión principal es que el incumplimiento tributario es un
problema crítico que afecta el ingreso público en Perú. El Estado
debe tomar la iniciativa para demostrar a sus ciudadanos que está
trabajando en este tema, en beneficio del bien común.

10
 Lira et al. (2023), en su investigación dice que, la evasión
fiscal se refiere al incumplimiento de las obligaciones por parte de
los contribuyentes y responsables del impuesto a la renta, lo que
provoca una disminución en la recaudación de ingresos fiscales. El
objetivo de esta investigación fue analizar la evasión tributaria y su
impacto en la recaudación del impuesto a la renta en Perú durante
el año 2022. Se utilizó una metodología descriptiva correlacional,
con un diseño no experimental y transversal. Los resultados indican
que no existe un registro único de contribuyentes que facilite la
organización y el control en el proceso de recaudación tributaria,
además de la falta

11
de entrega formal de comprobantes de pago, declaraciones juradas y libros
contables.

Lira et al. (2023 La administración tributaria recauda los

impuestos a través de la red bancaria, y se establece un
cronograma de pago basado en el último dígito del número de
identidad del contribuyente (RUC) para saldar la deuda tributaria.
En comparación con 2021, la recaudación del impuesto sobre la
renta aumentó un 18,6% en 2022. Sin embargo, solo el 28,5% de
los deudores tributarios que no figuran en el Registro Único de
Contribuyentes (RUC) acepta pagar sus impuestos, y el 71,5% de
ellos no cumple con las leyes de pago de impuestos. La
administración tributaria debería aumentar el número de
contribuyentes mediante la verificación de las compras realizadas
para comparar los ingresos con los gastos y los desembolsos, el
seguimiento y control de los que figuran en la base de datos y el
cruce de información con terceros.

II. MÉTODO

El tipo de investigación es aplicada. Según Espino (2020),

este tipo de estudio se centra en encontrar soluciones prácticas a
problemas específicos. En este trabajo, se busca analizar el
impacto de la evasión fiscal en la recaudación de impuestos dentro
de las micro y pequeñas empresas de Trujillo, evaluando la relación
entre la cultura tributaria y las infracciones fiscales.

Asimismo, se trata de una investigación con enfoque

cuantitativo, cuyo propósito es identificar características y
relaciones entre las variables, utilizando datos cuantificables que
serán analizados estadísticamente.

Este estudio se clasifica como descriptivo correlacional, ya

que busca entender la asociación entre variables, en este caso, la

12
conciencia tributaria y la evasión fiscal.

Por último, el diseño de la investigación no es experimental,

sino transversal y correlacional. Según Hernández-Sampieri y
Mendoza (2018, p.105), “Su propósito es entender la conexión o el
nivel de vínculo entre dos o más ideas, variables, grupos o
fenómenos dentro de un contexto particular”.

13
Variables de estudio

Variable independiente: Evasión fiscal, medida según dimensiones

propuestas por Barrón (2019), a través de un cuestionario de 7 ítems
dicotómicos.
Variable dependiente: Recaudación tributaria, medida según
dimensiones definidas por López y Salas (2022), mediante un cuestionario
de 7 ítems dicotómicos.
La población comprende MYPES activas en Trujillo inscritas en el Registro
Único Contribuyente (RUC). La muestra fue de tipo censal, considerando 50
MYPE seleccionadas según los siguientes criterios:

Criterios de inclusión
Gerentes, supervisores, coordinadores y operadores, que operan a nivel
administrativo de las empresas más representativas de la ciudad de Trujillo.

Criterios de exclusión
Se excluyeron las empresas que se encuentran fuera de la provincia de
Trujillo y aquellas que no han operado en el 2024 y no están debidamente
inscritas o no cuentan con RUC (Registro Único de Contribuyentes).

