1
REPÚBLICA DE PANAMÁ
MINISTERIO DE EDUCACIÓN
DIRECCIÓN NACIONAL DE EDUCACIÓN DE JÓVENES Y ADULTOS
INSTITUTO COMERCIAL NOCTURNO FELIPILLO
MÓDULO DE CONTABILIDAD
12°
2023
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MÓDULO DE CONTABILIDAD 12°
Ejercicio Práctico N° 1
Instrucciones: Prepare la planilla semanal de la empresa La Fortuna, S.A. correspondiente a
la semana del 21 al 26 de noviembre de 2022 con sus registros contables del empleador y
patrono. Riesgo profesional tipo II.
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N° EMPLEADO SALARIO DEDUCCIONES SALARIO
S.S. S.E ISR OTROS TOTAL NETO
1 Carlos Rivas 325.00 30.00
2 Teresa Abadía 250.00 -------
3 Amalia Lee 280.00 50.00
4 Juan Pérez 170.00 -------
5 Mario Boza 295.00 25.00
Totales
Observaciones: -El señor Carlos Rivas, declara conjuntamente con su esposa y tiene un hijo.
-La señora Mario Boza declara conjuntamente con su esposa.
Registro Contable:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DÉBITO CRÉDITO
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CONTRIBUCIONES DEL PATRONO
Seguro Social
Seguro Educativo
Riesgo Profesional
Registro Contable del Patrono:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DÉBITO CRÉDITO
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Ejercicio Práctico N° 2
Instrucciones: Prepare la planilla semanal de la empresa El Único, S.A., que corresponde a
la semana del 12 al 17 de diciembre de 2022; con sus respectivos asientos en un Diario
General, para el empleador y patrono. Riesgos Profesional Tipo I.
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N° EMPLEADO SALARIO DEDUCCIONES SALARIO
S.S. S.E ISR OTROS TOTAL NETO
1 Rosa Avila 215.00 --------
2 Ramón Araúz 320.00 150.00
3 Jorge Castillo 175.00 85.00
4 Jaime Gómez 310.00 30.00
5 Luis Morales 240.00 25.00
Totales
Observaciones: - El señor Ramón Araúz declara conjuntamente con su esposa que trabaja y
tiene dos hijos.
-El señor Jaime Gómez declara conjuntamente con su esposa que no trabaja y tiene tres
hijos.
Registro Contable:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DÉBITO CRÉDITO
Contribuciones del Patrono:
Seguro Social
Seguro Educativo
Riesgo Profesional
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Registro Contable del Patrono:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DÉBITO CRÉDITO
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Ejercicio Práctico N° 3
Instrucciones: Prepare la siguiente planilla quincenal de la Mueblería La Selecta, S.A.,
correspondiente a la segunda quincena de agosto de 2022; con sus respectivos asientos del
empleador y patrono. Riesgo profesional tipo II.
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N° EMPLEADO SALARIO DEDUCCIONES SALARIO
S.S. S.E ISR OTROS TOTAL NETO
1 Juana Barría 950.00 35.00
2 José Castillo 775.00 50.00
3 Ricardo Mena 1,500.00 120.00
4 América Vega 690.00 75.00
5 Eric Martínez 1,800.00 200.00
Totales
Observaciones:
-El señor José Castillo declara conjuntamente con su esposa.
-El señor Eric Martínez declara conjuntamente con su esposa que trabaja y tiene dos hijos.
Registro Contable:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF DÉBITO CRÉDITO
.
Contribuciones del Patrono:
Seguro Social: …………………………..
Seguro Educativo: ………………………
Riesgo Profesional ………………………
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Registro Contable del Patrono:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DÉBITO CRÉDITO
Ejercicio Práctico N° 4
Instrucciones: Prepare la siguiente planilla quincenal del Restaurante El sabor de Panamá,
S.A., correspondiente a la primera quincena de julio de 2022; con sus respectivos asientos del
empleador y patrono. Riesgo profesional tipo III
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N° EMPLEADO SALARIO DEDUCCIONES SALARIO
S.S. S.E ISR OTROS TOTAL NETO
1 Jorge Ramos 1,950.00 300.00
2 María Cedeño 895.00 90.00
3 Pedro Escobar 650.00 35.00
4 Iván Mora 1.525.00 210.00
5 Bélgica Pérez 780.00 25.00
Totales
Registro Contable:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF DÉBITO CRÉDITO
.
