La Cia. Industrial Acapulco, S.A. de C.V.

produce 3 tipos de artículos y se dispone a elaborar su

presupuesto para el próximo ejercicio, tomando como base las estadísticas, el conocimiento de la
empresa, sus políticas, sus proyecciones y los estudios de periodos anteriores:
Las ventas del año pasado fueron: Producto M 4150 us, producto G 1940 us y el A 2300 us. Los
inventarios iniciales fueron:
Productos Terminados
Producto Us Cto unit. prod. Total

M 390 840 327,600

G 205 2065 423,325
A 320 1450 464,000

Materia prima directa

MATERIAL US CTO UNIT TOTAL
1 1,500 60 90,000
2 1,000 90 90,000
3 300 20 6,000
4 900 80 72,000
5 1,100 90 99,000
6 700 120 84,000
7 550 70 38,500
8 800 30 24,000
9 800 54 43,200 546,700

Como resultado, se obtienen los siguientes pronósticos:

Los volúmenes de ventas ascenderán a 4900, 2465 y 2920 unidades, correspondientes a los productos M
G y A. Para efectos del presupuesto se deben tomar en consideración los conceptos que afectaron la
producción en el ejercicio pasado, en que por problemas en el mantenimiento de la maquinaria, se
dejaron de producir 650 unidades, mismas que estudiadas analíticamente correspondieron:
Producto M 300
Producto G 150
Producto A 200

Esperando en el presente ejercicio no tener ningún problema anterior, además de que el producto G, se
proyecta un aumento adicional de 50 us., por cambio de troqueles.
De acuerdo con datos estadísticos, se observa un aumento en las ventas de 20, 30 y 15 us.,
respectivamente a cada uno de los tres productos. Estudios especializados en la materia, determinan que
la empresa alcanzará sobre los datos anteriores un 3% de realización general, equivalente a 134, 65 y 75
us., respectivamente.
La dirección de la empresa está de acuerdo con los factores administrativos que intervienen en la
distribución, estima un aumento de ventas en los siguientes porcentajes: M 6.42% G 10.29% y A
12.74%
Los inventarios finales deseables, acordados por el Gerente de ventas fue:
Productos terminados: (Unidades por mes respectivamente):

PROD ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
M 160 150 150 155 175 180 190 175 185 170 190 250
G 140 130 135 150 190 180 190 180 180 195 180 150
A 190 190 190 205 210 210 215 220 220 230 300 200
Materiales Directos (unidades por mes respectivamente)

material ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
1 2900 3000 3100 3500 3300 3500 3400 3600 3500 4100 4100 2100
2 2800 2800 3000 3300 3200 3400 3200 3500 3200 3600 4400 2200
3 700 720 750 800 800 850 820 850 800 900 1100 600
4 1350 1400 1500 1800 1500 1800 1600 1600 1700 1720 2000 1200
5 1700 1750 1900 2300 1900 2200 2100 2100 2200 2100 2500 1500
6 1020 1050 1140 1400 1170 1350 1260 1260 1320 1250 1500 900
7 1250 1250 1300 1300 1450 1470 1500 1470 1560 2100 1350 700
8 2100 2100 2300 2300 2400 2400 2500 2400 2600 3500 2100 1000
9 2100 2150 2300 2300 2400 2450 2500 2450 2600 3500 2100 1100

Los precios de venta unitario se mantendrán en $2,000 para el producto M, $5,000 para el producto G, y
$3,000 para el producto A, en relación a las mismas políticas de crédito establecidas (30 días fecha de
entrega)

En cuanto a la política de compras, también se seguirá la costumbre de cubrirlas a 30 días, después de su

fecha de recepción o factura a revisión.

No se incrementa la amortización de las instalaciones, por estar en proceso colocación.

No se prevé adquirir modificación alguna a los gastos fijos, ni en las inversiones permanentes para el
periodo presupuestado

Se proyecta adquirir una póliza de seguros, al final del período presupuestal por $60,000 a crédito.