En esta investigación la técnica empleada fue la encuesta, dirigida a

propietarios o gerentes de las MYPE. Los cuestionarios incluyeron 7 ítems para la
variable evasión fiscal y 7 ítems para la variable recaudación tributaria, ambos
con ítems dicotómicos. En cuanto a los datos fueron procesados y analizados con
herramientas como: Google, Microsoft Excel para obtener las tablas de
distribución y SPSS v26:
Estadística descriptiva para frecuencias y tendencias; Prueba de
normalidad Shapiro-Wilk, considerando el tamaño de la muestra; Prueba
de Spearman para analizar la evaluación entre variables; Coeficiente de
Somers para determinar la incidencia de la evasión fiscal en la
recaudación tributaria.

14
15
 En esta investigación, se han considerado cuidadosamente
los aspectos éticos, cumpliendo con las pautas establecidas por la
Universidad César Vallejo. Esto incluye el uso de las normas APA
(séptima edición) para garantizar la citación y referenciación
adecuada de todas las fuentes utilizadas, respetando la propiedad
intelectual y asegurando que no haya omisiones en la atribución de
los aportes teóricos de los autores consultados. De este modo, se
asegura una base sólida para la originalidad del estudio,
contribuyendo a su validez como antecedente para investigaciones
futuras.

El anonimato de los participantes fue preservado y la

información recopilada se trató con la máxima confidencialidad,
priorizando el bienestar de quienes participaron en el estudio.
Además, se procuró maximizar los beneficios y minimizar los
posibles efectos adversos de la intervención, garantizando un trato
equitativo para todos los involucrados.

En conjunto, estas acciones reflejan el compromiso de llevar

a cabo una investigación ética, transparente y respetuosa, en línea
con los principios del código de ética aprobado por el consejo de la
Universidad César Vallejo.

Para llevar a cabo una investigación sólida, se utilizó la

técnica de encuesta junto con el cuestionario para recopilar datos
relevantes. En ella se emplearon procedimientos estadísticos donde
se designaron identificar el nivel de evasión tributaria en las micro y
pequeñas empresas de Trujillo como primera variable, el de evaluar
la efectividad de la recaudación tributaria en las micro y pequeñas
empresas de Trujillo como segunda variable. El cuestionario
constaba de 30 preguntas con escalas de respuesta de Nunca (1),
A veces (2) y Siempre (3).

16
 Asimismo, se tomaron en cuenta los aspectos del Código de
Ética de Investigación de la UCV, asegurando el cumplimiento de
las normas éticas durante todo el proceso de investigación,
aceptados con Resolución de Consejo Universitario
N°0470-2022/UCV, en donde hallamos: a la autonomía de una
persona para tomar decisiones independientes e irse o ser parte del
desarrollo de la encuesta, la beneficencia que está enlazado a
proteger el bienestar de los cooperantes y/o participantes de la
presente investigación, la justicia en un acuerdo de equidad e
imparcialidad que deben recibir todos los colaboradores y la no
maleficencia que se refiere a la obligación de no causar daño
injustificado a las personas y de evitar cualquier acción que pueda
perjudicarlos.

La validez estuvo a cargo de un especialista con maestría en

gestión pública, una maestría en ciencias económicas y un
economista quienes fueron los que evaluaron cada uno de los
instrumentos, así como los enunciados de los cuestionarios
utilizados.

Tabla 1

Listado de especialistas

Especialista Especialidad

Mg. Zavaleta Almendares Marilú Areli Maestría en

Gestión Pública

Mg. Gavidia Rodríguez Humberto Percy Maestría en

Ciencias Económicas

Ec. Bazauri Limo Luis Enrique Economista

Nota: Mg. = Magister, Ec. = Economista.

17
 Para determinar la fiabilidad de los instrumentos utilizados,
esto se realizó luego de la aplicación de los cuestionarios a la
muestra piloto de 20 MYPES de la ciudad de Trujillo, obteniéndose
lo siguiente:

Tabla 2

Coeficientes del Alfa de Cronbach de los instrumentos

Instrumento Coeficiente
N.C.

