ACUERDO No.

515 DE 2021

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MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
EL CONCEJO DEL MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO

En uso de las facultades constitucionales, legales y en especial de las conferidas en los artículos
313 y 315 de la Constitución Política de Colombia, Ley 136 de 1994, Ley 383 de 1997, Ley 788
de 2002, Ley 863 de 2003, Ley 1066 de 2006, Ley 1111 de 2006, Ley 1429 de 2010, Ley 1430
de 2010, Ley 1450 de 2011, Ley 1551 de 2012, Ley 1607 de 2012, Decreto 019 de 2012, Ley
1739 de 2014, Decreto 1077 de 2015, Ley 1819 de 2016, Ley 2010 de 2019 y Ley 2155 de 2021.

ACUERDA:

LIBRO PRIMERO

TITULO I
DEFINICIONES, PRINCIPIOS Y TRIBUTOS

CAPITULO I
DEFINICIONES Y PRINCIPIOS DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO

ARTÍCULO 1. AUTONOMÍA. El Municipio de Villavicencio goza de autonomía para establecer

los tributos municipales dentro de los límites establecidos por la Constitución y la Ley.

ARTÍCULO 2. OBJETO Y CONTENIDO. El presente Acuerdo tiene por objeto establecer y

adoptar los impuestos, tasas y contribuciones municipales que se aplican en el Municipio de
Villavicencio; las normas para su administración, determinación, discusión, control, recaudo y
cobro, así como el régimen sancionatorio.

El Acuerdo contempla igualmente las normas procedimentales que regulan las competencias,
términos, condiciones y actuaciones de los funcionarios encargados del recaudo, fiscalización,
determinación, discusión y cobro e los tributos municipales.

ARTÍCULO 3. COBERTURA. Los impuestos y demás rentas que se contemplen en este Estatuto de
Rentas se aplican conforme con las reglas particulares de cada tributo a las personas naturales
y jurídicas, sociedades de hecho, sucesiones ilíquidas, patrimonios autónomos, consorcios y
uniones temporales que resultaren gravadas de conformidad a lo establecido en este estatuto.

ARTÍCULO 4. PROTECCIÓN CONSTITUCIONAL DE LAS RENTAS MUNICIPALES. Los bienes

y rentas tributarias o no tributarias del Municipio de Villavicencio gozan de las garantías de
protección, autonomía, propiedad exclusiva y de las demás establecidas en los artículos 294, 317
y 362, de La Constitución Política.

ARTÍCULO 5. FUENTES NORMTIVAS SUPLETORIAS. Las situaciones no previstas en el

presente estatuto o por normas especiales se resolverán mediante la aplicación del Estatuto
Tributario Nacional, el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso
Administrativo, el Código de Procedimiento Civil o el Código General del Proceso y los principios
generales del derecho.
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ARTÍCULO 6. PRINCIPIOS GENERALES. La gestión tributaria se desarrollará con arreglo a los
principios de legalidad, equidad, eficiencia, progresividad y justicia. Las normas tributarias no se
aplicarán con retroactividad.

ARTÍCULO 7. PRINCIPIO DE EQUIDAD. La equidad tributaria consiste en un criterio con base

en el cual se pondera la distribución de las cargas y de los beneficios o la imposición de
gravámenes entre los contribuyentes para evitar que haya cargas excesivas o beneficios
exagerados.

Una carga es excesiva o un beneficio es exagerado cuando no consulta la capacidad económica

de los sujetos pasivos en razón a la naturaleza y fines del impuesto en cuestión.

La equidad tributaria, a su vez, tiene dos variables: a) la equidad horizontal, según la cual el
sistema tributario debe tratar de idéntica manera a las personas que, antes de tributar, gozan de
la misma capacidad económica, de modo tal que queden situadas en el mismo nivel después de
pagar sus contribuciones; b) La equidad vertical, identificada con la exigencia de progresividad,
que ordena distribuir la carga tributaria de forma que quienes tienen mayor capacidad económica
soporten una mayor cuota de impuesto.

ARTÍCULO 8. PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD. Se refiere al reparto de la carga tributaria entre

los diferentes obligados a su pago, según la capacidad contributiva de la que disponen los
contribuyentes, es decir, es un criterio de análisis de la proporción del aporte total de cada
contribuyente en relación con su capacidad de contribuir y se ve reflejada en la distribución de
cargas y tarifas según corresponda.

El principio de progresividad exige que se brinde un trato diferenciado entre los sujetos objeto del
tributo, el cual se puede materializar en el momento en que se realiza el recaudo o cuando éste
se distribuya.

La progresividad busca igualar la situación de contribuyentes distintos ante el fisco, determinando

una escala de coeficientes que se incrementan más que proporcionalmente en la medida en que
suben sus disponibilidades de rentas o consumos, para que el sacrificio fiscal sea similar.

ARTÍCULO 9. PRINCIPIO DE EFICIENCIA. El principio de eficiencia se refleja tanto en el diseño

de los impuestos por el legislador, como en su recaudo por la administración y consiste en la
dinámica administrativa con el fin de liquidar, controlar y recaudar los impuestos, tasas y
contribuciones, disminuyendo el costo beneficio, en lo económico y en lo social.

ARTÍCULO 10. PRINCIPIO DE LEGALIDAD. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las

asambleas departamentales y los concejos municipales podrán imponer contribuciones fiscales
o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos
y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos.

En desarrollo de este mandato constitucional, corresponde al Concejo Municipal, acorde con la

ley, establecer, reformar o eliminar impuestos, tasas, sobretasas o contribuciones; ordenar
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exenciones tributarias y con base en ello, el Municipio de Villavicencio debe establecer los
sistemas de recaudo y administración de estos, para el cumplimiento de su misión.

ARTÍCULO 11. PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD. El principio de irretroactividad define que

las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad, se interpretan y aplican a partir de la
entrada en vigencia de estas.

ARTÍCULO 12. ADMINISTRACIÓN Y CONTROL. La administración y control de los tributos

municipales es competencia de la Alcaldía del Municipio de Villavicencio por intermedio de su
Secretaría de Hacienda. Dentro de las funciones de administración y control de los tributos se
encuentran, entre otras, la fiscalización, el cobro, la liquidación oficial, la discusión, la devolución,
el recaudo y el cobro de los tributos municipales.

Los contribuyentes, responsables, agentes de retención y terceros están obligados a facilitar las
tareas de la administración tributaria municipal, observando los deberes y obligaciones que les
impongan las normas tributarias.

ARTÍCULO 13. DEBER CIUDADANO. Son deberes de todo ciudadano contribuir al

financiamiento de los gastos e inversiones del Municipio de Villavicencio mediante el pago de los
tributos fijados por él, dentro de los principios de equidad, eficiencia, progresividad y justicia.

ARTÍCULO 14. TERRITORIALIDAD RENTÍSTICA. El presente Estatuto regula de

manera general todas las rentas establecidas dentro de la jurisdicción del Municipio de
Villavicencio, Meta.

ARTÍCULO 15. ELEMENTOS DE LOS TRIBUTOS. Los elementos esenciales de los tributos son:
sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base gravable y tarifa.

ARTÍCULO 16. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SUSTANCIAL. La obligación tributaria sustancial

se origina al realizarse el presupuesto o los presupuestos previstos en la ley como generadores
de los tributos y tiene por objeto el pago de estos.

ARTÍCULO 17. SUJETO ACTIVO. Es el Municipio de Villavicencio como administrador y

acreedor de los tributos que se regulan en este estatuto.

ARTÍCULO 18. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de los tributos municipales, las personas
naturales y jurídicas, sociedades de hecho, sucesiones ilíquidas, patrimonios autónomos,
consorcios y uniones temporales encargadas de soportar la carga económica del gravamen por
haber incurrido en el hecho generador del impuesto, tasa o contribución, según las disposiciones
establecidas en el presente Acuerdo.

ARTÍCULO 19. HECHO GENERADOR. Es el evento, suceso, actividad o circunstancia definida

en la norma como susceptible de ser gravada. En consecuencia, es el motivo o causa establecido
como suficiente para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación
tributaria y el consecuente deber de cumplir con las cargas sustanciales y formales por parte de
los contribuyentes y responsables.
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ARTÍCULO 20. BASE GRAVABLE. Es el valor monetario o unidad de medida del hecho
generador, sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto del tributo.

ARTÍCULO 21. TARIFA. Es el porcentaje, milaje o alícuota que se aplica a la base gravable, para
encontrar el valor a pagar por concepto del tributo.

ARTÍCULO 22. CAUSACIÓN. Es el momento en que nace la obligación tributaria por concretarse
el hecho generador.

ARTÍCULO 23. EXIGIBILIDAD. Fecha limite para el cumplimiento la obligación tributaria

sustancial o formal, so pena de incurrir en sanciones.

ARTÍCULO 24. RESPONSABLES. Se conocen como responsables, quienes, sin ser titulares de
la obligación tributaria sustancial, deben cumplir obligaciones tributarias en sustitución del
contribuyente, debido a que la norma o la propia Administración Tributaria Municipal le asignó
unos deberes para coadyuvar con la eficiente administración de los tributos.

ARTÍCULO 25. REGLAMENTACION VIGENTE. Este Estatuto de Rentas, regula en su integridad

las rentas tributarias y rentas no tributarias, tarifas, derechos, contribuciones, explotación de
monopolios, de propiedad del Municipio de Villavicencio. Si por alguna razón se omite mencionar
o regular una renta en particular, bien por simple error o bien porque no existía al momento de
proferir el presente Estatuto, aplicarán los Acuerdos, Decretos o resoluciones que sobre el
particular se hayan expedido y/o se expidan en el futuro.

CAPITULO II
RENTAS

ARTÍCULO 26. DETERMINACIÓN DE LAS RENTAS TRIBUTARIAS Y NO TRIBUTARIAS. Son

rentas tributarias y no tributarias que se encuentran vigentes en el Municipio de Villavicencio y
son de su propiedad.

1. Impuesto Predial Unificado.

2. Impuesto de Industria y Comercio.
3. Impuesto Complementario de Avisos y Tableros.
4. Sobretasa Bomberil
5. Sobretasa a la Gasolina Motor.
6. Impuesto a la Publicidad Exterior Visual.
7. Impuesto de Delineación Urbana.
8. Impuesto de Degüello de Ganado Menor
9. Impuesto de Espectáculos Públicos
10. Impuesto de Espectáculos Públicos para el fomento al deporte
11. Impuesto de Circulación y Tránsito.
12. Participación en el Impuesto sobre vehículos automotores
13. Impuesto de Alumbrado Público
14. Contribución por Participación en Plusvalía
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15. Contribución por Valorización
16. Contribución de los Contratos de Obra Pública o Concesión de Obra Pública
17. Estampilla Pro-cultura
18. Estampilla Pro-adulto mayor
19. Monopolio rentístico
20. Tasa por derecho de parqueo en vía pública
21. Tasa por el servicio de grúas y parqueadero.
22. Sanciones

TITULO II
FUNDAMENTOS, LIQUIDACIÓN Y COBRO DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES

CAPITULO I
DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

ARTÍCULO 27. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto Predial Unificado está autorizado por la
Ley 48 de 1887, ley 14 de 1983, la Ley 44 de 1990, La Ley 1430 de 2010 Ley 150 de 2011, Ley
1607 de 2012 y es el resultado de la fusión de los siguientes gravámenes:

a) Impuesto Predial. Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el Decreto

Ley 1333 de 1986 y demás normas complementarias, especialmente las Leyes 14 de
1983, 55 de 1985 y 75 de 1986.

b) Parques y Arborización. Regulado en el Código de Régimen Municipal adoptado por el

Decreto Ley 1333 de 1986.

c) Impuesto de Estratificación Socioeconómica. Creado por la Ley 9 de 1989.

d) Sobretasa de Levantamiento Catastral. A que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de

1984 y 9 de 1989.

ARTÍCULO 28. HECHO GENERADOR. El Impuesto Predial Unificado se genera por la existencia
de los predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 29. CARÁCTER REAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El Impuesto Predial
Unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes raíces, podrá hacerse efectivo con el
respectivo predio independientemente de quien sea su propietario, de tal suerte que el municipio
de Villavicencio podrá perseguir el inmueble sea quien fuere el que lo posea, y a cualquier título
que lo haya adquirido.

Esta disposición no tendrá lugar contra el tercero que haya adquirido el inmueble en pública
subasta ordenada por el juez, caso en el cual el juez deberá cubrirlos con cargo al producto del
remate.

Para autorizar el otorgamiento de escritura pública de actos de transferencia de dominio sobre

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inmueble, deberá acreditarse ante el notario que el predio se encuentra al día por concepto de
impuesto predial.

PARÁGRAFO. El paz y salvo municipal que se expida en la Tesorería Municipal o quien haga
sus veces, por concepto del impuesto predial unificado es gratuito por la primera vez, siempre y
cuando el predio del contribuyente se encuentre al día.

ARTÍCULO 30. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo del Impuesto Predial Unificado es el Municipio
de Villavicencio, entidad territorial en cuyo favor se establece este Impuesto y por ende quien
tiene las potestades de control, gestión, administración, recaudación, Fiscalización, Liquidación,
discusión, devolución y cobro, además de las demás actuaciones que resulten necesarias para
el adecuado ejercicio de esta.

ARTÍCULO 31. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto predial unificado, el
propietario o poseedor de predios ubicados en la jurisdicción de Villavicencio.

Son sujetos pasivos del impuesto predial las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho,
y aquellas en quienes se realice el hecho gravado, a través de consorcios, uniones temporales,
patrimonios autónomos en quienes se figure el hecho generador del impuesto predial unificado,
e igualmente los tenedores a título de concesión, de inmuebles públicos.

Son sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores a título de arrendamiento, uso, usufructo
u otra forma de explotación comercial que se haga mediante establecimiento mercantil dentro de
las áreas objeto del contrato de concesión correspondientes a puertos aéreos y marítimos.

Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos del
gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho del
bien indiviso.

Cuando se trate de predios vinculados y/o constitutivos de un patrimonio autónomo serán sujetos
pasivos del gravamen los respectivos fideicomitentes y/o beneficiarios del respectivo patrimonio.
Son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de
sujetos pasivos.

Si el dominio del predio estuviere desmembrado por el usufructo, la carga tributaria será
satisfecha por el usufructuario.

Responderán solidariamente por el pago del impuesto predial unificado aquellos descritos en el
artículo 793 del Estatuto Tributario Nacional.

PARÁGRAFO. Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación de pago

de los impuestos que graven el bien raíz corresponderá al enajenante y esta obligación no podrá
transferirse o descargarse en el comprador.
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ARTÍCULO 32. BASE GRAVABLE. El impuesto predial unificado se liquidará con base en el
avalúo catastral vigente fijado o aceptado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi o quién
haga sus veces, para los predios ubicados en las zonas urbanas y rurales.

PARÁGRAFO. Para los predios de concesiones, los tenedores a título de arrendamiento, uso,
usufructo u otra forma de explotación comercial que se haga mediante establecimiento mercantil
dentro de las áreas objeto del contrato de concesión correspondientes a puertos aéreos y
marítimos. En este caso la base gravable se determinará así:

1. Para los arrendatarios el valor de la tenencia equivale a un canon de arrendamiento

mensual.
2. Para los usuarios o usufructuarios el valor del derecho de uso del área objeto de tales
derechos será objeto de valoración pericial;
3. En los demás casos la base gravable será el avalúo que resulte de la proporción de áreas
sujetas a explotación, teniendo en cuenta la información de la base catastral.

ARTÍCULO 33. AJUSTE ANUAL DE LA BASE. El valor de los avalúos catastrales se ajustará
anualmente a partir del primero de enero de cada año, en el porcentaje que determine el gobierno
nacional y no será aplicable a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sido fijado o reajustado
en el respectivo año por motivo de actualización catastral.

ARTÍCULO 34. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El monto del impuesto se establece

mediante la multiplicación de la base gravable por la tarifa correspondiente.

PARÁGRAFO 1. Para la Liquidación Oficial del Impuesto Predial y su notificación en debida

forma, la Administración municipal cuenta con cinco (5) años, los cuales se cuentan a partir del
vencimiento del plazo para pagar sin intereses de mora; vencido este término se extinguirá la
obligación tributaria por pérdida de la competencia temporal de liquidación.

PARÁGRAFO 2. La Dirección de Impuestos Municipales del Municipio de Villavicencio o quien

haga sus veces, podrá establecer el sistema de auto avalúo con declaración y; el sistema de
facturación que constituya determinación oficial del tributo y preste mérito ejecutivo, en
concordancia con lo preceptuado por el artículo 58 de la Ley 1430 de 2010.

PARÁGRAFO 3. Cuando el sujeto pasivo sea propietario o poseedor de un predio, la liquidación

se hará separadamente para cada uno de ellos.

PARÁGRAFO 4. Cuando un inmueble se encuentra desenglobado, el terreno a nombre de una

o varias personas y las mejoras a nombre de una o varias personas diferentes, las liquidaciones
por concepto de impuesto predial unificado se harán por separado tanto del terreno como de la
construcción. Se aplicará como tarifa al terreno la señalada a la mejora.

ARTÍCULO 35. CAUSACIÓN. El impuesto predial unificado se causa el 1° de enero del

respectivo año gravable.
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ARTÍCULO 36. PERÍODO GRAVABLE. El período gravable del Impuesto Predial Unificado es
anual y está comprendido entre el primero 1 ° de enero y el treinta y uno 31 de diciembre del
respectivo año.

ARTÍCULO 37. LUGARES Y FORMAS DE PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Para
el pago del impuesto predial unificado se tendrán las siguientes opciones:
a) Hacer el pago en las oficinas de los Bancos y entidades financieras con los cuales el
municipio de Villavicencio haya celebrado convenios de recaudo.

b) Hacer uso de la plataforma de pago de servicios electrónicos (PSE) por medio de la página
transaccional autorizada por la Alcaldía de Villavicencio en la página web del municipio.

c) Para pago en otras ciudades y por transferencia deberá hacerse llegar a la Dirección de
Impuestos constancia de la transacción y el respectivo recibo de cobro. La Administración
no asumirá ningún costo de comisiones por transacciones financieras. En caso de que el
contribuyente no pague el valor total del impuesto, el pago se considerará como un abono.

PARÁGRAFO 1. El hacer uso de la opción b) no modificará los plazos establecidos en este

Acuerdo para el pago, en el caso de que se presentaran daños en los sistemas de la
administración municipal.

PARÁGRAFO 2. La Secretaría de Hacienda mediante resolución, reglamentará las formas y los

medios de hacer el pago.

ARTÍCULO 38. INCENTIVO FISCAL EN EL IMPUESTO PREDIAL. Los contribuyentes del

impuesto predial unificado que realicen el pago total de la obligación tributaria tendrán derecho a
incentivos fiscales del doce por ciento (12%) y del seis por ciento (6%) del valor liquidado dentro
del plazo señalado, de conformidad con las fechas fijadas mediante resolución que será expedida
por la Secretaria de Hacienda municipal.

