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Presentación Informe Final

Integrantes:

Karen Daniela Rodríguez Perez

Maria Fernanda Avendaño Suarez

Control Interno

Profesora: Sandra Lucia León León

Tecnología en contabilidad financiera

Facultad de ciencias socio económicas y

empresariales

Unidades Tecnológicas de Santander

25 de marzo de 2025
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Resumen

El presente informe aborda las fallas en el sistema de control interno de la Organización

Empresarial el Triunfo Ltda., dedicada a la comercialización e importación de prendas
de vestir. A través de una revisión exhaustiva, se identificaron vulnerabilidades en la
estructura organizacional, deficiencias en el ambiente de control interno y falta de
controles adecuados en los sistemas informáticos. Estas fallas permitieron que un
vendedor desviara pagos de clientes, aprovechando las debilidades del sistema. El
informe resalta la importancia de contar con un sistema de control interno robusto, que
permita prevenir fraudes, proteger los activos de la organización y asegurar el
cumplimiento de los objetivos empresariales. La implementación de los correctivos
sugeridos contribuirá al fortalecimiento de la gestión administrativa y financiera de la
empresa El Triunfo Ltda., mejorando su desempeño y garantizando la transparencia en
sus operaciones.

Palabras clave: Control interno, fraude, auditoría,

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Tabla de Contenido

Contenido
Introducción 4
Fundamentación conceptual 5
Generalidades del control interno 5
El sistema del control interno 5
Diseño del control interno 6
Evaluación del sistema de control interno 6
Objetivos 7
Desarrollo del problema 7
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Introducción

A lo largo de este módulo hemos visto cómo el control interno es un componente

esencial en la administración de cualquier organización, ya que asegura la protección
de los activos, la fiabilidad de los registros contables y la eficiencia operativa. Este
informe final se centra en la identificación de fallas en el sistema de control interno de la
Organización Empresarial el Triunfo Ltda. y propone soluciones basadas en los
conceptos y principios estudiados en el módulo de Control Interno. A través de la
aplicación de técnicas estadísticas y la evaluación de riesgos, se busca mejorar la
seguridad y transparencia en las transacciones financieras de la empresa.
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Fundamentación conceptual

Generalidades del control interno

El control interno es el proceso de vigilar actividades que aseguren que se están

cumpliendo como fueron planificadas, y corrigiendo cualquier desviación significativa en
una empresa. El Control Interno, conlleva hacia la eficiencia, disminuye los riesgos de
pérdida de activos, y asegura la confiabilidad de los estados financieros, como el
cumplimiento de leyes y regulaciones.

Cabe señalar que uno de los motivos más importantes del control y este es esencial
porque hasta el mejor de los planes se puede desviar. Por consiguiente, el control se
emplea para:

• Garantizar mejores condiciones de calidad: las fallas del proceso se revelan por tanto
las fallas del proceso se corrigen para desaparecer errores.

• Desafiar el cambio: los cambios son propios y surgen de manera inevitable en el

ambiente de cualquier organización. Los mercados son dinámicos, las variaciones en la
oferta y y la demanda los condicionan a cambios constantes. El control permite
responder con mayor acierto a las amenazas o a las oportunidades de todo ello porque
ayudará a revelar los cambios que están ocurriendo.

El sistema del control interno

Para el diseño, implementación y puesta en marcha de un óptimo sistema de control

interno, se requiere además del conocimiento sobre este mismo, manejo del medio al
cual será aplicado. Todo lo anterior fundamentado en una relación costo-beneficio. El
mayor desafío consiste en encontrar el equilibrio en los mecanismos de control y las
regulaciones, evitando los extremos, pues estos pueden resultar contraproducentes.
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Por consiguiente, es el gerente de la compañía y de un equipo de colaboradores

quienes determinarán las condiciones y elementos como normas y regulaciones general
las cuales pondrán en funcionamiento el sistema de control interno.

Se debe formular un plan a partir de las características que definen la organización, así
mismo deberá ser el resultado de un consenso entre el área de control interno y las
directivas de la organización.

Diseño del control interno

Diseño: Se basa en una estructura organizada que incluye principios, normas,

procedimientos y mecanismos de verificación.

Implementación: Los procesos críticos deben estar definidos, el seguimiento y el reporte

deben ser periódicos y útiles para la toma de decisiones.

Funcionamiento: La revisión debe ser periódica para verificar la eficacia de los

controles, identificando las áreas de mejora, hacer ajustes y actualización según sea
necesario.

Evaluación del sistema de control interno

Es el proceso mediante el cual una organización analiza y valora la efectividad de sus

controles internos para garantizar el cumplimiento de los objetivos la confiabilidad de la
información financiera y la protección de los activos.

Objetivos

1. Identificar debilidades y riesgos en los procesos internos

2. Verificar el cumplimiento de normativas y políticas establecidas
3. Garantizar la eficiencia operativa y el uso adecuado de los recursos.
4. Prevenir fraudes y errores mediante la implementación de controles adecuados.
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5. Asegurar la confiabilidad de la información contable y financiera en los procesos

internos.

