ANDREA JIMENA TRIVIÑO TORRES
CASO PRACTICO ADOPCION NIIF POR PRIMERA VEZ
La empresa "QUIMIC PERUANA" S.A.C. va a implementar las normas interncionales de informacion financiera (NI
siendo sus primeros estados financieros bajo estas normas que aquellos a elaborarse a 31 de Diciembre de 2015
En este sentido, pide ayuda para preparar su estado de situacion financir de apertura a la fecha de transicion a la
para lo cual brinda el siguiente estado de situacion financiera a 31/12/2013
IMPORTES
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
efectivos y equivalentes de efectivo $ 143,112 sobregiros y pagares bancarios
valores negociables $ 200,000 cuentas por pagar comerciales
cuentas por cobrar comerciales $ 1,239,008 cuntas por pagr a vinculados
cuentas por cobrar a vinculadas $ 340,900 otras cuentas por pagar
otras cuentas por cobrar $ 29,800 provisiones
existencias $ 760,500 perdidas futuras
gastos pagados por anticipado $ 1,200,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 3,913,320
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE ingresos diferidos
inversiones mobiliarias $ 900,000 impueto a la renta y participaciones D.P
inmuebles, maquinaria y equipo $ 3,650,600 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
activos intangibles $ 435,000
impuesto a la renta y participaciones $ 230,800 TOTAL PASIVO
otros activos $ 40,750
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 5,257,150 PATRIMONIO NETO
capital
capital adicional
acciones de inversion
excedentes de revaluacion
reservas legales
otras reservas
resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO $ 9,170,470 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
1. Una maquinaria adquirida en el 2010 no se esta utilizando en el proceso productivo, habiendo determinado
la gerencia que la misma sera destinada a su venta. El valor del activo es de S/800.000 neto de una depreciacion
de S/ 360.000. Se sabe que el valor razonable del activo es S/800.000
activos no corrientes $ 800,000
depreciacion acumulada $ 360,000
inmuebles, maquinaria y equipo $ 1,160,000
2. Dentro de la partida de gastos pagados por adelantado hay un monto de S/250.000 que se debieron aplicar a r
en el 2013
resultados acumulados $ 250,000
servicio y otros contratos por adelantado $ 250,000
3. En la cuenta intangibles se ha incluido S/160.000 por gastos preoperativos, monto que al 31 de Diciembre de 2
ha amortizado en S/26.000
Resultados acumulados $ 134,000
Depreciacion y amortizacion acumulada $ 26,000
intangibles $ 160,000
4. Al 31 de diciembre de 2013 una unidad de transporte de la empresa se ha depreciado en exceso por un monto
Depreciacion y amortizacion acumulada $ 28,000
resultados acumulados $ 28,000
5. Al 31 de Diciembre de 2013 se ha cargadoa gastos pagados por adelantado S/ 80.000 por la construccion de un
en las oficinas administrativas de la empresa
inmuebles, maquinaria y equipo $ 80,000
servicios y contratos por anticipado $ 80,000
6. Dentro del rubro otras cuentas por pagar hay un monto de S/76.000 que corresponden a beneficios sociales d
originadas en periodos prescritos
remuneraciones y participaciones por pagar $ 76,000
resultados acumulados $ 76,000
7. Al 31 de Dicimbre de 2013 la empresa tenia un juicio laboral con uno de sus trabajadores, el cual era altament
cuyo perjuicio estimado era de S/100.000, monto que no fue reconocido en los estados financieros
resultados acumulados $ 100,000
provisiones $ 100,000
8. Dentro del costo de las maquinarias no e ha incluido la provision por desmantelamiento, la cual asciende a S/2
inmuebles, maquinaria y equipo $ 200,000
provisiones $ 200,000
9. Debido a la inestabilidad economica reinnte en el 2013, la empresa ha reconocido un monto de S/800.000 par
provisiones $ 800,000
resultados acumulados $ 800,000
IMPORTES
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
efectivos y equivalentes de efectivo $ 143,112 sobregiros y pagares bancarios
valores negociables $ 200,000 cuentas por pagar comerciales
cuentas por cobrar comerciales $ 1,239,008 cuntas por pagr a vinculados
cuentas por cobrar a vinculadas $ 340,900 otras cuentas por pagar
otras cuentas por cobrar $ 29,800 provisiones
existencias $ 760,500 perdidas futuras
activos no ctes mantenidos para la venta $ 800,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
gastos pagados por anticipado $ 870,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 4,383,320 PASIVO NO CORRIENTE
ingresos diferidos
ACTIVO NO CORRIENTE impueto a la renta y participaciones D.P
inversiones mobiliarias $ 900,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
inmuebles, maquinaria y equipo $ 3,158,600
activos intangibles $ 301,000 TOTAL PASIVO
impuesto a la renta y participaciones $ 230,800
otros activos $ 40,750 PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 4,631,150 capital
capital adicional
acciones de inversion
excedentes de revaluacion
reservas legales
otras reservas
resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO $ 9,014,470 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
onales de informacion financiera (NIIF)
aborarse a 31 de Diciembre de 2015
apertura a la fecha de transicion a las NIIF,
IMPORTES
ares bancarios $ 346,700
r comerciales $ 1,894,000
vinculados $ 287,000
$ 328,800
$ 110,000
$ 800,000
$ 3,766,500
$ 890,000
a y participaciones D.P $ 63,970
O CORRIENTE $ 953,970
$ 4,720,470
$ 1,300,000
$ 600,000
$ -
$ 750,000
$ 700,000
$ 120,000
$ 980,000
$ 4,450,000
PATRIMONIO NETO $ 9,170,470
roductivo, habiendo determinado
S/800.000 neto de una depreciacion acumulada
S/250.000 que se debieron aplicar a resultados
s, monto que al 31 de Diciembre de 2013 se
depreciado en exceso por un monto S/28.000
o S/ 80.000 por la construccion de un nuevo ambiente
corresponden a beneficios sociales de trabajadores
us trabajadores, el cual era altamente probable que se pierda,
los estados financieros
mantelamiento, la cual asciende a S/200.000
onocido un monto de S/800.000 para perdidas futuras
IMPORTES
ares bancarios $ 346,700
r comerciales $ 1,894,000
vinculados $ 287,000
$ 252,800
$ 410,000
$ -
$ 3,190,500
$ 890,000
a y participaciones D.P $ 63,970
O CORRIENTE $ 953,970
$ 4,144,470
$ 1,300,000
$ 600,000
$ -
$ 750,000
$ 700,000
$ 120,000
$ 1,400,000
$ 4,870,000
PATRIMONIO NETO $ 9,014,470