PARÁGRAFO 1. Los contribuyentes del impuesto predial unificado que fraccionen el pago total
de este impuesto tendrán derecho al incentivo cuando se pague la última fracción; para tal efecto
se aplicará el porcentaje del incentivo correspondiente a la fecha de pago de esta última fracción.
En todos los casos que se pretenda obtener incentivo, no se podrán superar las fechas límites de
pago establecidas en este Acuerdo.

PARÁGRAFO 2. Para ser beneficiado con lo previsto en este artículo, el sujeto pasivo del
impuesto predial deberá estar a paz y salvo por concepto de impuesto predial de todas las
vigencias anteriores.

PARÁGRAFO. 3. La Secretaría de Hacienda Municipal mediante resolución fijará el plazo de

vencimiento del pago del Impuesto Predial Unificado. Quienes no paguen en el plazo señalado
por la Secretaría de Hacienda Municipal incurren en mora y los intereses moratorios se cobrarán
a partir del plazo fijado en cada periodo fiscal.
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ARTÍCULO 39. DEFINICIONES. Para efectos de un mejor entendimiento de este tributo, se
deben tener en cuenta las siguientes definiciones:

a) Predio. Es un inmueble no separado por otro predio público o privado, con o sin
construcciones y/o edificaciones, perteneciente a personas naturales o jurídicas. El predio
mantiene su unidad, aunque esté atravesado por corrientes de agua pública.

Se incluyen en esta definición los baldíos, los ejidos, los vacantes, los resguardos
indígenas, las reservas naturales, las tierras de las comunidades negras, la propiedad
horizontal, los condominios (unidades inmobiliarias cerradas), las multipropiedades, las
parcelaciones, los parques cementerios, los bienes de uso público y todos aquellos otros
que se encuentren individualizados con una matrícula inmobiliaria, así como las mejoras
por edificaciones en terreno ajeno.

b) Predio Urbano. Predio ubicado en suelo urbano constituido por las áreas destinadas a
usos urbanos por el Plan de Ordenamiento Territorial que dispongan de infraestructura
vial y redes primarias de energía, acueducto y alcantarillado en el cual se permita llevar a
cabo actuaciones urbanísticas de urbanización y construcción dentro del perímetro urbano
del municipio de Villavicencio.

Hacen parte del suelo urbano de Villavicencio aquellas zonas con procesos de
urbanización incompletos que se definen como áreas de mejoramiento integral en el Plan
de Ordenamiento Territorial.

c) Predio Rural. Predio ubicado en suelo rural está constituido por terrenos no aptos para
el uso urbano, por razones de oportunidad, o por su destinación a usos agrícolas,
ganaderos, forestales, de explotación de recursos naturales y actividades análogas según
el Plan de Ordenamiento Territorial. Es el inmueble que está ubicado fuera del perímetro
urbano del municipio de Villavicencio, dentro de las coordenadas y límites del municipio
de Villavicencio. El predio rural no pierde este carácter por estar atravesado por vías de
comunicación, corrientes de agua y otras.

d) Suelo de Protección. Está constituido por las zonas y áreas de terrenos localizados
dentro de cualquiera de las clases de suelo, y que tiene restringida la posibilidad de
urbanizarse por sus características geográficas, geomorfológicas, paisajísticas o
ambientales y de especial importancia ecosistémica, por formar parte de las zonas de
utilidad pública para la ubicación de infraestructura y la provisión de servicios públicos
domiciliarios o por corresponder a áreas de amenaza y riesgo no mitigables para la
localización de asentamientos humanos tiene restringida la posibilidad de urbanizarse.
Dicho suelo se encuentra delimitado en la cartografía oficial

e) Urbanización. Se entiende por urbanización el fraccionamiento material del inmueble o

conjunto de inmuebles urbanos pertenecientes a una o varias personas jurídicas o
naturales, destinado a la venta por lotes en zonas industriales, habitacionales,
comerciales o mixtas, con servicios públicos y autorizados según normas y reglamentos
urbanos.
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f) Propiedad horizontal. Forma especial de dominio en la que concurren derechos de

propiedad exclusiva sobre bienes privados y derechos de copropiedad sobre el terreno y
los demás bienes comunes.

g) Régimen de Propiedad Horizontal. Sistema jurídico que regula el sometimiento a

propiedad horizontal de un edificio o conjunto, construido o por construirse.

h) Edificio. Construcción de uno o varios pisos levantados sobre un lote o terreno, cuya
estructura comprende un número plural de unidades independientes, aptas para ser
usadas de acuerdo con su destino natural o convencional, además de áreas y servicios
de uso y utilidad general.

i) Conjunto. Desarrollo inmobiliario conformado por varios edificios levantados sobre uno o
varios lotes de terreno, que comparten, áreas y servicios de uso y utilidad general, como
vías internas, estacionamientos, zonas verdes, muros de cerramiento, porterías, entre
otros. Puede conformarse también por varias unidades de vivienda, comercio o industria,
estructuralmente independientes

j) Condominios. Propiedad horizontal en cuyo reglamento se define para cada unidad

predial un área privada de terreno, adicional a la participación en el terreno común, según
el coeficiente allí determinado.

k) Terreno. Es la porción de tierra con una extensión geográfica definida.

l) Edificados. Corresponde a los predios ubicados dentro del perímetro urbano,

urbanizados, y que cuentan con edificaciones permanentes, según lo establezca la
entidad catastral-IGAC o quien haga sus veces.

m) Mejora por construcciones y/o edificaciones en predio ajeno. Es la construcción o

edificación instalada por una persona natural o jurídica sobre un predio que no le
pertenece.

n) Habitacional. Predios destinados a vivienda. Se incluyen dentro de esta clase los

parqueaderos, garajes y depósitos contenidos en el reglamento de propiedad horizontal,
ligado a este. Son aquellos que se destinan exclusivamente a la protección, techo y
vivienda de los propietarios o poseedores de predios, sin que exista otra actividad.

o) Industrial. Predios en los cuales se desarrollan actividades de elaboración y

transformación de materias primas.

p) Comercial. Predios destinados al intercambio de bienes y/o servicios con el fin de

satisfacer las necesidades de una colectividad. Igualmente, Se entienden como todas las
construcciones en las cuales se vende, distribuye y comercializa mercancía, por ejemplo,
almacenes.
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q) Actividad Financiera. Todas las construcciones en las que se ejerzan actividades
bancarias, aseguradoras, corporaciones, etc.

r) Agropecuario: Predios con destinación agrícola y pecuaria.

s) Minero: Predios destinados a la extracción y explotación de minerales.

t) Cultural: Predios destinados al desarrollo de actividades artísticas e intelectuales.

u) Recreacional. Predios dedicados al desarrollo o a la práctica de actividades de

esparcimiento y entretenimiento.

v) Salubridad. Predios destinados a clínicas, hospitales y puestos de salud.

w) Institucionales. Predios destinados a la administración y prestación de servicios del

Estado y que no están incluidos en los literales de este artículo.

x) Educativo. Predios destinados al desarrollo de actividades académicas.

y) Religioso. Predios destinados a la práctica de culto religioso.

z) Agrícola. Predios destinados a la siembra y aprovechamiento de especies vegetales.

aa) Pecuario. Predios destinados a la cría, beneficio y aprovechamiento de especies

animales.

bb) Agroindustrial. Predios destinados a la actividad que implica cultivo y transformación en

los sectores agrícola, pecuario y forestal.

cc) Forestal. Predios destinados a la explotación de especies maderables y no maderables.

dd) Uso Público. Predios cuyo uso es abierto a la comunidad y que no están incluidos en los
literales anteriores.

ee) Servicios Especiales. Predios que genera alto impacto ambiental y /o Social. Entre otros,
están: Centro de Almacenamiento de Combustible, Cementerios, Embalses, Rellenos
Sanitarios, Lagunas de Oxidación, Mataderos, Frigoríficos y Cárceles.

ff) Lotes urbanizables no urbanizados. Predios ubicados dentro del perímetro urbano que,
estando reglamentados para su desarrollo, no han sido urbanizados.

gg) Lotes urbanizados no edificados. Predios ubicados dentro del perímetro urbano no
construidos, que cuentan con algún tipo de obra de urbanismo.

hh) Lotes No Urbanizables. Predios que de conformidad con la reglamentación no se permite

su desarrollo urbanístico.
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ii) Otros destinos económicos. Son todos aquellos destinos económicos que dicte Instituto
Geográfico Agustín Codazzi y entren en función del catastro multipropósito.

ARTÍCULO 40. TARIFAS. Las tarifas aplicables para la liquidación del impuesto predial unificado,
de acuerdo con cada destino económico son:

HABITACIONALES.

Los predios con destino económico HABITACIONAL, ubicados en suelo urbano, las
tarifas y los rangos serán los siguientes:
AVALUO DE AVALUO HASTA
RANGO TARIFA
(UVT) (UVT)
1 0 539,8 4,0 * 1000
2 539,9 1124,7 4,2 * 1000
3 1124,8 2410 5,2 * 1000
4 2410,1 3916,2 5,7 * 1000
5 3916,3 7832,4 5,9 * 1000
6 7832,5 En adelante 6,8 * 1000

Los predios con destino económico HABITACIONAL, ubicados en suelo rural, las
tarifas y los rangos serán los siguientes:
AVALUO DE AVALUO HASTA
RANGO TARIFA
(UVT) (UVT)
1 0 539,8 3,7 * 1000
2 539,9 1124,7 3,9 * 1000
3 1124,8 2410 6,2 * 1000
4 2410,1 3916,2 7,2 * 1000
5 3916,3 7832,4 8,2 *1000
6 7832,5 En Adelante 8,7 * 1000

AGROPECUARIO, AGRICOLA, ACUICOLA Y PECUARIO

Para los predios con destino económico AGROPECUARIO, AGRICOLA, ACUICOLA

Y PECUARIO, las tarifas y los rangos serán los siguientes:
AVALUO DE AVALUO HASTA
RANGO TARIFA
(UVT) (UVT)
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
1 0 539,8 4,7 * 1000
2 539,9 1124,7 4,9 * 1000
3 1124,8 2410,1 7,2 * 1000
4 2410,1 3916,2 8,2 * 1000
5 3916,3 7832,4 9,2 * 1000
6 7832,5 En adelante 10,2 * 1000

COMERCIAL

Para los predios con destino económico COMERCIAL, las tarifas y los rangos
serán los siguientes:
Avalúo desde (UVT) AVALUÓ HASTA (UVT) TARIFA (X 1.000)
0 1125 3,5
1125,1 3916 5,0
3916,1 En adelante 6,0

DEMÁS DESTINOS ECONÓMICOS.

Los predios con los siguientes destinos económicos ubicados en suelo urbano y
rural, la tarifa será:

DESTINO TARIFA
SALUBRIDAD
CULTURAL
6*1000
EDUCATIVO
RELIGIOSO
INDUSTRIAL
AGROINDUSTRIAL 6,5 *1000
INSTITUCIONAL
SERVICIOS ESPECIALES 10*1000
OTROS DESTINOS ECONOMICOS 7,7*1000
MINERO
FORESTAL 11*1000
SERVICIOS FINANCIEROS
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”

Para predios sin construir y/o edificar.

DESTINO ÁREA TARIFA

LOTES URBANIZABLES NO
URBANIZADOS Menores
15*1000
LOTESS URBANIZADOS NO a 500m2
EDIFICADOS O CONSTRUIDOS
LOTES URBANIZABLES NO
URBANIZADOS Mayores
21*1000
LOTES URBANIZADOS NO a 500m2
EDIFICADOS O CONSTRUIDOS
LOTES NO URBANIZABLES 5*1000

Predios con condiciones especiales.

PARA LOS LOTES RURALES Y URBANOS CON
LIMITACIONES EN SU EXPLOTACIÓN ECONÓMICA POR
ESTAR UBICADOS EN ZONAS DE ALTO RIESGO
INMINENTE DE INUNDACION, DERRUMBE, ENTRE
5*1000
OTROS, DETERMINADOS COMO, TALES POR EL IGAC
Y/O SECRETARIA DE PLANEACION MUNICIPAL Y QUE
ESTE COMPROMETIDO CON ESTAS CARACTERISTICAS
MAS DEL 50% DEL AREA TOTAL DEL TERRENO
PARA LOS LOTES RURALES Y URBANOS CON
LIMITACIONES EN SU EXPLOTACIÓN ECONÓMICA POR
ESTAR UBICADOS EN ZONAS DE RESERVA O
PROTECCIÓN FORESTAL, NACIMIENTOS DE AGUA,
HUMEDALES, DETERMINADOS COMO TALES POR EL 5*1000
IGAC Y/O SECRETARÍA DE PLANEACIÓN MUNICIPAL Y
QUE ESTE COMPROMETIDO CON ESTAS
CARACTERÍSTICAS MAS DEL 50% DEL ÁREA TOTAL
DEL TERRENO

PARÁGRAFO PRIMERO. Los rangos para los destinos económicos habitacional, agropecuaria,
pecuario, agrícola y comercial son expresados en Unidades de Valor Tributario -UVT-, que se
ajustará al inicio de la vigencia fiscal para su liquidación.

PARÁGRAFO TRANSITORIO. Para los predios con destino económico habitacional ubicados en
suelo urbano que fueron objeto de procesos masivos de actualización catastral en las vigencias
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
2020 y 2021, se reducirán, transitoriamente, las tarifas establecidas en el presente artículo en un
0.2 x 1.000 a cada uno de los rangos, para los periodos gravables 2022, 2023 y 2024.

ARTÍCULO 41. REVISIÓN DEL AVALÚO. El propietario o poseedor del inmueble podrá
presentar para efectos catastrales, la revisión del avalúo en la oficina seccional del Instituto
Geográfico Agustín Codazzi –IGAC- o quién haga sus veces, cuando demuestre que el valor no
se ajusta a las características y condiciones del predio, para ello deberán presentar pruebas que
justifiquen su solicitud. La autoridad catastral deberá́ resolver dicha solicitud dentro de los tres
(03) meses siguientes a la radicación, dicha revisión se hará dentro del proceso de conservación
de la formación catastral; contra la cual procederán por la vía gubernativa, los recursos de
reposición y apelación.

PARÁGRAFO 1. La revisión del avalúo no modificará el calendario tributario municipal y entrará

en vigencia el 1º de enero del año siguiente en que quedó en firme el acto administrativo que
ordenó su anotación.

PARÁGRAFO 2. Los contribuyentes podrán solicitar la devolución o compensación de los saldos

a favor originados en pagos en exceso o de lo no debido, dentro de los cinco (05) años siguientes
al vencimiento del plazo a pagar o al momento de su pago.

ARTÍCULO 42. MEJORAS NO INCORPORADAS. Los propietarios o poseedores de predios o

mejoras no incorporadas al catastro tienen la obligación de comunicar a la oficina seccional del
Instituto Geográfico Agustín Codazzi –IGAC- o quién haga sus veces, el valor del predio, las
mejoras, la fecha de adquisición y terminación para que dicha entidad incorpore estos valores
con los ajustes correspondientes, como el avalúo catastral del inmueble.

ARTÍCULO 43. LÍMITES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. AJUSTE AL IMPUESTO

PREDIAL UNIFICADO PARA PREDIOS PRODUCTO DE ACTUALIZACIONES
CATASTRALES. En la liquidación anual del impuesto predial, sobre los inmuebles que sean
objeto del proceso masivo de actualización catastral, los contribuyentes podrán acceder a un
beneficio en el valor del impuesto, en virtud del cual se liquidará de la siguiente manera:

1. Para los predios habitacionales con incremento del impuesto igual o inferior al 15% con
relación al año inmediatamente anterior, no aplica el beneficio.

2. Para los predios habitacionales con avalúo catastral en la vigencia inmediatamente anterior
menor o igual a $30.000.000 el incremento del impuesto no superará el 15%.

3. Para los predios habitacionales con avalúo catastral en la vigencia inmediatamente anterior
superior a $30.000.000 el incremento máximo será el siguiente:

AVALUO CATASTRAL VIGENCIA ANTERIOR INCREMENTO

RANGO
MAXIMO
AVALUO DE AVALUO HASTA
1 $0 $30.000.000 15%
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
2 $30.000.001 $34.000.000 16%
3 $34.000.001 $39.000.000 17%
4 $39.000.001 $44.000.000 18%
5 $44.000.001 $50.000.000 19%
6 $50.000.001 $56.000.000 20%
7 $56.000.001 $64.000.000 21%
8 $64.000.001 $73.000.000 22%
9 $73.000.001 $82.000.000 23%
10 $82.000.001 $94.000.000 24%
11 $94.000.001 $106.000.000 25%
12 $106.000.001 $121.000.000 26%
13 $121.000.001 $137.000.000 27%
14 $137.000.001 $155.000.000 28%
15 $155.000.001 $176.000.000 29%
16 $176.000.001 $200.000.000 30%
17 $ 200.000.001 $ 227.000.000 31%
18 $ 227.000.001 $258.000.000 32%
19 $ 258.000.001 $292.000.000 33%
20 $ 292.000.001 $332.000.000 34%
21 $ 332.000.001 $377.000.000 35%
22 $377.000.001 $427.000.000 36%
23 $427.000.001 $485.000.000 37%
24 $485.000.001 $551.000.000 38%
25 $551.000.001 $625.000.000 39%
26 $625.000.001 $709.000.000 40%
27 $709.000.001 $805.000.000 41%
28 $805.000.001 $914.000.000 42%
29 $914.000.001 $1.037.000.000 43%
30 $1.037.000.001 $1.177.000.000 44%
31 $1.177.000.001 $1.336.000.000 45%
32 $1.336.000.001 $1.516.000.000 46%
33 $1.516.000.001 $1.720.000.000 47%
34 $1.720.000.001 $1.953.000.000 48%
35 $1.953.000.001 $2.216.000.000 49%
36 $2.216.000.001 $2.515.000.000 50%
37 $2.515.000.001 $2.854.000.000 51%
38 $2.854.000.001 $3.240.000.000 52%
39 $3.240.000.001 $3.677.000.000 53%
40 $3.677.000.001 $4.173.000.000 54%
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
41 $4.173.000.001 En Adelante 55%

4. Para los predios no habitacionales con incremento del impuesto igual o inferior al 15% con
relación al año inmediatamente anterior, no aplica el beneficio.

5. Para los predios no habitacionales con avalúo catastral en la vigencia inmediatamente anterior
menor o igual a $5.000.000 el incremento del impuesto no superará el 15%.