Se tiene El balance General Presupuestado, que sirve de punto de partida para la formulación de los
presupuestos, así como las hojas de costos para el período. Dicho balance será ajustado cuando se tenga
el real o el dictaminado.

Se presentan los presupuestos parciales respectivos:

Cia., Industrial Acapulco, S.A. C.V.

Balance general
al ____ de ____ del 20__

Caja y Bancos 380,000 4,541,625 IVA por pagar 65,325

Cuentas por cobrar 2,400,000 Impuestos por pagar 240,000
Almacén de arts terminados 1,214,925 Proveedores 870,000
Almacén de mat. Prima 546,700

Inv original Depn neto

Terreno 1,000,000 1,000,000 6,620,000 Capital social 8,700,000
Edificio e instalac. 2,000,000 200,000 1,800,000 Reserva legal 108,300
Maq. y epo 3,000,000 180,000 2,820,000 Utilidad acumulada 2,058,000
Muebles 500,000 100,000 400,000
Epo. Transp 1,000,000 400,000 600,000
7,500,000 880,000

Pagos por anticipado 120,000 880,000

Gastos por amortizar 760,000

Suma total activo 12,041,625 Suma total pasivo más capital

 Cia Inds Acapulco, S.A. C.V.
Hoja de costos estimados por unidad
Del __ de ______ al ___ de ____ del 20 __

Producto M
I Costo de producción
1.- Material Directo 500.00
a) Material 1 2 kg a 60 120.00
b) Material 2 4kg a 90 360.00
c) Material 3 1kg a 20 20.00

2.- Costo de transformación 340.00

a) Sueldos y salarios directos
variables 10 hrs a 10 c/u 100.00
b) Gastos indirectos 240.00

- Constantes: 77.41
a1) sueldos y salarios 33.76
a2) previsión social 4.94
a3) rentas 8.44
a4) depreciaciones 22.06
a5) mantenimiento 4.91
a6) diversos 3.30

- Variables: 162.59
b1) material indirecto 43.44
b2) mantenimiento
y reparación 21.71
b3) Luz y fuerza 15.29
b4) Diversos 82.15
840.00

II Costo de distribución 280.00

1.- De las oficinas de ventas
a) Constantes 80.00
a) Sueldos y salarios 32.80
b) previsión social 13.40
c) diversos 9.20
d) publicidad y propaganda 24.60

b) Variables
a) comisiones 100.00 200.00
b) papelería 60.00
c) diversos 40.00

2.- De reparto
a) Constantes 30.00 46.00
a) Sueldos y salarios 12.65
b) depreciacioines 17.35

b) Variables
a) empaques 6.00 16.00
b) combustibles y lubricantes 10.00
326.00

III Costo administrativo 200.00

1.- Oficinas generales
a) Constantes 163.75
a) Sueldos y salarios 110.00
b) previsión social 35.00
c) rentas 13.00
d) depreciaciones 3.06
e) diversos 2.69

b) Variables 36.25
a) comisiones 30.00
b) papelería 6.25

2.- Oficinas administrativas 250.00

a) Constantes 222.00
a) Sueldos y salarios 164.60
b) previsión social 30.00
c) rentas 16.40
d) depreciaciones 3.47
e) diversos 7.53

b) Variables
a) papelería 18.00 28.00
b) diversos 10.00
SUBTOTAL 450.00
COSTO TOTAL 1,616.00
 Cia Inds Acapulco, S.A. C.V.
Hoja de costos estimados por unidad
Del __ de ______ al ___ de ____ del 20 __

Producto G
I Costo de producción
1.- Material Directo 1,250.00
a) Material 1 2 kg a 60 120.00
b) Material 4 4kg a 80 320.00
c) Material 5 5kg a 90 450.00
d) Material 6 3kg a 120 360.00

