FECHA:

PARCIAL FINAL
06/10/2023

Leer con atención, asumiendo y dando respuesta desde s Rol de desempeño como Profesional en ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS Y FINANZASA:

DOCENTE: OLGA LILIANA LONDOÑO BAENA

FECHA: 26 de Noviembre de 2023

NOMBRE ESTUDIANTE: Heilyn Cardona Otalvaro- Yennifer Burgos- Alejandra Russo

No. DE IDENTIFICACIÓN:
1). La compañía Americana dedicada a la producción de Aires acondicionados “AIR FREE” llegó a la ciudad de Medellín y se
registró en cámara de comercio como “AIR FREE S.A.S.”, esto lo hizo con el fin de expandir sus operaciones en materia de
fabricación y comercialización e sus equipos a nivel de países de Sur América. El CEO de esta compañía lo ha contactado y
contratado a usted como Contador(a) para que lo asesore y lo apoye con la dirección administrativa de su negocio, la primer tarea
que le encomienda es la de formular de manera conjunta dos proyectos, el primero requerido para la puesta en marcha de las
operaciones del negocio (fabricación y comercialización) y el segundo proyecto para establecer las bases de poder garantizar la
continuidad del negocio por un período mínimo 10 años. Este señor principalmente quiere que usted le construya un presupuesto
maestro para cada proyecto, de donde usted deberá tener en cuenta los siguientes parámetros: Valor 2.5 puntos.

a) Seleccionar y describir: que tipo de presupuestos requiere esta compañía para la construcción del presupuesto maestro
relacionado con la puesta en marcha de las operaciones del negocio y relacionado con la continuidad del negocio.

b) De los presupuestos propuestos usted deberá seleccionar uno de ellos y deberá explicar el paso a paso para su
construcción.

c) ¿Qué recomendaciones haría usted como Directivo de esta compañía al Presidente que lo ha contratado y que estén
relacionados con los objetivos de la contabilidad administrativa para que se logren los objetivos propuestos de lograr
permanecer en el mercado Sur Americano como mínimo 10 años?

2). La empresa logística “MOVIENDO EL MUNDO CORP.” dedicada a servicios de carga, transporte terrestre, marítimo y aéreo en
países de LATAM, ha venido creciendo y expandiendo sus operaciones aquí en Colombia, la empresa lleva una trayectoria de más
de 20 años con su actividad económica; inicialmente estaba radicada en la ciudad |

3.2 de México D.C., desde hace 2 años el CEO con su equipo Directivo decidió formular e implementar un plan de expansión e
iniciar operaciones en las ciudades de: Buenaventura, Barraquilla, Cartagena, Rionegro Antioquia, Armenia, Pereira, Manizales,
Bogotá, Arauca y Medellín. Esta toma de decisión se dio porque la empresa venia generando utilidades y estaba acumulando
ganancias por más de 5 años consecutivos de manera global en un 45%. PERO en el último año dos de las nuevas sedes (Pereira
y Manizales) están teniendo problemas en su Flujo de Caja y de seguir con las operaciones por un año más, pondría en riesgo la
rentabilidad esperada a nivel global de esta compañía, pasando de un 45% a un 15%. Usted llega a esta empresa con la misión de
ser el nuevo Director o Directora Administrativa inscrita a la Gerencia Financiera LATAM, de donde usted teniendo en cuenta su
formación Profesional, su experiencia, sus habilidades críticas, analíticas, los conceptos adquiridos y las apreciaciones vistas en
la asignatura de Presupuestos deberá formular las recomendaciones necesarias, pensando en el Presupuesto como una
herramienta de Gerencia Estratégica: Valor 2.5 puntos.
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SOLUCION TALLER

1). La compañía Americana dedicada a la producción de Aires acondicionados “AIR FREE” llegó a la ciudad de
Medellín y se registró en cámara de comercio como “AIR FREE S.A.S.”, esto lo hizo con el fin de expandir sus
operaciones en materia de fabricación y comercialización e sus equipos a nivel de países de Sur América. El
CEO de esta compañía lo ha contactado y contratado a usted como Contador(a) para que lo asesore y lo apoye
con la dirección administrativa de su negocio, la primer tarea que le encomienda es la de formular de manera
conjunta dos proyectos, el primero requerido para la puesta en marcha de las operaciones del negocio
(fabricación y comercialización)

a) Seleccionar y describir: que tipo de presupuestos requiere esta compañía para la construcción del
presupuesto maestro relacionado con la puesta en marcha de las operaciones del negocio y
relacionado con la continuidad del negocio.