6. Para los predios no habitacionales con avalúo catastral en la vigencia inmediatamente anterior
superior a $5.000.000 el incremento máximo será el siguiente

AVALUO CATASTRAL VIGENCIA ANTERIOR INCREMENTO

RANGO
AVALUO DE AVALUO HASTA MAXIMO
1 $0 $5.000.000 15%
2 $5.000.001 $5.500.000 16%
3 $5.500.001 $6.000.000 17%
4 $6.000.001 $7.000.000 18%
5 $7.000.001 $8.000.000 19%
6 $8.000.001 $10.000.000 20%
7 $10.000.001 $11.000.000 21%
8 $11.000.001 $12.000.000 22%
9 $12.000.001 $14.000.000 23%
10 $14.000.001 $16.000.000 24%
11 $16.000.001 $18.000.000 25%
12 $18.000.001 $ 20.000.000 26%
13 $20.000.001 $23.000.000 27%
14 $23.000.001 $26.000.000 28%
15 $26.000.001 $30.000.000 29%
16 $30.000.001 $34.000.000 30%
17 $34.000.001 $39.000.000 31%
18 $39.000.001 $44.000.000 32%
19 $44.000.001 $50.000.000 33%
20 $50.000.001 $56.000.000 34%
21 $56.000.001 $64.000.000 35%
22 $64.000.001 $73.000.000 36%
23 $73.000.001 $82.000.000 37%
24 $82.000.001 $94.000.000 38%
25 $94.000.001 $106.000.000 39%
26 $106.000.001 $121.000.000 40%
27 $121.000.001 $137.000.000 41%
28 $137.000.001 $155.000.000 42%
29 $155.000.001 $176.000.000 43%
30 $176.000.001 $200.000.000 44%
31 $200.000.001 $227.000.000 45%
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
32 $227.000.001 $258.000.000 46%
33 $258.000.001 $292.000.000 47%
34 $292.000.001 $332.000.000 48%
35 $332.000.001 $377.000.000 49%
36 $377.000.001 $427.000.000 50%
37 $427.000.001 $ 485.000.000 51%
38 $485.000.001 $551.000.000 52%
39 $551.000.001 $625.000.000 53%
40 $625.000.001 $709.000.000 54%
41 $709.000.001 En adelante 55%

PARÁGRAFO 1. Lo previsto en este artículo se aplicará sin perjuicio de límite del impuesto
contemplado en el artículo 6 de la Ley 400 de 1990.

PARÁGRAFO 2. En ningún caso estas limitantes se podrán aplicar cuando se trate de lotes
urbanizables no urbanizados, terrenos urbanizados no edificados, ni aquellos predios que se
inscriban por primera vez al catastro y tampoco a los predios que figuraban como lotes y en la
actualidad se encuentren construidos.

PARÁGRAFO TRANSITORIO. De conformidad con la Ley 1995 de 2019, independientemente

del valor de catastro obtenido siguiendo los procedimientos establecidos, para los predios que
hayan sido objeto de actualización catastral y hayan pagado según esa actualización, será́ del
IPC+8 puntos porcentuales máximo del Impuesto Predial Unificado.

Para el caso de los predios que no se hayan actualizado el límite será́ de máximo 50% del monto
liquidado por el mismo concepto el año inmediatamente anterior.

Para las viviendas pertenecientes a los estratos 1 y 2 cuyo avalúo catastral sea hasta, 135
SMMLV, el incremento anual del Impuesto Predial, no podrá́ sobrepasar el 100% del IPC.

a) La limitación prevista en este parágrafo transitorio no se aplicará para:

b) Los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados.
c) Los predios que figuraban como lotes no construidos o construidos y cuyo
d) nuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada.
e) Los predios que utilicen como base gravable el auto-avalúo para calcular su impuesto
predial.
f) Los predios cuyo avalúo resulta de la autoestimación que es inscrita por las autoridades
catastrales en el respectivo censo, de conformidad con los parámetros técnicos
establecidos en las normas catastrales.
g) La limitación no aplica para los predios que hayan cambiado de destino económico ni que
hayan sufrido modificaciones en áreas de terreno y/o construcción.
h) No será́ afectado el proceso de mantenimiento catastral.
i) Solo aplicable para predios menores de 100 hectáreas respecto a inmuebles del sector
rural.
j) Predios que no han sido objeto de formación catastral.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
k) Lo anterior sin prejuicio del mantenimiento catastral.

Los limites del impuesto predial unificado de que trata este parágrafo no podrá extenderse más
allá del periodo consagrado en el artículo 3 de la Ley 1995 de 2019.

ARTÍCULO 44. IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD. En los términos
de la Ley 675 de 2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2º del artículo 16 de la
misma, el impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el correspondiente a los bienes
comunes del edificio o conjunto, en proporción al coeficiente de copropiedad respectivo.

PARÁGRAFO. Para realizar cualquier clase de desenglobe del predio, debe expedirse el
respectivo paz y salvo por concepto del impuesto predial unificado de la totalidad del predio.

ARTÍCULO 45. PREDIOS POR CONSTRUIR Y EN PROCESO DE CONSTRUCCION. En el caso

de los predios urbanos que a primero (1º) de enero del respectivo año gravable tuvieren
reglamento de propiedad horizontal o escritura de reloteo y que se hallen debidamente inscritos
en la respectiva oficina de registro, deberán pagar el impuesto predial por cada unidad.

Las unidades cuya construcción no se hubiere iniciado o una vez iniciadas no se hubiesen
terminado, liquidarán el impuesto, teniendo en cuenta el valor catastral del predio matriz objeto
de la propiedad horizontal o reloteo, al cual se le aplicará el coeficiente de propiedad que
corresponda a la respectiva unidad.

Los predios cuya construcción se hubiese iniciado y no se encuentre Registrados en catastro

IGAC y terminada a la fecha de causación del impuesto, se entenderán para efectos tributarios
como predios urbanizados no edificados.

ARTÍCULO 46. EXCLUSIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Están excluidos del

Impuesto Predial Unificado en el Municipio de Villavicencio:

a) Los bienes de uso público de que trata el artículo 674 del Código Civil.

b) Los bienes de Propiedad del Municipio de Villavicencio, sus establecimientos públicos,

sus empresas sociales del estado y sus Institutos Descentralizados.

c) Los predios de propiedad de la Nación destinados exclusivamente a instalaciones

militares y de policía, y los inmuebles de propiedad de la Rama Judicial utilizados para el
ejercicio propio de sus funciones.

d) Las casas fiscales, apartamentos, garajes, depósitos u cualquier otro bien destinado al
uso residencial de propiedad de las Fuerzas Armadas (Ejército, Armada, Fuerza Aérea,
etc.) o de la Policía Nacional, que no hagan parte integrante de una instalación militar o
de policía.
e) Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como
parques públicos de propiedad de entidades estatales.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
PARÁGRAFO. Los demás predios o áreas de propiedad de las entidades excluidas, con
destinación diferente a las taxativamente consagradas en el presente artículo, serán gravadas
con Impuesto Predial Unificado.

ARTÍCULO 47. EXENCIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Están exentos del

Impuesto Predial Unificado en el Municipio de Villavicencio:

a) Los predios que deban recibir tratamiento de exentos en virtual de tratados

internacionales;
b) Las personas naturales y jurídicas, así como las sociedades de hecho, damnificadas a
consecuencia de actos terroristas o catástrofes naturales ocurridas en el Municipio de
Villavicencio, respecto de los bienes que resulten afectados en las mismas, en las
condiciones que para el efecto se establezcan en el decreto reglamentario, en un término
que no superará los cinco (5) años.

c) El predio de uso residencial urbano o rural en donde habite la persona víctima del
secuestro o de la desaparición forzada, que sea de propiedad del secuestrado o
desaparecido, o de su cónyuge, o compañero o compañera permanente, o sus padres,
estará exento del pago del impuesto predial unificado que se cause a partir de la vigencia
del presente acuerdo, durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada,
en las condiciones que para el efecto se establezcan en el decreto reglamentario. Esta
exención se limita a un predio.

d) Los predios de propiedad y/o en posesión de las mujeres y /o padres que tienen calidad
de madres y /o padres comunitarios y/o sustitutos en la modalidad ¨Hogares comunitarios
y sustitutos del instituto colombiano de bienestar familiar¨, el cuál certificará anualmente a
la dirección de impuestos municipal.

e) Los predios de propiedad y/o en posesión de las juntas de acción comunal, las
asociaciones de juntas de acción comunal, las federaciones de juntas de acción comunal
y demás asociaciones u organizaciones comunales con personería jurídica reconocida
por la Secretaría de Gestión Social a través de la Dirección de Participación Ciudadana,
o quien haga sus veces, quedarán exentos del impuesto predial unificado, a partir de la
vigencia del presente acuerdo.

f) Los inmuebles construidos de propiedad de la iglesia católica, destinados al culto y

vivienda de las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas
episcopales y cúrales, y seminarios conciliares.

g) Los inmuebles construidos de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica,

legalmente constituidas y reconocidas por el Estado Colombiano y destinadas al culto, a
las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares.

h) Los predios de propiedad del Estado que estén destinados al desarrollo de proyectos de
vivienda de interés social prioritaria (VIP) no superior a 70 SMMLV.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
i) Los inmuebles destinados al funcionamiento y operación de propiedad de las entidades
que integran el cuerpo de socorro de Villavicencio, Benemérito Cuerpo de Bomberos
Voluntarios de Villavicencio, la Defensa Civil Seccional Meta, y la Cruz Roja Colombiana.

j) Los inmuebles de propiedad de las diferentes entidades descentralizadas que hacen parte
de la estructura política y administrativa del municipio de Villavicencio.

k) Los predios y las edificaciones sometidas a tratamientos especiales a los bienes de interés
cultural de conservación monumental, tipológica e integral, reservas forestales, reservas
hídricas y similares, durante el tiempo en el que se mantengan bajo el imperio de las
normas específicas de dichos tratamientos, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo
no tenga ánimo de lucro.

Para acceder a este beneficio, los contribuyentes beneficiados, deberán cumplir los
requisitos señalados para el efecto por acto administrativo expedido por la Secretaría de
Planeación Municipal, CORCUMVI o quien haga sus veces.

l) Los inmuebles declarados específicamente como monumentos nacionales por el Consejo

de Monumentos Nacionales y/o Ministerio de Cultura y cuando el sujeto pasivo del tributo
no tenga ánimo de lucro.

m) Las tumbas y bóvedas de los cementerios siempre y cuando, no sean de propiedad de

los parques cementerios y/o similares.

n) Los terrenos de propiedad de los jardines botánicos o destinados a estos fines, siempre y
cuando tales entidades o sus propietarios desarrollen las actividades de conservación
ambiental, con sujeción a las disposiciones de la ley 299 de 1996.

PARÁGRAFO 1. Los demás predios o áreas de propiedad de las entidades exentas, con
destinación diferente a las taxativamente consagradas en el presente artículo, serán gravadas
con Impuesto Predial Unificado.

PARÁGRAFO 2. Los inmuebles a los que se refiere el literal c del presente artículo serán
exonerados con base en la información suministrada por el Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar donde se determine la existencia de una unidad de servicio de la modalidad ¨Hogares
comunitarios y/o sustitutos¨.

PARÁGRAFO 3. Para acceder a la exención tributaria del literal “d” las juntas de acción comunal,
las asociaciones de juntas de acción comunal y las federaciones de juntas de acción comunal
deberán tener registrado el derecho de dominio en la Oficina de Registro de Instrumentos
Públicos de Villavicencio o inscrita la mejora en el Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC),
según corresponda.

PARÁGRAFO 4. Los inmuebles establecidos en el literal “e” serán exentos del impuesto predial
de acuerdo con el destino económico religioso, suministrado por el Instituto Geográfico Agustín
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Codazzi (IGAC) o quien haga sus veces. Las demás propiedades de las iglesias serán gravadas
en la misma forma que las de los particulares.

A más tardar el último día hábil del mes de febrero de cada vigencia fiscal, la Dirección de
Participación Ciudadana deberá certificar la existencia y representación legal de cada organismo
comunal, indicando el nombre o razón social, número de identificación tributaria, nombre del
representante legal y, si el organismo comunal ha informado que son poseedores o propietarios
de uno o varios bienes inmuebles dentro de la jurisdicción del municipio de Villavicencio.

PARÁGRAFO 5. El reconocimiento de exenciones de que trata el presente artículo serán

concedidas mediante Resolución motivada expedida por parte de la Dirección de Impuestos
Municipales a solicitud de cada uno de los contribuyentes que deberán probar siquiera
sumariamente su condición para ser beneficiado de la exención.

PARÁGRAFO 6. La Secretaría de Hacienda Municipal, a través de la Dirección de Impuestos

Municipales, podrá realizar visitas a cada uno de los inmuebles dentro de la vigencia donde se
verifique y evidencie el cumplimiento de los requisitos exigidos.

PARÁGRAFO 7. Las deudas por concepto de impuesto predial unificado de vigencias anteriores
no están sujetas a la exención propuesta en este numeral.

PARÁGRAFO 8. Los predios que incumplan con dichas condiciones serán excluidos del beneficio
tributario.

PARÁGRAFO 9. Para acceder estas exenciones, los contribuyentes deberán encontrarse a paz
y salvo con el pago del impuesto predial en el municipio de Villavicencio por vigencias anteriores.

ARTÍCULO 48. ALIVIOS PARA LAS VÍCTIMAS DEL CONFLICTO. Las víctimas del conflicto
armado interno tendrán los siguientes alivios:

Condónese el valor ya causado del Impuesto Predial Unificado, Tasas, Contribuciones e Interés
generados que recaigan sobre los inmuebles ubicados en la jurisdicción del municipio de
Villavicencio, desde la fecha del despojo, desplazamiento o abandono hasta la fecha de la
restitución jurídica del predio o en su defecto hasta la fecha del retorno correspondiente, a los
predios objeto de restitución o formalización mediante sentencia judicial, así como sobre aquellos
bienes inmuebles de propiedad de los retornados con el acompañamiento institucional, siempre
que sea a favor de las victimas del desplazamiento forzado que se encuentren registradas
mediante resolución en el Registro Único de Victimas (RUV) expedida por la Unidad de Atención
y Reparación Integral a las víctimas en el marco de la Ley 1448 de 2011.

Exonérese por un periodo de dos (2) años el pago del Impuesto Predial Unificado, Tasas,
Contribuciones que recaigan sobre los inmuebles ubicados en la jurisdicción del municipio de
Villavicencio objeto de restitución o formalización mediante sentencia judicial, así como sobre
aquellos bienes inmuebles de propiedad de los retornados con el acompañamiento institucional,
siempre que sea a favor de las víctimas de desplazamiento forzado, que se encuentren
registradas mediante resolución en el Registro Único de Víctimas (RUV) expedida por la Unidad
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de Atención y Reparación Integral de Víctimas en el marco de la ley 1448 de 2011, contados a
partir de la fecha de la sentencia de restitución o formalización, o de la firma del acta de
voluntariedad de retorno, ante la Unidad Administrativa Especial para la atención y reparación
integral a las víctimas.

PARÁGRAFO 1. En caso de venta del inmueble sobre el cual se venía aplicando la exoneración
del impuesto predial, procederá este beneficio solo hasta el año gravable en el cual se realiza la
transferencia.

PARÁGRAFO 2. Una vez terminada la vigencia del plazo de la exoneración establecido en el

artículo anterior, el predio se gravará conforme a las tarifas prediales municipales que existan al
momento de la caducidad de la exoneración, y por ende será sujeto de cobro y pago de este
impuesto, junto con las tasas u otras contribuciones que en su momento se hayan establecido o
se establezcan.

PARÁGRAFO 3. Serán objeto de alivios a los siguientes predios:

1) Los que por medio de Sentencia Judicial ordenen restituir o formalizar.

2) Los que se hayan declarado imposibles de restituir y deban ser cedidos por las víctimas
al patrimonio del Fondo de la Unidad Administrativa Especial para la atención y reparación
integral a las víctimas.

3) Los predios de propiedad de las retornadas víctimas de desplazamiento forzado que se

hayan acogido a la ruta establecida por la Unidad Administrativa Especial para la atención
y reparación integral a las víctimas.

PARÁGRAFO 4. En el caso de comprobarse falsedad en la copia de la Sentencia Judicial o en a

documentación expedida por la Unidad Administrativa Especial para la Atención y Reparación
Integral de las Víctimas; o si en tiempo posterior a dicho pronunciamiento la autoridad
administrativa o judicial competente determina lo contrario a la restitución, o en el caso que se
practiquen los beneficios aquí consignados de forma fraudulenta, se perderán de forma inmediata
los efectos y beneficios descritos en este Acuerdo y se exigirá el cumplimiento y pago inmediato
de las obligaciones tributarias que estuviesen condonadas o exentas, sin que se configure la
prescripción de la misma. Para el caso de falsedad, se remitirá a las autoridades competentes de
acuerdo con las actuaciones penales.

ARTÍCULO 49. DECLARACIÓN PRIVADA DE MAYOR VALOR. Los propietarios o poseedores

de los predios ubicados en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio, una vez pagado el
impuesto predial unificado liquidado, podrán dentro de la misma vigencia fiscal, liquidar y pagar
mayores valores a los facturados, diligenciando una declaración adicional de mayor valor, en la
cual se registrará el mayor valor del avaluó que declaran y liquidarán el impuesto correspondiente.

Sobre las declaraciones adicionales de mayor valor no se causarán sanciones, ni intereses, ni

serán sometidas a procesos de revisión. Si las mismas contienen errores, ellas no tendrán efectos
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legales y el mayor impuesto liquidado se tendrá como tal, por el correspondiente año gravable,
sin que dé lugar a devolución o compensación de lo así pagado.

PARÁGRAFO. La declaración privada de mayor valor es una declaración de autoavalúo y, de

acuerdo con la normatividad de los impuestos nacionales podrá servir como costo fiscal para
determinar la renta o ganancia ocasional que se produzca al momento de la enajenación de los
inmuebles que constituyan activos fijos para el contribuyente.

ARTÍCULO 50. TRANSFERENCIA CON DESTINO A LA CORPORACIÓN AUTÓNOMA

REGIONAL. Establézcase en desarrollo de lo dispuesto por el artículo 317 de la Constitución
Política de Colombia, y con destino a la protección del medio ambiente y los recursos naturales
renovables, específicamente una transferencia a la Corporación para el Desarrollo Sostenible del
Área de Manejo Especial de la Macarena “CORMACARENA”, o a la Corporación Autónoma
Regional de la jurisdicción, equivalente al quince por ciento (15%) del recaudo del impuesto
predial unificado en el municipio de Villavicencio.

CAPITULO II
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

ARTÍCULO 51. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de industria y comercio y complementarios

se encuentran autorizados por la Ley 14 de 1983, el Decreto 1333 de 1986, Ley 1430 del 2010,
Ley 1607 de 2012, la Ley 1819 de 2016, la ley 2010 de 2019 y la ley 2155 de 2021.

ARTÍCULO 52. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y comercio
está constituido por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial,
comercial o de servicios en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio, ya sea que se cumplan
de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimientos de comercio
o sin ellos.

ARTÍCULO 53. ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Se considera como actividad industrial la

dedicada a la producción, extracción, fabricación, confección, preparación, transformación,
reparación, manufactura y ensamble de cualquier clase de materiales o bienes y cualquier
proceso de transformación por elemental que este sea.