Cuestionario identificar el nivel de evasión tributaria

,636 Regular

Cuestionario evaluar la efectividad de la recaudación tributaria

,555 Regular

Nota: N.C: Nivel de Consistencia

Según los resultados obtenidos del Alfa de Cronbach se

observa que el cuestionario identificar el nivel de evasión tributaria
en las MYPES su nivel de consistencia es regular con un valor
de ,636 , por otra parte, el cuestionario evaluar la efectividad de la
recaudación tributaria en las MYPES, su nivel de consistencia
también es regular con un valor de ,555. Al tener resultados buenos
del alfa de Cronbach nos indica una consistencia interna moderada
de las respuestas del cuestionario aplicado. Estos hallazgos son
indicativos que contamos con una consistencia moderada para la
recolección de datos y una buena comprensión de los resultados
acerca del Impacto de la evasión fiscal en la recaudación de
impuestos en las micro y pequeñas empresas de Trujillo, 2024.

18
 III. RESULTADOS

Para procesar la información obtenida de los cuestionarios validados por los

expertos y aplicado a las MYPES - Trujillo 2024, se utilizó el programa estadístico
SPSS v.26. Los resultados obtenidos son los siguientes:

Objetivo Específico 1: Identificar el nivel de la evasión tributaria en las micro

y pequeñas empresas de Trujillo 2024.

Tabla 3

Percepción de la Evasión tributaria en …..

Variable y dimensión Nivel ni Porcentaje

Nivel de la evasión tributaria en Alto 1 2%

las MYPES
Medio 47 94%

Bajo 2 4%

Conocimiento de O.T. Alto 29 58%

Medio 20 40%

Bajo 1 2%

Cumplimiento de O.T. Alto 6 12%

Medio 36 72%

Bajo 8 16%

Actividades de cumplimiento Alto 1 2%

tributario
Medio 18 36%

19
 Bajo 31 62%

Percepciones del sistema Alto 11 22%

tributario
Medio 36 72%

Bajo 3 6%

Nota. ni: número de encuestados

Interpretación

Se aprecia que el 2% de las MYPES presentan un nivel alto; el 94% un nivel

medio y 4% de las mismas se encuentran con un nivel bajo con lo correspondiente a
la variable identificar el nivel de evasión tributaria en las mypes Trujillo - 2024.
Además, en sus 4 dimensiones, para conocimiento de O.T. Se observa que el 58%
de MYPES presentaban un nivel alto; el 40% indicó que presenta un nivel medio y
un 2% nivel bajo; para el cumplimiento de O.T. se aprecia que un 12% de las
MYPES presentaban un nivel alto; el 72% consideró un nivel medio y el 16% nivel
bajo; para las actividades de cumplimiento tributario un 2% indicaron un nivel alto,
un 36% de los encuestados manifestaron un nivel medio y 62% en un nivel bajo; y
para Percepción del sistema tributario un 22% de las MYPES presenta un nivel alto;
el 72% se observa que representa un nivel medio y un 6% nivel bajo en cuanto al
nivel de evasión tributaria en las MYPES Trujillo - 2024.

Objetivo específico 2: evaluar la efectividad de la recaudación tributaria en

las micro y pequeñas empresas de Trujillo 2024.

Tabla 4: Recaudación tributaria

Variable y dimensión Nivel ni Porcentaje

20
 Efectividad de la recaudación Alto 3 6%
tributaria en las MYPES
Medio 46 92%

Bajo 1 2%

Eficiencia del sistema de Alto 1 2%

recaudación
Medio 18 36%

Bajo 31 62%

Asesoramiento Tributario Alto 4 8%

Medio 35 70%

Bajo 11 22%

Percepciones de Fiscalización Alto 4 8%

Medio 31 62%

Bajo 15 30%

Barreras y obstáculos para Alto 17 34%

cumplimiento tributario
Medio 23 46%

Bajo 10 20%

Nota. ni: número de encuestados

Interpretación

21
 Se observó que el 6% de las MYPES percibían un nivel alto; el 92% un nivel
medio y 2% de las mismas presentan un nivel bajo con lo correspondiente a la
variable Efectividad de la recaudación tributaria en las MYPES Trujillo - 2024. La
dimensión eficiencia del sistema de recaudación tuvo un nivel alto de 2%, un nivel
medio de 36% y 62% nivel bajo; Asesoramiento tributario presentó un 8% de nivel
alto; 70% medio y 22% bajo; Percepciones de fiscalización obtuvo 8% alto, 62%
medio y 30% bajo nivel; mientras que la dimensión Barreras y obstáculos para el
cumplimiento tributario cumple en un nivel alto con 34%; con un nivel medio de 46%
y un nivel bajo de 20% en lo que se refiere a la efectividad de la recaudación
tributaria en las MYPES Trujillo – 2024.

