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Ejercicio de Inventario 4

El documento presenta una serie de transacciones comerciales que incluyen compras y ventas de bienes, así como cálculos de impuestos como IVA y retenciones. Se detallan las bases imponibles, descuentos, y valores a pagar, junto con ajustes por valor neto realizable de inventarios. También se incluyen registros contables relacionados con las transacciones y sus respectivos códigos.

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Miguel De Jesus
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Ejercicio de Inventario 4

El documento presenta una serie de transacciones comerciales que incluyen compras y ventas de bienes, así como cálculos de impuestos como IVA y retenciones. Se detallan las bases imponibles, descuentos, y valores a pagar, junto con ajustes por valor neto realizable de inventarios. También se incluyen registros contables relacionados con las transacciones y sus respectivos códigos.

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COMPRADOR CONTRIBUYENTE ESPECIAL

VENDEDOR AGENTE DE RETENCIÓN

BIENES 1500 $ 560.00


(-) DESCUENTO 1500 $ 28.00
BASE IMPONIBLE 1500 $ 532.00
IVA 15%
TOTAL FACTURA
(-) RET IR 1.75%
(-) RET IVA 30%
VALOR A PAGAR

COMPRADOR CONTRIBUYENTE ESPECIAL


VENDEDOR RIMPE EMPRENDEDOR

BIENES 1300 $ 575.00


(-) DESCUENTO 1300 $ 28.75
BASE IMPONIBLE 1300 $ 546.25
IVA 15%
TOTAL FACTURA
(-) RET IR 1.00%
(-) RET IVA 30%
VALOR A PAGAR

COMPRADOR CONTRIBUYENTE ESPECIAL


VENDEDOR CONTRIBUYENTE ESPECIAL

BIENES 4500 $ 600.00


(-) DESCUENTO 4500 $ 18.00
BASE IMPONIBLE 4500 $ 582.00
IVA 15%
TOTAL FACTURA

ART. 115 RALTRI

RET. IR
VALOR MERCADERIA $ 2,619,000.00
INTERES $ 32,676.51
TOTAL $ 2,651,676.51
RETENCIÓN 1.75% $ 46,404.34

BASE IMPONIBLE 300 $ 582.00


IVA 15%
TOTAL NC

BASE IMPONIBLE 300 $ 532.00


IVA 15%
TOTAL NC
$ 840,000.00
$ 42,000.00
$ 798,000.00
$ 119,700.00
$ 917,700.00
$ 13,965.00
$ 35,910.00
$ 867,825.00

$ 747,500.00
$ 37,375.00
$ 710,125.00
$ 106,518.75
$ 816,643.75
$ 7,101.25
$ 31,955.63
$ 777,586.88

$ 2,700,000.00
$ 81,000.00 TOTAL FACTURA (-) RET. IR
$ 2,619,000.00
$ 392,850.00 20% Contado $ 602,370.00 -$ 46,404.34
$ 3,011,850.00
80% Crédito $ 2,409,480.00

$ 3,011,850.00 -$ 46,404.34

INTERES
Cxixt $ 32,676.51

$ 174,600.00
$ 26,190.00
$ 200,790.00

$ 159,600.00
$ 23,940.00
$ 183,540.00
(-) RET. IVA VALOR A PAGAR
-$ 39,285.00 $ 516,680.66

$ 2,409,480.00

-$ 39,285.00 $ 2,926,160.66
FIFO
CANT. C. UNIT C. TOTAL
COSTO 300.00 $ 546.25 $ 163,875.00 VNR
(Kárdex)
¿Cuál es menor? Si el costo es mayor al valor neto realizable se
Si el costo es menor al valor neto realizable no

PROMEDIO
CANT. C. UNIT C. TOTAL
COSTO 300.00 $ 538.05 $ 161,415.63 VNR
(Kárdex)
¿Cuál es menor? Si el costo es mayor al valor neto realizable se
Si el costo es menor al valor neto realizable no
CANT. V. UNIT TOTAL AJUSTE
300.00 $ 430.00 $ 129,000.00 $ 34,875.00

or al valor neto realizable se producte un ajuste


or al valor neto realizable no hay que ajustar

CANT. V. UNIT TOTAL AJUSTE


300.00 $ 430.00 $ 129,000.00 $ 32,415.63

or al valor neto realizable se producte un ajuste


or al valor neto realizable no hay que ajustar
(+) ENTRADA
FECHA CONCEPTO DOC
CANT. C. UNIT C. TOTAL