ARTÍCULO 54. ACTIVIDADES COMERCIALES. Se entiende por actividad comercial la dedicada

al expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, al por mayor como al por menor
y las demás definidas como tales en el Código del Comercio, siempre y cuando no estén
consideradas por la ley como actividades industriales o de servicios.

ARTÍCULO 55. ACTIVIDADES DE SERVICIOS. Se consideran actividades de servicio todas las

tareas, labores o trabajos ejecutados por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho, sin
que medie relación laboral con quien los contrate, que genere contraprestación en dinero o en
especie y que se concreten en la obligación de hacer sin, importar que en ellos predomine el
factor material o intelectual.

ARTÍCULO 56. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio

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ARTÍCULO 57. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio las
personas naturales, personas jurídicas, sociedades de hecho, consorcios, uniones temporales,
fideicomitentes o titulares de derecho fiduciarios, que ejerzan actividades industriales,
comerciales, de servicio y financieras en la jurisdicción Municipal de Villavicencio.

En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de la obligación de

declarar es el socio gestor; en los consorcios, socios o participes de los consorcios, uniones
temporales, los será el representante de la forma contractual.

ARTÍCULO 58. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La base

gravable del impuesto de industria y comercio está constituida por la totalidad de los ingresos
ordinarios y extraordinarios percibidos en el respectivo año gravable, incluidos los ingresos
obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y en general todos los que no estén
expresamente excluidos en este artículo.

No hacen parte de la base gravable los ingresos correspondientes a actividades exentas,

excluidas o no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta
de activos fijos.

Las reglas previstas en el Estatuto Tributario Nacional frente a la realización del ingreso para
obligados a llevar contabilidad se aplicarán en lo pertinente para efectos de determinar los
ingresos del impuesto de industria y comercio.

ARTÍCULO 59. DEDUCCIONES DE LA BASE GRABABLE DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Se

pueden descontar de la base gravable:

1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos en ventas debidamente comprobados

por medios legales.
2. Los descuentos condicionados o financieros no hacen parte integrante de la base
gravable.
3. Los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos. Para Industria y Comercio
se consideran activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones:
3.1. Que el activo no haya sido adquirido con destinación para la venta.
3.2. Que el activo sea de naturaleza permanente.
3.3. Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus
actividades.
4. El monto de los subsidios percibidos a través de Certificados de Reembolso Tributario
(CERT).
5. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios.
6. Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos por indemnización de seguros por
daño emergente.
7. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento.
8. Para los fondos mutuos de inversión son deducibles los ingresos de ajustes por
valorización de inversiones, redención de unidades, utilidad en venta de inversiones
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permanentes cuando se poseen por un término superior a un año, recuperaciones e
indemnizaciones.
9. Los ingresos obtenidos por diferencia en cambio.

PARÁGRAFO. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por
disposición legal no se puedan gravar, descontarán del total de los ingresos brutos en su
declaración privada, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o de prohibido
gravamen.

ARTÍCULO 60. BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN MÁS DE

UN MUNICIPIO. El contribuyente que realice actividades Industriales, comerciales o de servicios
en más de un municipio a través de sucursales o agencias constituidas de acuerdo con lo
estipulado en el Código de Comercio debidamente Inscritos, deberá registrar su actividad en cada
municipio y llevar registros contables que permitan la determinación del volumen de ingresos
obtenidos por las operaciones realizadas en cada Municipio. Los Ingresos brutos percibidos por
operaciones realizadas en el Municipio de Villavicencio constituirán la base gravable, previas las
deducciones de ley.

ARTÍCULO 61. BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES.

Los siguientes contribuyentes tendrán base gravable especial, así:

1) Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y

corredores de oty9655099 y bolsa, los cuales pagarán el impuesto de industria y comercio
y su complementario de avisos y tableros sobre los ingresos brutos, entendiendo como tal
el valor de los honorarios, comisiones y demás ingresos propios percibidos para sí.

2) Los distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles liquidarán dicho

impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercialización de los
combustibles.

Se entiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el distribuidor

mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio
de venta al público o al distribuidor minorista.

Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercialización, la

diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor,
y el precio de venta al público. En ambos casos se descontará la sobretasa y otros
gravámenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles.

Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinación de la base gravable respectiva,

de conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen
paralelamente otras actividades sometidas al impuesto.
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3) En la prestación de los servicios públicos domiciliarios, el impuesto se causa por el servicio
que se preste al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado, teniendo en
cuenta las siguientes reglas:

a) La generación de energía eléctrica continuará gravada de acuerdo con lo previsto en el

artículo 7º de la Ley 56 de 1981.

b) Si la subestación para la transmisión y conexión de energía eléctrica se encuentra

ubicada en el Municipio de Villavicencio, el impuesto se causará sobre los ingresos
promedios obtenidos en este Municipio por esas actividades.

c) En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos

destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causará siempre y cuando el
domicilio del vendedor sea el Municipio de Villavicencio y la base gravable será el valor
promedio mensual facturado.

4) Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el método de participación los

dividendos se gravan con el Impuesto de Industria y Comercio cuando estos se causen
siempre y cuando estén definidas dentro de su objeto social.

5) La base gravable para las personas o entidades que realicen actividades industriales,
siendo el Municipio de Villavicencio la sede fabril, se determinará por el total de los
ingresos provenientes de la comercialización de la producción, obtenidos en el año
inmediatamente anterior.

6) Distribución de los ingresos en la Cooperativas de Trabajo Asociado. En los servicios que

presten las cooperativas de trabajo asociado, para efectos del impuesto de industria y
comercio, las empresas deberán registrar el ingreso así: para los trabajadores asociados
cooperados la parte correspondiente a la compensación ordinaria y extraordinaria de
conformidad con el reglamento de compensaciones y para la cooperativa el valor que
corresponda una vez descontado el ingreso de las compensaciones entregado a los
trabajadores asociados cooperados, lo cual forma parte de su base gravable.

7) La base gravable de las Empresas de Servicios Temporales para los efectos del impuesto
de industria y comercio serán los ingresos brutos, entendiendo por estos el valor del
servicio de colaboración temporal menos los salarios, Seguridad social Parafiscales,
indemnizaciones y prestaciones sociales de los trabajadores en misión.

8) La base gravable de las empresas dedicadas a la explotación de canteras y minas

diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos está determinada por los ingresos
restantes sobre los que se liquidan las regalías o participaciones recibidas por el
municipio, y una vez estas regalías o compensaciones cubran lo que correspondiera pagar
por concepto del impuesto de Industria y comercio.

9) En los contratos de construcción a través de la figura de administración delegada, la base

gravable la constituirá el AIU, señalado en el contrato.
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10) Para entes concesionarios de obras públicas, la base gravable la constituirá el monto total
del contrato.

11) Para determinar el gravamen correspondiente a las actividades de Administración

delegada, se tomará como base del impuesto el promedio mensual de los ingresos brutos
descontando el valor neto de las operaciones en las cuales ha servido de intermediario.

Entiéndase por administración delegada, aquellos contratos de construcción en los

cuales, el contratista es un simple administrador del capital que el propietario invierte en
las obras.

Por lo anterior la base gravable estará constituida por el promedio mensual de ingresos
por honorarios que el contratista reciba por tal concepto, mediante exhibición de una copia
del contrato que originó sus libros de contabilidad debidamente registrados.

12) Para los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia, autorizados por la
Superintendencia de Vigilancia Privada, y demás casos indicados en el artículo 46 de la
Ley 1607 de 2012 y el artículo 182 de la Ley 1819 de 2016, la base gravable será la
indicada en dichas normas.

13) Para efectos del impuesto de industria y comercio, en la actividad de compraventa de

medios de pago de los servicios de servicios de telecomunicaciones, bajo la modalidad
de pre-pago con cualquier tecnología, el ingreso bruto del vendedor estará constituido por
la diferencia entre el precio de venta de los medios y su costo de adquisición.

14) En el caso de mercancías en consignación, el consignante pagará sobre el valor de la

mercancía vendida, deducido el pago de la comisión y el consignatario pagará sobre el
valor de la comisión recibida aplicando la tarifa de la actividad que corresponda.

El consignatario practicará retención en la fuente al consignante en el momento de la

transferencia efectiva de los recursos o con el abono en cuenta.

15) Para los contribuyentes que ejercen actividades como intermediarios de seguros, la base
gravable corresponde a la totalidad de ingresos percibidos por concepto de comisiones.

PARÁGRAFO 1. En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de los servicios públicos
mencionados en el numeral 3 del presente artículo, se gravarán más de una vez por la misma
actividad.

PARÁGRAFO 2. Los distribuidores de combustibles derivados del petróleo que ejerzan

paralelamente otras actividades de comercio o de servicio, deberán pagar por éstos de
conformidad con las bases establecidas en el presente Estatuto.

ARTÍCULO 62. GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Las actividades de

tipo ocasional gravables con el impuesto de industria y comercio, y el complementario de avisos
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y tableros, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad en jurisdicción del
Municipio de Villavicencio es igual o inferior a un (1) año. Estas actividades deberán cancelar el
impuesto correspondiente, conforme a lo establecido en este Estatuto.

PARÁGRAFO 1. Los sujetos pasivos que con carácter de empresa realicen actividades
ocasionales de construcción deberán cancelar en la fecha de terminación los impuestos
generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, con aplicación de la(s) tarifa(s)
correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante la Dirección de Impuestos
Municipales o quien haga sus veces.

PARÁGRAFO 2. Las actividades ocasionales serán gravadas de acuerdo con su actividad y al

volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su defecto
estimados por esta Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces.

PARÁGRAFO 3. Las personas naturales o jurídicas que realicen actividades en forma ocasional,
sujetas en sus ingresos en un ciento por ciento a retenciones ICA, no deberán presentar
declaración alguna, siendo su impuesto igual a las sumas retenidas por tal concepto.

ARTÍCULO 63. PRESUNCIONES. Las presunciones consagradas en los artículos 755-3 y 757
al 763 del Estatuto Tributario Nacional, o por las normas que las modifiquen, remplacen o
sustituyan, serán aplicables por la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces,
para efectos de la determinación oficial del impuesto de industria y comercio en cuanto sean
pertinentes; en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarán en proporción
a los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos periodos objeto de verificación.

Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigación tributaria,
se dirigirá un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del
término concedido para ello, se presumirán ciertos los hechos materia de aquel.

ARTÍCULO 64. BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base impositiva para
la cuantificación del impuesto es la siguiente:

1) Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros:

a) Cambio de posición y certificados de cambio.

b) Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
c) Intereses de operaciones con Entidades Públicas, intereses de operaciones en moneda
Nacional, intereses de operaciones en moneda extranjera.
d) Rendimientos de inversiones de la sección de ahorros.
e) Ingresos en operaciones con tarjetas de crédito.
f) Ingresos varios.

2) Para las corporaciones Financieras los ingresos operacionales representados en los siguientes
rubros:

a) Cambios de posición y certificados de cambio.

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b) Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera.
c) Intereses de operaciones en moneda Nacional, intereses de operaciones en moneda
extranjera, operaciones con entidades públicas.
d) Ingresos varios.

3) Para Compañías de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compañías Reaseguradoras, los

ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.

4) Para las Compañías de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anuales,

representados en los siguientes rubros:

a) Intereses.
b) Comisiones.
c) Ingresos Varios.

5) Para Almacenes Generales de Depósito, los ingresos operacionales anuales representados

en los siguientes rubros:

a) Servicio de almacenaje en bodegas y silos.

b) Servicio de aduana.
c) Servicios varios.
d) Intereses recibidos.
e) Comisiones recibidas.
f) Ingresos varios.

6) Para Sociedades de Capitalización, los ingresos operacionales anuales, representados en los

siguientes rubros:

a) Intereses.
b) Comisiones.
c) Dividendos.
d) Otros rendimientos financieros.

7) Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la Superintendencia
Bancaria y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los
numerales anteriores, la base impositiva será la establecida en el numeral 1º de este artículo en
los rubros pertinentes.

8) Para el Banco de la República los ingresos operacionales anuales señalados en el numeral 1º

de este Artículo, con exclusión de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y
extraordinarios de crédito concedidos por la Junta Monetaria, líneas especiales de crédito de
fomento y préstamos otorgados al Gobierno Nacional.

ARTÍCULO 65. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS POR EL SECTOR

FINANCIERO. Se entenderá que los ingresos operacionales generados por la prestación de
servicios a personas naturales o jurídicas, por entidades financieras, cuya principal sucursal,
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agencia u oficina abiertas al público se encuentre ubicada en la Ciudad de Villavicencio. Para
estos efectos las entidades financieras deberán comunicar a la Superintendencia Financiera, el
movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas
abiertas al público que operen en el Municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 66. CERTIFICACION BASE GRAVABLE DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS. La

base gravable de las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera será
certificada por dicha entidad, para efectos de la liquidación del impuesto de industria y comercio.
Dicha certificación deberá ser presentada junto con la declaración del impuesto de industria y
comercio y complementarios por la entidad financiera ante la Dirección de Impuestos Municipales
o quien haga sus veces.

ARTÍCULO 67. PAGO COMPLEMENTARIO PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los

establecimientos de crédito, instituciones financieras y compañías de seguros y reaseguros, de
que tratan los artículos anteriores, que realicen sus operaciones en el Municipio de Villavicencio
a través de más de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al público, además de
la cuantía que resulte liquidada como impuesto de industria y comercio, pagarán anualmente por
cada unidad comercial adicional la suma equivalente a cincuenta (50) UVT.

ARTÍCULO 68. CAUSACION Y PERIODO GRAVABLE. El impuesto de industria y comercio se

causa con una periodicidad anual. Comenzará a causarse desde la fecha de iniciación de las
actividades objeto del gravamen.

El período gravable por el cual se causa el impuesto de industria y comercio es igual al año
calendario inmediatamente anterior a aquel en que se debe presentar la declaración. Puede
existir un período inferior en los casos de iniciación o terminación de actividades.

ARTÍCULO 69. REGISTRO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, avisos y
tableros, estarán obligados a registrarse ante la Dirección de Impuestos Municipales, o quien
haga sus veces, dentro de los treinta (30) días calendario siguientes a la iniciación de las
actividades industriales, comerciales o de servicio, suministrando los datos que exija la Dirección
de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, de acuerdo con las instrucciones y
formularios que para tal efecto expida la Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda.

PARÁGRAFO 1. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y sus establecimientos

deberán inscribirse e inscribir sus establecimientos en la Dirección de Impuestos Municipales,
dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha de iniciación de sus operaciones o de apertura
de estos.

La Dirección de Impuestos Municipales establecerá los mecanismos, para que de forma

automática los contribuyentes una vez inscritos en Cámara de Comercio de Villavicencio a través
del Centro de Atención Empresarial-CAE, se genere su inscripción en la Dirección de Impuestos
Municipales.

ARTÍCULO 70. CAMBIOS. Todo cambio que se produzca en el desarrollo de la actividad debe
ser comunicada a la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, dentro de los
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treinta (30) días calendarios siguientes a la eventualidad por parte del contribuyente. Para cumplir
tal diligencia deben presentar los siguientes documentos:

a) Solicitud por escrito dirigida a la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces,
o diligenciar el formato del Registro de Industria y Comercio, informando el cambio, o a través de
la página web, cuando este mecanismo se desarrolle.

b) Certificado de Cámara de Comercio, de aplicar.

ARTÍCULO 71. CESE DE ACTIVIDADES. Los contribuyentes deberán informar a la Dirección de

Impuestos Municipales o quien haga sus veces, el cese de su actividad gravable dentro del mes
siguiente a la ocurrencia del hecho.

Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estará obligado a presentar las

correspondientes declaraciones tributarias. Para el cumplimiento de esta obligación el
contribuyente requiere:

a) Solicitud por escrito dirigida a la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus
veces o diligenciar el formato del RIC (Registro de Industria y comercio), informando el
cese de actividades o a través de la página web, cuando este mecanismo se desarrolle.

b) No registrar obligaciones o deberes por cumplir.

c) Certificación de cierre expedida por la Cámara de Comercio, cuando aplique.

PARÁGRAFO. Cuando la iniciación o el cese definitivo de la actividad se presente en el

transcurso de un periodo declarable, la declaración de Industria y comercio y complementarios
deberá presentarse por el periodo comprendido entre la fecha de iniciación de la actividad y la
fecha de terminación del respectivo periodo, o entre la fecha de iniciación del periodo y la fecha
del cese definitivo de la actividad, respectivamente.

En este último caso, la declaración deberá presentarse dentro del mes siguiente a la fecha de
haber cesado definitivamente las actividades sometidas al impuesto, la cual, en el evento de
liquidación durante el ejercicio, el año concluye en las siguientes fechas:

a) Sucesiones ilíquidas: en la fecha de ejecutoria de la sentencia que apruebe la partición o

adjudicación; o en la fecha en que se extienda la escritura pública, si se optó por el
procedimiento a que se refiere el Decreto Extraordinario 902 de 1988;

b) Personas jurídicas: en la fecha en que se efectúe la aprobación de la respectiva acta de

liquidación, cuando estén sometidas a la vigilancia del Estado.

c) Personas jurídicas no sometidas a la vigilancia Estatal, sociedades de hecho y

comunidades organizadas: en la fecha en que finalizó la liquidación de conformidad con
el último asiento de cierre de la contabilidad; cuando no estén obligados a llevarla, en
aquélla en que terminan las operaciones, según documento de fecha cierta.
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ARTÍCULO 72. CRUCE DE INFORMACIÓN. La Dirección de Impuestos Municipales, o quien

haga sus veces, de conformidad con el artículo 585 del Estatuto Tributario, podrá solicitar a la
Cámara de Comercio y a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN- o viceversa,
información sobre actividades comerciales y declaraciones presentadas por los contribuyentes,
en materia de impuesto de renta, impuesto de régimen simple, e impuesto al valor agregado
(IVA).

ARTÍCULO 73. REGLAS DE TERRITORIALIDAD. El impuesto de industria y comercio se causa

a favor del municipio de Villavicencio, bajo las siguientes reglas:

1. Se mantienen las reglas especiales de causación para el sector financiero señaladas en el

artículo 211 del Decreto-ley 1333 de 1986 y de servicios públicos domiciliarios previstas en la Ley
383 de 1997.

2. En la actividad industrial se mantiene la regla prevista en el artículo 77 de la Ley 49 de 1990 y

se entiende que la comercialización de productos por él elaborados es la culminación de su
actividad industrial y por tanto no causa el impuesto como actividad comercial en cabeza de este.

