CASOS A
1.- Elabore los dos reportes de carácter financiero y económico 31.12.23.
De la empresa LOS JAZMINES SAC que se dedica a la compra y venta de
rodajes
Le debe al banco EL SOL a 130 días 14 500
El margen bruto es del 60%
Tiene efectivo 17 000
El alquiler del local es S/. 1,800 mensual y a la fecha ha
pagado 4 meses por adelantado
Le deben los clientes 7 letras cada letra por 2 500
Tiene en almacén 120 unidades cada uno a S/ 30
Pagó sueldos por S/. 12 000 (60% área de administración y
el saldo área de ventas)
Capital social 75 000
Pago intereses al banco por 3 300
Los accionistas prestaron a la empresa 9 000
Ventas 75 000
Tiene 100 acciones de MILPO cada una a S/ 20
Ganó por intereses de un deposito a plazo 3 000
Tiene un deposito a plazo por 6 000
Depreciación Acumulada 4 500
Paga comisiones 8% de las ventas
Equipos diversos 22 000
Resultados Acumulados 31.12.22 (46400)
Debe a los proveedores 12 000
Posee un local 85 000
Debe al banco a 2 años 65 000
2.- La empresa ARIAN SAC los Frutales sac presenta su información al
[Link] giro mes la compra y venta de Motos:
Los sueldos fue de S/ 35000 ( 45% administración el resto ventas) Se ha pagado el 60%
Tiene una estimación cobranza dudosa de 9500
Los accionistas prestaron 54000
Equipos vía leasing 95000
Concesión 45800
Depósito a plazo 150 días 14500
Tiene 120 Motos en almacén a S/ 4500 Cada una. Saldo restante después de la venta
Deuda a largo plazo S/ 94000 a 9 años. Tea 35% pagadero en cuotas mensuales .Se contrajo
el 30.09.23 APROXIME 1231.46 1231 3456.56 = 3457 No tome en cuenta los gastos
financieros
Ventas (vendió 55 motos a S/ 11000 VVenta unitario )
Igv pendiente de pago 17400
Acciones Morococha especulativas 11400
Seguro pagados por adelantado de los equipos de Administración realizado el 30.06.23 40000
Por 8 meses . Total pagado …
Cuenta s x cobrar comerciales 45500
Desvalorización de existencias 9500
Local 90000
Reservas 4800
Luz por pagar 6800
Resultados acumulados al 31.12.23 409842.13
Los accionistas aportaron 75000
Sobregiro bancario 15800
Amortización de intangibles 11500
Cta corriente Banco El Sol 21000
Depreciación acumulada 21500
Tiene un local que lo alquila .El local cuesta 115000
Software a 4 años 25800
Perdida por diferencia en cambio 7000
Cta cte banco la estrella (14400)
Debe al banco un préstamo a 270 dias por 16000
El alquiler ganado del local fue de 8800
Tenía 4500$ (tc 3.28 y los vendio a 3.55/$) considere solo la ganancia
Debe 31 letras a 30 dias a su proveedor Cada letra por 1120
Pago por publicidad 4500
Comisión a los vendedores 9%
Le prestaron al accionista Silva 29000
Tiene 45 acciones Morococha a lp cada acción por 40
SE PIDE ELABORAR EL ESF Y EL ESTADO DE RESULTADOS Y PRESENTE:
SOLES %
ACT CTE
ACT NO CTE
PAS CTE
PAS NO CTE
PATRIMONIO
UTILIDAD BRUTA
UTILIDAD OPERATIVA
UTILIDAD NETA
III.- La REAL S.A.A es una empresa que se dedica a la comercialización de electrodomésticos. A
continuación se detallan las operaciones efectuadas durante el ejercicio 2023:
A)Venta de mercaderías por S/ 8´500,000. El saldo inicial de cuentas por cobrar comerciales fue de
S/ 1´700,000; AL 31/12/23 esta cuenta presenta un saldo final inferior en un 20% respecto al saldo
inicial.
B) En marzo , por acuerdo de la Junta general de accionistas se decidió distribuir las utilidades
obtenidas en el ejercicio anterior ; las mismas que sumaron S/ 750,000. Se aprobó repartir
dividendos por el 40% de las utilidades y capitalizar el 60% restante. En abril , se pagaron los
dividendos en efectivo.
C) Uno de los accionistas aportó un terreno valorizado en S/ 500,000 en el
que se construirá el nuevo local.
D) La empresa otorgó un préstamo por s/ 400,000 a la empresa Unión s.a.
E) Durante el 2023 se adquirió el siguiente activo fijo:
➢ 3 camiones valorizados en S/ 450,000 para la distribución de los
productos que comercializa. La compra se realizó mediante un
préstamo bancario a 3 años . Al cierre del ejercicio se han
cancelado 6 de las 36 cuotas referidas a esta operación por S/ 90,
000.
➢ Computadoras por S/ 40,000 al contado.
➢ Muebles de oficina por S/ 15,000 producto de una donación..
F) La provisión de beneficios sociales cargada a resultados fue de S/ 100,000
. El saldo inicial de la cuenta beneficios sociales por pagar fue de S/ 15,000 y
el saldo final de S/ 50,000.
G)Durante el 2023 se compró mercaderías por S/ 3´200,000 . El saldo inicial
de las cuentas por pagar fue de S/ 2´200,000 y al finalizar el año la
cuenta quedó con un saldo de S/ 1´450,000.
H) Se adquirieron acciones de la compañía Ariel por S/ 550,000.
I) Los gastos de remuneraciones del 2023 fueron de S/ 1´000,000 y se
Cancelaron puntualmente.
J)Se efectuaron pagos a proveedores por servicios diversos por S/ 1´250,000.
K) El saldo inicial de EEE fue de S/ 330,000 y al 31/12/23 fue de S/
1´525,000.
Con la información presentada , usted deberá Confeccionar el Flujo de efectivo del
2023, previamente determine los flujos generado por:
▪ Las actividades de Operación.
▪ Las actividades de Financiamiento
▪ Las actividades de Inversión.
