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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO

ESPAÑA

Carrera: Administración Financiera

Asignatura: Contabilidad Empresarial

Nivel: Primero

Título: PROYECTO DE LA PRÁCTICA CONTABLE COMPLETA DE LA

EMPRESA ELECTROSERVICIOS S.A

Autor:

María Fernanda Sánchez Galarza

Profesor: Dr. Juan Carlos Ulloa Mg.

Periodo académico: 2025

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Contenido
1..............................................................................................................................TITULO
4

1......................................................................................................................Introducción.
4

1.1 Justificación...............................................................................................................5

1.2 OBJETIVOS..............................................................................................................5

1.2.1. Objetivo General....................................................................................................5

1.2.2. Objetivos Específicos............................................................................................5

2.- MARCO TEÓRICO.....................................................................................................5

3.-DESARROLLO...........................................................................................................10

4.- CONCLUSIONES Y RECOMEDACIONES..........................................................19

4.1 RECOMENDACIONES..........................................................................................19

5.- FUENTES BIBLIOGRAFICAS...............................................................................19

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1. TITULO

PROYECTO DE LA PRÁCTICA CONTABLE COMPLETA DE LA EMPRESA

ELECTROSERVICIOS S.A

1. Introducción.

El objetivo de este texto es proporcionar el material teórico y práctico para el seguimiento de

la asignatura.

Se trata de una asignatura de formación básica que se cursa en primer semestre del primer
curso en dichos grados y está dirigida a alumnos sin conocimientos previos sobre esta
materia.

La contabilidad se configura como una herramienta imprescindible para obtener una

aproximación de la situación financiera y patrimonial de la empresa. Por otra parte, conocer
las normas contables es paso previo para poder avanzar en otras ramas relacionadas con la
contabilidad como son el Análisis de Estados Financieros, la Contabilidad de Costes para la
toma de decisiones, la Consolidación de Estados Financieros y el propio Impuesto de
Sociedades.

La contabilidad financiera se puede entender como la técnica que permite, mediante un

método específico, recoger, clasificar y plasmar las operaciones con el exterior realizadas
por la empresa, y que afectan a su situación patrimonial y financiera. La información que
ofrece la contabilidad financiera o general será de utilidad tanto a nivel interno, para
planificar y controlar la gestión de la empresa, como a los agentes externos de la unidad
empresarial.

El perfil actual del contador y su posición en las organizaciones dentro de la escala

jerárquica y salarial va en aumento; prueba de ello, los nuevos roles y responsabilidades que
la gerencia general le confía y que lo llevan a poder actuar en forma independiente como
asesor financiero confiable, socio de firmas auditoras muchas de ellas internacionales,

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 conferencista en congresos internacionales, docente connotado y líder de procesos de
cambio.
De otro lado, las empresas que han adoptado las NIIF-NIC conocen su verdadera situación
financiera, patrimonial y económica, y desde los datos contables relevantes y su adecuada
interpretación pueden proyectar su futuro, detectar problemas y neutralizarlos a tiempo,
además de aprovechar las fortalezas para crecer en forma sostenida.
Por su parte, la contabilidad bajo NIIF-NIC garantiza la fiabilidad de los datos presentados
en los estados financieros y otros informes especializados y específicos, siempre y cuando
los protagonistas del quehacer empresarial contribuyan con objetividad a generar la
información interna requerida. En otras palabras, la gerencia debe emitir y velar por la
aplicación de las políticas contables apropiadas y otras que son su responsabilidad.

1.1 Justificación

La contabilidad, se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones comerciales de una

empresa o negocio con el objetivo de interpretar sus resultados. Por consiguiente, los gerentes,
directores o propietarios de negocios o empresas, pueden tener herramientas guías sobre el curso
que deben seguir sus negocios, pues mediante datos contables y estadísticos conocen la solvencia
de la compañía, la dinámica de los cobros y pagos que deben ejecutarse, las tendencias de las
ventas, costos y gastos generales, entre otros, como una manera de conocer la capacidad
financiera de la empresa.

1.2 OBJETIVOS

1.2.1. Objetivo General

Desarrollar una práctica contable completa, para la aplicación del ciclo contable, de la empresa
ElectroServicios. S.A.

1.2.2. Objetivos Específicos.

 Ejecutar el balance inicial

 Desarrollar el libro diario de la practica contable
 Presentar los estados financieros generales de la practica contable

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 2.- MARCO TEÓRICO
El origen de la contabilidad

La contabilidad financiera surge ante la necesidad de contar los bienes de los que disponían las
personas y, más tarde, evoluciona para ofrecer información sobre el estado económico de un
negocio.