Tabla 5

Prueba de normalidad Kolmogorov aplicado a la variable nivel de la evasión

tributaria en las MYPES de Trujillo - 2024 y sus dimensiones.

Kolmogorov-Smirnova

Estadístico gl Sig.

EVACION 0.131 50 0.033

TRIBUTARIA

Conocimiento 0.208 50 0.000

de obligaciones
tributarias

Cumplimiento de 0.211 50 0.000

Obligaciones
Tributarias

Actividades de 0.168 50 0.001

cumplimiento
tributario

22
 Percepciones del 0.166 50 0.002
Sistema
Tributario

a. Corrección de significación de Lilliefors

Descripción:

De acuerdo al resultado de la tabla nº 5, se observa que el análisis de la

variable nivel de la evasión tributaria en las MYPES y sus respectivas dimensiones;
se ha obtenido en la prueba de normalidad, como resultado de la significancia un
valor menor al 0.5% (sig. < 0.05), lo que nos confirma que se han utilizado pruebas
no paramétricas, optando por la prueba de correlación de spearman.

Tabla 6

Prueba de normalidad Kolmogorov aplicado a la variable efectividad de la

recaudación tributaria en las MYPES de Trujillo - 2024 y a sus dimensiones.

Kolmogorov-Smirnova

Estadístico gl Sig.

RECAUDACION 0.137 50 0.020

TRIBUTARIA

Eficiencia del 0.284 50 0.000

Sistema de
Recaudación

Asesoramiento 0.210 50 0.000

Tributario

23
 Percepciones de 0.211 50 0.000
Fiscalización

Barreras y 0.205 50 0.000

Obstáculos para
Cumplimiento
Tributario

a. Corrección de significación de Lilliefors

Descripción:

De acuerdo al resultado de la tabla nº 6, se observa que el análisis de la

variable efectividad de la recaudación tributaria en las MYPES y sus respectivas
dimensiones; se ha obtenido en la prueba de normalidad, como resultado de la
significancia un valor menor al 0.5% (sig. < 0.05), lo que nos confirma que se han
utilizado pruebas no paramétricas, optando por la prueba de correlación de
spearman.

Contrastación del objetivo general

Tabla 7

Correlación de la variable nivel de la evasión tributaria de las MYPES de

Trujillo y la variable efectividad de la recaudación tributaria de las MYPES de Trujillo.

RECAUDACIO
EVACION N
TRIBUTARIA TRIBUTARIA

Rho de EVACION Coeficiente 1.000 ,343*

Spearman TRIBUTARIA de
correlación

24
 Sig. 0.015
(bilateral)

N 50 50

RECAUDACI Coeficiente ,343* 1.000

ON de
TRIBUTARIA correlación

Sig. 0.015
(bilateral)

N 50 50

*. La correlación es significativa en el nivel 0,05 (bilateral).

Interpretación:

De acuerdo a la muestra de nuestra población de estudio, se puede observar

una significancia de 0,015 menor al 1% de la significancia estándar (P<0.01);
evidenciando un coeficiente de correlación de: 0,343** mediante la prueba no
paramétrica spearman, que significa que es una correlación moderada entre
variables, de esa manera estamos concluyendo que la variable nivel de la evasión
tributaria de las MYPES, se relaciona moderadamente con la variable efectividad de
la recaudación tributaria de las MYPES de Trujillo.

Contrastación de los objetivos específicos

Tabla 8

Análisis de correlación entre la dimensión cumplimiento de obligaciones

tributarias y la variable efectividad de la recaudación tributaria en las MYPES.