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Contribuciones del Patrono:
Seguro Social: …………………………..
Seguro Educativo: ………………………
Riesgo Profesional ………………………
Registro Contable del Patrono:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DÉBITO CRÉDITO
Ejercicio Práctico N° 5
Instrucciones: Prepare la siguiente planilla quincenal de la empresa Industria La Poderosa
S.A., correspondiente a la primera quincena de Mayo de 2022; con sus respectivos asientos
del empleador y patrono. Riesgo profesional tipo V.
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N EMPLEADO SALARIO DEDUCCIONES SALARIO
°
S.S. S.E ISR OTROS TOTAL NETO
1 Ricardo Vargas 895.00 35.00
2 Javier Sanjur 1,250.00 105.00
3 Brenda Ruiz 990.00 75.00
4 Rogelio Falcón 1,750.00 225.00
5 Mirna Rivas 1,425.00 155.00
Totales
Observaciones:
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-El señor Javier Sanjur declara conjuntamente on su esposa y tiene dos hijos.
-El señor Rogelio Falcón declara conjuntamente con su esposa y tiene cinco hijos.
Registro Contable:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF DÉBITO CRÉDITO
.
Contribuciones del Patrono:
Seguro Social: …………………………..
Seguro Educativo: ………………………
Riesgo Profesional ………………………
Registro Contable del Patrono:
DIARIO GENERAL
FECHA DESCRIPCIÓN REF. DÉBITO CRÉDITO
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Taller # 2
Instrucciones: Analice y registre en cuentas T las transacciones de una empresa
contribuyente del ITBMS siguientes:
1. Se vendió mercancía al crédito a Casa Rosales, por la suma de B/. 250.00.
2. Se compró equipo de oficina al contado por la suma de B/. 275.00.
a) Realice el asiento como lo haría una empresa no contribuyente.
b) Realice el asiento como lo haría una empresa contribuyente.
3. Se compró mercancía al contado por la suma de B/. 350.00.
4. Se compró mercancía al crédito por la suma de B/. 400.00 a Distribuidora Unidos y se
le abonó el ITBMS.
5. Se compró un terreno por la suma de B/. 10,000.00, mediante un préstamo solicitado
al Banco Amigo.
6. El dueño del negocio retira mercancía gravada para su uso personal por la suma de B/.
150.00.
7. Se vendió un escritorio usado por la suma de B/. 100.00 al contado.
8. Se vendió mercancía al contado por la suma de B/. 575.00.
9. Se importó mercancía gravada con 7% por la suma de B/. 17,000.00 CIF y se pagó
impuesto de introducción de 30%.
10. Se importó mercancía gravada con 15%, por la suma de B/. 36,000.00 FOB y se pagó
impuesto de introducción de 35%.
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TALLER # 3
Instrucciones: Registre en cuentas en un Diario General las transacciones y calcula el
ITBMS en los casos siguientes:
Caso 1: El Almacén Triunfador vendió, el 21 de mayo de 2019, al crédito, según factura N°
145, a Casa Conquistador, mercancía gravada con 7% por la suma de B/. 35,850.00 y
mercancía exenta por la suma de B/. 10,310.00, con condiciones 10/15; n/30.
El 22 de mayo de 2019 recibieron la devolución de mercancía gravada, dañada por la suma
de B/. 3,175.00 y procedieron a girar la nota a crédito N° 56.
El 2 de junio Casa Conquistador cancela la factura N° 145 y se gana el descuento de 10% por
pronto pago.
Caso 2: El Almacén Regency, compró el 1° de junio de 2020, al crédito, según factura N° 381,
a Distribuidora Comercial, mercancía gravada con 10%, por la suma de B/. 14,650.00 y
mercancía exenta por la suma de B/. 2,375.00, con descuento de 20/10; n/30.
El 3 de junio de 2020, al revisar la compra se encontró mercancía gravada, dañada, por la
suma de B/. 1,300.00, la cual devolvieron.