El primer autor sobre esta temática fue el italiano Luca Pacioli, quien ha sido reconocido como el
padre de la contabilidad. Él publicó una importante obra sobre la partida doble e introdujo la
contabilidad en Italia.

Con el tiempo surgieron normativas en materia contable con el objetivo de permitir a la hacienda
pública realizar un control tributario.

Y así apareció la figura del contador o contable en Escocia en el siglo XIX. Normalmente eran
abogados que ofrecían servicios de contabilidad a sus clientes; sin embargo, pasados unos años
pasó a ser una profesión organizada. El Instituto de Contadores Colegiados en Inglaterra y Gales
se creó en 1880.

Desde sus comienzos hasta hoy, la contabilidad ha vivido una importante evolución que casi
siempre ha estado acompañada de innovaciones tecnológicas. Y es que la tecnología ha motivado
importantes cambios para hacer los procesos contables más completos, fiables y útiles.

La definición de contabilidad

La contabilidad se define como el proceso de registrar, clasificar, analizar, interpretar y

comunicar la información financiera de una empresa.

Por tanto, la contabilidad consiste en registrar todas las operaciones económicas para poder saber
de dónde ha venido todo lo que la empresa tiene, dónde ha ido y cuánto queda.

Así, mediante la contabilidad, se registran todas y cada una de las operaciones económicas que
realiza una entidad, con el fin de poder obtener toda esa información ordenada y agrupada.

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Economipedia, por su parte, define la contabilidad como “la parte de las finanzas que estudia las
distintas partidas que reflejan los movimientos económicos y financieros de una empresa o
entidad”.

Por lo tanto, como se desprende de la definición, de una forma u otra, todos aquellos que
“manejen” fondos pueden llevar su contabilidad: una persona, un grupo, una comunidad de
propietarios, una asociación, etc.

Es importante señalar que, de los tipos de contabilidad que existen, las empresas están obligadas
a llevar una contabilidad de doble entrada, también conocida como sistema de partida doble.

Esta se basa en que no hay deudor sin acreedor; por lo tanto, en cada asiento contable
intervienen, al menos, dos cuentas contables: una por el debe y otra por el haber (pérdidas y
ganancias). Y la suma de las partidas registradas en un lado debe coincidir con la suma total del
otro.

La contabilidad es un sistema de información, y como tal está encargada del registro, la

elaboración y la comunicación de información, fundamentalmente de naturale- za económico-
financiera, respecto a una entidad que requieren sus usuarios para la adopción racional de
decisiones en el ámbito de las actividades económicas.

Qué hace la contabilidad?

Registra y reporta las transacciones financieras

Valora los activos de la empresa

Calcula y analiza el patrimonio de la empresa

Permite evaluar el desempeño de la organización

Permite predecir los flujos de efectivo futuros

Ayuda a los líderes de la empresa a tomar mejores decisiones

¿Cómo se realiza la contabilidad?

Se basa en procesos estandarizados

Se aplica a todo tipo de empresas e industrias

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Existen muchos tipos diferentes de contabilidad

Se basa en el ciclo contable, que es el conjunto de operaciones que se realizan en un ejercicio

económico

¿Qué documentos se utilizan en contabilidad?

Libro diario, Libro mayor, Inventario, Facturas y comprobantes, Estado de flujo de efectivo.

¿Quién está obligado a llevar la contabilidad?

Los principios de la contabilidad establecen que todas las empresas están obligadas a llevar sus
cuentas salvo en los siguientes supuestos:

Cuando se trate de persona física acogida al régimen de módulos: sólo tienen obligación de
guardar las facturas ordenadas cronológicamente.

Cuando se trate de personas físicas acogida al régimen de estimación directa simplificada: en su

lugar tienen que llevar un libro registro de ventas e ingresos, un libro registro de compras y
gastos y un libro registro de bienes de inversión.

Dicho de otra manera, están obligadas a llevar contabilidad las siguientes empresas:

Personas jurídicas: por ejemplo, sociedades limitadas, sociedades anónimas, cooperativas, etc.

Las personas físicas (autónomos): en caso de estar en el régimen de estimación directa normal.

Para comprender mejor el funcionamiento de la contabilidad, es importante conocer algunos

conceptos básicos:

Activo: Recursos controlados por la empresa que se espera que generen beneficios económicos
futuros.

Pasivo: Obligaciones financieras y deudas que la empresa debe pagar en el futuro.

Patrimonio: Diferencia entre los activos y los pasivos de la empresa, que representa la inversión
de los propietarios.