10/31/2024 SALDO INICIAL

11/2/2024 COMPRA F#10 1,500.00 $ 532.00 $ 798,000.00

11/7/2024 COMPRA F#11 1,300.00 $ 546.25 $ 710,125.00

11/9/2024 VENTA F#1


11/11/2024 DEV. VENTA N/C#1

11/13/2024 DEV. COMPRAS N/C#20 - 300.00 $ 532.00 -$ 159,600.00


(-) SALIDA EXISTENCIA
CANT. C. UNIT C. TOTAL CANT. C. UNIT

2,000.00 $ 530.00
2,000.00 $ 530.00
1,500.00 $ 532.00
2,000.00 $ 530.00
1,500.00 $ 532.00
1,300.00 $ 546.25
2,000.00 $ 530.00 $ 1,060,000.00 - $ -
1,500.00 $ 532.00 $ 798,000.00 - $ -
1,000.00 $ 546.25 $ 546,250.00 300.00 $ 546.25
4,500.00 $ 2,404,250.00 - $ -
- 300.00 $ 532.00 -$ 159,600.00 300.00 $ 532.00
300.00 $ 546.25
- $ -
300.00 $ 546.25
XISTENCIA
C. TOTAL

$ 1,060,000.00
$ 1,060,000.00
$ 798,000.00
$ 1,060,000.00
$ 798,000.00
$ 710,125.00
$ -
$ -
$ 163,875.00
$ -
$ 159,600.00
$ 163,875.00
$ -
$ 163,875.00
(+) ENTRADA
FECHA CONCEPTO DOC
CANT. C. UNIT C. TOTAL

10/31/2024 SALDO INICIAL


11/2/2024 COMPRA F#10 1,500.00 $ 532.00 $ 798,000.00
11/7/2024 COMPRA F#11 1,300.00 $ 546.25 $ 710,125.00
11/9/2024 VENTA F#1
11/11/2024 DEV. VENTA N/C#1
11/13/2024 DEV. COMPRAS N/C#20 - 300.00 $ 532.00 -$ 159,600.00
(-) SALIDA EXISTENCIA
CANT. C. UNIT C. TOTAL CANT. C. UNIT C. TOTAL

2,000.00 $ 530.00 $ 1,060,000.00


3,500.00 $ 530.86 $ 1,858,000.00
4,800.00 $ 535.03 $ 2,568,125.00
4,500.00 $ 535.03 $ 2,407,617.19 300.00 $ 535.03 $ 160,507.81
- 300.00 $ 535.03 -$ 160,507.81 600.00 $ 535.03 $ 321,015.63
300.00 $ 538.05 $ 161,415.63
FECHA CODIGO
11/2/2024
10103060101
10105010101
20107010101
20107010102
10101030102

11/7/2024
10103060101
10105010101
20107010101
20107010102
10101030102

11/9/2024
10101010101
10102050101
10105010102
10105020101
40101010101
20107010103

11/9/2024
50101010101
10103060101

11/11/2024
40113010101
20107010103
10102050101

11/11/2024
10103060101
50101010101

11/13/2024
10101010101
10103060101
10105010101

11/30/2024
50201250101

10103130101
CONCEPTO DEBE
-X-
INVENTARIOS $ 798,000.00
IVA EN COMPRAS $ 119,700.00
RET. IR POR PAGAR
RET. IVA POR PAGAR
BANCO DE GUAYAQUIL S.A
P/R COMPRA…
-X-
INVENTARIOS $ 710,125.00
IVA EN COMPRAS $ 106,518.75
RET. IR POR PAGAR
RET. IVA POR PAGAR
BANCO DE GUAYAQUIL S.A
P/R COMPRA…
-X-
CAJA GENERAL $ 516,680.66
CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES $ 2,409,480.00
RETENCIÓN IVA RECIBIDAS $ 39,285.00
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) $ 46,404.34
VENTA DE BIENES
IVA EN VENTAS POR PAGAR
P/R VENTA…
-X-
COSTO DE VENTAS $ 2,404,250.00
INVENTARIOS
P/R COSTO DE VENTA…
-X-
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 174,600.00
IVA EN VENTAS POR PAGAR $ 26,190.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES
P/R DEV. VENTA…
-X-
INVENTARIOS $ 159,600.00
COSTO DE VENTAS
P/R DEV COSTO DE VENTA…
-X-
CAJA GENERAL $ 183,540.00
INVENTARIOS
IVA EN COMPRAS
P/R DEV. COMPRAS
-X-
VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS $ 34,875.00
(-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y
OTRAS PERDIDAS EN INVENTARIO
P/R AJUSTE VNR
HABER