3. En la actividad comercial se tendrán en cuenta las siguientes reglas:

a) Se entenderá realizada en Villavicencio; si la actividad se realiza en un establecimiento

de comercio abierto al público o en puntos de venta,

b) Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe establecimiento de comercio

ni puntos de venta, la actividad se entenderá realizada en el municipio en donde se
perfecciona la venta. Por tanto, el impuesto se causa en la jurisdicción del municipio en
donde se convienen el precio y la cosa vendida;

c) Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea,

televentas y ventas electrónicas se entenderán gravadas en Villavicencio si este
corresponde al lugar de despacho de la mercancía;

d) En la actividad de inversionistas, los ingresos se entienden gravados en Villavicencio si

allí se encuentra ubicada la sede de la sociedad donde se poseen las inversiones.

3. En la actividad de servicios, el ingreso se entenderá percibido en el lugar donde se ejecute la

prestación de este, salvo en los siguientes casos:

a) En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido Villavicencio, si desde aquí

se despacha el bien, mercancía o persona;

b) En los servicios de televisión e Internet por suscripción y telefonía fija, el ingreso se

entiende percibido en el municipio de Villavicencio, si en este municipio se encuentra el
suscriptor del servicio, según el lugar informado en el respectivo contrato;
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c) El servicio de telefonía móvil, navegación móvil y servicio de datos, el ingreso se entiende
percibido en el Municipio de Villavicencio si el usuario registra este municipio al momento
de la suscripción del contrato o en el documento de actualización.

Las empresas de telefonía móvil deberán llevar un registro de ingresos discriminados por
cada municipio o distrito, conforme la regla aquí establecida. El valor de ingresos que no
pueda establecerse se distribuirá proporcionalmente en el total de municipios según su
participación en los ingresos ya distribuidos.

4. En las actividades desarrolladas a través de patrimonios autónomos el impuesto se causa a

favor del municipio donde se realicen, sobre la base gravable general y a la tarifa de la actividad
ejercida.

ARTÍCULO 74. VENCIMIENTOS PARA LA DECLARACIÓN Y EL PAGO. Los contribuyentes

del impuesto de industria y comercio deberán presentar su declaración privada y pagar el
impuesto de conformidad con el calendario de plazos que para el efecto establezca la Secretaría
de Hacienda, o quien haga sus veces, mediante resolución.

ARTÍCULO 75. INCENTIVOS FISCALES. Los contribuyentes del impuesto de industria y

comercio, avisos y tableros que en forma simultánea presenten la declaración y efectúen el pago
total de la misma dentro del plazo señalado por la secretaría de hacienda municipal, tendrán
derecho a incentivos fiscales del 8% y 6% del valor del impuesto de industria y comercio, avisos
y tableros, de conformidad con las fechas fijadas mediante resolución por la secretaria de
hacienda municipal. De igual forma podrán acceder al presente incentivo los contribuyentes del
régimen simplificado del impuesto de industria y comercio.

PARÁGRAFO 1. El incentivo sólo se otorgará a los contribuyentes que, al presentar la

declaración de Industria y comercio, les resulte valor a pagar y este sea superior al incentivo.

PARÁGRAFO 2. Las actividades temporales u ocasionales no tendrán derecho a incentivo.

PARÁGRAFO 3. No podrán utilizar este incentivo, quienes presenten declaración del impuesto
de industria y comercio, complementario avisos y tableros, dentro del mismo periodo que declaran
como en caso de clausura o cese total de las actividades.

ARTÍCULO 76. ACTIVIDADES NO SUJETAS. Continúan vigentes como no sujeciones al

impuesto de industria y comercio en el Municipio de Villavicencio aquellas actividades derivadas
de obligaciones contraídas por el Gobierno Nacional en virtud de tratados o convenios
internacionales y, además:

a. La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta

prohibición las fábricas de productos alimenticios o toda industria donde haya un proceso
de transformación por elemental que ésta sea.
b. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de
actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya
transformación, por elemental que ésta sea.
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c. La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos,
cuando las regalías o participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que
corresponderá pagar por concepto del impuesto de Industria y comercio.
d. Los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las entidades
culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin
ánimo de lucro, los partidos políticos, y las IPS adscritas o vinculadas al sistema nacional
de salud, al igual que sus empleados y/o contratistas de carácter asistencial y únicamente
por los ingresos que se devenguen directamente de dicho sistema , salvo cuando realicen
actividades industriales o comerciales, en cuyo caso serán sujetos del impuesto de
industria y comercio en lo relativo a tales actividades.
e. Los artículos de producción nacional destinados a la exportación.
f. Las de tránsito de los artículos de cualquier género que atraviesen por el territorio del
municipio de Villavicencio, encaminados a un lugar diferente del Municipio, consagrada
en la Ley 26 de 1904.
g. La persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal, en relación con
las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el artículo
195 del Decreto Ley 1333 de 1986.
h. Los proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no
interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalías.
i. Las actividades de juegos de suerte y azar conforme con lo señalado en el artículo 49 de
la Ley 643 de 2001.

PARÁGRAFO 1. Cuando las entidades a que se refiere el literal d de este artículo realicen
actividades industriales o comerciales, serán sujetos del impuesto de industria y comercio
respecto de tales actividades.

PARÁGRAFO 2. Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artículo de
forma exclusiva no estarán obligados a registrarse, ni a presentar declaración del impuesto de
industria y comercio."

ARTÍCULO 77. REQUISITOS PARA LA PROCEDENCIA DE LAS EXCLUSIONES DE LA BASE

GRAVABLE. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos que no conforman la
misma, se deberá cumplir con las siguientes condiciones:

1. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional

destinados a la exportación, al contribuyente se le exigirá, en caso de investigación, el formulario
único de exportación o copia de este y copia del conocimiento de embarque.

2. En el caso de los ingresos provenientes de la venta de artículos de producción nacional

destinados a la exportación, cuando se trate de ventas hechas al exterior por intermedio de una
comercializadora internacional debidamente autorizada, en caso de investigación se le exigirá al
interesado:

a. La presentación del certificado de compra al productor que haya expedido la

comercializadora internacional a favor del productor, o copia auténtica del mismo.
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b. Certificación expedida por la sociedad de comercialización internacional, en la cual se
identifique el número del documento único de exportación y copia auténtica del
conocimiento de embarque, cuando la exportación la efectúe la sociedad de
comercialización internacional dentro de los noventa días calendario siguientes a la fecha
de expedición del certificado de compra al productor.

c. Cuando las mercancías adquiridas por la sociedad de comercialización internacional

ingresen a una zona franca colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la
comercializadora con reglamento vigente, para ser exportadas por dicha sociedad dentro
de los ciento ochenta (180) días calendario siguientes a la fecha de expedición del
certificado de compra al productor, copia auténtica del documento anticipado de
exportación, DAEX, de que trata el artículo 25 del Decreto 1519 de 1984.

3. Toda la información adicional que se considere necesaria en el proceso de investigación y/o

fiscalización por parte de la dirección de impuestos o quién haga sus veces.

ARTÍCULO 78. EXENCIONES AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Están exentos al

impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros en el Municipio de
Villavicencio.

1. Los sujetos pasivos damnificados como consecuencia de actos terroristas o catástrofes

naturales ocurridas en el Municipio de Villavicencio, respecto de los bienes que resulten afectados
en las mismas y en las condiciones que para el efecto se establezcan en el decreto reglamentario,
estarán exentas del pago del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros que se cause a
partir de la vigencia del presente acuerdo.

2. La persona natural víctima de secuestro o de desaparición forzada, estará exenta del pago del
impuesto de industria y comercio que se cause a partir de la vigencia del presente acuerdo,
durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada. (Ley 986 de 2005).

3. Las personas naturales contribuyentes del impuesto de industria y comercio que la totalidad
de los ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos en el respectivo año gravable sea igual o
inferior a mil doscientas unidades de valor tributario (1.200 UVT), que ejerzan actividades de
servicios sin que medie relación laboral con quien los contrata, en la cual predomine el factor
intelectual, sin perjuicio que ejerzan una profesión liberal o no.

PARÁGRAFO 1. El término de aplicación de las exenciones de los numerales 1 y 2 del presente

artículo, será de cinco (5) años a partir de la entrada en vigencia del presente acuerdo, la
administración municipal podrá reglamentará el procedimiento pertinente.

PARÁGRAFO 2 Los beneficiarios de las exenciones no tendrán la obligación formal de presentar

la declaración del impuesto de industria y comercio y complementario de avisos y tableros, ni
serán sujetos de retención en la fuente.

PARÁGRAFO 3. El cumplimiento de las obligaciones de los beneficiados con el tratamiento

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preferencial señalado en el numeral 2 de este artículo, se hará en los términos y condiciones
establecidos en la Ley 986 de 2005.

ARTÍCULO 79. INCENTIVO TRIBUTARIO A EMPRESAS NUEVAS POR INVERSION Y/O

GENERACIÓN DE EMPLEO. Exonerar del impuesto de industria y comercio, y el
complementario de avisos y tableros hasta por diez (10) años a las empresas industriales,
comerciales y de servicios que se constituyan, radiquen y/o establezcan su domicilio u operación
en el municipio de Villavicencio entre la fecha de sanción del presente acuerdo y hasta el 31 de
diciembre de 2023, en los porcentajes establecidos a continuación:

PERIODO % DE EXENCIÓN

Años 1 y 2 100%

Años 3 y 4 80%

Años 5 y 6 50%

Años 7 y 8 30%

Años 9 y 10 20%

Estas empresas deberán demostrar vinculación continua y permanente de personal residente en

el municipio de Villavicencio así:

1. La empresa deberá garantizar la contratación de por lo menos 10 empleados.

2. Durante los años objetos del beneficio establecido en el presente articulo, la empresa
beneficiada deberá tener una vinculación directa de por lo menos el 80% del personal
vinculado (directa o indirectamente) cuya residencia sea certificada en el municipio de
Villavicencio durante al menos los últimos 3 años, dicha certificación será expedida por la
secretaría de gobierno del municipio de Villavicencio o quién haga sus veces.

3. Las empresas beneficiarias del presente incentivo podrán gozar siempre y cuando se
certifique una inversión de activos fijos tipo inmuebles propios en el municipio de
Villavicencio o estos figuren bajo la modalidad de contrato de leasing financiero con opción
de compra o crédito hipotecario, por valor igual o superior a las 14.000 UVT.

PARÁGRAFO 1. Se exceptúan de los beneficios establecidos en el presente articulo las

empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios, las empresas que realicen actividades
petroleras, mineras y conexas en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio, ni empresas
preexistentes que cambien su razón social, o que sean producto de una escisión, fusión,
disolución, liquidación, transformación o cambio de razón social de empresa que opere o haya
operado en el municipio de Villavicencio, tales hechos serán sancionados por el municipio de
Villavicencio y la empresa beneficiada deberá reintegrar la totalidad de los beneficios gozados de
forma previa.
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PARÁGRAFO 2. Durante la vigencia del beneficio de exoneración la empresa deberá enviar

certificación del representante legal y revisor fiscal o en su defecto contador público en la cuál
conste el lleno de los requisitos previamente estipulados.

PARÁGRAFO 3. El contribuyente deberá encontrarse a paz y salvo por todo concepto de

impuestos, rentas, tasas y sobretasas con el Municipio de Villavicencio previa la presentación de
la respectiva solicitud de exoneración.

PARÁGRAFO 4. Los contribuyentes que hayan obtenido beneficios de exoneración del impuesto
de industria y comercio o Predial Unificado en virtud de acuerdos anteriores, continuarán gozando
de dicho beneficio por el término concedido.

ARTÍCULO 80. INCENTIVO TRIBUTARIO A LA CREACIÓN DE PLANTAS DE BENEFICIO

ANIMAL PARA GANADO MENOR. Exonerar del impuesto de industria y Comercio, avisos y
tableros en un 100% a las empresas clasificadas y destinadas a las plantas de beneficio animal
para ganado menor o frigoríficos que se constituyan, radiquen y/o establezcan su domicilio u
operación en el municipio de Villavicencio entre la fecha de sanción del presente acuerdo y hasta
el 31 de diciembre de 2026 por un término de 10 años.

Estas empresas deberán demostrar vinculación continua y permanente de personal residente en

el municipio de Villavicencio así:

1. La empresa deberá garantizar la contratación de por lo menos 10 empleados.

2. Durante los años objetos del beneficio establecido en el presente articulo, la empresa
beneficiada deberá tener una vinculación directa de por lo menos el 80% del personal
vinculado (directa o indirectamente) cuya residencia sea certificada en el municipio de
Villavicencio durante al menos los últimos 3 años, dicha certificación será expedida por la
secretaría de gobierno del municipio de Villavicencio o quién haga sus veces.

3. Las empresas beneficiarias del presente incentivo podrán gozar siempre y cuando se
certifique una inversión de activos fijos propios en el municipio de Villavicencio o estos
figuren bajo la modalidad de contrato de leasing financiero con opción de compra o crédito
hipotecario, por valor igual o superior a las 30.000 UVT.

4. Los establecimientos aquí señalados, deberán contar con autorización sanitaria de planta
de beneficio animal expedido por el INVIMA o quién haga sus veces de acuerdo a la
normatividad sanitaria vigente.

PARÁGRAFO 1. Durante la vigencia del beneficio de exoneración la empresa deberá enviar

certificación del representante legal y revisor fiscal o en su defecto contador público en la cuál
conste el lleno de los requisitos previamente estipulados.
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PARÁGRAFO 2. El contribuyente deberá encontrarse a paz y salvo por todo concepto de
impuestos, rentas, tasas y sobretasas con el Municipio de Villavicencio previa la presentación de
la respectiva solicitud de exoneración.

ARTÍCULO 81. TRÁMITE PARA ACOGERSE AL INCENTIVO TRIBUTARIO A LA CREACIÓN

DE PLANTAS DE BENEFICIO ANIMAL PARA GANADO MENOR. Para obtener el
reconocimiento de la exoneración del impuesto de industria y comercio y su complementario de
avisos y tableros, deberán presentar solicitud por escrito soportada a la dirección de impuestos
con los siguientes:

1. Certificado de existencia y representación legal vigente

2. Copia del RUT
3. Proyecto de inversión que evidencia la cuantía mínima descrita.
4. Certificación por representante legal y revisor fiscal (o en su defecto contador público)
donde se garantice la vinculación del personal descrito en el articulado anterior.
5. Registro sanitario INVIMA
6. Certificado de tradición vigente del inmueble en el cuál funcionará el establecimiento de
comercio.

PARÁGRAFO 1. Posterior a la solicitud presentada en debida forma, y con el lleno de la totalidad

de los requisitos aquí descritos, el municipio de Villavicencio tendrá un periodo máximo de dos
(2) meses para emitir resolución debidamente motivada por la secretaría de hacienda municipal
donde se otorgue dicho beneficio

PARÁGRAFO 2. La omisión en la presentación de la declaración correspondiente en las fechas

establecidas por el municipio de Villavicencio generará como resultado la pérdida de la exención
señalas en el presente artículo, a partir del año gravable por el cual se está declarando.

PARÁGRAFO 3. El cese de actividades definitivas, modificación o traslado a otra jurisdicción de

la empresa beneficiada con las exenciones señaladas en este artículo dentro de los tres (3) años
siguientes a la finalización de la exención, dará como resultado la pérdida de los beneficios
concedidos en este artículo de forma retroactiva, salvo que el cese de actividades definitivas
corresponda a liquidación forzosa administrativa con certificación de tal hecho por parte de la
Superintendencia de Sociedades.

Para este efecto, las declaraciones presentadas en forma oportuna, en cumplimiento de los
beneficios concedidos, se entenderán como no presentadas, imputándose los pagos efectuados
como anticipos al tributo correspondiente en los términos señalados en el artículo 803 del Estatuto
Tributario Nacional.

ARTÍCULO 82. ESTÍMULO A LOS CONTRIBUYENTES QUE EMPLEEN POBLACIÓN EN

CONDICIÓN DE DISCAPACIDAD, MENOR DE 28 AÑOS, MADRES CABEZA DE HOGAR,
MUJERES Y HOMBRES MAYORES DE 50 AÑOS NACIDOS Y/O RESIDENTES EN
VILLAVICENCIO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que amplíen su planta
laboral de acuerdo al promedio de empleados reportado en el último año, que se encuentren
debidamente registrados y activos en el Municipio de Villavicencio al 1º de enero del año gravable
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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y, que empleen personal en condición de discapacidad calificada no inferior al 25%, población
menor de 28 años, madres o padres cabeza de hogar o mujeres y hombres mayores de 50 años,
nacidos y/o residentes en Villavicencio, podrán descontar de su base gravable anual según sea
el caso, una suma equivalente al cien por ciento (100%) del valor de los pagos salariales
efectuados a estas personas.

PARÁGRAFO 1. El beneficio de que trata este artículo en ningún caso podrá exceder el período
que dure el contrato de empleo o máximo dos (2) años por empleado.

PARÁGRAFO 2. En ningún caso, el beneficio previsto se podrá realizar sobre personal que se
vincule para reemplazar personal contratado con anterioridad.

PARÁGRAFO 3. Este estimulo será únicamente reconocido durante el tiempo que permanezca
empleado y/o vinculada los trabajadores con la empresa que haga uso de este artículo previa
certificación del representante legal y revisor fiscal o contador público.

PARÁGRAFO 4. El aumento de la planta de personal se tomará de acuerdo con los empleados

con contrato laboral definidos a cierre del año de la vigencia anterior a la solicitada frente al
estimulo.

PARÁGRAFO 5. No podrán beneficiarse con los beneficios contemplados en este artículo,

aquellas microempresas industriales, comerciales y de servicios, que no tengan por lo menos
diez (10) empleados, debidamente certificados conforme con el pago de la seguridad social, a
cargo del empleador.

PARÁGRAFO 6. Las vacantes que se generen en desarrollo de este artículo deberán ser
publicadas a través del servicio público de empleo y gestionadas por la Secretaría de
Competitividad de Villavicencio o quién haga sus veces, la cual certificará los indicadores de cada
proceso de selección de acuerdo con lo establecido en la ley 1636 de 2013, Decreto 2852 de
2013, y las demás que las modifiquen y regulen

PARÁGRAFO 7. Para acceder al beneficio aquí establecido, el cumplimiento de los requisitos

deberá ser certificado por el representante legal y revisor fiscal o contador en caso de que el
contribuyente no esté obligado a tener revisor fiscal, las condiciones previstas en este articulo,
frente a discapacidad y madres cabeza de hogar, deberá ser y certificadas por las autoridades
competentes, y las mismas deberán permanecer disponibles para efectos de fiscalización.

ARTÍCULO 83. INCENTIVO TRIBUTARIO PARA ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Los sujetos

pasivos del impuesto de industria y Comercio que deban trasladar su lugar de producción a las
áreas de actividades industriales adoptadas en el Plan de Ordenamiento Territorial del municipio
de Villavicencio, Acuerdo 287 de 2015 y sus revisiones, tendrán derecho a los siguientes
incentivos tributarios:
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PERIODO %
AÑO 1 50%
AÑO 2 30%
AÑO 3 10%

El incentivo tributario se aplicará sobre el valor del impuesto a cargo.