En lo primero que nos debemos enfocar es en conocer los objetivos, las políticas y también a la compañía en si
para lograr que los objetivos que se proyectan se cumplan a cabalidad en el tiempo estimado dentro del
PRESUPUESTO MAESTRO de AIR FREE S.A.S y para ello tendremos en cuenta los siguientes presupuestos:

PRESUPUESTO DE VENTAS

Aunque no se conocen las operaciones de la Compañía se necesita tener en cuenta este presupuesto para
determinar cual es el nivel de las ventas reales y proyectados en AIR FREE S.A.S por tal motivo debemos saber:

 Los servicios que presta la compañía

 Los productos que comercializaran

 Los precios unitarios de cada producto o servicio

 Los ingresos que percibirán

 El nivel de venta de cada producto o servicio.

Implementaríamos los planes de estrategia en ventas como lo son:

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PLAN ESTRATEGICO DE VENTAS:

Lo que se busca con este plan es establecer las alternativas y acciones que se deben llevar a cabo para enfrentar
posibles cambios en el entorno, analizando futuros potenciales del mercado ejemplo: objetivos de la compañía,
el estado de su economía en general entre otros.

PLAN TACTICO DE VENTAS:

Lo que se busca es que un tiempo no mayor a doce (12) meses se visualicen las acciones por cada trimestre y
posterior por mes para el primer trimestre. Al final de este periodo que se esta cubriendo se vuelve a validar el
plan de ventas y se modifica añadiéndole un periodo futuro a la vez que el periodo que termina se elimina, este
plan está sujeto a verificaciones y modificaciones sobre la base trimestral.

Para AIR FREE S.A.S se tendrá en cuenta su PRONOSTICO DE VENTAS el cual será preparado con
exactitud para lograr datos confiables dentro de la base del presupuesto, en función de las unidades que se van a
vender y de los costos asociados.

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS

Una vez realizado el PRESUPUESTO DE VENTAS es conveniente el cálculo de la producción de artículos para
cubrir el volumen requerido; pero para que esto se logre se deberá estabilizar la producción balanceada y
controlarla con el fin de mantener el inventario a un nivel más económico. Con este presupuesto lo que se busca
es encontrar el nivel mas optimo de los INVENTARIOS, evitando excesos que ocasionen gastos innecesarios
derivados del almacenamiento y de inversiones ociosas.

Es importante determinar el Inventario adecuado en AIR FREE S.A.S teniendo en cuenta estos factores:

 Duración del periodo de producción

 Fluidez de la fabricación

Con el fin de obtener una SITUACION DE EQUILIBRIO, para mantener un ritmo determinado en la
producción se deben suministrar las cantidades suficientes de Inventarios con el fin de surtir de manera correcta
los pedidos y así evitar la acumulación excesiva de las existencias de mercancías en el tiempo de baja demanda.
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1. Mantener el INVENTARIO por encima del límite mínimo, el cual será la cantidad de INVENTARIO
que no puede disminuirse sin poner en peligro la entrega oportuna de pedidos al cliente.

2. Mantener el INVENTARIO dentro de un máximo determinado para ciertos periodos del año, que será la
cantidad que no debe rebasarse para evitar que la inversión este de forma ociosa.

3. Estabilizar la producción de acuerdo con las instrucciones de la dirección.

PROPOSITOS:

 Garantizar la fabricación de la cantidad de productos necesarios para cubrir la demanda del mercado

 Mantener el flujo de caja de dinero constante con relación a los ingresos y gastos de la compañía.

 Calcular el inventario de los productos de forma precisa y evitar los sobrecostos en los mismos.

