Finanzas públicas es una ciencia que estudia y analiza la actividad financiera del estado.

La actividad financiera esta compuesta por los ingresos, egresos y gastos del Estado
Las finanzas públicas constituyen la actividad económica del sector público con su peculiar estructura
que convive con la economía de mercado en una suerte de asociación biológica simbiosis.

Finanzas Públicas: Se refiere a la gestión de los recursos financieros por parte del sector público,
que incluye ingresos (como impuestos y tasas) y gastos (como inversiones en infraestructura,
programas sociales, etc.). Las finanzas públicas son responsables de administrar los recursos
disponibles para cumplir con los objetivos del gobierno, como el bienestar social, la estabilidad
económica y el desarrollo.

Economía de Mercado: Es un sistema económico en el cual los recursos son asignados

principalmente a través de la interacción de la oferta y la demanda en los mercados. En una
economía de mercado, la actividad económica está impulsada por la búsqueda de beneficios
individuales y la competencia entre empresas.

La simbiosis entre las finanzas públicas y la economía de mercado se refiere a cómo estas dos
esferas de la actividad económica interactúan y se influyen mutuamente. Aquí hay algunas
formas en las que se manifiesta esta relación:

 Regulación y Supervisión: El gobierno, a través de sus políticas fiscales y regulatorias,

influye en el funcionamiento de los mercados. Por ejemplo, establece impuestos, regula
el acceso al mercado y promueve la competencia justa para garantizar un equilibrio
adecuado en la economía.
 Redistribución de Recursos: Las políticas fiscales, como los impuestos progresivos y los
programas de bienestar social, redistribuyen los recursos dentro de la economía para
abordar desigualdades y promover la equidad. Esta redistribución puede afectar el
comportamiento del mercado y la asignación de recursos.
 Estabilidad Económica: El gobierno utiliza herramientas fiscales y monetarias para
estabilizar la economía, como la regulación de la inflación, el control de la oferta
monetaria y la implementación de políticas contracíclicas durante las recesiones.
 Inversión Pública: El gobierno financiero y realiza inversiones en infraestructura y
servicios públicos que pueden tener un impacto significativo en la actividad económica y
el desarrollo del mercado.

Las finanzas públicas desempeñan un papel esencial tanto en la producción de bienes y servicios como en
la implementación de políticas económicas para la redistribución de ingresos, la estabilización y el
desarrollo económico.
La economía de mercado no puede funcionar de manera efectiva sin la infraestructura y los servicios
públicos proporcionados por el Estado, como la seguridad, la justicia, la salud, la educación y la
infraestructura básica.
La interacción entre el sector público y el privado es que los servicios y bienes públicos a menudo son una
condición indispensable para el funcionamiento de la economía de mercado.

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 El Estado
La Nación es un conjunto de hombres que viviendo dentro de un mismo territorio están unidos por una
misma cultura, lengua, raza, religión, reconocen un mismo origen y persiguen un mismo destino.
Cuando la Nación se organiza política y jurídicamente se convierte en Estado. Es decir, la población que
habita un territorio por una necesidad se organiza designando autoridades (gobernantes) a las que dota de
poder para que elabore las normas de convivencia social (derecho).
El Estado entonces, es la suma organizada de todos sus elementos: población, territorio, poder, gobierno
y derecho.

 Población: conjunto de habitantes que existen en un determinado territorio. Es necesario

diferenciar POBLACION (que incluye a todos los habitantes) de PUEBLO. Habitantes, transeúntes,
etc.
 Territorio: es el lugar geográfico donde habita una población determinada. Delimita el ámbito
espacial dentro del cual se ejerce el poder del Estado. Abarca: suelo, subsuelo, espacio aéreo,
plataforma submarina, aguas jurisdiccionales e interiores.
 Gobierno: órganos que por las facultades conferidas por los ciudadanos conducen el destino del
país.
 Poder: Nos sugiere energía, facultad, aptitud, capacidad del cual se los dota a los gobernantes
cuando se organiza la Nación. El poder es capacidad de mando, y ésta es ejercida por quienes
gobiernan. Hay que tener en cuenta que existe un único e indivisible poder, y lo que se divide son
las funciones de gobierno y los órganos que cumplen con ellas.
Fines del Estado
PREAMBULO. Nos los representantes del pueblo de la Nación Argentina, reunidos en Congreso General
Constituyente por voluntad y elección de las provincias que la componen, en cumplimiento de pactos
preexistentes, con el objeto de constituir la unión nacional, afianzar la justicia, consolidar la paz interior,
proveer a la defensa común, promover el bienestar general, y asegurar los beneficios de la libertad, para
nosotros, para nuestra posteridad, y para todos los hombres del mundo que quieran habitar en el suelo
argentino: invocando la protección de Dios, fuente de toda razón y justicia: ordenamos, decretamos y
establecemos esta Constitución, para la Nación Argentina.
1. Constituir la unión nacional: Este objetivo busca garantizar la unidad y cohesión de todas las
provincias que componen Argentina, promoviendo la solidaridad y la integración entre ellas.
2. Afianzar la justicia: Significa fortalecer el sistema judicial y asegurar que todas las personas sean
tratadas de manera justa y equitativa ante la ley, garantizando sus derechos y protegiendo el
estado de derecho.
3. Consolidar la paz interior: Se refiere a mantener la estabilidad y tranquilidad dentro del país,
promoviendo el diálogo, la tolerancia y la resolución pacífica de conflictos, tanto entre ciudadanos
como entre grupos sociales.
4. Proveer a la defensa común: Este fin implica garantizar la seguridad y la defensa del territorio
argentino contra cualquier amenaza externa o interna que ponga en peligro la soberanía y la
integridad del Estado.