Ingresos: Flujo de recursos económicos que ingresan a la empresa como resultado de sus
actividades comerciales.

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Gastos: Salida de recursos económicos que la empresa realiza para generar ingresos

Estos documentos son esenciales para llevar un control adecuado de las transacciones
financieras. Los principales documentos son:

Balance general: es uno de los documentos más importantes de la contabilidad. Muestra la

situación financiera de la empresa en un momento específico, presentando sus activos, pasivos y
patrimonio neto.

Estado de resultados o Pérdidas y Ganancias: este documento muestra los ingresos generados
y los gastos incurridos durante un período específico, generalmente un trimestre o un año. La
diferencia entre los ingresos y los gastos determina si la empresa tuvo ganancias o pérdidas
durante ese período.

Estado de flujo de efectivo: proporciona información sobre la entrada y salida de efectivo

durante un período de tiempo determinado. Se divide en actividades operativas (relacionadas con
la actividad principal de la empresa), actividades de inversión (inversiones en activos de largo
plazo) y actividades financieras (obtención o pago de financiamiento).

Libro diario: es el registro detallado y cronológico de todas las transacciones financieras de la

empresa. Cada transacción se registra con su fecha, descripción, cuentas afectadas, importe y
método de pago.

Libro mayor: es un registro que resume y organiza las transacciones del Libro Diario en cuentas
individuales. Muestra el saldo de cada cuenta contable al final de un período específico.

Inventario: registra los bienes físicos que posee la empresa, ya sean materias primas, productos
en proceso o productos terminados, y muestra su valoración en términos de costos.

Facturas y comprobantes: son documentos que respaldan las transacciones financieras, como
compras, ventas, pagos y cobros. Tienen importancia legal y contable y deben conservarse como
parte de los registros financieros.

GASTOS, INGRESOS Y RESULTADOS

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Los resultados económicos de una empresa pueden ser positivos o negativos. En el primer caso
se llaman beneficios o ganancias, en el segundo, pérdidas. Dichos resultados se forman gracias a
los ingresos obtenidos por la empresa, de los que hay que descontar los gastos realizados para el
normal funcionamiento de la misma.

Gastos y pérdidas patrimoniales

Gastos El concepto de gasto está íntimamente ligado al de consumo. Cuando una empresa paga
la compra de mercaderías o la inversión en activos fijos, a cambio del activo “dinero”, está
obteniendo otro “activo”. El flujo de salida del dinero tiene su contra- partida patrimonial en un
incremento del activo por el valor del bien adquirido. De esta forma, el neto permanece
invariable pues no se ha producido un consumo del activo. La empresa no ha ganado ni ha
perdido todavía nada. Lo mismo sucedería en el caso de que la empresa no pagara al contado el
bien adquirido: el activo recibido tendría como contrapartida un incremento de las obligaciones
de pago, sin que varíe el neto de la empresa en la operación.

Pérdida patrimonial Es la pérdida de valor de los elementos del activo por diversas causas,
como su utilización en la actividad de la empresa, el paso del tiempo, roturas, destrucción física,
etc. Es un concepto similar al de gasto, pues también se produce un consumo del activo, aunque
puede decirse que dicho consumo está más relacionado con la pro- pia naturaleza de los bienes y
con el riesgo de empresa, que con la “voluntad” del empresario.

Ingresos Al contrario que los gastos, un ingreso supone un incremento de valor del neto de la
empresa, originado por las ventas de mercancías, la prestación de servicios, la ren- tabilidad de
las inversiones financieras o la ejecución, en general, de las actividades propias del negocio. Los
ingresos se concretan, normalmente, en un incremento del activo de la empre- sa, aunque
también pueden originarse por una disminución de sus pasivos.

3.-DESARROLLO

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 Práctica de Contabilidad Avanzada: Aplicación Completa del Ciclo Contable

La empresa ElectroServicios S.A., dedicada a la venta de equipos electrónicos y servicios de

reparación, inició operaciones en el mes de mayo de 2023. La siguiente información incluye el estado
de situación inicial, las transacciones del mes, el inventario y la nómina de empleados.