Desarrollo del problema

La Organización Empresarial el Triunfo Ltda. identificada con NIT 890.528.1296 – 1,

tiene por objeto social, la comercialización e importación, de prendas de vestir. El nuevo
Gerente de la Organización, efectuando una revisión exhaustiva, de las políticas de
ventas en este departamento, encontró los siguientes hallazgos: Durante un tiempo
considerable, el señor Felipe Pérez, vendedor con más de 15 años de experiencia en
su labor, y empleado en la sección de ventas, desvió una serie de pagos efectuados por
sus clientes, aprovechando vulnerabilidades, que existían en la estructura
organizacional, ambiente de control interno, y sistemas informáticos. Cuando sucedió
este hecho, la empresa en sus políticas y sistemas informáticos, definía dos formas de
pago para sus clientes: dinero en efectivo, y cheque. Además, existía una política de
descuento, por pronto pago. El principal mecanismo empleado por el vendedor,
consistía en registrar pagos parciales, de facturas canceladas en cheque, utilizando el
monto restante, para cancelar otras facturas por montos menores, pertenecientes a
clientes que pagaban en efectivo. Al recibir el pago en efectivo, de estas últimas
facturas, el vendedor se apropiaba del dinero. Los saldos restantes en las facturas,
cuyos pagos eran desviados, serían cubiertos, utilizando nuevos pagos en cheque, o
mediante el registro de ajustes de descuentos, por pronto pago fraudulentos. De esta
manera, el vendedor no permitiría facturas pendientes, por mucho tiempo, ocultando
sus acciones del departamento de cobranzas y de contraloría.

¿Cuáles son las fallas que podrán identificar en la situación planteada, referente a
la estructura del Control Interno de la Organización Empresarial?

● Debilidades en la estructura del control interno: La Organización Empresarial El

Triunfo Ltda. enfrenta deficiencias estructurales significativas que facilitaron la
ocurrencia del fraude. Entre las principales fallas se encuentra la ausencia de
una estructura administrativa bien definida, lo que resultó en la falta de una
oficina o área específica dedicada a la función de control interno. Esta carencia
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generó vacíos en la asignación de responsabilidades y en la supervisión de los

procesos, permitiendo que un solo empleado tuviera acceso y control sobre
diferentes etapas de las transacciones. Además, se observa una delegación de
autoridad y responsabilidad inadecuada, lo que permitió la ejecución de
actividades sin el debido control y verificación por parte de los superiores.

● Deficiencias en el Ambiente de Control Interno: El ambiente de control interno de

la empresa fue un factor crucial en la ocurrencia del fraude. Las políticas de pago
y los descuentos por pronto pago no estaban adecuadamente regulados ni
supervisados, creando condiciones que facilitaron la manipulación de las
transacciones por parte del empleado. Además, se identificó una falta de
supervisión y auditoría oportuna de las operaciones, lo que permitió que las
acciones irregulares pasaran desapercibidas durante un tiempo considerable.
Asimismo, se evidenció una documentación y formalización inadecuada de los
procesos críticos, lo que aumentó la vulnerabilidad de la empresa ante prácticas
fraudulentas.

● Falta de Controles Adecuados en los Sistemas Informáticos: Los sistemas

informáticos implementados en la organización presentaban vulnerabilidades que
fueron explotadas para alterar la información contable y financiera. La falta de
mecanismos automáticos de validación de información permitió la manipulación
de los registros de pagos y la ejecución de ajustes fraudulentos sin ser
detectados a tiempo. Esta carencia de controles tecnológicos adecuados facilitó
la apropiación indebida de los recursos de la empresa y complicó la trazabilidad
de las transacciones.

● Falta de controles sobre medios de pago: La empresa permitía que los pagos se
realizaran tanto en efectivo como en cheques, pero carecía de mecanismos de
control adecuados para la verificación y registro de estos medios de pago. Esta
deficiencia permitió que el empleado explotara la debilidad del sistema,
registrando pagos parciales en cheque y apropiándose de los pagos en efectivo.
No existían controles específicos que garantizaran que cada pago fuera
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registrado correctamente y conciliado de manera oportuna con las cuentas

bancarias.

● Falta de auditoría y supervisión: No existía un proceso de auditoría interna

periódico ni una supervisión efectiva de las actividades relacionadas con la
gestión de cobros y pagos. La ausencia de revisiones regulares permitió que el
fraude se ejecutara durante un tiempo prolongado sin ser detectado.

¿Cuáles serían sus propuestas, que tenderían a dar solución a las fallas
presentadas, frente al Sistema de Control Interno, de la Organización
Empresarial?