PARÁGRAFO 1. El contribuyente deberá solicitar el incentivo tributario a más tardar el 31 de

enero de cada periodo gravable ante la Secretaría de Hacienda Municipal, a través de la Dirección
de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces.

PARÁGRAFO 2. Para acceder a este incentivo tributario, el sujeto pasivo deberá demostrar su
efectivo traslado a las áreas de actividad industrial dentro de los polígonos incorporados por el
Plan de Ordenamiento territorial del municipio de Villavicencio, como mínimo con los siguientes
documentos:

1. Para personas naturales, certificado de inscripción de registro mercantil con dirección

actualizada; no superior a 30 días de expedición.

2. Para personas jurídicas, certificado de existencia y representación legal con dirección

actualizada; no superior a 30 días de expedición.

3. Certificado de uso de suelos del predio expedido por la autoridad correspondiente.

PARÁGRAFO 3. El contribuyente deberá encontrarse a paz y salvo por impuesto de industria y

comercio, complementario de avisos y tableros con el Municipio de Villavicencio previa la
presentación de la respectiva solicitud de exoneración.

ARTICULO 84. CÓDIGOS Y TARIFAS. Establézcanse los siguientes códigos y tarifas según la
actividad:

COD
DESCRIPCIÓN TARIFA (x
CIIU
1.000)
Actividades de apoyo a la agricultura y la ganadería, y actividades
posteriores a la cosecha
161 Actividades de apoyo a la agricultura 6
162 Actividades de apoyo a la ganadería 6
164 Tratamiento de semillas para propagación 6
Silvicultura y extracción de madera
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240 Servicios de apoyo a la silvicultura 6
Pesca y acuicultura

Extracción de carbón de piedra y lignito

510 Extracción de hulla (carbón de piedra) 7
520 Extracción de carbón lignito 7
Extracción de petróleo crudo y gas natural
610 Extracción de petróleo crudo 7
620 Extracción de gas natural 7
Extracción de minerales metalíferos
710 Extracción de minerales de hierro 7
Extracción de minerales metalíferos no ferrosos
721 Extracción de minerales de uranio y de torio 7
722 Extracción de oro y otros metales preciosos 7
723 Extracción de minerales de níquel 7
729 Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p. 7
Extracción de otras minas y canteras
Extracción de piedra, arena, arcillas, cal, yeso, caolín, bentonitas y
similares
811 Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita 7
812 Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y bentonitas 7
820 Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas 7
Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.
Extracción de minerales para la fabricación de abonos y productos
891 7
químicos
892 Extracción de halita (sal) 7
899 Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p. 7
Actividades de servicios de apoyo para la explotación de minas
910 Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural 7
Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas y
990 7
canteras
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
Elaboración de productos alimenticios
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Procesamiento y conservación de carne, pescado, crustáceos y
moluscos
1011 Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos 2

1012 Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos 2

Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y

1020 2
tubérculos
1030 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal 2
1040 Elaboración de productos lácteos 2
Elaboración de productos de molinería, almidones y productos derivados
del almidón
1051 Elaboración de productos de molinería 2
1052 Elaboración de almidones y productos derivados del almidón 2
Elaboración de productos de café
1061 Trilla de café 6
1062 Descafeinado, tostión y molienda del café 2
1063 Otros derivados del café 2
Elaboración de azúcar y panela
1071 Elaboración y refinación de azúcar 2
1072 Elaboración de panela 2
Elaboración de otros productos alimenticios
1081 Elaboración de productos de panadería 2
1082 Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería 2
Procesamiento y conservación de carne, pescado, crustáceos y
moluscos
1011 Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos 2

1012 Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos 2

Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y

1020 2
tubérculos
1030 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal 2
1040 Elaboración de productos lácteos 2
Elaboración de productos de molinería, almidones y productos derivados
del almidón
1051 Elaboración de productos de molinería 2
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
1052 Elaboración de almidones y productos derivados del almidón 2
Elaboración de productos de café
1061 Trilla de café 6
1062 Descafeinado, tostión y molienda del café 2
1063 Otros derivados del café 2
Elaboración de azúcar y panela
1071 Elaboración y refinación de azúcar 2
1072 Elaboración de panela 2
Elaboración de otros productos alimenticios
1081 Elaboración de productos de panadería 2
1082 Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería 2
Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos
1083 2
similares
1084 Elaboración de comidas y platos preparados 2
1089 Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p. 2
1090 Elaboración de alimentos preparados para animales 2
Elaboración de bebidas
Elaboración de bebidas
1101 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas 6
1102 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas 6

1103 Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas malteadas 6

Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas minerales y

1104 6
de otras aguas embotelladas
Elaboración de productos de tabaco
1200 Elaboración de productos de tabaco 7
Fabricación de productos textiles
Preparación, hilatura, tejeduría y acabado de productos textiles
1311 Preparación e hilatura de fibras textiles 5
1312 Tejeduría de productos textiles 5
1313 Acabado de productos textiles 5
Fabricación de otros productos textiles
1391 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo 5
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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1392 Confección de artículos con materiales textiles, excepto prendas de vestir 5

1393 Fabricación de tapetes y alfombras para pisos 5

1394 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes 5
1399 Fabricación de otros artículos textiles n.c.p. 5
Confección de prendas de vestir
1410 Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel 3
1420 Fabricación de artículos de piel 3
1430 Fabricación de artículos de punto y ganchillo 3
Curtido y recurtido de cueros; fabricación de calzado; fabricación de
artículos de viaje, maletas, bolsos de mano y artículos similares, y
fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería; adobo y teñido de
pieles

Curtido y recurtido de cueros; fabricación de artículos de viaje, bolsos de

mano y artículos similares, y fabricación de artículos de talabartería y
guarnicionería, adobo y teñido de pieles
1511 Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles 5
Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares
1512 elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y 5
guarnicionería

Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares;

1513 5
artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales

Fabricación de calzado
1521 Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela 3

1522 Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero y piel 3

1523 Fabricación de partes del calzado 5

Transformación de la madera y fabricación de productos de madera y de

corcho, excepto muebles; fabricación de artículos de cestería y espartería

1610 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera 3

Fabricación de hojas de madera para enchapado; fabricación de tableros
1620 contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros 3
tableros y paneles
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y ebanistería
1630 3
para la construcción
1640 Fabricación de recipientes de madera 3
Fabricación de otros productos de madera; fabricación de artículos de
1690 3
corcho, cestería y espartería
Fabricación de papel, cartón y productos de papel y cartón
Fabricación de papel, cartón y productos de papel y cartón
1701 Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón 5
Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación de
1702 5
envases, empaques y de embalajes de papel y cartón.
1709 Fabricación de otros artículos de papel y cartón 5
Actividades de impresión y de producción de copias a partir de
grabaciones originales
Actividades de impresión y actividades de servicios relacionados con la
impresión
1811 Actividades de impresión 6
1812 Actividades de servicios relacionados con la impresión 6
1820 Producción de copias a partir de grabaciones originales 6
Coquización, fabricación de productos de la refinación del petróleo y
actividad de mezcla de combustibles
1910 Fabricación de productos de hornos de coque 5
Fabricación de productos de la refinación del petróleo
1921 Fabricación de productos de la refinación del petróleo 7
1922 Actividad de mezcla de combustibles 7
Fabricación de sustancias y productos químicos

Fabricación de sustancias químicas básicas, abonos y compuestos

inorgánicos nitrogenados, plásticos y caucho sintético en formas primarias

2011 Fabricación de sustancias y productos químicos básicos 3

2012 Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados 3
2013 Fabricación de plásticos en formas primarias 3
2014 Fabricación de caucho sintético en formas primarias 3
Fabricación de otros productos químicos
Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso
2021 3
agropecuario
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas para
2022 3
impresión y masillas
Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir;
2023 3
perfumes y preparados de tocador
2029 Fabricación de otros productos químicos n.c.p. 3
2030 Fabricación de fibras sintéticas y artificiales 5
Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas
medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico
Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas
2100 3
medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico
Fabricación de productos de caucho y de plástico
Fabricación de productos de caucho
2211 Fabricación de llantas y neumáticos de caucho 5
2212 Reencauche de llantas usadas 5
Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos de caucho
2219 5
n.c.p.
Fabricación de productos de plástico
2221 Fabricación de formas básicas de plástico 5
2229 Fabricación de artículos de plástico n.c.p. 5
Fabricación de otros productos minerales no metálicos
2310 Fabricación de vidrio y productos de vidrio 5
Fabricación de productos minerales no metálicos n.c.p.
2391 Fabricación de productos refractarios 5
2392 Fabricación de materiales de arcilla para la construcción 5
2393 Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana 5
2394 Fabricación de cemento, cal y yeso 5
2395 Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso 5
2396 Corte, tallado y acabado de la piedra 5
2399 Fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c.p. 5
Fabricación de productos metalúrgicos básicos
2410 Industrias básicas de hierro y de acero 3
Industrias básicas de metales preciosos y de metales no ferrosos
2421 Industrias básicas de metales preciosos 3
2429 Industrias básicas de otros metales no ferrosos 3
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Fundición de metales
2431 Fundición de hierro y de acero 3
2432 Fundición de metales no ferrosos 3
Fabricación de productos elaborados de metal, excepto maquinaria y
equipo
Fabricación de productos metálicos para uso estructural, tanques,
depósitos y generadores de vapor
2511 Fabricación de productos metálicos para uso estructural 3
Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal, excepto los
2512 3
utilizados para el envase o transporte de mercancías
Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente
2513 3
para calefacción central
2520 Fabricación de armas y municiones 5
Fabricación de otros productos elaborados de metal y actividades de
servicios relacionadas con el trabajo de metales
2591 Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia 3
2592 Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado 6
Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y artículos
2593 3
de ferretería
2599 Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p. 3
Fabricación de productos informáticos, electrónicos y ópticos
2610 Fabricación de componentes y tableros electrónicos 5
2620 Fabricación de computadoras y de equipo periférico 5
2630 Fabricación de equipos de comunicación 5
2640 Fabricación de aparatos electrónicos de consumo 5
Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y control;
fabricación de relojes
2651 Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y control 5
2652 Fabricación de relojes 5
Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico de uso médico
2660 5
y terapéutico
2670 Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico 5
Fabricación de medios magnéticos y ópticos para almacenamiento de
2680 5
datos
Fabricación de aparatos y equipo eléctrico
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos y de
aparatos de distribución y control de la energía eléctrica
2711 Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos 5

2712 Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica 5

2720 Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos 5

Fabricación de hilos y cables aislados y sus dispositivos
2731 Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica 5
2732 Fabricación de dispositivos de cableado 5
2740 Fabricación de equipos eléctricos de iluminación 5
2750 Fabricación de aparatos de uso doméstico 5
2790 Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p. 5
Fabricación de maquinaria y equipo n.c.p.
Fabricación de maquinaria y equipo de uso general
Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de combustión
2811 5
interna
2812 Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática 5
2813 Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas 5
Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de
2814 5
transmisión
2815 Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales 5
2816 Fabricación de equipo de elevación y manipulación 5
Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y
2817 5
equipo periférico)
2818 Fabricación de herramientas manuales con motor 5

2819 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general n.c.p. 5

Fabricación de maquinaria y equipo de uso especial

2821 Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal 5
Fabricación de máquinas formadoras de metal y de máquinas
2822 5
herramienta
2823 Fabricación de maquinaria para la metalurgia 5
Fabricación de maquinaria para explotación de minas y canteras y para
2824 5
obras de construcción
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Fabricación de maquinaria para la elaboración de alimentos, bebidas y
2825 5
tabaco
Fabricación de maquinaria para la elaboración de productos textiles,
2826 5
prendas de vestir y cueros

2829 Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial n.c.p. 5

Fabricación de vehículos automotores, remolques y semirremolques

2910 Fabricación de vehículos automotores y sus motores 5
Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de
2920 5
remolques y semirremolques
Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para
2930 5
vehículos automotores
Fabricación de otros tipos de equipo de transporte
Construcción de barcos y otras embarcaciones
3011 Construcción de barcos y de estructuras flotantes 5
3012 Construcción de embarcaciones de recreo y deporte 5
3020 Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles 5

3030 Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria conexa 5

3040 Fabricación de vehículos militares de combate 5

Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.
3091 Fabricación de motocicletas 5
Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para personas con
3092 5
discapacidad
3099 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p. 5
Fabricación de muebles, colchones y somieres
3110 Fabricación de muebles 5
3120 Fabricación de colchones y somieres 5
Otras industrias manufactureras
3210 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos 5
3220 Fabricación de instrumentos musicales 5
3230 Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte 5
3240 Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas 5
Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y
3250 5
odontológicos (incluido mobiliario)
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
3290 Otras industrias manufactureras n.c.p. 5
Instalación, mantenimiento y reparación especializado de maquinaria y
equipo
Mantenimiento y reparación especializado de productos elaborados en
metal y de maquinaria y equipo
Mantenimiento y reparación especializado de productos elaborados en
3311 6
metal
3312 Mantenimiento y reparación especializado de maquinaria y equipo 6

3313 Mantenimiento y reparación especializado de equipo electrónico y óptico 6

3314 Mantenimiento y reparación especializado de equipo eléctrico 6

Mantenimiento y reparación especializado de equipo de transporte,
3315 6
excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas
Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus
3319 6
componentes n.c.p.
3320 Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial 6
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y AIRE
ACONDICIONADO
Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado
Generación, transmisión, distribución y comercialización de energía
eléctrica
3511 Generación de energía eléctrica 10
3512 Transmisión de energía eléctrica 10
3513 Distribución de energía eléctrica 10
3514 Comercialización de energía eléctrica 10

3520 Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por tuberías 10

3530 Suministro de vapor y aire acondicionado 6

DISTRIBUCIÓN DE AGUA; EVACUACIÓN Y TRATAMIENTO DE
AGUAS RESIDUALES, GESTIÓN DE DESECHOS Y ACTIVIDADES DE
SANEAMIENTO AMBIENTAL
Captación, tratamiento y distribución de agua
3600 Captación, tratamiento y distribución de agua 10
Evacuación y tratamiento de aguas residuales
3700 Evacuación y tratamiento de aguas residuales 10
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Recolección, tratamiento y disposición de desechos, recuperación de
materiales
Recolección de desechos
3811 Recolección de desechos no peligrosos 10
3812 Recolección de desechos peligrosos 10
Tratamiento y disposición de desechos
3821 Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos 10
3822 Tratamiento y disposición de desechos peligrosos 10
3830 Recuperación de materiales 10
Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de
desechos
Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de
3900 6
desechos
CONSTRUCCIÓN
Construcción de edificios
Construcción de edificios
4111 Construcción de edificios habitacionales 5
4112 Construcción de edificios no habitacionales 5
Obras de ingeniería civil
4210 Construcción de carreteras y vías de ferrocarril 5
4220 Construcción de proyectos de servicio público 5
4290 Construcción de otras obras de ingeniería civil 5
Actividades especializadas para la construcción de edificios y obras de
ingeniería civil
Demolición y preparación del terreno
4311 Demolición 5
4312 Preparación del terreno 5
Instalaciones eléctricas, de fontanería y otras instalaciones
especializadas
4321 Instalaciones eléctricas 5
4322 Instalaciones de fontanería, calefacción y aire acondicionado 5
4329 Otras instalaciones especializadas 5
4330 Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería civil 5
Otras actividades especializadas para la construcción de edificios y
4390 5
obras de ingeniería civil
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR; REPARACIÓN DE
VEHÍCULOS AUTOMOTORES Y MOTOCICLETAS
Comercio, mantenimiento y reparación de vehículos automotores y
motocicletas, sus partes, piezas y accesorios
Comercio de vehículos automotores
4511 Comercio de vehículos automotores nuevos 6
4512 Comercio de vehículos automotores usados 6
4520 Mantenimiento y reparación de vehículos automotores 3
Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para
4530 6
vehículos automotores
Comercio, mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes,
piezas y accesorios
4541 Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios 6

4542 Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y piezas 3

Comercio al por mayor y en comisión o por contrata, excepto el comercio

de vehículos automotores y motocicletas
4610 Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por contrata 6

4620 Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; animales vivos 6

Comercio al por mayor de alimentos, bebidas y tabaco

4631 Comercio al por mayor de productos alimenticios 2
4632 Comercio al por mayor de bebidas y tabaco 2
Comercio al por mayor de artículos y enseres domésticos (incluidas
prendas de vestir)
Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados
4641 6
para uso doméstico
4642 Comercio al por mayor de prendas de vestir 6
4643 Comercio al por mayor de calzado 6
4644 Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico 6
Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales,
4645 3
cosméticos y de tocador
4649 Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p. 3
Comercio al por mayor de maquinaria y equipo
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y programas
4651 6
de informática
Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de
4652 6
telecomunicaciones
4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios 6
4659 Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p. 6
Comercio al por mayor especializado de otros productos
Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y
4661 10
productos conexos
4662 Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos 10
Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos de
4663 ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería 3
y calefacción

Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y

4664 6
plásticos en formas primarias y productos químicos de uso agropecuario

4665 Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra 6

4669 Comercio al por mayor de otros productos n.c.p. 6
4690 Comercio al por mayor no especializado 6
Comercio al por menor (incluso el comercio al por menor de
combustibles), excepto el de vehículos automotores y motocicletas
Comercio al por menor en establecimientos no especializados
Comercio al por menor en establecimientos no especializados con
4711 2
surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco
Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con
4719 surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimentos 2
(víveres en general), bebidas y tabaco
Comercio al por menor de alimentos (víveres en general), bebidas y
tabaco, en establecimientos especializados
Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en
4721 2
establecimientos especializados
Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en
4722 2
establecimientos especializados
Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos
4723 cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos 2
especializados
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en
4724 6
establecimientos especializados
Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en
4729 2
establecimientos especializados

Comercio al por menor de combustible, lubricantes, aditivos y productos

de limpieza para automotores, en establecimientos especializados

4731 Comercio al por menor de combustible para automotores 5

Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y
4732 5
productos de limpieza para vehículos automotores
Comercio al por menor de equipos de informática y de comunicaciones,
en establecimientos especializados
Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos, programas
4741 de informática y equipos de telecomunicaciones en establecimientos 6
especializados
Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, en
4742 6
establecimientos especializados
Comercio al por menor de otros enseres domésticos en establecimientos
especializados
Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos
4751 6
especializados
Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de
4752 3
vidrio en establecimientos especializados
Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para
4753 6
paredes y pisos en establecimientos especializados
Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de uso
4754 5
doméstico, muebles y equipos de iluminación
4755 Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico 6
Comercio al por menor de otros artículos domésticos en establecimientos
4759 6
especializados
Comercio al por menor de artículos culturales y de entretenimiento, en
establecimientos especializados
Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de
4761 3
papelería y escritorio, en establecimientos especializados
Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos
4762 3
especializados
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Comercio al por menor de otros artículos culturales y de entretenimiento
4769 6
n.c.p. en establecimientos especializados
Comercio al por menor de otros productos en establecimientos
especializados
Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye
4771 6
artículos de piel) en establecimientos especializados
Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y
4772 6
sucedáneos del cuero en establecimientos especializados.

Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales,

4773 3
cosméticos y artículos de tocador en establecimientos especializados

Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos

4774 6
especializados
4775 Comercio al por menor de artículos de segunda mano 6
Comercio al por menor en puestos de venta móviles
Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de
4781 6
venta móviles
Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado,
4782 6
en puestos de venta móviles

4789 Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta móviles 6

Comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de

venta o mercados
4791 Comercio al por menor realizado a través de Internet 6

4792 Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o por correo 6

Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos,

4799 6
puestos de venta o mercados.
TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
Transporte terrestre; transporte por tuberías
Transporte férreo
4911 Transporte férreo de pasajeros 2
4912 Transporte férreo de carga 2
Transporte terrestre público automotor
4921 Transporte de pasajeros 2
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
4922 Transporte mixto 2
4923 Transporte de carga por carretera 2
4930 Transporte por tuberías 2
Transporte acuático
Transporte marítimo y de cabotaje
5011 Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje 2
5012 Transporte de carga marítimo y de cabotaje 2
Transporte fluvial
5021 Transporte fluvial de pasajeros 2
5022 Transporte fluvial de carga 2
Transporte aéreo
Transporte aéreo de pasajeros
5111 Transporte aéreo nacional de pasajeros 2
5112 Transporte aéreo internacional de pasajeros 2
Transporte aéreo de carga
5121 Transporte aéreo nacional de carga 2
5122 Transporte aéreo internacional de carga 2
Almacenamiento y actividades complementarias al transporte
5210 Almacenamiento y depósito 6
Actividades de las estaciones, vías y servicios complementarios para el
transporte
Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el
5221 6
transporte terrestre
Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte
5222 6
acuático
Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea y demás
5223 6
actividades conexas al transporte aéreo
5224 Manipulación de carga 6
5229 Otras actividades complementarias al transporte 6
Correo y servicios de mensajería
5310 Actividades postales nacionales 6
5320 Actividades de mensajería 6
ALOJAMIENTO Y SERVICIOS DE COMIDA
Alojamiento
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Actividades de alojamiento de estancias cortas
5511 Alojamiento en hoteles 4
5512 Alojamiento en apartahoteles 4
5513 Alojamiento en centros vacacionales 4
5514 Alojamiento rural 4
5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes 4
Actividades de zonas de camping y parques para vehículos
5520 4
recreacionales
5530 Servicio por horas 4
5590 Otros tipos de alojamiento n.c.p. 4
Actividades de servicios de comidas y bebidas
Actividades de restaurantes, cafeterías y servicio móvil de comidas
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas 5
5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas 5
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías 4
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p. 4
Actividades de catering para eventos y otros servicios de comidas
5621 Catering para eventos 6
5629 Actividades de otros servicios de comidas 6
Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del
5630 10
establecimiento
INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES
Actividades de edición

Edición de libros, publicaciones periódicas y otras actividades de edición

5811 Edición de libros 3

5812 Edición de directorios y listas de correo 3
5813 Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas 3
5819 Otros trabajos de edición 3
5820 Edición de programas de informática (software) 3
Actividades cinematográficas, de video y producción de programas de
televisión, grabación de sonido y edición de música
Actividades de producción de películas cinematográficas, video y
producción de programas, anuncios y comerciales de televisión
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Actividades de producción de películas cinematográficas, videos,
5911 5
programas, anuncios y comerciales de televisión
Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos,
5912 6
programas, anuncios y comerciales de televisión
Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos,
5913 4
programas, anuncios y comerciales de televisión
5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos 6
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música 6
Actividades de programación, transmisión y/o difusión
Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión
6010 6
sonora
6020 Actividades de programación y transmisión de televisión 6
Telecomunicaciones
6110 Actividades de telecomunicaciones alámbricas 10
6120 Actividades de telecomunicaciones inalámbricas 10
6130 Actividades de telecomunicación satelital 10
6190 Otras actividades de telecomunicaciones 10
Desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño,
programación, pruebas), consultoría informática y actividades
relacionadas
Desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño,
programación, pruebas), consultoría informática y actividades
relacionadas
Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación,
6201 6
análisis, diseño, programación, pruebas)
Actividades de consultoría informática y actividades de administración de
6202 6
instalaciones informáticas
Otras actividades de tecnologías de información y actividades de
6209 6
servicios informáticos
Actividades de servicios de información
Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades
relacionadas; portales web
Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades
6311 6
relacionadas
6312 Portales web 6
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Otras actividades de servicio de información
6391 Actividades de agencias de noticias 6
6399 Otras actividades de servicio de información n.c.p. 6
ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE SEGUROS
Actividades de servicios financieros, excepto las de seguros y de
pensiones
Intermediación monetaria
6411 Banco Central 5
6412 Bancos comerciales 5
Otros tipos de intermediación monetaria
6421 Actividades de las corporaciones financieras 5
6422 Actividades de las compañías de financiamiento 5
6423 Banca de segundo piso 5
6424 Actividades de las cooperativas financieras 5
Fideicomisos, fondos (incluye fondos de cesantías) y entidades
financieras similares
6431 Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares 5
6432 Fondos de cesantías 5
Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y
pensiones
6491 Leasing financiero (arrendamiento financiero) 5
Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas
6492 5
asociativas del sector solidario
6493 Actividades de compra de cartera o factoring 5
6494 Otras actividades de distribución de fondos 5
6495 Instituciones especiales oficiales 5
Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y
6499 5
pensiones n.c.p.
Seguros (incluso el reaseguro), seguros sociales y fondos de pensiones,
excepto la seguridad social
Seguros y capitalización
6511 Seguros generales 5
6512 Seguros de vida 5
6513 Reaseguros 5
6514 Capitalización 5
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Servicios de seguros sociales de salud y riesgos profesionales
6521 Servicios de seguros sociales de salud 5
6522 Servicios de seguros sociales de riesgos profesionales 5
Servicios de seguros sociales de pensiones
6531 Régimen de prima media con prestación definida (RPM) 5
6532 Régimen de ahorro individual (RAI) 5
Actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros
Actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros, excepto
las de seguros y pensiones
6611 Administración de mercados financieros 6
6612 Corretaje de valores y de contratos de productos básicos 6
6613 Otras actividades relacionadas con el mercado de valores 6
6614 Actividades de las casas de cambio 10
6615 Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas 10
Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros
6619 10
n.c.p.
Actividades de servicios auxiliares de los servicios de seguros y
pensiones
6621 Actividades de agentes y corredores de seguros 5

6629 Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares 6

6630 Actividades de administración de fondos 6

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS
Actividades inmobiliarias

6810 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados 6

Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por

6820 6
contrata
ACTIVIDADES PROFESIONALES, CIENTÍFICAS Y TÉCNICAS
Actividades jurídicas y de contabilidad
6910 Actividades jurídicas 5
Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera y
6920 5
asesoría tributaria
Actividades de administración empresarial; actividades de consultoría de
gestión
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
7010 Actividades de administración empresarial 6
7020 Actividades de consultaría de gestión 5
Actividades de arquitectura e ingeniería; ensayos y análisis técnicos
Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de
7110 5
consultoría técnica
7120 Ensayos y análisis técnicos 6
Investigación científica y desarrollo
Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias
7210 6
naturales y la ingeniería
Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias
7220 6
sociales y las humanidades
Publicidad y estudios de mercado
7310 Publicidad 6
7320 Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública 6
Otras actividades profesionales, científicas y técnicas
7410 Actividades especializadas de diseño 6
7420 Actividades de fotografía 6
7490 Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p. 6
Actividades veterinarias
7500 Actividades veterinarias 6
ACTIVIDADES DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO
Actividades de alquiler y arrendamiento
7710 Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores 6

Alquiler y arrendamiento de efectos personales y enseres domésticos

7721 Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo 6

7722 Alquiler de videos y discos 3
Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres
7729 6
domésticos n.c.p.
Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y bienes
7730 6
tangibles n.c.p.
Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares, excepto
7740 6
obras protegidas por derechos de autor
Actividades de empleo
7810 Actividades de agencias de empleo 6
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
7820 Actividades de agencias de empleo temporal 6
7830 Otras actividades de suministro de recurso humano 6
Actividades de las agencias de viajes, operadores turísticos, servicios de
reserva y actividades relacionadas
Actividades de las agencias de viajes y operadores turísticos
7911 Actividades de las agencias de viaje 4
7912 Actividades de operadores turísticos 4
7990 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas 4
Actividades de seguridad e investigación privada
8010 Actividades de seguridad privada 6
8020 Actividades de servicios de sistemas de seguridad 6
8030 Actividades de detectives e investigadores privados 6

Actividades de servicios a edificios y paisajismo (jardines, zonas verdes)

8110 Actividades combinadas de apoyo a instalaciones 6

Actividades de limpieza
8121 Limpieza general interior de edificios 6
8129 Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales 6
8130 Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento conexos 6
Actividades administrativas y de apoyo de oficina y otras actividades de
apoyo a las empresas
Actividades administrativas y de apoyo de oficina
8211 Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina 6
Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades
8219 6
especializadas de apoyo a oficina
8220 Actividades de centros de llamadas (Call center) 6
8230 Organización de convenciones y eventos comerciales 6
Actividades de servicios de apoyo a las empresas n.c.p.

8291 Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación crediticia 6

8292 Actividades de envase y empaque 6

8299 Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p. 6
EDUCACIÓN
Educación
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Educación de la primera infancia, preescolar y básica primaria
8511 Educación de la primera infancia 3
8512 Educación preescolar 3
8513 Educación básica primaria 3
Educación secundaria y de formación laboral
8521 Educación básica secundaria 3
8522 Educación media académica 3
8523 Educación media técnica y de formación laboral 3
8530 Establecimientos que combinan diferentes niveles de educación 3
Educación superior
8541 Educación técnica profesional 3
8542 Educación tecnológica 3
8543 Educación de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas 3
8544 Educación de universidades 3
Otros tipos de educación
8551 Formación académica no formal 3
8552 Enseñanza deportiva y recreativa 3
8553 Enseñanza cultural 3
8559 Otros tipos de educación n.c.p. 3
8560 Actividades de apoyo a la educación 5
ACTIVIDADES DE ATENCIÓN DE LA SALUD HUMANA Y DE
ASISTENCIA SOCIAL
Actividades de atención de la salud humana
8610 Actividades de hospitales y clínicas, con internación 6
Actividades de práctica médica y odontológica, sin internación
8621 Actividades de la práctica médica, sin internación 6
8622 Actividades de la práctica odontológica 6
Otras actividades de atención relacionadas con la salud humana
8691 Actividades de apoyo diagnóstico 6
8692 Actividades de apoyo terapéutico 6
8699 Otras actividades de atención de la salud humana 6
Actividades de atención residencial medicalizada
8710 Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general 6
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con
8720 retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias 6
psicoactivas
Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas
8730 6
mayores y/o discapacitadas
8790 Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento 6
Actividades de asistencia social sin alojamiento
Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y
8810 6
discapacitadas
8890 Otras actividades de asistencia social sin alojamiento 6

ACTIVIDADES ARTÍSTICAS, DE ENTRETENIMIENTO Y RECREACIÓN

Actividades creativas, artísticas y de entretenimiento

Actividades creativas, artísticas y de entretenimiento
9001 Creación literaria 6
9002 Creación musical 6
9003 Creación teatral 6
9004 Creación audiovisual 6
9005 Artes plásticas y visuales 6
9006 Actividades teatrales 6
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo 6
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo 6
Actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades
culturales
Actividades de bibliotecas, archivos, museos y otras actividades
culturales
9101 Actividades de bibliotecas y archivos 6
Actividades y funcionamiento de museos, conservación de edificios y
9102 6
sitios históricos
9103 Actividades de jardines botánicos, zoológicos y reservas naturales 6
Actividades deportivas y actividades recreativas y de esparcimiento
Actividades deportivas
9311 Gestión de instalaciones deportivas 6
9312 Actividades de clubes deportivos 6
9319 Otras actividades deportivas 6
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Otras actividades recreativas y de esparcimiento
9321 Actividades de parques de atracciones y parques temáticos 6
9329 Otras actividades recreativas y de esparcimiento n.c.p. 6
OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS
Mantenimiento y reparación de computadores, efectos personales y
enseres domésticos
Mantenimiento y reparación de computadores y equipo de
comunicaciones
9511 Mantenimiento y reparación de computadores y de equipo periférico 6
9512 Mantenimiento y reparación de equipos de comunicación 6
Mantenimiento y reparación de aparatos personales y enseres
domésticos
9521 Mantenimiento y reparación de aparatos electrónicos de consumo 4
Mantenimiento y reparación de aparatos y equipos domésticos y de
9522 4
jardinería
9523 Reparación de calzado y artículos de cuero 6
9524 Reparación de muebles y accesorios para el hogar 6
Mantenimiento y reparación de otros efectos personales y enseres
9529 6
domésticos
Otras actividades de servicios personales
Otras actividades de servicios personales
Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos textiles y de
9601 4
piel
9602 Peluquería y otros tratamientos de belleza 4
9603 Pompas fúnebres y actividades relacionadas 6
9609 Otras actividades de servicios personales n.c.p. 6
OTRAS ACTIVIDADES NO CONTEMPLADAS PREVIAMENTE
Actividades comerciales y de servicios ejercidas en forma temporal en el
10000 10
municipio de Villavicencio
10001 Otras actividades no contempladas 10

PARÁGRAFO TRANSITORIO. Redúzcase en 2 puntos las tarifas aquí establecidas por un

término de los dos (2) periodos gravables siguientes a partir de la fecha de vigencia del presente
acuerdo para las siguientes actividades:
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
COD CIUU Descripción
5511 Alojamiento en hoteles
5512 Alojamiento en apartahoteles
5513 Alojamiento en centros vacacionales
5514 Alojamiento rural
5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes
Actividades de zonas de camping y parques para vehículos
5520
recreacionales
5530 Servicio por horas
5590 Otros tipos de alojamiento n.c.p.
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas
5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.
5621 Catering para eventos
5629 Actividades de otros servicios de comidas
Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del
5630
establecimiento
Actividades de producción de películas cinematográficas,
5911
videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
Actividades de posproducción de películas
5912 cinematográficas, videos, programas, anuncios y
comerciales de televisión
Actividades de distribución de películas cinematográficas,
5913
videos, programas, anuncios y comerciales de televisión
Actividades de exhibición de películas cinematográficas y
5914
videos
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música
7911 Actividades de las agencias de viaje
7912 Actividades de operadores turísticos
7990 Otros servicios de reserva y actividades relacionadas
Lavado y limpieza, incluso la limpieza en seco, de productos
9601
textiles y de piel

ARTÍCULO 85. DECLARACIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes del

impuesto de Industria y Comercio, avisos y tableros, deberán presentar la declaración y
liquidación privada por cada periodo gravable anual o por cada periodo cuando es inferior a un
año, dentro de los plazos establecidos por la Secretaria de Hacienda. Esta obligación formal debe
cumplirse incluso si en el periodo gravable no hubo ingresos en desarrollo de la actividad.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
La declaración tributaria del impuesto industria y comercio, deberá estar suscrita por los gerentes,
administradores o en general, por el representante legal de las personas jurídicas y sociedades
de hecho responsables de la declaración. Esta responsabilidad puede ser delegada en
funcionarios de la entidad, designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal
hecho a la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, mediante certificado
anexo a la declaración.

El incumplimiento de esta disposición acarrea el cobro de intereses moratorios iguales a la tasa

de interés vigente para el impuesto de Renta y complementarios, de conformidad con lo dispuesto
en la Ley 788 de 2002 y demás normas vigentes.

ARTÍCULO 86. FORMA DE PRESENTACIÓN Y PAGO DE LA DECLARACIÓN. Los

contribuyentes deben diligenciar la declaración por la página web, una vez aceptada, puede
presentar la declaración a través de los servicios informativos electrónicos de la Dirección de
Impuestos, o quien haga sus veces, mediante el mecanismo de firma electrónica.

Los pagos podrán hacerse mediante el uso de la plataforma de servicios electrónicos de pago o
en los Bancos autorizados por la Secretaría de Hacienda Municipal para recaudar, y recepcionar
este documento tributario.

PARÁGRAFO 1. El pago podrá hacerse en horarios bancarios extendidos. Para ello, el

contribuyente debe informarse previamente que el banco donde vaya a hacer el pago de la
declaración ponga como fecha de pago la misma en la que acudió a la sede bancaria, para evitar
extemporaneidad en el cumplimiento de esta obligación si dicha fecha no coincide con la real.

PARÁGRAFO 2. No obstante, la Dirección de Impuestos Municipales informará por la página

web del municipio los bancos que pueden cumplir con esta condición, de conformidad con los
convenios que suscriba con ellos para la recepción de las declaraciones.

PARÁGRAFO 3. En caso de inexistencia de la plataforma o de daños graves en los sistemas de

la administración municipal, la Secretaría de Hacienda mediante resolución podrá establecer la
forma para cumplir con las obligaciones de presentación y pago de las declaraciones.

PARÁGRAFO 4. La Secretaría de Hacienda Municipal, a través de resolución, reglamentará el

uso de instrumento de firma electrónica para la declaración del impuesto de industria y comercio.

PARÁGRAFO 5. La Secretaría de Hacienda Municipal establecerá las demás condiciones

relacionadas con la presentación.

ARTÍCULO 87. DECLARACIÓN Y PAGO EN EL CASO DE ACTIVIDADES TEMPORALES. Los

contribuyentes que ejerzan actividades temporales deberán presentar la declaración y hacer el
pago de este impuesto, dentro del mes siguiente a la terminación de la actividad; una vez
finalizado este término, la declaración y el pago, serán extemporáneos.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
CAPÍTULO III
REGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y
TABLEROS

ARTÍCULO 88. DEFINICIÓN REGIMEN SIMPLIFICADO. Es un sistema preferencial del

impuesto de industria y Comercio dirigido a los pequeños contribuyentes, en el que se libera de
la obligación de presentar declaración privada y se liquida semestralmente el impuesto a cargo,
siguiendo las condiciones y parámetros establecidos en los artículos siguientes.

ARTÍCULO 89. REQUISITOS PARA PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO. Los

contribuyentes que desarrollen actividades comerciales, industriales o de servicios en el
Municipio de Villavicencio, podrán ser incluidos al Régimen Simplificado siempre y cuando
cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:

1. Que sea persona natural.

2. Que tenga un solo establecimiento o lugar físico en el que ejerza actividades gravadas
con el mencionado impuesto en el territorio nacional.
3. Que el contribuyente haya presentado declaración del impuesto de industria y Comercio
en el Municipio de Villavicencio en el año anterior al periodo en que se realiza la solicitud
de inclusión en el régimen simplificado.
4. Que los ingresos ordinarios y extraordinarios totales obtenidos por concepto de
actividades gravadas con industria y Comercio en el territorio nacional en los dos años
anteriores al periodo en que se realiza la solicitud sean iguales o inferiores a 1.400 UVT.