 Abordar los procesos productivos

 Evitar sobrecostos en sus inventarios.

 Determinar el beneficio real que proporcionan las ventas futuras con relación a los gastos de producción.

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Determinado el PRESUPUESTO DE VENTAS, nos enfocaremos en el PRESUPUESTO DE COMPRAS

que nos indicara las cantidades de materia prima que se necesitaran para la producción en el negocio bien
sea en su Presupuesto de Producción o Inventario para la venta. Este dependerá de las necesidades de
producción en relación con los inventarios que deben mantenerse en existencia en la compañía.

Antes de calcular las cantidades de materia prima a comprarse cada mes, debemos estimar la relación entre
pedidos hechos y materiales recibidos mensualmente. El PRESUPUESTO DE COMPRAS dependerá de las
necesidades de producción de la compañía en relación con los INVENTARIOS que debemos mantener en
existencia.
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PROPOSITOS

 Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna

 Adecuar precios de adquisición

 Evitar en lo posible la sobreinversión de INVENTARIOS

 Corregir la planificación de la elaboración de productos.

 Optimizar recursos a través de la solicitud de cotizaciones a PROVEEDORES.

 Determinar COSTOS Y GASTOS.

 Informar a la Dirección sobre la toma de decisiones en temas de costos de compras de materias

primas, rotación de inventarios, almacenamiento.

b. De los presupuestos propuestos usted deberá seleccionar uno de ellos y deberá explicar el paso
a paso para su construcción.

PRESUPUESTO DE VENTAS

Aunque no se conocen las operaciones de la Compañía se necesita tener en cuenta este presupuesto para
determinar cuál es el nivel de las ventas reales y proyectados en AIR FREE S.A.S por tal motivo a continuación
explicaremos el paso a paso para implementar un presupuesto de ventas en tu organización:

 Evalúa las ventas del sector y la participación de tu negocio: Comienza por hacer un análisis de
mercado que te muestre las tendencias en los negocios de tu sector. Adicionalmente, haz una recolección
de datos acerca de tu competencia y procura estimar cuál es el nivel de participación de tu empresa.

 Realiza un pronóstico de ventas por cierto periodo: El pronóstico de ventas es una proyección
técnica de la demanda potencial de los clientes durante un tiempo específico, la cual se realiza por medio
una investigación y la recolección de datos.
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 Mide tus capacidades y establece los ingresos y egresos: Antes de comenzar con los pasos avanzados,
es importante que analices tu capacidad de fabricación y la de tus proveedores, así como la condición de
tus empleados en caso de que necesites financiar refuerzos de producción o de distribución.

En general, ya que tienes una estimación de los ingresos, deberás considerar los egresos en términos de:

 Proveedores

 Recursos humanos

 Tecnología

 Bienes muebles e inmuebles

 Seguros y más

 No olvides conversar: Una vez que tengas un análisis económico sólido, deberás ir hacia las personas
para obtener insights que podrán guiarte hacia el éxito: en resumen, habla con tus clientes y con tus
empleados. Ambas perspectivas son vitales para entender el comportamiento, las expectativas, las
preocupaciones y los puntos de dolor de tu audiencia.

 Crea una estrategia: Este es el momento para crear un plan integral de ventas:

Define tus objetivos de ventas y crecimiento para el periodo que estableciste antes (año, semestre, trimestre,
etc.).

Diseña los pasos a seguir para los vendedores y las metas en periodos más cortos (trimestrales, mensuales,
quincenales, etc.).

Establece los precios.

Busca la alineación entre los departamentos de marketing y ventas para que los esfuerzos para llegar a los
clientes lleven a más acuerdos cerrados.

 Compara el presupuesto con la realidad: Gracias al presupuesto tendrás información para administrar
el flujo de caja y obtendrás una parte vital del análisis financiero que posibilita la salud de tu empresa,
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Revisa de manera continua cómo es que los hechos se acoplan con el presupuesto: realiza juntas
estratégicas, analiza tus objetivos y reajusta las tácticas para que te ayuden a acercarte a tus metas.

c. ¿Qué recomendaciones haría usted como Directivo de esta compañía al Presidente que lo ha contratado y que
estén relacionados con los objetivos de la contabilidad administrativa para que se logren los objetivos propuestos
de lograr permanecer en el mercado Sur Americano como mínimo 10 años?