25
 Cumplimiento
de
Obligaciones
Tributarias RECAUDACION TRIBUTARIA

Rho Cumplimi Coefi 1.000 ,283*

de ento de ciente
Spea Obligacio de
rman nes correl
Tributaria ación
s
Sig. 0.046
(bilat
eral)

N 50 50

RECAUD Coefi ,283* 1.000

ACION ciente
TRIBUTA de
RIA correl
ación

Sig. 0.046
(bilat
eral)

N 50 50

*. La correlación es significativa en el nivel 0,05 (bilateral).

Interpretación:

26
 Según la muestra conformada por las MYPES de Trujillo, nos indican que
existe un coeficiente de correlación con un valor de 0,283** y una significancia de
0,046, mayor al 1% de significancia estándar (P>0.01); a través de la prueba no
paramétrica spearman, esto significa que es una correlación positiva baja entre la
dimensión (Cumplimiento de obligaciones tributarias) y la variable (Efectividad de la
recaudación tributaria en las MYPES). Por lo cual podemos concluir que la
dimensión cumplimiento de obligaciones tributarias se relaciona considerablemente
con la variable efectividad de la recaudación tributaria en las MYPES Trujillo - 2024.

27
 IV. DISCUSIÓN

La evasión fiscal se refiere al incumplimiento de las obligaciones por parte de

los contribuyentes y responsables del impuesto a la renta, lo que provoca una
disminución en la recaudación de ingresos fiscales. (Lira et al., 2023).
El objetivo de este trabajo de investigación fue analizar cómo impacta la
evasión fiscal a la recaudación de impuestos en las micro y pequeñas empresas de
Trujillo. Para lograr dicho objetivo del trabajo de investigación se realizo un
cuestionario a 50 contribuyentes y responsables del impuesto a la renta, según los
resultados obtenidos del Alfa de Cronbach se observa que el cuestionario identificar
el nivel de evasión tributaria en las MYPES su nivel de consistencia es regular con
un valor de ,636 , por otra parte, el cuestionario evaluar la efectividad de la
recaudación tributaria en las MYPES, su nivel de consistencia también es regular
con un valor de ,555. Al tener resultados buenos del alfa de Cronbach nos indica
una consistencia interna moderada de las respuestas del cuestionario aplicado.

Estos hallazgos son indicativos que contamos con una consistencia

moderada para la recolección de datos y una buena comprensión de los resultados.
Las teorías investigadas y planteadas en el presente trabajo se utilizaron para
determinar la influencia entre la evasión fiscal y la recaudación de impuestos, en
contribuyentes de empresas de Trujillo. Dentro de los resultados se ha establecido
que la evasión fiscal influye moderadamente sobre la recaudación de impuestos en
el Perú.
En relación con el primer objetivo específico se aprecia que el 2% de las MYPES
presentan un nivel alto; el 94% un nivel medio y 4% de las mismas se encuentran
con un nivel bajo con lo correspondiente a la variable identificar el nivel de evasión
tributaria en las mypes Trujillo - 2024.

28
 V. CONCLUSIONES

La evasión fiscal reduce significativamente los ingresos que el Estado podría

generar a partir de las micro y pequeñas empresas. Este fenómeno limita la
capacidad del gobierno local y nacional para financiar servicios públicos esenciales,
como educación, salud e infraestructura, lo que afecta el desarrollo de la región.

Muchas micro y pequeñas empresas en Trujillo desconocen la importancia de

cumplir con sus obligaciones fiscales, ya sea por falta de educación tributaria o por
la percepción de que los beneficios de formalizarse no compensan los costos y
trámites involucrados. Esto contribuye a la evasión fiscal.

Las empresas que evaden impuestos suelen tener una ventaja competitiva
sobre aquellas que cumplen con sus obligaciones fiscales. Este desequilibrio en las
condiciones de mercado genera una competencia desleal, disuadiendo a las
empresas que desean formalizarse y cumplir con sus responsabilidades tributarias,
lo que perpetúa el ciclo de informalidad.

29
 REFERENCIAS

Es la relación de fuentes confiables citadas en el cuerpo del

trabajo de investigación. En las EC eje de IF, las referencias deben
ajustarse a las normas de redacción según la especialidad; en las
EC de IF (Currículo D: TII y MIC; Currículo Pospandemia: EAD y
MIC) se utilizarán las normas de la American Psychological
Association (APA).