Se requiere:
1. Realizar el Estado de situación inicial
2. Registrar cada transacción en el libro diario.
3. Pasar las transacciones al libro mayor.
4. Elaborar el balance de comprobación.
5. Realizar las depreciaciones y aj ustes necesarios

6. Aplicar el método de valuación PROMEDIO para el kardex de dos productos.

7. Calcular y registrar los roles de pago para los empleados.

8. Elaborar los estados financieros: estado de resultados, balance general

Estado de Situación Inicial al 1 de mayo de 2023:

Cuenta Monto
Caj a $ 4.000,00
Bancos $ 10.000,00
Inventario de Productos $ 8.000,00
Mobiliario y equipo $ 15.000,00
Equipos de Computación $6.000,00
Proveedores $ 3.500,00
Documentos por pagar $ 2.000,00
Capital

Inventario Inicial (Kardex) al 1 de mayo de 2023:

 Producto A (Laptop Económica):
o Cantidad: 20 unidades
o Costo unitario: $200
 Producto B (Monitor de Alta Definición):

o Cantidad: 15 unidades
o Costo unitario: $150

Nómina de Empleados:
1. Carlos Pérez - Cargo: Técnico de Reparación - Salario: $1,200
2. Ana Gómez - Cargo: Administrativa - Salario: $900
3. Luis Sánchez - Cargo: Vendedor - Salario: $1,000
Beneficios adicionales:
 Aporte patronal: 12.15%del salario.
 Aporte personal: 9.45%del salario.
 Fondos de reserva: 8.33%del salario (acumulados mensual).

Transacciones de Mayo:
1. 02 de mayo: Se realiza una compra de 10 unidades del Producto A a $210 cada una y 5 unidades del Producto B a $155 cada una. La mitad del monto s
2. 05 de mayo: Se vende al contado 8 unidades del Producto A a $350 cada una y 3 unidades del Producto B a $250 cada una.
3. 10 de mayo: Se contrata un seguro para la empresa por $500, que cubrirá un año completo.
4. 12 de mayo: Se paga el alquiler del local comercial por $1,200.
5. 15 de mayo: Se realiza una venta a crédito de 5 unidades del Producto A a $360 cada una, con un costo de ventas aj ustado según el método PEPS.
6. 18 de mayo: Pago parcial de la deuda con proveedores de $1,000 en efectivo.
7. 20 de mayo: Se registra el rol de pagos mensual, incluyendo los aportes patronales y personales.
8. 25 de mayo: Un cliente realiza el pago en efectivo por una venta a crédito anterior de $1,500.
9. 27 de mayo: La empresa provisiona la depreciación del mobiliario y equipo,
aplicando una tasa del 10%anual, y del equipo de computación, con una tasa del 20%anual.
30 de mayo: Se paga el servicio de publicidad por $600, para promover la venta de productos en redes sociales

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 EMPRESA ELECTRO SERVICIOS S.A.
BALANCE INICAL
AL 31 DE MAYO DEL 2023 DATOS

ACTIVOS PASIVO A Caj a $4,000

CORRIENTE CORRIENTE A Bancos $10,000
Inventario de
$8,000
CAJA $ 4.000,00 PROVEEDORES $ 3.500,00 A Productos
Mobiliario y
$15,000
BANCOS $ 10.000,00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 2.000,00 A equipo
Equipos de
INVENTARIO DE PRODUCTOS $ 8.000,00 A Computación $6.000,000
P Proveedores $3,500
Documentos por
$2,000
NO CORRIENTE P pagar
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 15.000,00 C Capital
EQUIPO DE COMPUTACION $ 6.000,00