$ 13,965.00
$ 35,910.00
$ 867,825.00

$ 7,101.25
$ 31,955.63
$ 777,586.88

$ 2,619,000.00
$ 392,850.00

$ 2,404,250.00

$ 200,790.00

$ 159,600.00

$ 159,600.00
$ 23,940.00

$ 34,875.00
FECHA CODIGO
11/2/2024
10103060101
10105010101
20107010101
20107010102
10101030102

11/7/2024
10103060101
10105010101
20107010101
20107010102
10101030102

11/9/2024
10101010101
10102050101
10105010102
10105020101
40101010101
20107010103

11/9/2024
50101010101
10103060101

11/11/2024
40113010101
20107010103
10102050101

11/11/2024
10103060101
50101010101

11/13/2024
10101010101
10103060101
10105010101

11/30/2024
50201250101

10103130101
CONCEPTO DEBE
-X-
INVENTARIOS $ 798,000.00
IVA EN COMPRAS $ 119,700.00
RET. IR POR PAGAR
RET. IVA POR PAGAR
BANCO DE GUAYAQUIL S.A
P/R COMPRA…
-X-
INVENTARIOS $ 710,125.00
IVA EN COMPRAS $ 106,518.75
RET. IR POR PAGAR
RET. IVA POR PAGAR
BANCO DE GUAYAQUIL S.A
P/R COMPRA…
-X-
CAJA GENERAL $ 516,680.66
CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES $ 2,409,480.00
RETENCIÓN IVA RECIBIDAS $ 39,285.00
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) $ 46,404.34
VENTA DE BIENES
IVA EN VENTAS POR PAGAR
P/R VENTA…
-X-
COSTO DE VENTAS $ 2,407,617.19
INVENTARIOS
P/R COSTO DE VENTA…
-X-
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 174,600.00
IVA EN VENTAS POR PAGAR $ 26,190.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES
P/R DEV. VENTA…
-X-
INVENTARIOS $ 160,507.81
COSTO DE VENTAS
P/R DEV COSTO DE VENTA…
-X-
CAJA GENERAL $ 183,540.00
INVENTARIOS
IVA EN COMPRAS
P/R DEV. COMPRAS
-X-
VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS $ 32,415.63
(-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y
OTRAS PERDIDAS EN INVENTARIO
P/R AJUSTE VNR
HABER

$ 13,965.00
$ 35,910.00
$ 867,825.00

$ 7,101.25
$ 31,955.63
$ 777,586.88

$ 2,619,000.00
$ 392,850.00

$ 2,407,617.19

$ 200,790.00

$ 160,507.81

$ 159,600.00
$ 23,940.00

$ 32,415.63
FECHA CODIGO
11/2/2024
10103060102
10105010101
10103060103
20107010101
20107010102
10101030102

11/7/2024
10103060102
10105010101
10103060103
20107010101
20107010102
10101030102

11/9/2024
10101010101
10102050101
10105010102
10105020101
40101010101
20107010103