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 5. Promover el bienestar general: Busca mejorar la calidad de vida de todos los ciudadanos,
proporcionando servicios básicos como educación, salud, vivienda, trabajo y seguridad social, así
como promoviendo el desarrollo económico y social del país en su conjunto.
6. Asegurar los beneficios de la libertad: Significa proteger y promover los derechos individuales y las
libertades fundamentales de todos los ciudadanos, garantizando su participación activa en la vida
democrática y su capacidad de tomar decisiones libres en sus vidas.
Actividad financiera del Estado: Integrada por (Ingresos, gastos, deudas)
Es el conjunto de operaciones del Estado, que tiene por finalidad la obtención de recursos como la
realización de gastos públicos para satisfacer las necesidades del pueblo y lograr una igualdad social.
¿De dónde obtiene el Estado recursos (Dinero)? Por medio de la recaudación de tributos.
Recaudar: Es recibir/cobrar dinero bajo concepto de impuestos, tasas, contribuciones u mediante la venta
de recursos como (tierras fiscales)
El Estado recauda para redistribuir las riquezas.
Contribuyente: Es la persona que paga el tributo al Estado.
Tierras fiscales: Son aquellas de propiedad del Estado, aquellas que no están bajo dominio privado. Ej: Un
inmueble con deuda bajo concepto de tasas, la cual no se cancelara debido a fallecimiento del dueño y
ausencia de herederos, entonces el Estado ejerce propiedad del mismo (embarga).
¿Estamos obligados a pagar tributos? Si, el Estado nos obliga y ejerce su poder de imperio por medio de la
Constitución Nacional.
(El que más gana más tributos paga)
¿Para que el Estado obtiene recursos? Para cubrir gastos tales como: Salud, educación, seguridad,
subsidios, pago de planes sociales, jubilaciones y para todo lo que forma parte del presupuesto Nacional.
Presupuesto: Es una estimación de gastos, la cual es realizada por el ministro de economía, junto con la
participación de ministros de distintas áreas, y el jefe de gabinete, quienes van a estudiar en que se va
gastar y de donde se va a sacar.
Déficit: Se produce cuando el Estado gasta más de lo que recauda.
Superávit: Es cuando el nivel de ingresos supera los gastos.
Inflación: Es el incremento acelerado de los precios (Pérdida del poder adquisitivo).
Deflación: Es la disminución generalizada de precios.
Subsidio: Es una ayuda económica que se recibe por parte del Estado con el fin de fomentar la economía.
Monopolio: Representa a un único mercado que presta servicios.
Privatizaciones: El estado compra empresas privadas y las hace públicas u las empresas públicas las
transforma en privadas.
Fondo Monetario Internacional (FMI): Está integrada por los países que cooperan u ayudan
monetariamente a los países que se encuentran necesitados, su finalidad es brindar estabilidad financiera.

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 FUNCION PUBLICA.
se entiende por 'función pública' toda actividad temporal o permanente, remunerada u honoraria,
realizada por una persona humana en nombre del Estado o al servicio del Estado o de sus entidades, en
cualquiera de sus niveles jerárquicos.
'funcionario público' cualquier funcionario o empleado del Estado o de sus entidades, incluidos los que han
sido seleccionados, designados o electos para desempeñar actividades o funciones en nombre del Estado o
al servicio del Estado, en todos sus niveles jerárquicos
ARTICULO 4°-AMBITO DE APLICACION. Este Código rige para los funcionarios públicos de todos los
organismos de la Administración Pública Nacional, centralizada y descentralizada en cualquiera de sus
formas, entidades autárquicas, empresas y sociedades del Estado y sociedades con participación estatal
mayoritaria, sociedades de economía mixta, Fuerzas Armadas y de Seguridad, instituciones de la seguridad
social del sector público, bancos y entidades financieras oficiales y de todo otro ente en que el Estado
Nacional o sus entes descentralizados tengan participación total o mayoritaria de capital o en la formación
de las decisiones societarias, así como también de las comisiones nacionales y los entes de regulación de
servicios públicos.
Las Necesidades públicas
las necesidades públicas son aquellas que surgen como resultado de la existencia y los objetivos del
Estado como organización humana. La actividad financiera del Estado y sus recursos se centra en
satisfacer estas necesidades de acuerdo con los objetivos políticos y socioeconómicos de la sociedad,
tanto en el presente como en el futuro.
 Son aquellas que nacen de la vida colectiva y se satisfacen por medio de la actuación del Estado.
Los servicios públicos apuntan a la satisfacción de las necesidades humanas, que pueden ser:

 NECESIDADES INDIVIDUALES o PRIVADAS. Alimentación, vestido, etc. Las provee normalmente el

