1.
Prestaciones Sociales
Son beneficios de carácter legal que los empleadores deben conceder a los
trabajadores, de forma adicional al salario, con el fin de brindar estabilidad
financiera y bienestar.
La Corte Suprema de Justicia, definió las prestaciones sociales como:
«Prestación social es lo que debe el patrono al trabajador en dinero, especie,
servicios u otros beneficios, por ministerio de la ley, o por haberse pactado en
convenciones colectivas o en pactos colectivos, o en el contrato de trabajo, o
establecida en el reglamento interno del trabajo, en fallos arbitrales o en
cualquier acto unilateral del patrono, para cubrir los riesgos o necesidades del
trabajador que se originan durante la relación de trabajo o con motivo de esta.
Se diferencia del salario en que no es retributiva de los servicios prestados y de
las indemnizaciones laborales en que no reparan perjuicios causados por el
patrono» (Gestor Normativo - Sentencia 10515, s.f.)
Las prestaciones sociales en Colombia son: prima de servicios, auxilio de
cesantías, intereses sobre cesantías y la dotación. Las vacaciones, aunque
sean consideradas a veces como prestaciones sociales, son en realidad un
descanso remunerado. Estas están reguladas por el Código Sustantivo del
Trabajo y otras normas complementarias como: Ley 50 de 1990, Ley 789 de
2002 y otros decretos reglamentarios sobre cesantías y seguridad social.
Las reciben principalmente los trabajadores bajo contrato laboral; en caso de
ser trabajador independiente debe realizar sus propios aportes y en caso de
contrato por prestación de servicios se realiza el pago solo en caso de que lo
establezca el contrato.
1.1 Prima de servicios.
Bajo el artículo 306 del Código Sustantivo del Trabajo, se establece el pago de
30 días de salario por año trabajado. Este debe pagarse en dos partes: la mitad
a más tardar el 30 de junio del año vigente y la otra mitad en los primeros 20
días del mes de diciembre (en caso de terminación del contrato, se debe pagar
en ese momento). Esta no constituye un salario ni debe registrarse como tal en
ningún caso (CST Artículo 307 Colombia, 2025).
Si un empleado trabaja bajo un contrato a término fijo inferior a un año, la prima
se debe calcular en proporción al tiempo laborado. En caso de variación del
salario, se promedia y se calcula sobre este valor.
Para calcularla, se trabaja con la fórmula:
Salario Mensual * Días Trabajados / 360.
1.2 Cesantías.
El artículo 249 del Código Sustantivo del Trabajo, establece que al trabajador
se le debe pagar un salario mensual por cada año de trabajo (o proporcional a
la fracción de año trabajado).
«Para liquidar el auxilio de cesantías se toma como base el último salario
mensual devengado por el trabajador, siempre que no haya tenido variación en
los tres (3) últimos meses. En el caso contrario y en el de los salarios variables,
se tomará como base el promedio de lo devengado en el último año de
servicios o en todo el tiempo servido si fuere menor de un año.» (Liquidación
Cesantías, 2022)
Para calcular el valor a pagar, se toman en cuenta: el salario, las comisiones, el
auxilio de transporte, las horas extras, los recargos diurnos, nocturnos y por
trabajo dominical y festivo.
La liquidación de las cesantías se hará el último día de cada año o al finalizar el
contrato, pero se provisiona mensual o quincenalmente a una tarifa del 8.33%
sobre la base de liquidación (Cesantías en Colombia, s.f.). El límite de tiempo
para consignar las cesantías es el 15 de febrero del año siguiente; a una
cuenta en un fondo de cesantías (a elección del trabajador). En caso de
demora en la consignación, “el empleador deberá pagar un día de salario por
cada día de retraso en la consignación o pago de las cesantías” (Cesantías en
Colombia, s.f.). En caso de retiro del trabajador antes del 31 de diciembre,
habiendo trabajado menos de un año, el pago de las cesantías puede incluirse
en el pago de la liquidación.
Su función primordial es brindar un auxilio al trabajador en caso de desempleo;
sin embargo, la ley establece una serie de casos en los que se permite retirar
las cesantías de forma anticipada: retiros por educación, por compra o
reparación de vivienda, disminución de ingresos por emergencia social (vigente
por parte del Gobierno), sustitución patronal o por cambio de salario ordinal a
uno integral.
La fórmula para calcularlas sería:
Salario Mensual * Días Trabajados / 360
1.3 Intereses sobre las cesantías.
Es un pago calculado sobre las cesantías acumuladas por el trabajador hasta
el 31 de diciembre de cada año. Este se calcula sobre una tasa del 12% anual
y proporcionalmente al tiempo que lleve el empleado en la empresa.