TOTAL PASIVOS $ 5.500,00

PATRIMONIO
CAPITAL $ 37.500,00

TOTAL ACTIVOS $ 43.000,00 TOTAL PAS₊PATRIMONIO $ 43.000,00

GERENTE CONTADOR

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 EMPRESA ELECTRO SERVICIOS S.A.
LIBRO DIARIO
AL 31 DE MAYO DEL 2023

FECHA CUENTA DEBE HABER

1
CAJA $ 4.000,00
BANCOS $ 10.000,00
INVENTARIO DE PRODUCTOS $ 8.000,00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 15.000,00
EQUIPO DE COMPUTACION $ 6.000,00
PROVEEDORES $ 3.500,00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 2.000,00
PATRIMONIO $ 37.500,00
P/ balance inicial
2-may-23 2 1,15 IVA
COMPRAS $ 2.500,00 10 210 2100 $ 1.826,09 $ 273,91
IVA EN COMPRA $ 375,00 5 155 775 $ 673,91 $ 101,09
CAJA $ 1.437,50 2875 $ 2.500,00 $ 375,00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 1.437,50
P/ POR COMPRA DE MERCADERIA
5-may-23 3 1,15
CAJA $ 3.550,00 8 350 2800
VENTAS $ 3.086,96 3 250 750
IVA EN VENTA $ 463,04 3550 $ 3.086,96 $ 463,04
P/ POR VENTA DE MERCADERIA
10-may-23 4
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO $ 500,00
CAJA $ 500,00
P/ POR CONTRATO DE UN SEGURO
12-may-23 5
GASTO ARRIENDO $ 1.200,00
CAJA $ 1.200,00
P/ POR PAGO DE ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL
15-may-23 6 IVA
CUENTAS POR COBRAR $ 1.800,00 5 360 1800 $ 1.565,22 $ 234,78
INVENTARIO DE PRODUCTOS A $ 1.000,00
VENTAS $ 1.565,22 5 200 1000
IVA EN VENTA $ 234,78
COSTO VENTAS $ 1.000,00
P/ POR VENTA A CREDITO
18-may-23 7
PROVEEDORES $ 1.000,00
CAJA $ 1.000,00
P/ PAGO PARCIAL DE UNA DEUDA
20-may-23 8
GASTOS SALARIOS $ 3.100,00 3100 12,15% 376,65
XIII $ 258,33 3100 9,45% 292,95
XIV $ 117,50 3100 8,33% 258,23
VACACIONES $ 129,17
APORTE PATRONAL $ 376,65
FONDOS DE RESERVA $ 258,23
CAJA $ 3.182,88
APORTE PERSONAL $ 292,95
VACACIONES POR PAGAR $ 129,17
FONDOS DE RESERVA POR PAGAR $ 258,23
APORTE PATRONAL POR PAGAR $ 376,65
P/ REGISTRO ROL DE PAGOS
25-may-23 9
CAJA $ 1.500,00
CUENTAS POR COBRAR $ 1.500,00
P/ PAGO CREDITO ANTERIOR
27-may-23 10
GASTO DE DEPRECIACION DEL MOVILIARIO Y EQUIPO $ 125,00 10% 15000 12 $ 125,00
GASTO DE DEPRECIACION DEL EQUIPO DE COMPUTO $ 165,00 33% 6000 12 $ 165,00
DEPRECIACION ACUMULADA DEL MOVILIARIO Y EQUIPO $ 125,00
DEPRECIACION ACUMULADA DEL EQUIPO DE COMPUTO $ 165,00
P/ POR DEPRECIACION
30-may-23 11
GASTOS PUBLICIDAD $ 600,00
CAJA $ 600,00
P/ PAGO PUBLICIDAD

TOTALES $ 61.554,88 $ 61.554,88

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 EMPRESA ELECTRO SERVICIOS S.A.
LIBRO MAYOR
AL 31 DE MAYO DEL 2023

CAJA BANCOS INVENTARIO DE PRODUCTOS VENTAS

DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS
$ 4.000,00 $ 4.000,00 $ 10.000,00 $ 10.000,00 $ 8.000,00 $ 8.000,00 3086,96 3086,96
$ 1.437,50 $ 2.562,50 $ 2.500,00 $ 10.500,00 1565,22 4652,18
$ 3.550,00 $ 6.112,50 $ 10.500,00
$ 500,00 $ 5.612,50 $ 1.000,00 $ 11.500,00
$ 1.200,00 $ 4.412,50 $ 11.500,00
$ 1.000,00 $ 3.412,50
$ 1.500,00 $ 4.912,50
$ 3.182,88 $ 1.729,62
$ 600,00 $ 1.129,62
$ 9.050,00 7920,382345 $ 1.129,62 $ 10.000,00 0 $ 10.000,00 $ 11.500,00 $ 11.500,00

MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE COMPUTACION PROVEEDORES

DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS
$ 15.000,00 $ 15.000,00 $ 6.000,00 $ 6.000,00 $ 3.500,00 $ 3.500,00
$ 1.000,00 $ 2.500,00

$ 15.000,00 0 $ 15.000,00 $ 6.000,00 0 $ 6.000,00 $ 1.000,00 3500 $ 2.500,00

DOCUMENTOS POR PAGAR PATRIMONIO IVA EN COMPRA

DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS
$ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 37.500,00 $ 37.500,00 $ 375,00 $ 375,00
$ 1.437,50 $ 3.437,50

$ - 3437,5 $ 3.437,50 $ - $ 37.500,00 $ 37.500,00 $ 375,00 0 $ 375,00

IVA EN VENTA SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO GASTO ARRIENDO

DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS
$ 463,04 $ 463,04 $ 500,00 $ 500,00 $ 1.200,00 $ 1.200,00
$ 234,78 $ 697,82 $ - $ 500,00 $ - $ 1.200,00