Mercado, aunque también pueden ser provistas por el Estado en casos particulares.
 NECESIDADES COLECTIVAS. Son necesidades del grupo y manifestación de la vida en sociedad, tales
como la educación, la salud, el transporte, la comunicación. Pueden ser provistas tanto por el
Mercado como por el Estado.
 NECESIDADES PÚBLICAS. Son necesidades comunes a todos los miembros de una sociedad que
presuponen y justifican la existencia del Estado. Tienen su origen en la propia existencia del Estado
(Seguridad, Justicia, Defensa, Relaciones Exteriores) así como también están aquellas que cambian
o evolucionan a lo largo de la historia en función del rol que se asigne al Estado en cada momento.
(Salud, Educación, Vivienda, Transporte, Comunicación, etc)
Las actividades que realiza el Estado para satisfacer una necesidad pública se denominan
servicios públicos
El Estado nace como consecuencia de las funciones que debe cumplir, que se conocen como FUNCIÓN
PÚBLICA, que les resultan indelegables y que no pueden ser desarrolladas por los ciudadanos de manera
individual o autónoma.
La función pública se refleja en los SERVICIOS prestados a la comunidad, los que pueden ser:
 SERVICIOS PÚBLICOS ESENCIALES (que sólo pueden ser prestados por el Estado y hacen a su propia
naturaleza) como por ejemplo la seguridad, defensa, justicia, relaciones exteriores.
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  SERVICIOS PÚBLICOS EN GENERAL. Pueden ser prestados por el Estado o delegados a otros
organismos o incluso a particulares, y que tienden a satisfacer el interés público (la educación, la
salud, el transporte, agua potable, energía, etc)
También se clasifican en:
 SERVICIOS PÚBLICOS INDIVISIBLES. Son aquellos prestados a todos los miembros de una
comunidad en forma indiscriminada. Responden a la satisfacción de una necesidad pública que no
se puede demandar en forma individual. Ejemplo: los servicios de defensa o de seguridad interior.
 SERVICIOS PÚBLICOS DIVISIBLES. Son aquellos cuyos beneficios pueden ser medidos o
determinados para cada persona, no obstante atender la satisfacción del interés público. Por
ejemplo: la educación primaria, la salud pública.
Sector Público: Comprende a los grandes medios de producción.
Está integrada por actividades fundamentales para la vida de la Nación, están en manos del Estado y los
mismos no pueden ser regulados por particulares.
(Empresas que el Estado tiene control en su administración)
Ej: Un hospital, escuelas públicas, una biblioteca pública, transporte público
BIENES PÚBLICOS PUROS vs. BIENES PRIVADOS PUROS

BIENES PREFERENTES
Las necesidades preferentes se satisfacen con bienes preferentes y pueden generar consecuencias
fiscales
Los “bienes preferentes” derivan de las llamadas “necesidades preferentes”, que se refieren al caso en que
el Estado no respeta las preferencias individuales.
Es producto de la asunción de un ROL PATERNALISTA en cabeza del gobierno, que parte de la premisa que
debe intervenir porque los individuos no han elegido lo que más le conviene, y, además, se parte de la
premisa que, si el Estado no impone ciertas decisiones sociales, los individuos no lo harían por iniciativa
propia.

5
Por ejemplo: se pueden imponer medidas para disuadir ciertas conductas “malas” en los individuos como
beber, fumar, mediante la fijación de altos impuestos, regulaciones en las ventas, multas, etc.
También pueden existir otras razones por ejemplo en la vacunación o la educación obligatoria, donde el
Estado busca cubrir prestaciones mínimas en salud y en educación por distintas razones, lo cual puede dar
lugar al otorgamiento de subsidios, exenciones a los prestadores para abaratar costos a los consumidores,
etc.
Otros ejemplos: el uso del cinturón de seguridad en los vehículos, la prohibición del uso de fuegos
artificiales, la prohibición del consumo de ciertas drogas peligrosas, etc.
Están relacionadas con necesidades preferentes vinculadas a intervención del Estado sin tener preferencias
de carácter individual, impone sanciones dirigiendo la vida del individuo; El Estado hace uso de su rol
paternalista.
¿Cómo interviene el Estado?
A través de leyes, aplicando más impuestos, regulando y imponiendo sanciones.
Ej: Prohibición de consumo de alcohol en determinadas hs de una noche.
(Trata de proteger la vida de los demás individuos)
Ej: imponiendo vacunación obligatoria, educación, uso de cinturón de seguridad.
(Si el Estado no interviene la sociedad no lo va a hacer)
Los tributos, precios públicos y tarifas
Financiamiento-Tarifas-Tributos:
Recaudación tributaria: Es la suma de los ingresos que por ley tributaria el Estado tiene “potestad
tributaria” para exigir, estos son para financiar los gastos que demanda la satisfacción de necesidades
públicas. Ej: Educación, salud, seguridad, justicia, obras públicas, parques, plazas, seguridad social, acción
social, defensa exterior; etc.
Tarifa: Denominación del precio, se abona al recibir un servicio. Ej Tarifa de estacionamiento.
Precio Privado: Es aquel precio que se tiene en cuenta en función de un costo con un beneficio. (Aquel de
“mercado” O y D)
Precio Público: Es aquel costo total que es igual al precio total. (Aquel que cubre el costo) Ej: Un alimento
no perecedero como pago de un recital.
Precio Político: Son aquellos que se fijan sin tener en cuenta el costo para lograr algún objetivo político.
(Son aquellas subsidiadas)