Estos se pagan directamente al empleador y se calculan de la siguiente
manera:
Cesantías * 12% * Días Trabajados / 360
1.4 Dotación.
A los trabajadores se les debe suministrar una dotación de par de zapatos y un
vestido cada cuatro meses. Es de carácter obligatorio para con empleados que
ganen hasta dos salarios mínimos (Ley 70 de 1988, s.f.).
Está prohibido dar una remuneración económica en vez de la dotación.
La entrega debe hacerse en fechas ya determinadas, siendo estas el 30 de
abril, el 31 de agosto y el 20 de diciembre. El empleado debe llevar mínimo 3
meses en la empresa y la dotación debe ser concordante al trabajo a realizar.
No hay un cálculo definido para la dotación y queda sujeta a cada organización.
El auxilio de transporte en la liquidación de las prestaciones
sociales.
Las prestaciones sociales se liquidan sobre pagos que conforman el salario y
aunque no es parte de este, debe incluirse en esta liquidación.
«Considerase incorporado al salario, para todos los efectos de liquidación de
prestaciones sociales, el auxilio de transporte decretado por la ley 15 de 1959 y
decretos reglamentarios.» (Ley 1 de 1963, s.f.)
2. Vacaciones
Todo empleado tiene derecho a 15 días hábiles continuos de vacaciones por
cada año de trabajo (o calculadas de forma proporcional al tiempo trabajado).
«Los trabajadores que hubieren prestado sus servicios durante un año tienen
derecho a quince (15) días hábiles consecutivos de vacaciones remuneradas.»
(CST Artículo 186 Colombia, s.f.).
Los empleados de establecimientos relacionados con tratamientos de
tuberculosis o rayos X, tienen derecho a estos 15 días de vacaciones por cada
6 meses laborados. Los días conferidos por vacaciones deben ser hábiles, es
decir, se descuentan domingos y festivos.
2.1 Valor o remuneración de las vacaciones.
El trabajador recibirá como remuneración por las vacaciones el salario que esté
recibiendo al momento de iniciar estas.
«Durante el período de vacaciones el trabajador recibirá el salario ordinario que
esté devengando el día en que comience a disfrutar de ellas. En consecuencia,
sólo se excluirán para la liquidación de vacaciones el valor del trabajo en días
de descanso obligatorio y el valor del trabajo suplementario en horas extras.»
(CST Artículo 192 Colombia, 2025)
En caso de que el salario del trabajador sea variable (haya cambiado durando
el último año) se deben promediar los valores antes de la fecha en que se
concedan las vacaciones.
Para calcular las vacaciones se utiliza la fórmula:
Salario básico * Días Trabajados / 720
3. Salario
El salario en Colombia representa una remuneración económica o en especie,
que cada empleador debe pagar a un trabajador por el trabajo realizado.
«De conformidad con la ley, constituye salario no solo la remuneración
ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en
especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o
denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones
habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del
trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas o
comisiones.» (Concepto Sala de Consulta, 1997)
Existe un conjunto de factores que componen el salario, estos son: comisiones,
horas extras, recargos nocturnos, dominicales y festivos, bonificaciones y
viáticos.
3.1 Tipos de Salarios
¿Cuánto es el salario mínimo para el 2025 y cómo calcularlo?
Cada inicio de año, el salario mínimo se convierte en un tema de interés
nacional en Colombia, marcando el rumbo económico de trabajadores y
empleadores. Este valor, establecido por el Gobierno Nacional, define el
ingreso básico de millones de personas e influye en el consumo, los costos
laborales y la productividad empresarial. Para 2025, el incremento del 9,54%
refleja el compromiso de mantener el poder adquisitivo de los trabajadores,
adaptándose a las condiciones económicas actuales y equilibrando las
expectativas del mercado laboral.
En comparación con el año anterior, el salario mínimo tuvo un aumento de
$124.500, pasando de $1.300.000 en 2024 a $1.423.500 en 2025.
A este incremento se suma un auxilio de transporte de $200.000, alcanzando
un ingreso total de $1.623.500. Estas cifras representan una guía fundamental
para empleadores y empleados, especialmente al calcular costos, aportes y
beneficios.
Detalles del salario mínimo 2025
Mensual: se fijó en $1.423.500. Este valor constituye la base para
determinar los ingresos regulares de los trabajadores y es el monto
estándar que las empresas deben garantizar para cumplir con la
legislación laboral.
Diario: para jornadas laborales completas es de $47.450. Este cálculo
resulta esencial para determinar pagos a empleados que trabajan días
específicos o tienen contratos por días.
Por hora: aunque en Colombia no existen contratos laborales por horas,
el salario por hora, calculado en $6.189, es una referencia útil para
calcular pagos en modalidades como servicios ocasionales, trabajos
independientes o jornadas parciales, siempre respetando las normas
legales vigentes.