11/11/2024
40113010101
20107010103
10102050101

11/13/2024
10101010101
10103060104
10105010101

11/30/2024
50101010101
10103060103
10103060104
10103060102
10103060101

11/30/2024
50201250101

10103130101
CONCEPTO DEBE
-X-
COMPRAS $ 840,000.00
IVA EN COMPRAS $ 119,700.00
DESC. EN COMPRAS
RET. IR POR PAGAR
RET. IVA POR PAGAR
BANCO DE GUAYAQUIL S.A
P/R COMPRA…
-X-
COMPRAS $ 747,500.00
IVA EN COMPRAS $ 106,518.75
DESC. EN COMPRAS
RET. IR POR PAGAR
RET. IVA POR PAGAR
BANCO DE GUAYAQUIL S.A
P/R COMPRA…
-X-
CAJA GENERAL $ 516,680.66
CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES $ 2,409,480.00
RETENCIÓN IVA RECIBIDAS $ 39,285.00
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) $ 46,404.34
VENTA DE BIENES
IVA EN VENTAS POR PAGAR
P/R VENTA…
-X-
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 174,600.00
IVA EN VENTAS POR PAGAR $ 26,190.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES
P/R DEV. VENTA…
-X-
CAJA GENERAL $ 183,540.00
DEV. EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/R DEV. COMPRAS
-X-
COSTO DE VENTAS $ 2,244,650.00
DESC. EN COMPRAS $ 79,375.00
DEV. EN COMPRAS $ 159,600.00
COMPRAS
INVENTARIOS
P/R COSTO DE VENTA DEL MES
-X-
VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS $ 34,875.00
(-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y
OTRAS PERDIDAS EN INVENTARIO
P/R AJUSTE VNR
HABER

$ 42,000.00
$ 13,965.00
$ 35,910.00
$ 867,825.00

$ 37,375.00
$ 7,101.25
$ 31,955.63
$ 777,586.88

$ 2,619,000.00
$ 392,850.00

$ 200,790.00

$ 159,600.00
$ 23,940.00

$ 1,587,500.00
$ 896,125.00

$ 34,875.00
COSTO DE VENTAS

CV = CB - DEV. C - DESC. C + TRANSP. C. + INV. INICIAL - INV. FINAL

CB = $ 1,587,500.00 CV =
DEV. C = $ 159,600.00
DESC. C = $ 79,375.00
TRANSP. C = 0
INV. INICIAL = $ 1,060,000.00

INV. FINAL = $ 163,875.00 FIFO


$ 161,415.63 PROMEDIO
$ 2,244,650.00 FIFO
$ 2,247,109.38 PROMEDIO
FECHA CODIGO
11/2/2024
10103060102
10105010101
10103060103
20107010101
20107010102
10101030102

11/7/2024
10103060102
10105010101
10103060103
20107010101
20107010102
10101030102

11/9/2024
10101010101
10102050101
10105010102
10105020101
40101010101
20107010103

11/11/2024
40113010101
20107010103
10102050101

11/13/2024
10101010101
10103060104
10105010101

11/30/2024
50101010101
10103060103
10103060104
10103060102
10103060101

11/30/2024
50201250101

10103130101
CONCEPTO DEBE
-X-
COMPRAS $ 840,000.00
IVA EN COMPRAS $ 119,700.00
DESC. EN COMPRAS
RET. IR POR PAGAR
RET. IVA POR PAGAR
BANCO DE GUAYAQUIL S.A
P/R COMPRA…
-X-
COMPRAS $ 747,500.00
IVA EN COMPRAS $ 106,518.75
DESC. EN COMPRAS
RET. IR POR PAGAR
RET. IVA POR PAGAR
BANCO DE GUAYAQUIL S.A
P/R COMPRA…
-X-
CAJA GENERAL $ 516,680.66
CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES $ 2,409,480.00
RETENCIÓN IVA RECIBIDAS $ 39,285.00
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) $ 46,404.34
VENTA DE BIENES
IVA EN VENTAS POR PAGAR
P/R VENTA…
-X-
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 174,600.00
IVA EN VENTAS POR PAGAR $ 26,190.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES
P/R DEV. VENTA…
-X-
CAJA GENERAL $ 183,540.00
DEV. EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/R DEV. COMPRAS
-X-
COSTO DE VENTAS $ 2,247,109.38
DESC. EN COMPRAS $ 79,375.00
DEV. EN COMPRAS $ 159,600.00
COMPRAS
INVENTARIOS
P/R COSTO DE VENTA DEL MES
-X-
VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS $ 32,415.63
(-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y
OTRAS PERDIDAS EN INVENTARIO
P/R AJUSTE VNR
HABER

$ 42,000.00
$ 13,965.00
$ 35,910.00
$ 867,825.00

$ 37,375.00
$ 7,101.25
$ 31,955.63
$ 777,586.88

$ 2,619,000.00
$ 392,850.00

$ 200,790.00

$ 159,600.00
$ 23,940.00

$ 1,587,500.00
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