Ver manual para conocer el número de referencias según tu

experiencia curricular.

30
31
 ANEXOS

Anexo 1: Tabla de operacionalización de variables

Variable Definició Definició Escala

Dimensiones Indicadores
s de n n de
estudio conceptu operacion medició
al al n

Tabla de categorización

Categoría Definició
Subcategorías Indicadores
de n
estudio conceptu
al

Anexo 2: instrumento para la recolección de datos

CUESTIONARIO DE LA EVASIÓN TRIBUTARIA EN LAS MICRO
Y PEQUEÑAS EMPRESAS

Estimados representantes de las micro y pequeña empresa de

Trujillo, esperando que se encuentre bien de salud recurro a su

32
persona con el fin de pedirle de su apoyo con el llenado del
siguiente cuestionario que nos permitirá recolectar información para
un trabajo de investigación titulado: Impacto de la evasión fiscal en
la recaudación de impuestos en las micro y pequeñas empresas de
Trujillo, 2024

INSTRUCCIONES:

El presente cuestionario es para conocer su opinión sobre el nivel

de la evasión tributaria en las micro y pequeñas empresas de
Trujillo. Marque con un aspa (x) la alternativa que considere más
conveniente en base a la siguiente escala:

Nunca (N) A veces (AV) Siempre (S)

1 2 3

33
VARIABLES DEFINICIÓN DEFINICIÓN DIMENSIONE INDICADORE ITEM
CONCEPTUAL OPERACIONAL S S

Evasion Se consideraron las Falta de Ordina

Fiscal Es el acto de eludir definiciones de la incentivos Desconocimi
el e
cumplimiento de las evasión fiscal según para cumplir nto de
obligaciones fiscales a Soto (2018). Para beneficios
través de medios medirla, se fiscales.
ilegales o evadiendo utilizó un
los impuestos.. cuestionario de
20 ítems con
escala
tipo Likert. Los
resultados fueron
analizados con la
estadística
descriptiva e
inferencial en el
sistema SPSS.

Complejidad Dificultad
normativa para
entender

las
normativas
fiscales.

34
Recaudació Se utilizó el Fiscalización Nivel de Ordina
n tributaria Es el proceso de marco de inspección
obtención de recursos recaudación
por parte del gobierno tributaria según y control fiscal
a través del Díaz
cumplimiento de las (2014).
obligaciones fiscales. Para medirla, se
utilizó
un cuestionario de
18
ítems con escala
tipo
Likert, analizando
los
resultados en el
sistema SPSS.

Formalizació Número
n
de empresas
formalizadas
y
registradas

Relación Se analizaron las Eficiencia Comparación Ordina

entre Analiza cómo la correlaciones entre
evasión evasión entre las en
dimensiones de recaudación lo
fiscal y fiscal afecta la evasión fiscal y recaudado vs
eficiencia y recaudación lo
recaudación efectividad de la tributaria, esperado
tributaria recaudación tributaria utilizando pruebas
en estadísticas como
microempresas. Spearman y la de
Somers.

35
 Impacto de Reducción de
la evasión recursos
en el
desarrollo para
proyectos
sociales.

Nº ITM VALORACION

1 2 3

VARIABLE 1: IDENTIFICAR EL NIVEL DE LA

EVASIÓN TRIBUTARIA EN LAS MICRO
Y PEQUEÑAS
EMPRESAS DE TRUJILLO

D1: CONOCIMIENTO DE OBLIGACIONES

TRIBUTARIAS

1 ¿Conoce usted las obligaciones tributarias que

debe cumplir su empresa?

2 ¿Le resulta difícil cumplir con sus obligaciones

tributarias mensuales?

3 ¿Está al tanto de los tipos de impuestos que

debe pagar su empresa?

4 ¿Sabe cuál es la fecha límite para la

presentación de las declaraciones tributarias de
su empresa?

36
D2: CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS

5 ¿Está constantemente pendiente de su empresa

los fines de mes para cumplir con todas sus
obligaciones tributarias?

6 ¿Cumple su empresa con la presentación de las

declaraciones juradas mensuales?