Estos valores no solo determinan los pagos proporcionales en distintas
modalidades laborales, sino que también establecen el mínimo legal para la
base de cotización a seguridad social, la cual no puede ser inferior a
$1.423.500 ni superar los $35.587.500 (25 veces el SMLV).
Primas y Cesantías
Primas: la prima de servicios se paga en dos partes, una en junio y otra en
diciembre, y cada cuota corresponde al 50% del salario más el auxilio de
transporte. En 2025, el valor de cada cuota será de $811.500.
Cesantías: este beneficio equivale a un salario mensual más el auxilio de
transporte, lo que con el aumento representará un total de $1.623.500 en 2025.
Intereses sobre cesantías
Los intereses sobre las cesantías corresponden al 12% del monto acumulado
de las mismas por cada año trabajado. En 2025, este valor será de $194.750, y
debe pagarse antes de que finalice el mes de enero.
Vacaciones
El monto correspondiente a las vacaciones equivale al 50% del salario
mensual, excluyendo el auxilio de transporte. Con el incremento del 9,54%,
para 2025 este monto será de $711.500.
Aportes del empleador
El empleador tiene la obligación de realizar aportes adicionales que beneficien
a los trabajadores y garanticen el cumplimiento de las normas de seguridad
social:
Salud: representa el 8,5% del salario del trabajador, equivalente a
$120.998 en el caso de quienes ganan el SMLV. Este aporte asegura la
afiliación al sistema de salud.
Pensión: corresponde al 12% de la remuneración, sumando $170.820.
Este valor se destina a garantizar los fondos necesarios para la
jubilación del trabajador.
Total aportes: sumando salud y pensión, los aportes del empleador
ascienden a un total de $291.818.
Además de los aportes a seguridad social, los empleadores deben cubrir
parafiscales, que representan un 9% adicional del salario base:
Cajas de compensación: 4% del sueldo, equivalente a $56.940. Este
aporte financia beneficios para los trabajadores, como subsidios de
vivienda y recreación.
ICBF: 3% de la remuneración, equivalente a $42.705, destinado al
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, que apoya programas para
la niñez.
SENA: 2% del salario, o $28.470, destinado al Servicio Nacional de
Aprendizaje para promover la formación técnica y profesional.
Costo total mensual para el empleador
Sumando todos los conceptos obligatorios, el costo total mensual que un
empleador debe asumir para un trabajador que recibe el salario mínimo incluye:
Salario: $1.423.500
Auxilio de transporte: $200.000
Parafiscales: $128.115
Aportes a seguridad social: $291.818
Total: $2.043.433
Factores y decisiones detrás del aumento del salario mínimo
El incremento está determinado por diversos criterios, con el objetivo de
balancear las necesidades de los trabajadores y la capacidad de los
empleadores:
Inflación: es el principal criterio a considerar, ya que el ajuste del SMLV
tiene como objetivo salvaguardar el poder adquisitivo de los trabajadores
frente al incremento generalizado de los precios en la economía. Por
esta razón, el aumento debe siempre superar la inflación, asegurando
así que los colombianos dispongan de ingresos suficientes para cubrir
sus necesidades básicas y mantener su capacidad de compra.
Economía: el desempeño macroeconómico, incluyendo indicadores
como el PIB, es considerado para asegurar que el aumento sea
sostenible para las empresas.
Productividad: la productividad empresarial y laboral también influye en
el incremento, recompensando mayores niveles de eficiencia y
desempeño.
Mercado laboral: factores como las tasas de empleo y las condiciones
laborales generales se evalúan para garantizar un equilibrio en el
mercado.
Proceso de decisión
El aumento del salario mínimo no es una decisión unilateral. Es el producto de
un acuerdo alcanzado entre los representantes del Gobierno Nacional, los
empleadores y los trabajadores. Durante estas discusiones, se analizan los
factores mencionados y se busca alcanzar un consenso. En caso de no llegar a
una resolución, el Gobierno emite el decreto oficial, que entra en vigor el 1 de
enero de cada año. Ese fue el caso que se presentó para este año, pues en las
negociaciones no se pudo llegar a un acuerdo final, y fue el presidente de la
República quien estableció el aumento por decreto.
En resumen, el salario mínimo en Colombia para 2025 representa un elemento
central en las dinámicas económicas y laborales del país. Su incremento,
acompañado de ajustes en los aportes y costos asociados, refleja el objetivo de
mantener el equilibrio entre las necesidades de los trabajadores, las
capacidades de los empleadores y las condiciones del entorno económico.
Este mecanismo, producto de un proceso de negociación y análisis de
múltiples factores, tiene implicaciones directas en los ingresos, la seguridad
social y la competitividad empresarial, destacándose como una herramienta
clave en la regulación del mercado laboral nacional.