$ - 697,82 $ 697,82 $ 500,00 0 $ 500,00 $ 1.200,00 0 $ 1.200,00

CUENTAS POR COBRAR COSTO VENTAS GASTOS SALARIOS XIII XIV VACACIONES
DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS
$ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 1.000,00 $ 1.000,00 $ 3.100,00 $ 3.100,00 $ 258,33 $ 258,33 $ 117,50 $ 117,50 $ 129,17 $ 129,17
$ 1.500,00 $ 300,00 $ - $ 1.000,00

$ 1.800,00 1500 $ 300,00 $ - 1000 $ 1.000,00 $ 3.100,00 0 $ 3.100,00 $ 258,33 0 $ 258,33 $ 117,50 0 $ 117,50 $ 129,17 0 $ 129,17

APORTE PATRONAL FONDOS DE RESERVA APORTE PERSONAL VACACIONES POR PAGAR FONDOS DE RESERVA POR PAGAR APORTE PATRONAL POR PAGAR
DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS
$ 376,65 $ 376,65 $ 258,23 $ 258,23 $ 292,95 $ 292,95 $ 129,17 $ 129,17 $ 258,23 $ 258,23 $ 376,65 $ 376,65

$ 376,65 0 $ 376,65 $ 258,23 0 $ 258,23 $ - 292,95 $ 292,95 $ - $ 129,17 $ 129,17 $ - $ 258,23 $ 258,23 $ - $ 376,65 $ 376,65

GASTO DE DEPRECIACION DEL MOVILIARIO Y EQUIPO GASTO DE DEPRECIACION DEL EQUIPO DE COMPUTO
DEPRECIACION ACUMULADA DEL MOVILIARIO Y EQUIPO
DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS
$ 125,00 $ 125,00 $ 165,00 $ 165,00 $ 125,00 $ 125,00

$ 125,00 0 $ 125,00 $ 165,00 0 $ 165,00 $ - $ 125,00 $ 125,00

DEPRECIACION ACUMULADA DEL EQUIPO DE COMPUTO GASTOS PUBLICIDAD

DEBE HABER SALDOS DEBE HABER SALDOS
$ 165,00 $ 165,00 $ 600,00 $ 600,00

$ - 165 $ 165,00 $ 600,00 0 $ 600,00

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 EMPRESA ELECTRO SERVICIOS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE MAYO DEL 2023

SUMA SALDOS
GRUPO DE
CUENTAS CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
ACTIVO CAJA $ 9.050,00 $ 7.920,38 $ 1.129,62
ACTIVO BANCOS $ 10.000,00 $ 10.000,00
ACTIVO INVENTARIO DE PRODUCTOS $ 11.500,00 $ - $ 11.500,00
VENTAS $ 4.652,18 $ 4.652,18
ACTIVO MOBILIARIO Y EQUIPO $ 15.000,00 $ 15.000,00
ACTIVO EQUIPO DE COMPUTACION $ 6.000,00 $ 6.000,00
PASIVO PROVEEDORES $ 1.000,00 $ 3.500,00 $ 2.500,00
PASIVO DOCUMENTOS POR PAGAR $ 3.437,50 $ 3.437,50
PATRIMONIO PATRIMONIO $ 37.500,00 $ 37.500,00
EGRESOS IVA EN COMPRA $ 375,00 $ 375,00
INGRESOS IVA EN VENTA $ 697,82 $ 697,82
ACTIVO SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO $ 500,00 $ 500,00
EGRESOS GASTO ARRIENDO $ 1.200,00 $ 1.200,00
ACTIVO CUENTAS POR COBRAR $ 1.800,00 $ 1.500,00 $ 300,00
EGRESOS COSTO VENTAS $ 1.000,00 $ 1.000,00
EGRESOS GASTOS SALARIOS $ 3.100,00 $ 3.100,00
EGRESOS APORTE PATRONAL $ 376,65 $ 376,65
EGRESOS GASTO XIII $ 258,33 $ 258,33
EGRESOS GASTO XIV $ 117,50 $ 117,50
EGRESOS GASTO VACACIONES $ 129,17 $ 129,17
EGRESOS FONDOS DE RESERVA $ 258,23 $ 258,23
EGRESOS APORTE PERSONAL $ 292,95 $ 292,95
EGRESOS VACACIONES POR PAGAR $ 129,17 $ 129,17
EGRESOS FONDOS DE RESERVA POR PAGAR $ 258,23 $ 258,23
EGRESOS APORTE PATRONAL POR PAGAR $ 376,65 $ 376,65
EGRESOS GASTO DE DEPRECIACION DEL MOVILIARIO Y EQUIPO $ 125,00 $ 125,00
EGRESOS GASTO DE DEPRECIACION DEL EQUIPO DE COMPUTO $ 165,00 $ 165,00
ACTIVO DEPRECIACION ACUMULADA DEL MOVILIARIO Y EQUIPO $ 125,00 $ 125,00
ACTIVO DEPRECIACION ACUMULADA DEL EQUIPO DE COMPUTO $ 165,00 $ 165,00
EGRESOS GASTOS PUBLICIDAD $ 600,00 $ 600,00
TOTALES $ 61.554,88 $ 61.554,88 $ 51.134,50 $ 51.134,50