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COMPARACIÓN ENTRE TRIBUTOS Y PRECIOS DE MERCADO

COMPARACIÓN ENTRE TRIBUTOS Y MULTAS

powers
EXTERNALIDADES
 Existen problemas en la asignación eficientes de recursos en la economía cuando se presenta el
fenómeno de las EXTERNALIDADES.
 Se entiende por externalidades a la influencia entre distintas unidades económicas (consumidores
y/o productores) de modo tal que la conducta de una de ellas es afectada por las decisiones de otra
unidad.
 Puede ocurrir por ejemplo cuando una empresa impone una pérdida a otra o a un grupo de
consumidores, y por la cual no compensa ni resarce, trasladando el costo a la otra unidad
económica (externalidad negativa); o viceversa, cuando una empresa le genera una ganancia a
terceros por la cual no es compensada.

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  El hecho que existan individuos que generan externalidades negativas y que no sean penalizados
genera una tendencia a seguir realizándolas, inclusive en exceso.
 Aquellos otros que generen externalidades positivas y que no se ven compensados, posiblemente
dejen de producirlas.
 Posibles soluciones: Administrativas, Judiciales, Fiscales (“impuesto verde”), arreglos 1voluntarios.
Ante la ausencia de soluciones privadas ante las externalidades, se justifica la acción del Estado ya sea
mediante la provisión de un servicio público que neutralice la externalidad negativa, gravando a los
contaminantes, regulando la actividad para evitarlas, etc. u otorgando compensaciones a quienes generen
externalidades positivas.
Externalidades: Se produce cuando una transacción privada entre dos agentes trasciende al resto de la
sociedad.
Externalidad positiva: Es cuando la realización de una transacción trasciende esa relación y produce un
beneficio a otra persona u propiedad.
Es decir cuando las acciones de un individuo o empresa generan efectos positivos (Beneficios) a una
persona u sociedad.
1) Con apropiación individua l: Ej. Una construcción que aumenta el valor de inmuebles cercanos a ella.
2) Con apropiación colectiva : Ej. Apertura de un centro médico para brindar educación sobre primeros
auxilios; Radicación de una nueva industria con nueva tecnología que crea condiciones de capacitación de
la mano de obra, esto eleva el nivel técnico y de educación de una sociedad.
Externalidad negativa: Es cuando la realización de una transacción trasciende esa relación y produce daños
a otra persona u propiedad.
Es decir aquellas acciones que generan efectos negativos (Daños) a una persona u sociedad.
1) Con apropiación individua l: Un derrame cloacal que perjudique a una persona u familia. 2) Con
apropiación colectiva : La contaminación ambiental que realiza una fábrica; La producción de tabaco
fomenta el consumo del mismo y genera daños en la salud de los consumidores.
❖ El Estado tiene como objetivo reducir o eliminar las externalidades negativas y fomentar las
externalidades positivas como por ej: La educación, investigación.
❖ ¿Cómo el Estado puede reducir o eliminar las externalidades negativas? Con la regulación, fijando más
impuestos, y brindando una mayor educación u concientización a la sociedad.

La actividad financiera del estado

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Las FINANZAS PÚBLICAS estudian el proceso INGRESO-GASTO llevado a cabo por el ESTADO, generalmente
expresado en TERMINOS MONETARIOS, en cuanto permite determinar la forma en que el Estado logra los
FINES perseguidos y las CONSECUENCIAS (deseadas o no deseadas) de dicho proceso.
DIFERENCIAS ENTRE LAS FINANZAS PÚBLICAS y PRIVADAS

OBJETIVOS DE LA POLÍTICA FISCAL

1. SATISFACCIÓN DE LAS NECESIDADES SOCIALES (ciertas necesidades se satisfacen con bienes
públicos que tienen características distintas de los bienes privados). (P. ej: defensa nacional,
relaciones exteriores, justicia, policía, etc)
2. CORRECCIONES EN LA ASIGNACIÓN DE RECURSOS. Los bienes privados pueden ser provistos a
través del mercado, pero debido a ciertas “imperfecciones” del mismo (monopolios,
externalidades) no se produce el óptimo económico. (“Fallos del Mercado”).
3. REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO. El Estado se propone modificar la distribución del ingreso entre los
distintos grupos sociales o regiones, resultantes del libre juego del mercado, en cuyo caso utiliza la
política fiscal para dicho objetivo (ej: impuestos “progresivos” a los contribuyentes de mayores
ingresos para beneficiar a las personas o familias de bajos ingresos)
4. ESTABILIZACIÓN DE LA ECONOMÍA. Trata de eliminar las fluctuaciones de la economía en sus dos
aspectos:
a) Ocupación plena de los factores productivos (mano de obra) –reducción de la desocupación-
b) Estabilidad del nivel general de precios de la economía –reducción de la inflación-
5. DESARROLLO ECONÓMICO. Se trata de lograr una tasa de crecimiento económico sostenida a largo
plazo más elevada que la que se registraría espontáneamente (se ve esto en el PBI o PIB)
6. EQUILIBRIO TERRITORIAL. Un país territorialmente extenso puede proponerse reducir las
disparidades de niveles económicos y de bienestar entre las regiones que componen su territorio.
7. INDEPENDENCIA NACIONAL. Un país puede proponerse reforzar su independencia respecto a las
decisiones tomadas por otros países, o reducir la dependencia unilateral respecto a centros de
decisión políticos o económicos localizados fuera de su territorio (este objetivo es relativo en un
mundo como el que vivimos de creciente interdependencia económica y globalización)