El 8 de junio de 2020 pagan la factura de compra y se ganan el descuento de 20% por pronto
pago.
Caso 3: El 14 de junio de 2020, el Almacén El Vikingo compró, al contado, mercancía gravada
con 7% por la suma de B/. 21,300.00 y mercancía exenta por la suma de B/. 4,400.00, con
descuento del 6%.
Al revisar la compra se encontró mercancía gravada, no solicitada, por la suma de B/.
2,600.00, la cual devolvieron y le reembolsaron el dinero pagado.
El dueño del negocio retira mercancía para su uso personal por la suma de B/. 700.00.
Caso 4: La Distribuidora Ricamar, S.A. vendió, el 15 de marzo de 2020, al contado, mercancía
gravada con 15%, por la suma de B/. 27,800.00 y mercancía exenta por la suma de B/.
3,400.00, con descuento del 10%.
En fecha posterior le devolvieron mercancía gravada, defectuosa, por la suma de B/. 1,000.00.
El propietario negoció con el cliente un nuevo descuento de 15% para que se quedara con la
mercancía, acuerdo que fue aceptado por el cliente.
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Caso 5: Casa Norma, S.A. compró mercancía gravada con 7%, el 3 de mayo de 2020, por la
suma de B/. 28,267.50 (ITBMS incluido y abonó B/. 1,000.00 con el cheque N° 89, la
diferencia la negoció al crédito con las condiciones 15/20, n/30. Se detectó un error en la
factura por la suma de B/. 350.00 facturados de más y realizaron el reclamo correspondiente,
el cual fue ajustado mediante nota de crédito N° 46.
El 20 de mayo cancela factura y se paga el descuento por pronto pago.
Taller # 4
Instrucciones: En un cuaderno de trabajo realice la siguiente práctica de los registros de caja
menuda.
1. La Compañía El Águila empezó operaciones el 15 de marzo de 2019 y ha establecido
su fondo de Caja Menuda mediante giro de un cheque a nombre de la Sra. Ofelia
Sánchez, por B/. 400.00. El 31 de marzo la encargada del fondo solicitó reembolso de
los siguientes gastos: factura de lápices, papel bond y plumas por B/. 96.45; gasolina
por B/. 75.00; timbres fiscales B/. 50.00; transporte del mensajero B/. 35.00; papel
toalla, farola, jabón de baño B/. 14.50; reparación de computadora B/. 25.00; almuerzos
de trabajo B/. 45.00; reparación del vehículo de reparto B/. 50.00. Con esta información
confecciona los siguientes registros:
a) Establece el fondo de caja menuda.
b) Reembolsa la caja menuda y auméntala en B/. 50.00.
c) Disminuye el fondo en B/. 75.00 y registra un faltante de B/. 5.00.
d) Cierra el fondo de caja menuda.
2. Se realizó un arqueo en la caja menuda de la Compañía Modelo cuyo fondo de caja
menuda fue establecido en B/. 500.00, la política de la empresa, es pagar este fondo gastos
hasta por la suma de B/. 50.00 y se debe reembolsar cuando la caja tenga B/. 100.00 para
evitar quedarse sin fondo. Se encontró lo siguiente:
Arqueo de Caja Menuda
Comprobantes de gastos por un total detallado así: 462.00
Transporte urbano 5.00
Papelería 35.00
Pago del periódico 0.35
Reparaciones oficina 75.00
Honorarios al jardinero 50.00
Honorarios al aseador 45.00
Compra de un candado 15.50
Sueldo de la secretaria 150.00
Pago de boleta 10.00
Compra de víveres 20.65
Útiles de aseo 30.00
Gasolina 25.50
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Efectivo en caja (la persona encargada del fondo dijo que
tenía dinero personal guardado dentro de la caja menuda 50.00
por la suma de B/. 10.00
a) Confecciona el reembolso de la caja menuda utilizando el formulario de relación de
gastos de caja menuda. Puedes modificar el diseño dado en el modelo de la lección.
b) Confecciona los registros contables que correspondan.
c) Comenta que deficiencias observas en el manejo de la caja menuda.
d) Qué recomendaciones harías a la persona encargada del fondo.