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EMPRESA ELECTRO SERVICIOS S.A.
BALANCE DE RESULTADOS
AL 31 DE MAYO DEL 2023

INGRESOS
VENTAS $ 4.652,18

TOTAL INGRESOS $ 4.652,18

GASTOS
COSTO EN VENTAS $ 1.000,00
GASTO ARRIENDO $ 1.200,00
GASTOS SALARIOS $ 3.100,00
APORTE PATRONAL $ 376,65
APORTE PERSONAL $ 292,95
FONDOS DE RESERVA $ 258,23
GASTO XIII $ 258,33
GASTO XIV $ 117,50
GASTO VACACIONES $ 129,17
GASTO DE DEPRECIACION DEL
MOVILIARIO Y EQUIPO $ 125,00
GASTO DE DEPRECIACION DEL
EQUIPO DE COMPUTO $ 165,00
GASTOS PUBLICIDAD $ 600,00

TOTAL GASTOS $ 7.622,83

RESULTADO DEL EJERCICIO

(PERDIDA) $ -2.970,65

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 EMPRESA ELECTRO SERVICIOS S.A.
BALANCE DE FINAL
AL 31 DE MAYO DEL 2023

ACTIVOS PASIVO
CORRIENTE $ 23.804,62 CORRIENTE $ 7.399,37
CAJA $ 1.129,62 PROVEEDORES $ 2.500,00
BANCOS $ 10.000,00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 3.437,50
INVENTARIO DE PRODUCTOS $ 11.500,00 IVA EN VENTAS $ 697,82
IVA EN COMPRAS $ 375,00 APORTE PATRONAL POR PAGAR $ 376,65
CUENTAS POR COBRAR $ 300,00 VACACIONES POR PAGAR $ 129,17
SEGURO PAGADO POR ANTICIPOS $ 500,00 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR $ 258,23

TOTAL PASIVOS $ 7.399,37

NO CORRIENTE $ 20.710,00 PATRIMONIO $ 37.115,25

MOBILIARIO Y EQUIPO $ 15.000,00 CAPITAL SOCIAL $ 37.500,00
(-)DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO $ 125,00 PERDIDA DEL EJERCICO $ -2.970,65
EQUIPO DE COMPUTACION $ 6.000,00
(-)DEP.EQUIPO DE COMPUTO $ 165,00
TOTAL ACTIVOS $ 44.514,62 TOTAL PAS₊PATRIMONIO $ 44.514,62

KARDEX METODO PEPS

PRODUCTO: PRODUCTO A (LAPTOP ECONOMICA) CANTIDAD MINIMA: CANTIDAD MAXIMA:

INGRESOS EGRESOS SALDOS

FECHA DETALLE CANTIDAD COS UNITARIO COS TOTAL CANTIDAD COS UNITARIO COS TOTAL CANTIDAD COS UNITARIO COS TOTAL
1/5/2023 INVENTARIO INICIAL 20 $ 200,00 $ 4.000,00 20 $ 200,00 $ 4.000,00
2/5/2023 COMPRA LAPTOP 10 $ 210,00 $ 2.100,00 30 $ 203,33 $ 6.100,00
5/5/2023 VENTA LAPTOP 8 $ 200,00 $ 1.600,00 22 $ 204,55 $ 4.500,00
15/5/2023 VENTA LAPTOP 5 $ 200,00 $ 1.000,00 17 $ 205,88 $ 3.500,00

TOTALES $ 6.100,00 $ 2.600,00 $ 3.500,00

KARDEX METODO PEPS

PRODUCTO: PRODUCTO B (MONITOR DE ALTA DEFINICION)

CANTIDAD MINIMA: CANTIDAD MAXIMA:

INGRESOS EGRESOS SALDOS

FECHA DETALLE CANTIDAD COS UNITARIO COS TOTAL CANTIDAD COS UNITARIO COS TOTAL CANTIDAD COS UNITARIO COS TOTAL
1/5/2023 INVENTARIO INICIAL 15 $ 150,00 $ 2.250,00 15 $ 150,00 $ 2.250,00
2/5/2023 COMPRA LAPTOP 5 $ 155,00 $ 775,00 20 $ 151,25 $ 3.025,00
5/5/2023 3 $ 150,00 $ 450,00 17 $ 151,47 $ 2.575,00
15/5/2023 $ -

TOTALES $ 3.025,00 $ 450,00 $ 2.575,00

ROL DE PAGOS
SUELDO/12 SBU/12
APORTE
TOTAL TOTAL APORTE TOTAL LIQUIDO A FONDOS DE
N EMPLEADO CEDULA CARGO SUELDO DIAS INGRESO EXTRA XII XIV ANTICIPOS DESCUENTOS PATRONAL VACACIONES
SUELDO INGRESO PERSONAL EGRESO RECIBIR RESRVA
IESS
9,45% 12,15% 8,33% 24

TECNICO DE
CARLOS PEREZ 1809876542 1.200,00 30 1.200,00 1.200,00 100,00 39,17 1.339,17 113,40 $ 113,40 $ 1.225,77 145,80 $ 99,96 $ 50,00
REPARACION
1
ADMINISTRATIV
ANA GOMEZ 1717084563 900,00 30 900,00 900,00 75,00 39,17 1.014,17 85,05 $ 85,05 $ 929,12 109,35 $ 74,97 $ 37,50
2 A
LUIS SANCHEZ 18032456782 VENDEDOR 1.000,00 30 1.000,00 1.000,00 83,33 39,17 1.122,50 $ 94,50 $ 94,50 $ 1.028,00 121,50 $ 83,30 $ 41,67
3

TOTAL 3.100,00 3.100,00 3.100,00 258,33 117,50 3.475,83 292,95 292,95 3182,88 376,65 258,23 129,17

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 DEPRECIACIONES

MOBILIARIO Y EQUIPO 10% ANUAL

MESES VALOR DEP.
MOBILIARIO Y EQUIPO 15000 10% 12 125

EQUIPO DE COMPUTACION 33% ANUAL

EQUIPO DE COMPUTACION 6000 33% 12 165

4.- CONCLUSIONES Y RECOMEDACIONES

Esta práctica contable nos permitió realizar un análisis exhaustivo de las cuentas de una
empresa, Electro Servicios S.A., para preparar y entender los estados financieros clave, como el
Balance General y el Estado de Resultados, a fin de obtener una visión clara de la situación
financiera de la compañía. A través de este ejercicio.

4.1 RECOMENDACIONES

Mejorar la rentabilidad: La empresa debe analizar los costos operativos y buscar áreas
en las que pueda reducir gastos, especialmente los gastos de ventas y administrativos, para
mejorar los márgenes y, en consecuencia, reducir las pérdidas.

En resumen, a través de esta práctica contable se ha aprendido cómo organizar y analizar

los estados financieros de una empresa, y se identificaron áreas clave en las que la empresa
podría mejorar su situación financiera. Este tipo de análisis es esencial para tomar decisiones
informadas y estratégicas que aseguren la salud financiera de la empresa a largo plazo.

5.- FUENTES BIBLIOGRAFICAS

1. Alcarria Jaime, J. (2016). Introducción a la contabilidad: ( ed.). Castelló de la Plana,
Spain: D - Universitat Jaume I. Servei de Comunicació i Publicacions. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/istpe/51736?page=7.

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contabilidad: (1 ed.). Aravaca (Madrid), McGraw-Hill España. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/istpe/218332?page=43.
3. Muñoz Orcera, R. Márquez Vigil, J. y Lazcano Benito, L. (2020). Fundamentos de
contabilidad: (1 ed.). Aravaca (Madrid), McGraw-Hill España. Recuperado de
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contabilidad: (1 ed.). Aravaca (Madrid), McGraw-Hill España. Recuperado de
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6. https://www.google.com/search?
q=que+es+la+contabiliadad&rlz=1C1CHBD_esEC1109EC1109&oq=que+es+la+contabi
liadad&gs_lcrp=EgZjaHJvbWUyBggAEEUYOTIMCAEQABgKGLEDGIAEMgkIAhA
AGAoYgAQyCQgDEAAYChiABDIJCAQQABgKGIAEMgkIBRAAGAoYgAQyCQgG
EAAYChiABDIJCAcQABgKGIAEMgkICBAAGAoYgAQyCQgJEAAYChiABNIBCTg
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7. https://itsqmet.edu.ec/que-es-contabilidad/

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