Como Contador y Directivo de "AIR FREE S.A.S." en el rol de Administración de Empresas y Finanzas, aquí
van algunas recomendaciones clave para lograr los objetivos propuestos y permanecer en el mercado
suramericano por un mínimo de 10 años:

Análisis Financiero Detallado, Realizaría un análisis financiero exhaustivo antes de formular los proyectos.
Evaluando costos, ingresos, inversiones iniciales y flujos de efectivo esperados. Esto proporcionará una base
sólida para la toma de decisiones. Es importante establecer metas claras, definiendo metas específicas y
alcanzables para cada proyecto. Estas metas deben estar alineadas con la estrategia a largo plazo de la empresa
en el mercado suramericano, así como un presupuesto maestro detallado para cada proyecto, incluyendo en esto
estimaciones realistas de costos de producción, marketing, distribución y otros gastos relevantes. Asegurándose
de que estos presupuestos estén alineados con las metas establecidas.

Por otro lado, también recomendaría realizar un monitoreo continuo y actualizaciones implementando sistemas
de monitoreo continuo para evaluar el desempeño de los proyectos en comparación con los presupuestos.
Realizando actualizaciones periódicas para ajustar estrategias según sea necesario. Sin dejar a un lado la gestión
eficiente de recursos, administrar eficientemente los recursos financieros, humanos y materiales. Manteniendo
un equilibrio adecuado entre la calidad del producto y los costos para ser competitivo en el mercado, un enfoque
en la innovación fomentando un ambiente de innovación en la empresa. La constante mejora y adaptación a las
tendencias del mercado son cruciales para la sostenibilidad a largo plazo.

Estas recomendaciones, centradas en la contabilidad administrativa, deberían contribuir a la toma de decisiones

informadas y a la ejecución efectiva de los proyectos para lograr la permanencia exitosa en el mercado
suramericano a largo plazo.
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2). La empresa logística “MOVIENDO EL MUNDO CORP.” dedicada a servicios de carga, transporte
terrestre, marítimo y aéreo en países de LATAM, ha venido creciendo y expandiendo sus operaciones aquí
en Colombia, la empresa lleva una trayectoria de más de 20 años con su actividad económica; inicialmente
estaba radicada en la ciudad de México D.C., desde hace 2 años el CEO con su equipo Directivo decidió
formular e implementar un plan de expansión e iniciar operaciones en las ciudades de: Buenaventura,
Barraquilla, Cartagena, Rionegro Antioquia, Armenia, Pereira, Manizales, Bogotá, Arauca y Medellín.
Esta toma de decisión se dio porque la empresa venia generando utilidades y estaba acumulando
ganancias por más de 5 años consecutivos de manera global en un 45%. PERO en el último año dos de las
nuevas sedes (Pereira y Manizales) están teniendo problemas en su Flujo de Caja y de seguir con las
operaciones por un año más, pondría en riesgo la rentabilidad esperada a nivel global de esta compañía,
pasando de un 45% a un 15%. Usted llega a esta empresa con la misión de ser el nuevo Director o
Directora Administrativa inscrita a la Gerencia Financiera LATAM, de donde usted teniendo en cuenta
su formación Profesional, su experiencia, sus habilidades críticas, analíticas, los conceptos adquiridos y las
apreciaciones vistas en la asignatura de Presupuestos deberá formular las recomendaciones necesarias,
pensando en el Presupuesto como una herramienta de Gerencia Estratégica.

Teniendo en cuenta la situación de las operaciones en las sedes de Pereira y Manizales que están afectando sus
flujos de caja se realizara una PREVISION PLANEACION del área gerencial de la compañía.