INSTRUMENTOS DE LA POLÍTICA FISCAL

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 1. Para obtener los objetivos asignados a la política fiscal, es menester seleccionar los instrumentos
disponibles y asignarles niveles suficientes como para alcanzar las metas cuantitativas definidas
para los objetivos perseguidos.
2. Los principales instrumentos de la política fiscal son los siguientes:
a) Erogaciones Públicas (Gasto Público)
i. Nivel global del gasto público
ii. Composición del gasto público (ej.: gastos en personal, gastos en educación, gastos
en salud, obra pública, etc)
b) Tributos
i. Nivel global de los tributos
ii. Composición de los tributos (impuestos a la renta vs impuestos al consumo, etc)
c) Ingresos No Tributarios (precios y tarifas públicas)
3. OTRAS HERRAMIENTAS (no son de Política Fiscal):
a) Uso del Crédito Público (política de la deuda pública)
b) Política Monetaria (Banco Central de la República Argentina)
EL SECTOR PÚBLICO: Identificación y composición
Por Sector Público se entiende el conjunto de organismos y unidades económicas que dependen
directamente del Estado, sea porque se trate de organismos integrantes del propio Estado (p.ej:
Ministerios) o sea que se trate de haciendas productivas de bienes y servicios de propiedad, conducción y
control del Estado (empresas del Estado)
El resto de unidades económicas que no integran el sector público, componen el sector privado de la
economía.
Existen sin embargo algunas “zonas grises” en la frontera entre un sector y el otro en que resulta complejo
delimitar exactamente si pertenecen a uno u otro sector (por ejemplo, sociedades de economía mixta).
También está el llamado “tercer sector” integrado fundamentalmente por sociedades cooperativas,
asociaciones civiles y fundaciones, muchas de las cuales cumplen funciones que corresponderían al Estado,
pero que éste no las cumple.
La distinción fundamental entre los sectores públicos y privados responde a la lógica de funcionamiento.
En el sector privado se basa en el sistema de MERCADO (las familias como unidades de consumo y las
empresas como unidades de producción). Las herramientas de análisis son las de la Economía.
En el sector público hay una única unidad de decisión derivada del poder de imperio del Estado y las
herramientas de análisis son las de las Finanzas Públicas.

COMPOSICIÓN DEL SECTOR PÚBLICO ARGENTINO

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• Existen tres niveles de gobierno: Gobierno Nacional o Federal; Provincial o Estatal (23 provincias y la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires) y Municipal o Local (2164 municipios).
• GOBIERNO NACIONAL O FEDERAL:
1. PODER LEGISLATIVO
2. PODER JUDICIAL
3. PODER EJECUTIVO: Presidencia de la Nación, Jefatura de Gabinete, Ministerios (actualmente 8),
Organismos Descentralizados (Sindicatura General de la Nación, Agencia Nacional de Discapacidad,
INAES, UNIVERSIDSDES NACIONALES, Registro Nacional de las Personas, Dirección Nacional de
Migraciones, INADI, INAI, Servicio Meteorológico Nacional, INTA, Tribunal Fiscal de la Nación,
SENASA, CNRT, ANAC, VIALIDAD NACIONAL, CONEAU, Fondo Nacional de las Artes, Instituto
Nacional de Teatro, Teatro Nacional Cervantes, ANMAT, Hospital Posadas, Hospital Carrillo, etc. etc.
etc)
4. EMPRESAS Y SOCIEDADES DEL ESTADO (RADIO Y TELEVISIÓN ARGENTINA, FERROCARRILES
ARGENTINOS, ÁEROLÍNEAS ARGENTINAS, YPF, CORREO ARGENTINO, NUCLEOELÉCTRICA
ARGENTINA S.A., ENERGÍA ARGENTINA S.A., CASA DE MONEDA, AGUA Y SANEAMIENTO
ARGENTINOS S.A. (AYSA), etc)
a. FONDOS FIDUCIARIOS DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL (29 en el año 2024)
i. Fondo fiduciario del sistema de infraestructura de Transportge
ii. Fondo Fiduciario de Desarrollo Regional
iii. Fondo Fiduciario de Integración Socio Urbsana (FISU)
iv. Fondo Fiduciario PROCREAR
v. Fondo Fiduciario para la Vivienda Social
vi. Etc.etc.etc.
b. OTROS ENTES DEL SPN
i. INSTITUTO NACIONAL DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS
(INSSJP) –PAMI-
ii. ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS (AFIP)
iii. INSTITUTO NACIONAL DE CINE Y ARTES AUDIOVISUALES (INCAA)
iv. INSTITUTO NACIONAL DE LA MÚSICA (INAMU)
v. OBRAS SOCIALES DE LAS FUERZAS ARMADAS Y DE SEGURIDAD
vi. COMISIÓN NACIONAL ANTIDOPAJE
vii. INYM