2.- Costo de transformación 815.00

a) Sueldos y salarios directos
variables 20 hrs a 12.25 245.00

b) Gastos Indirectos 570.00

a) - Constantes: 192.28
a1) sueldos y salarios 83.87
a2) previsión social 12.27
a3) rentas 20.97
a4) depreciaciones 62.90
a5) mantenimiento 4.09
a6) diversos 8.18

b) - Variables: 377.72
b1) material indirecto 107.91
b2) mantenimiento
y reparación 57.60
b3) Luz y fuerza 36.28
b4) Diversos 175.93
2,065.00

II Costo de distribución 700.00

1.- De las oficinas de ventas
a) Constantes 200.00
a) Sueldos y salarios 82.00
b) previsión social 33.50
c) diversos 23.00
d) publicidad y propaganda 61.50

b) Variables
a) comisiones 250.00 500.00
b) papelería 150.00
c) diversos 100.00

2.- De reparto
a) Constantes 70.00 110.00
a) Sueldos y salarios 37.92
b) depreciacioines 32.08

b) Variables
a) empaques 15.00 40.00
b) combustibles y lubricantes 25.00
810.00

III Costo administrativo 500.00

1.- Oficinas generales
a) Constantes 407.40
a) Sueldos y salarios 275.00
b) previsión social 87.50
c) rentas 32.50
d) depreciaciones 4.87
e) diversos 7.53

b) Variables 92.60
a) comisiones 75.00
b) papelería 17.60

2.- Oficinas administrativas 625.00

a) Constantes 553.80
a) Sueldos y salarios 411.50
b) previsión social 75.00
c) rentas 41.00
d) depreciaciones 6.49
e) diversos 19.81

b) Variables
a) papelería 46.20 71.20
b) diversos 25.00
SUBTOTAL 1,125.00
COSTO TOTAL 4,000.00
 Cia Inds Acapulco, S.A. C.V.
Hoja de costos estimados por unidad
Del __ de ______ al ___ de ____ del 20 __

Producto A
I Costo de producción
1.- Material Directo 750.00
a) Material 1 2 kg a 60 120.00
b) Material 7 3kg a 70 210.00
c) Material 8 5kg a 30 150.00
d) Material 9 5kg a 54 270.00

2.- Costo de transformación 700.00

a) Sueldos y salarios directos
variables 25 hrs a 10 250.00
b) Gastos Indirectos 450.00

a) - Constantes: 119.42
a1) sueldos y salarios 51.31
a2) previsión social 7.51
a3) rentas 12.83
a4) depreciaciones 33.36
a5) mantenimiento 4.28
a6) diversos 10.13

b) - Variables: 330.58
b1) material indirecto 73.47
b2) mantenimiento
y reparación 32.22
b3) Luz y fuerza 29.48
b4) Diversos 195.41
1,450.00

II Costo de distribución 420.00

1.- De las oficinas de ventas
a) Constantes 120.00
a) Sueldos y salarios 49.20
b) previsión social 20.10
c) diversos 13.80
d) publicidad y propaganda 36.90

b) Variables
a) comisiones 150.00 300.00
b) papelería 90.00
c) diversos 60.00

2.- De reparto
a) Constantes 42.00 66.00
a) Sueldos y salarios 29.70
b) depreciacioines 12.30

b) Variables
a) empaques 9.00 24.00
b) combustibles y lubricantes 15.00
486.00

III Costo administrativo 300.00

1.- Oficinas generales
a) Constantes 247.90
a) Sueldos y salarios 165.00
b) previsión social 52.50
c) rentas 19.50
d) depreciaciones 7.88
e) diversos 3.02

b) Variables 52.10
a) comisiones 45.00
b) papelería 7.10

2.- Oficinas administrativas 375.00

a) Constantes 333.70
a) Sueldos y salarios 246.90
b) previsión social 45.00
c) rentas 24.60
d) depreciaciones 5.82
e) diversos 11.38

b) Variables
a) papelería 26.30 41.30
b) diversos 15.00
SUBTOTAL 675.00
COSTO TOTAL 2,611.00