7 ¿Su empresa es objeto de fiscalización o

auditoría tributaria?

8 ¿Su empresa tiene un historial de pagos

puntuales de impuestos?

9 ¿Su empresa ha tenido dificultades para cubrir

el monto de los impuestos adeudados en alguna
ocasión?

D3: ACTIVIDADES DE CUMPLIMIETO TRIBUTARIO

10 ¿Ha realizado su empresa alguna vez una

omisión deliberada en sus declaraciones
tributarias?

11 ¿Su empresa evade un buen porcentaje de los

ingresos de manera intencionada?

12 ¿Cuándo la empresa a la que usted representa

ha evadido impuestos, ha sido por un motivo en
especial?

13 ¿Considera que es algo bueno que las micro y

pequeñas empresas de Trujillo evadan
impuestos?

37
D4: PERCEPCONES SISTEMA TRIBUTARIO

14 ¿Considera que las tasas impositivas son

excesivamente altas para su tipo de negocio?

15 ¿Es confiable el sistema tributario con el que

cuenta, para garantizar que cumpla a cabalidad
con sus obligaciones tributarias?

16 ¿Considera que el sistema tributario es

transparente y confiable en cuanto a la forma en
que se aplican y recaudan los impuestos?

17 Considera que la evasión tributaria es una

práctica común entre las micro y pequeñas
empresas en Trujillo?

38
CUESTIONARIO EVALUANDO LA EFECTIVIDAD DE LA
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA EN LAS MICRO Y PEQUEÑAS
EMPRESAS

Estimados representantes de las micro y pequeña empresa de

Trujillo, esperando que se encuentre bien de salud recurro a su
persona con el fin de pedirle de su apoyo con el llenado del
siguiente cuestionario que nos permitirá recolectar información para
un trabajo de investigación titulado: Impacto de la evasión fiscal en
la recaudación de impuestos en las micro y pequeñas empresas de
Trujillo, 2024

INSTRUCCIONES:

El presente cuestionario es para conocer su opinión sobre la

efectividad de la recaudación tributaria en las micro y pequeñas
empresas de Trujillo. Marque con un aspa (x) la alternativa que
considere más conveniente en base a la siguiente escala:

Nunca (N) A veces (AV) Siempre (S)

1 2 3

Nº ITM VALORACION

1 2 3

VARIABLE 2: EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LA

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA EN LAS MICRO Y
PEQUEÑAS EMPRESAS DE TRUJILLO

39
D1: EFICIENCIA DEL SISTEMA DE RECAUDACION

18 ¿Su sistema de recaudación de impuestos es

eficiente?

19 ¿Es difícil para su empresa obtener la

documentación y los formularios necesarios para
cumplir con las obligaciones tributarias?

20 ¿Considera que la fiscalización por parte de la

SUNAT es justa y proporcional al tamaño de su
empresa?

D2: ASESORAMIENTO TRIBUTARIO

21 ¿Solicita asistencia técnica o asesoría para cumplir

con sus obligaciones tributarias?

22 ¿Considera que la asesoría tributaria es un

gasto necesario para su empresa?

23 ¿Cree que es de buena calidad la atención de la

SUNAT (Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria) en la resolución de dudas
o problemas?

24 ¿Recibe su empresa capacitación sobre cambios

en la legislación tributaria o nuevas normativas
fiscales?

D3: PERCEPCIONES DE LA FISCALIZACION

25 ¿Cree que la SUNAT tiene un papel activo en

la supervisión de las micro y pequeñas empresas?

40
 26 ¿Considera que son efectivas las sanciones por
evasión fiscal para disuadir esta práctica?

D4: BARRERAS Y OBSTACULOS PARA EL

CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

27 ¿Existen barreras económicas que dificulten el

cumplimiento de las obligaciones tributarias en su
empresa?

28 ¿La carga tributaria mensual representa una

carga financiera significativa para su empresa?

29
¿El tiempo que requiere cumplir con las
obligaciones

tributarias afecta el rendimiento de su empresa?

30 ¿Las sanciones o multas por incumplimiento

tributario son un obstáculo para el cumplimiento de
las obligaciones fiscales de su empresa?

41