Para abordar las fallas en el Sistema de Control Interno (SCI) de una organización
empresarial, es importante proponer soluciones que fortalezcan las áreas débiles y
mejoren la eficiencia, transparencia y seguridad en la gestión de los recursos
⮚ Revisión y actualización de políticas y procedimientos:
✔ Establecer o actualizar las políticas y procedimientos internos para
garantizar que estén alineados con las mejores prácticas y los estándares
internacionales.
✔ Crear un manual de procedimientos que detalle las actividades,
responsabilidades y controles en cada proceso empresarial.
⮚ Fortalecimiento de la segregación de funciones:
✔ Asegurarse de que las funciones críticas no sean realizadas por una sola
persona, minimizando así los riesgos de fraude y errores. Las funciones
de autorización, ejecución y verificación deben ser independientes entre
sí.
✔ Implementar controles que garanticen que no exista una sobrecarga de
tareas en un solo puesto, lo que podría generar errores o fraudes.
⮚ Implementación de auditorías internas regulares:
✔ Establecer un programa de auditorías internas periódicas que permita
detectar irregularidades o fallos en el sistema de control antes de que se
conviertan en problemas graves.
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✔ Contar con un equipo de auditoría capacitado y con autonomía para

garantizar imparcialidad.
⮚ Capacitación continua del personal:
✔ Asegurar que todo el personal involucrado en el control interno reciba
capacitación continua sobre las normativas, procedimientos y
herramientas de control.
✔ Organizar talleres y seminarios periódicos para que los empleados
comprendan la importancia del sistema de control interno.
⮚ Uso de tecnología para automatizar procesos y controles:
✔ Implementar software de gestión empresarial (ERP) que ayude a
automatizar procesos clave, reduciendo la posibilidad de errores humanos
y aumentando la trazabilidad de las transacciones.
✔ Utilizar herramientas de monitoreo y alertas automáticas para detectar
anomalías o desviaciones en tiempo real.
⮚ Revisión y mejora de los mecanismos de monitoreo y reporte:
✔ Establecer un sistema de monitoreo de desempeño en tiempo real que
permita identificar debilidades y ajustar rápidamente las operaciones.
✔ Fomentar la cultura de la rendición de cuentas mediante reportes
periódicos a la alta dirección y a los órganos de control, asegurando que
se tomen medidas oportunas ante cualquier irregularidad.
⮚ Establecimiento de un Comité de Control Interno:
✔ Crear un comité o equipo responsable de velar por la implementación,
evaluación y mejora continua del sistema de control interno.
✔ Este comité debe estar compuesto por profesionales de distintas áreas
(finanzas, auditoría, recursos humanos) y contar con la autoridad para
hacer cumplir las políticas.
⮚ Evaluación del riesgo y establecimiento de controles adecuados:
✔ Realizar un análisis de riesgos periódico para identificar posibles
vulnerabilidades dentro de los procesos internos y establecer controles
adecuados para mitigar dichos riesgos.
✔ Asegurarse de que los controles se adapten a los cambios del entorno
empresarial, las normativas y la tecnología.
⮚ Fomentar una cultura organizacional ética:
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✔ Promover valores como la transparencia, la honestidad y el compromiso

con los estándares éticos en todos los niveles de la organización.
✔ Implementar canales de denuncia confidenciales para que los empleados
puedan reportar posibles fallas en el control interno sin temor a
represalias.
⮚ Evaluación externa del Sistema de Control Interno:
✔ Contratar consultores o auditores externos para realizar una evaluación
imparcial del sistema de control interno y obtener recomendaciones
objetivas sobre áreas de mejora.
✔ Las evaluaciones externas pueden proporcionar una perspectiva fresca y
ayudar a identificar debilidades que podrían haber sido pasadas por alto
por el personal interno.

Estas propuestas tienen como objetivo mejorar la eficacia y eficiencia del Sistema de
Control Interno, reduciendo los riesgos de fraude, error, y mala gestión dentro de la
organización. Es fundamental que la alta dirección se comprometa con estas iniciativas
para que se logre una implementación exitosa.

LINK: SUSTENTACIÓN [Link]

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Conclusión
El Control Interno es un componente fundamental para el éxito y la sostenibilidad de
cualquier organización, ya que asegura la eficiencia operativa, la fiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento de las normativas legales y regulatorias. Su
propósito principal es identificar, evaluar y mitigar los riesgos que puedan afectar el
logro de los objetivos organizacionales, garantizando así un entorno empresarial
transparente y seguro.

Un sistema de control interno bien diseñado y eficaz no solo previene fraudes y errores,
sino que también optimiza los procesos internos, fomenta una cultura organizacional
ética y mejora la toma de decisiones. Para ser efectivo, debe ser integral, adaptándose
constantemente a los cambios internos y externos, y ser respaldado por una alta
dirección comprometida con su implementación y mejora continua.

La capacitación del personal, la automatización de procesos, la segregación de

funciones, las auditorías internas y externas periódicas, y el uso de tecnologías
avanzadas son elementos clave para fortalecer el sistema de control interno. Además,
es crucial que todos los miembros de la organización comprendan y asuman su
responsabilidad en el fortalecimiento de este sistema.
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Referencias Bibliográficas

Plataforma Educación Modalidad Virtual Unidades Tecnológicas de Santander. (2020).

Cartilla didáctica digital Control interno. Recuperado de:
[Link]
%20CONTROL%[Link]