Es por ello que plantearemos un PRESUPUESTO FINANCIERO que nos permitirá conocer todas las cifras y
datos que están relacionados con la proyección económica de la compañía durante el periodo que lleva en
marcha teniendo en cuenta los GASTOS y los INGRESOS que se pueden generar durante el mismo. Nos
permite establecer la RUTA DE ACCION en la que se va a trabajar por parte de Directivos en pro de buscar las
posibles pérdidas y las Oportunidades en estas sedes en donde se están presentando esta situación.

Ahora se pondrá en marcha el PRESUPUESTO DE EFECTIVO el cual nos ayudara con el pronostico de las
Entradas y Salidas de Efectivo la cual ayudara a diagnosticar FALTANTES Y SOBRANTES DE DINERO, para
la compañía MOVIENDO EL MUNDO CORP es muy importante tener la información oportuna del
comportamiento de los FLUJOS DE EFECIVO ya que de esta manera permitirá una administración optima en
cuanto a su liquidez.

OBJETIVOS
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 Se diagnosticará cual será el comportamiento del FLUJO DE EFECTIVO en el siguiente periodo.

 Determinar si es óptimo el monto de recursos invertidos en efectivo a fin de detectar si existe sobre o
subinversión.

Como nuevo Director o Directora Administrativa inscrito(a) a la Gerencia Financiera LATAM de "MOVIENDO
EL MUNDO CORP.", con el objetivo de abordar los problemas en el Flujo de Caja de las sedes de Pereira y
Manizales, así como preservar la rentabilidad global, aquí están las recomendaciones considerando el
Presupuesto como una herramienta de Gerencia Estratégica:

1. Análisis Detallado de las Sedes Problemáticas: realizaría un análisis exhaustivo de las operaciones en Pereira
y Manizales. Identificando las causas subyacentes de los problemas en el Flujo de Caja, incluyendo posibles
desviaciones en los costos, ineficiencias operativas y factores locales.

2. Reevaluación de Inversiones y Gastos: Revisitaría las inversiones realizadas en estas sedes y evaluaría si han
generado el retorno esperado. Considerando ajustar o reasignar inversiones según la rentabilidad potencial.
Revisando y optimizando los gastos operativos.

3. Alineación Estratégica: Asegurarse de que las operaciones en Pereira y Manizales estén alineadas con la
estrategia global de la empresa. Puede ser necesario realizar ajustes en la oferta de servicios o enfoques de
mercado para adaptarse a las condiciones locales.

4. Presupuesto de Capital Ajustado: Se elaborara un Presupuesto de Capital ajustado para las sedes con
problemas. Priorizando las inversiones que tengan un impacto inmediato en la mejora del Flujo de Caja y que
estén alineadas con los objetivos a largo plazo.

5. Monitoreo Continuo: Implementar un sistema de monitoreo continuo para las sedes en problemas. Establezca
indicadores clave de desempeño (KPI) específicos para evaluar la eficacia de las medidas correctivas
implementadas.
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6. Evaluación de Alternativas: Explorar alternativas estratégicas para las sedes en problemas. Esto podría incluir
asociaciones estratégicas, ajustes en la oferta de servicios o incluso la consideración de cerrar operaciones si no
son sostenibles a largo plazo.

7. Desarrollo de Escenarios: Utilizando el Presupuesto como herramienta para desarrollar escenarios financieros
que modelen diferentes situaciones futuras. Se evalúa cómo variaciones en ingresos, costos y otras variables
pueden afectar el Flujo de Caja.

8. Capacitación y Desarrollo del Personal Local: Se invertiría en el desarrollo del personal local en Pereira y
Manizales. Asegúrese de que tengan las habilidades y conocimientos necesarios para mejorar la eficiencia
operativa y contribuir al éxito de estas sedes.

9. Revisión Periódica del Presupuesto: finalmente se plantearía un proceso de revisión periódica del Presupuesto
que permita ajustes dinámicos según las condiciones cambiantes. Esto garantizará una adaptabilidad continua a
las dinámicas del mercado.

Estas recomendaciones buscan abordar los desafíos específicos en Pereira y Manizales, asegurando que el
presupuesto sea una herramienta efectiva para la gestión estratégica y la preservación de la rentabilidad global de
"MOVIENDO EL MUNDO CORP." en LATAM.