TAMAÑO DEL SECTOR PÚBLICO: INDICADORES USUALES

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  Teniendo en cuenta el peso de todo el SPN, incluyendo Empresas del Estado, Fondos Fiduciarios,
Otros Entes, el total actual asciende al 40% aproximadamente del PIB (2024)
a) erogaciones
B) utilización de factores de producción
c) bienes y servicios disponibles consumo + inversión + inversión EP (empresas personales)
bienes y servicios disponibles
d) valor agregado valor agregado a los productos
PBI
e) presión fiscal recaudaciones tributarias
PBItasas
LA PRESION TRIBUTARIA
• Si bien estrictamente no es una medición del tamaño del sector público, es un indicador muy
importante y que se utiliza en todo el mundo, ya que determina cual es el porcentaje de la
producción de bienes y servicios de un país (PIB) que es detraído en forma compulsiva por el Estado
para financiar el gasto público vía la recaudación de impuestos. Su fórmula es:
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA DE UN AÑO
PIB
Gasto Publico: cuando el E exime y deja de percibir
los gastos públicos constituyen las erogaciones que efectúa el Estado para adquirir bienes instrumentales o
intermedios y factores para producir bienes y servicios públicos; o para adquirir bienes de consumo a
distribuir gratuitamente o contra el pago de una retribución directamente a los consumidores; o bien para
transferir el dinero recaudado con los recursos a individuos o empresas, sin ningún proceso de producción
de bienes o servicios.
Gastos ordinarios y extraordinarios: Esta clasificación, de origen clásico, distingue entre los gastos
ordinarios, que son aquellos relacionados con la producción normal de los servicios públicos y financiados
con recursos ordinarios, y los gastos extraordinarios, como los originados por emergencias como guerras o
desastres naturales, que se financian con recursos extraordinarios como el crédito. Sin embargo, esta
distinción ha perdido relevancia con el tiempo debido a la influencia de la teoría económica keynesiana y
poskeynesiana, que señalan que la elección de recursos para financiar los gastos depende más de la
situación económica que de la naturaleza del gasto en sí.

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Gastos productivos y de transferencia: Esta clasificación distingue entre los gastos que contribuyen a
aumentar la renta nacional (gastos productivos) y aquellos que simplemente redistribuyen la renta (gastos
de transferencia). Los gastos productivos se destinan a la adquisición de bienes y servicios para la
producción de otros bienes y servicios públicos, mientras que los gastos de transferencia implican el pago
de sumas a determinadas personas sin generar un aumento en la renta nacional.
Clasificación funcional de los gastos: Esta clasificación agrupa los gastos públicos según el tipo de servicios
que sirven, como educación, defensa, salud pública, etc. Si bien esta clasificación es útil para comprender
las funciones de la actividad financiera del Estado, no proporciona información sobre la estructura de dicha
actividad.
Gastos corrientes y de inversión: Esta clasificación se basa en criterios económicos y es la más
predominante en la doctrina moderna. Los gastos corrientes incluyen tanto los gastos de consumo
(destinados a la producción de servicios públicos) como los gastos de transferencia. Por otro lado, los
gastos de inversión se refieren a las erogaciones destinadas a la adquisición o producción de bienes
instrumentales o de capital que incrementan el activo fijo del Estado y contribuyen al desarrollo
económico.
Recursos
Constituyen recursos del Estado los procedimientos mediante los cuales éste logra el poder de compra
necesario, para efectuar las erogaciones propias de su actividad financiera.
1. Tributos: Los tributos son los ingresos que el Estado obtiene a través de impuestos, tasas y
contribuciones.

 Los impuestos son pagos obligatorios que los ciudadanos y las empresas realizan al Estado,
como el impuesto sobre la renta (impuesto a las ganancias), el impuesto al valor agregado
(IVA), entre otros.
 Las tasas son pagos por servicios específicos prestados por el Estado, como el pago por la
obtención de un permiso o licencia.
 Las contribuciones son pagos destinados a financiar mejoras específicas, como
contribuciones para obras públicas.
 Monetario (Emisión Monetaria - Política Monetaria Expansiva y Restrictiva): El Estado argentino
controla la emisión de dinero y lleva a cabo políticas monetarias para regular la cantidad de dinero
en circulación y controlar la inflación.
 Una política monetaria expansiva implica aumentar la oferta de dinero para estimular la actividad
económica, mientras que una
 política monetaria restrictiva implica reducir la oferta de dinero para frenar la inflación.
 Otros Recursos (Créditos y Deuda Pública - Interna y Externa): El Estado puede obtener recursos
financieros adicionales a través de
 créditos son préstamos que el Estado obtiene temporalmente de instituciones financieras,
entidades gubernamentales, o incluso de particulares. Estos préstamos suelen tener un plazo
determinado para su devolución, así como un acuerdo sobre los términos de interés y las
condiciones de pago. y
 deuda pública. es el conjunto de compromisos financieros que el Estado contrae a largo plazo al
emitir bonos del gobierno u otras formas de instrumentos de deuda. Estos bonos son adquiridos

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 por inversionistas, tanto nacionales como internacionales, y el Estado se compromete a devolver el
capital prestado junto con los intereses en un plazo determinado.
 implica tomar préstamos tanto en el mercado nacional como internacional para financiar proyectos
y programas gubernamentales.
 La deuda pública puede ser interna, cuando se contrae con residentes nacionales, como bonos
del gobierno, o
 externa, cuando se contrae con prestamistas extranjeros o a través de organismos
internacionales.
Los recursos son la obtención del poder de compra necesario para que el Estado pueda efectuar sus gastos.
Hay aquí una gama muy amplia de recursos:
a) Precios de la venta de bienes y servicios en el mercado, incluyendo beneficios de las empresas.? del
Estado y demás actividades que dan origen a beneficios de empresario cualquiera fuera el organismo
administrativo que opera en el mercado;
b) Tributos en sus diferentes formas y, especialmente, impuestos;
e) Deuda pública en sus: diferentes formas;
d) Emisión de moneda de papel en sus diferentes formas y otras operaciones monetarias que producen
ingresos;
e) Otros recursos (por ejemplo: penas pecuniarias; producido de la venta forzosa de bienes decomisados o
confiscados, etc.)
El Presupuesto es un instrumento de política económica y planificación gubernamental. Además, se
considera la “ley de leyes” por reflejar los gastos y recursos fiscales del Estado Nacional.
¿Qué es el Presupuesto?
El Presupuesto Nacional es una ley anual que sanciona el Congreso, donde planifica los ingresos que
recibirá el Gobierno y cómo se aplicarán para satisfacer las necesidades de la población: seguridad social,
educación, salud, seguridad y justicia, entre otras. Tiene mucha importancia porque permite responder las
siguientes preguntas: ¿Cuál es el destino del gasto? ¿En qué se gasta? ¿Quién gasta? ¿Cuál es el origen de
los recursos?
El Presupuesto financia el funcionamiento de todo el Estado Nacional; es decir de los Poderes Ejecutivo,
Legislativo y Judicial. También contiene las transferencias que se realizan a los estados provinciales y
municipales quienes a su vez confeccionan sus propios presupuestos.
¿Cómo se elabora el presupuesto?
1) Formulación del presupuesto. 2) Aprobación del presupuesto (Poder Legislativo) 3) Ejecución del
presupuesto. 4) Evaluación/control (análisis de si lo que se estimó y lo que se gastó)
Formulación Presupuestaria Mediante este proceso el Poder Ejecutivo Nacional fija las prioridades y
políticas públicas a desarrollar en el próximo año. Se estiman los recursos, las principales variables
macroeconómicas y se calculan los gastos necesarios para cumplir con las políticas y prioridades de
gobierno. Esta etapa culmina el 15 de septiembre cuando se envía el proyecto de Ley de Presupuesto al
Congreso Nacional.

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Discusión y Aprobación El Congreso Nacional recibe el proyecto de ley de presupuesto, lo discute, sugiere
modificaciones al mismo y finalmente aprueba la Ley de Presupuesto para el año siguiente.
La Cámara de Diputados resulta la iniciadora que recibe el proyecto de Ley, y luego de su media sanción
actúa el Senado como cámara revisora. En dichas cámaras se trabaja en comisiones de presupuesto y
hacienda, a los fines de entender, discutir y procesar la información del proyecto de Ley de Presupuesto
que remite el Poder Ejecutivo
Ejecución Presupuestaria: Al comenzar el año empieza a regir la Ley de Presupuesto. Los organismos
públicos comienzan a ejecutar los gastos previstos en la norma para su funcionamiento, en la medida que
se perciben los recursos estimados en la etapa de Formulación Presupuestaria.
Seguimiento y Evaluación: Una vez finalizado el año el Poder Ejecutivo confecciona la Cuenta de Inversión,
donde rinde cuentas al Congreso Nacional de los gastos ejecutados, la producción realizada y los
resultados alcanzados. Asimismo, de forma trimestral el Poder Ejecutivo realiza el seguimiento físico-
financiero del presupuesto y lo publica en internet.
PRINCIPIOS PARA QUE SEA VIABLE
 Flexibilidad: (SITUACIONES DE EMERGENCIA) La flexibilidad en el presupuesto implica la necesidad
de que este no tenga rigideces que impidan su adecuada ejecución. Se busca permitir
modificaciones según las necesidades y circunstancias cambiantes, garantizando así su eficacia y
adaptabilidad.
 Programación: (DONDE SE VA A GASTAR, DE DONDE, QUIEN LO VA A HACER, QUIEN LO VA A
RECAUDAR) a) Programación: Este principio se refiere a la necesidad de establecer objetivos claros
en el presupuesto, tanto en términos de qué se quiere lograr como en la cantidad necesaria para
alcanzar esos objetivos. Implica también planificar acciones específicas para lograr esos objetivos,
asignando recursos humanos y materiales adecuados. El presupuesto sirve como un instrumento
para prever los ingresos necesarios para llevar a cabo estas acciones y, por lo tanto, es el reflejo
anual de la planificación a ser cumplida durante el año fiscal.
 Universalidad: (TODO LO QUE LA OBRA NECESITE DEBE ESTAR EN EL PRESUPUESTO) La
universalidad en el presupuesto implica que todos los gastos y recursos públicos deben ser
presentados en el presupuesto de manera separada y por su totalidad, sin compensación entre
ellos. Esto garantiza una presentación clara y transparente de los ingresos y gastos del Estado.
 Continuidad: (SE UTILIZA EL PRESUPUESTO ANTERIOR SI EL ACTUAL NO FUE APROBADO POR LA
CAMARA) La continuidad en el presupuesto implica que este debe basarse en resultados anteriores
y tener en cuenta las expectativas futuras. Se busca garantizar una planificación coherente y
consistente a lo largo del tiempo, reflejando la continuidad del Estado y de los servicios que ofrece.
 Anticipación: La anticipación en el presupuesto implica que este debe ser formulado y aprobado
antes de que comience el ejercicio fiscal. Se busca garantizar su utilidad como instrumento
preventivo, asegurando así una planificación adecuada y oportuna.
 Exclusividad: Este principio establece que la ley de presupuesto no debe contener disposiciones
permanentes ni modificar leyes vigentes, ni crear, modificar o suprimir tributos. Esto evita la
inclusión de disposiciones que no estén directamente relacionadas con el presupuesto y garantiza
la estabilidad y transparencia del proceso presupuestario.

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Los principios presupuestarios constitucionales El artículo 75, inciso 8 de la Constitución Nacional,
mediante la modificación introducida en 1994, establece principios presupuestarios al remitir a los
establecidos por el inciso 2 de dicho artículo. Ellos son los de:
 proporcionalidad (relación directa entre recursos y competencias),
 la equidad (entendida como responsabilidad), la 32
 solidaridad (considerada como obligación de apoyar financieramente el cumplimiento de
las funciones) y el de igualdad (en cuanto a dar prioridad al logro del desarrollo, calidad de
vida e igualdad de oportunidades en todo el territorio).
TP DE LAS VACAS
1. Bienes Económicos y Mercados:
En la economía, la mayoría de los bienes se asignan a través de los mercados, donde los precios son las
señales que guían la producción y el consumo.
Sin embargo, existen bienes que no tienen precios de mercado, lo que plantea desafíos para el análisis
económico, ya que las fuerzas del mercado no pueden asignarlos eficientemente.
2. Bienes Gratuitos y el Rol del Estado:
Algunos bienes, como los proporcionados por la naturaleza o por el Estado de forma gratuita, no tienen
precios de mercado.
Cuando los bienes son gratuitos, los mercados no pueden garantizar su producción y consumo eficientes.
En tales casos, el Estado puede intervenir para corregir el fallo del mercado y mejorar el bienestar
económico.
3. Eficiencia del Mercado:
La capacidad de los mercados para proporcionar bienes varía según el tipo de bien.
Los bienes privados (excluibles y rivales) se asignan eficientemente a través de mercados.
Sin embargo, para bienes como el aire limpio (un bien no excluible pero rival), los mercados pueden no
funcionar eficientemente debido a las externalidades.
4. Tipos de Bienes:
Se dividen los bienes en cuatro categorías según dos características principales:
a. Excluibilidad: ¿Es posible impedir que algunas personas utilicen el bien?
b. Rivalidad: ¿El uso del bien por parte de una persona afecta el disfrute del mismo por parte de otra?
5. Las Cuatro Categorías de Bienes:
a. Bienes Privados: Son tanto excluibles como rivales, como los helados.
b. Bienes Públicos: No son ni excluibles ni rivales, como la defensa nacional.
c. Recursos Comunes: Son rivales pero no excluibles, como los peces en el océano.
d. Monopolios Naturales: Excluibles pero no rivales, como la protección contra incendios en una ciudad
pequeña.

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6. Bienes Públicos:
 Los bienes públicos no pueden ser excluidos y no son rivales en su consumo.
 Un ejemplo es un espectáculo de fuegos artificiales, donde no se puede evitar que alguien lo
disfrute y el disfrute de una persona no reduce el de otra.
7. Desafíos y Externalidades:
 Tanto los bienes públicos como los recursos comunes presentan externalidades, lo que
significa que las decisiones privadas pueden llevar a una asignación ineficiente de recursos.
 La intervención estatal puede ser necesaria para corregir estas ineficiencias y mejorar el
bienestar económico.

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 Casos para analizar teniendo en cuenta los
principios constitucionales de tributación

1-Análisis de la constitucionalidad de una ley

tributaria que establece un nuevo impuesto sin
una base legal clara.
2- Examen de un sistema tributario que otorga
beneficios fiscales a determinadas empresas o
individuos, creando un trato preferencial.
3- Estudio de un impuesto progresivo sobre la
renta que establece diferentes tasas impositivas
según el nivel de ingresos.
4- Análisis de un impuesto sobre el patrimonio
que, en determinadas circunstancias, puede
llegar a incautar la totalidad de los activos de un
contribuyente.
5- Estudio de la aplicación retroactiva de una
nueva ley tributaria que busca gravar hechos
imponibles ocurridos en el pasado.
6-Analizar un sistema de impuesto sobre la renta
que establece diferentes rangos de ingresos y
aplica tasas impositivas más altas a medida que
los ingresos aumentan.
7- Estudiar un impuesto a la propiedad que se
basa en el valor de los bienes inmuebles o
activos, de manera que aquellos con propiedades
más valiosas pagan una cantidad
proporcionalmente mayor.
8- Examinar impuestos especiales aplicados a
bienes de lujo, como yates, aviones privados o
automóviles de lujo.
9-Estudiar un impuesto sobre herencias y
donaciones que establece exenciones o tasas
progresivas en función del monto o el grado de
parentesco.

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