ARTÍCULO 90. INGRESO DE OFICIO AL REGIMEN SIMPLIFICADO. La Administración

municipal podrá incluir oficiosamente en el régimen simplificado a aquellos contribuyentes que
hayan cumplido con los requisitos establecidos en el presente Acuerdo. Esta situación deberá ser
informada al contribuyente mediante acto contra el cual no procede recurso alguno.

ARTÍCULO 91. INGRESO AL REGIMEN SIMPLIFICADO POR SOLICITUD DEL

CONTRIBUYENTE. El contribuyente que reúna los requisitos señalados en el presente Estatuto
podrá solicitar su inclusión al régimen simplificado mediante escrito dirigido a la Dirección de
impuestos del Municipio de Villavicencio.

En la solicitud, que deberá realizarse antes del 30 de junio de cada año, el contribuyente deberá
probar plenamente el cumplimiento de los requisitos que se exigen para pertenecer a este
régimen.

La dirección de impuestos deberá dar respuesta a la solicitud del interesado dentro de los dos
meses siguientes a su radicación. En caso de acceder a la solicitud del contribuyente, se ordenará
el cambio de régimen desde el 1 de enero del año en que se presentó la solicitud.

PARÁGRAFO. La Dirección de impuestos del Municipio de Villavicencio podrá requerir la

información que considere necesaria para decidir sobre la inclusión de los contribuyentes al
régimen simplificado.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
ARTÍCULO 92. EFECTOS DE LA INCLUSION EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO. La inclusión
de un contribuyente en el régimen simplificado de industria y Comercio ya sea oficiosa o por
solicitud del interesado, únicamente producirá efectos a partir del periodo gravable en que se
acepte la solicitud del contribuyente o se realice la inclusión de oficio por parte de la
administración.

Los procesos tributarios de fiscalización, determinación, imposición de sanciones y demás

actuaciones adelantadas al contribuyente por periodos anteriores a la inclusi6n en el régimen
simplificado, son validos y deberán seguir su trámite administrativo establecido en la normativa
vigente.

Una vez perfeccionada la inclusión del contribuyente al régimen simplificado, se procederá a

ajustar los sistemas de información de la administración y se comenzará a liquidar la tarifa
establecida en el presente Acuerdo, quedando liberado el contribuyente de presentar la
declaraci6n de industria y Comercio por los periodos durante los cuales mantenga los requisitos
exigidos en este Acuerdo.

PARÁGRAFO. Únicamente tendrán validez las declaraciones presentadas por los contribuyentes
pertenecientes al régimen simplificado de industria y Comercio, cuando correspondan al periodo
gravable inmediatamente anterior al que esta en curso y las mismas solo reajustarán el impuesto
a cargo del ano en curso. Las demás declaraciones presentadas por los pertenecientes al
régimen simplificado no producirán efectos jurídicos sin necesidad de acto que lo declare.

ARTÍCULO 93. RETIRO DEL REGIMEN SIMPLIFICAOO. Los contribuyentes pertenecientes al

régimen simplificado de industria y Comercio perderán tal calidad por las siguientes causales:

1. Por el incumplimiento de alguno de los requisitos establecidos en el articulo 57 de este

Estatuto.
2. Por obtener en un periodo gravable posterior a la inclusi6n, ingresos ordinarios y
extraordinarios totales provenientes de actividades gravadas con industria y Comercio en
el territorio nacional, superiores a 1.400 UVT.
3. Por solicitud del contribuyente, su apoderado o representante. En estos casos, el
contribuyente re- ingresara al régimen ordinario del impuesto sin necesidad de acto
administrativo que así lo establezca, debiendo cumplir con la obligaci6n de presentar
declaraci6n de industria y Comercio y Avisos y Tableros, dentro del plazo dispuesto para
ello.

Los contribuyentes que incumplan la obligación de declarar, se les aplicaran los procedimientos
y sanciones a que hubiere lugar, según las disposiciones vigentes.

ARTÍCULO 94. TARIFAS DEL REGIMEN SIMPLIFICADO. Las tarifas para el régimen
simplificado serán las siguientes:

INGRESOS VIGENCIA ANTERIOR IMPUESTO

Menores o iguales a 700 UVT 1.5 UVT semestrales
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Menores a 1.400 UVT y superiores a 700
3 UVT semestrales
UVT

PARÁGRAFO. La medida de las tarifas será en UVT y aplicada en la facturación semestral que
incluirá el impuesto complementario de avisos y tableros.

ARTÍCULO 95. LIQUIDAClÓN Y COBRO. El impuesto a cargo de los contribuyentes del régimen
simplificado se liquidará mediante un formulario en un documento de cobro expedido
semestralmente en los calendarios expedidos por la Secretaría de Hacienda del Municipal en el
respectivo periodo gravable.

Este documento de cobro podrá prestar merito ejecutivo según lo dispuesto en la Ley 1819 de
2016, ley 2010 de 2019 y ley 2155 de 2021.

ARTÍCULO 96. UNIFICACIÓN DEL REGIMEN SIMPLIFICADO. A partir de la entrada en vigencia

del presente Acuerdo, el régimen simplificado de industria y Comercio en el Municipio de
Villavicencio se regirá integralmente por las disposiciones aquí contenidas, ratificándose de esa
forma la derogatoria de las regulaciones establecidas en normas anteriores en el caso de régimen
de pequeños contribuyentes.

CAPÍTULO IV
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
(RST)

ARTÍCULO 97. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO. De conformidad

con lo establecido en el artículo 74 de la Ley 2010 de 2019, y decretos reglamentarios, el Impuesto
de Industria y Comercio consolidado comprende el impuesto de industria y comercio, el impuesto
complementario de avisos y tableros y la sobretasa bomberil.

ARTÍCULO 98. BASE GRAVABLE. Se mantendrá la base gravable determinada para el

impuesto de industria y comercio, impuesto complementario de avisos y tableros, así como la de
la sobretasa bomberil establecida en el presente acuerdo.

ARTÍCULO 99. TARIFA. Las tarifas aplicables al impuesto de industria y comercio consolidado
serán las siguientes:

TARIFA POR MIL

COD
ACTIVIDAD CONSOLIDADA DETERMINADA
CIIU
POR EL MUNICIPIO
101 7 x 1000
102 7 x 1000
INDUSTRIAL 103 7 x 1000
104 7 x 1000
201 10 x 1000
COMERCIAL 202 10 x 1000
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
203 10 x 1000
204 10 x 1000
301 10 x 1000
302 10 x 1000
303 10 x 1000
SERVICIOS 304 10 x 1000
305 10 x 1000

PARÁGRAFO. Para la determinación de la tarifa consolidada se tendrá en cuenta la lista

indicativa de las actividades empresariales sujetas al Régimen Simple de Tributación señalada
dentro del Anexo 4 del Decreto Reglamentario 1091 de 2020 del 3 de agosto de 2020.

ARTÍCULO 100. DISTRIBUCIÓN DEL RECAUDO. Con el fin de realizar la distribución del
recaudo efectuado en el marco del Impuesto de Industria y Comercio Consolidado el municipio
de Villavicencio establece el siguiente porcentaje para cada uno de los impuestos que hacen
parte del impuesto consolidado. De conformidad con lo establecido en el presente acuerdo:

Impuesto de Industria y Impuesto de Avisos y Sobretasa Bomberil %

Comercio % de la Tarifa Tableros % de la Tarifa de la Tarifa
84.03% 12.61% 3.36%

ARTÍCULO 101. COMPENSACIÓN Y/O DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO CONSOLIDADO. Los contribuyentes podrán gestionar la compensación y/o
devolución del ICA de los valores señalados en el articulo 2.1.1.16 del decreto 1091 del 3 de
agosto de 2020 y posteriores.

ARTÍCULO 102. EFECTOS. Las declaraciones presentadas dentro del Régimen Simple de
Tributación tendrán todos los efectos jurídicos y tributarios ante el municipio por lo cual, serán
título valor para los procedimientos que requiera hacer la administración municipal.

ARTÍCULO 103. AUTORRETENCIÓN. De conformidad con lo establecido en el artículo 911 del

Estatuto Tributario Nacional no estarán sujetos a retención en la fuente a título de industria y
comercio y tampoco estarán obligados a practicar retenciones y Autorretenciones en la fuente
con excepción de las establecidas en el numeral 9 del artículo 437-2 y las correspondientes a
pagos laborales aquellos contribuyentes que se encuentren dentro del Régimen simple de
tributación SIMPLE.

ARTÍCULO 104. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente realice

varias actividades, ya sean comerciales, industriales, de servicios o industriales con comerciales,
industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinación, a las que de
conformidad con lo previsto en el presente estatuto correspondan diversas tarifas, determinará la
base gravable de cada una de ellas y aplicará la tarifa correspondiente. El resultado de cada
operación se sumará para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administración
no podrá exigir la aplicación de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”

ARTÍCULO 105. AUTORIZACIÓN DE REGLAMENTACIÓN. Atendiendo lo estipulado en el

artículo 2.1.1.12 del Decreto 1091 de 2020, y por ser necesaria la respectiva reglamentación del
procedimiento para correcciones, compensaciones y/o devoluciones, facúltese al Alcalde
Municipal, por el término de un (1) año, para reglamentar el procedimiento a surtirse respecto del
impuesto de industria y comercio bajo el régimen simple de tributación.

CAPÍTULO V
SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO

ARTÍCULO 106. AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Y COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS. En relación con los impuestos de industria
y comercio y complementario de avisos y tableros administrados por la Dirección de Impuestos
Municipales, o quien haga sus veces, son agentes de retención:

1. Los agentes de retención según lo establecido en el artículo 368, y 368-2 del estatuto tributario
nacional o normatividad que lo modifique

2. Los que la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, establezca mediante
resolución.

ARTÍCULO 107. CONTRIBUYENTES OBJETO DE RETENCIÓN. Se deberá hacer la retención

a todos los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio y complementario de avisos y
tableros, esto es, a los que realizan actividades comerciales, industriales, de servicios,
financieras, y en general, las que reúnen los requisitos para ser gravadas con este impuesto que
se encuentre en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio, directa o indirectamente, ya sea que
se cumplan en forma permanente u ocasional, con establecimientos de comercio o sin ellos.

La base para la retención será el total de los pagos que efectúe el Agente Retenedor, siempre y
cuando el concepto del pago corresponda a una actividad gravable con el impuesto de Industria
y Comercio, sin incluir en la base gravable otros impuestos diferentes al de Industria y Comercio
a que haya lugar.

Se aplicará retención a los sujetos pasivos que, aunque no realicen actividad gravable en forma
permanente en el Municipio de Villavicencio, lo hagan en forma ocasional.

En los casos en que exista contrato de mandato comercial con o sin representación, donde el
mandante sea uno de los agentes retenedores enunciados en el artículo anterior, el mandatario
tendrá la obligación de cumplir con todas las obligaciones formales establecidas para los agentes
de retención.

No se efectuará retención cuando se trate de adquisición de bienes o servicios sea inferior a los
topes señalados por la DIAN, para la retención en la fuente del impuesto a la renta.

PARÁGRAFO 1. No se efectuará retención a:

 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”

a. Los no contribuyentes del impuesto.

b. Quienes desarrollen actividades excluidas o no sujetas del impuesto.
c. Los pagos efectuados a las entidades prestadoras de servicios públicos en relación con
la facturación de estos servicios, y los recursos de la unidad de pago por capitación (UPC)
del sistema de seguridad social en salud.
d. Las entidades de derecho público
e. Los grandes contribuyentes de la DIAN, excepto que quien efectúa el pago sea una
entidad de derecho público.
f. A los contribuyentes pertenecientes al régimen simple de tributación.

PARÁGRAFO 2. Quien incumpla con la obligación consagrada en este artículo se hará

responsable del valor a retener.

ARTÍCULO 108. RETENCIÓN POR SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE. Para la

actividad de servicio de transporte terrestre de carga y de pasajeros, la retención a título del
impuesto de industria y comercio se aplicará sobre el valor total de la operación en el momento
del pago o abono en cuenta que hagan los agentes retenedores, a la tarifa vigente.

Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se preste a través de vehículos

de propiedad de los afiliados o vinculados a la empresa, dicha retención se distribuirá así por la
empresa transportadora: El porcentaje que representen los pagos o abonos en cuenta que se
hagan al tercero propietario del vehículo dentro del pago o abono en cuenta recibido por la
empresa transportadora, se multiplicará por el monto de la retención total y este resultado será la
retención a favor del propietario del vehículo, valor que deberá ser certificado por la empresa
transportadora.

El remanente constituirá la retención a favor de la empresa transportadora y sustituirá el valor de

los certificados de retención que se expidan a favor de esta.

ARTÍCULO 109. TARIFA PARA LA RETENCIÓN. La tarifa de retención del impuesto de industria
y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad y será el agente retenedor quién
bajo su responsabilidad, y los términos descritos en el presente acuerdo determinen la tarifa
correspondiente.

Los valores retenidos a los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y de avisos y
tableros serán tomados por la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, como
abono o anticipo del impuesto a su cargo al momento de presentar su respectiva declaración.

Estos valores se descontarán en el período gravable en que se efectuó la retención. Para tal
efecto deberá anexar a su declaración privada las certificaciones anuales expedidas por el agente
retenedor.

PARÁGRAFO 1. Los Agentes Retenedores deberán expedir anualmente un certificado de

retención, que contendrá:
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
a. Año gravable,
b. Apellidos y nombre o razón social y NIT del retenedor;
c. Dirección del agente retenedor;
d. Apellidos y nombre o razón social y NIT de la persona o entidad a quien se le practicó la
retención;
e. Monto total y concepto del pago sujeto a retención;
f. Concepto y cuantía de la retención efectuada, y
g. La firma del pagador o agente retenedor.

PARÁGRAFO 2. A solicitud de la persona o entidad beneficiaria del pago, el retenedor expedirá

un certificado por cada retención efectuada, el cual deberá contener las mismas especificaciones
del certificado anual.

PARÁGRAFO 3. En el evento de que el contribuyente declare la retención con un mayor valor a

la retención real, se le impondrá la sanción por inexactitud consagrada en el Estatuto de Rentas
Municipales.

ARTÍCULO 110. APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO. El sistema de retenciones del impuesto de industria y comercio se
regirá en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de industria y comercio por las normas
específicas adoptadas por el Municipio de Villavicencio y, en lo no regulado, por las normas
generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios.

ARTÍCULO 111. PLAZO PARA PRESENTAR Y PAGAR LA DECLARACION DE RETENCION

EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERICIO. Los contribuyentes del impuesto de industria
y comercio deberán presentar la declaración de la retención en la fuente del impuesto de industria
y comercio dentro de los plazos fijados a través de Resolución expedida la Secretaría de
Hacienda.

ARTÍCULO 112. DECLARACIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los agentes retenedores del

impuesto de Industria y Comercio, avisos y tableros, deberán presentar la declaración y
liquidación privada de manera bimestral, dentro de los plazos establecidos por la Secretaria de
Hacienda. Esta obligación formal debe cumplirse incluso si en el periodo gravable no hubo
ingresos en desarrollo de la actividad.

La declaración tributaria de retención del impuesto industria y comercio, deberá estar suscrita por
los gerentes, administradores o en general, por el representante legal de las personas jurídicas y
sociedades de hecho responsables de la declaración. Esta responsabilidad puede ser delegada
en funcionarios de la entidad, designados para el efecto, en cuyo caso se deberá informar de tal
hecho a la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, mediante certificado
anexo a la declaración.

PARÁGRAFO 1. La retención se causará en el momento del pago o abono en cuenta, lo que

ocurra primero, cuando se establezca el sistema de devengo, la retención se devengará conforme
con las reglas generales.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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PARÁGRAFO 2. La declaración de retenciones deberá ser presentada con pago de forma
obligatoria, so pena de que la misma se entienda por no presentada, el recaudador se abstendrá
de recibir declaraciones de retenciones del impuesto de industria y comercio, cuando las mismas
no contengan la constancia de pago total de la obligación.

ARTÍCULO 113. FORMA DE PRESENTACIÓN Y PAGO DE LA DECLARACIÓN. Los agentes

retenedores deben diligenciar la declaración por la página web, una vez aceptada, puede
presentar la declaración a través de los servicios informativos electrónicos de la Dirección de
Impuestos, o quien haga sus veces, mediante el mecanismo de firma electrónica.

Los pagos podrán hacerse mediante el uso de la plataforma de servicios electrónicos de pago o
en los Bancos autorizados por la Secretaría de Hacienda Municipal para recaudar, y recepcionar
este documento tributario.

PARÁGRAFO 1. El pago podrá hacerse en horarios bancarios extendidos. Para ello, el

contribuyente debe informarse previamente que el banco donde vaya a hacer el pago de la
declaración ponga como fecha de pago la misma en la que acudió a la sede bancaria, para evitar
extemporaneidad en el cumplimiento de esta obligación si dicha fecha no coincide con la real.

PARÁGRAFO 2. No obstante, la Dirección de Impuestos Municipales informará por la página

web del municipio los bancos que pueden cumplir con esta condición, de conformidad con los
convenios que suscriba con ellos para la recepción de las declaraciones.

PARÁGRAFO 3. El incumplimiento de esta disposición acarrea el cobro de intereses moratorios

iguales a la tasa de interés vigente para el impuesto de Renta y complementarios, de conformidad
con lo dispuesto en la Ley 788 de 2002 y demás normas vigentes.

PARÁGRAFO 4. Dentro de los tres (3) días siguientes al vencimiento del respectivo bimestre que
se declara, los bancos u otras entidades financieras con las cuales el Municipio de Villavicencio
tenga convenio sobre el particular, deberán enviar a la Dirección de Impuestos Municipales, o
quien haga sus veces, la relación de las retenciones, entidad retenedora, identificación y el valor
correspondiente de lo recaudado, junto con los formularios soportes.

PARÁGRAFO 5. En caso de inexistencia de la plataforma o de daños graves en los sistemas de

la administración municipal, la Secretaría de Hacienda mediante resolución podrá establecer la
forma para cumplir con las obligaciones de presentación y pago de las declaraciones.

PARÁGRAFO 6. La Secretaría de Hacienda Municipal, a través de resolución, reglamentará el

uso de instrumento de firma electrónica para la declaración de retención del impuesto de industria
y comercio.

PARÁGRAFO 7. La Secretaría de Hacienda Municipal establecerá las demás condiciones

relacionadas con la presentación.

ARTÍCULO 114. ANTICIPO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los contribuyentes

del impuesto de industria y comercio están obligados a pagar el cuarenta por ciento (40%) del
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impuesto de industria y comercio, determinado en su liquidación privada, a título de anticipo del
impuesto del año siguiente al gravable.

Para determinar la base del anticipo del impuesto de industria y comercio se aplica el porcentaje
previsto en el inciso anterior. Del resultado así obtenido se descuenta el valor de la retención en
la fuente a título de industria y comercio correspondiente al respectivo ejercicio fiscal, con lo cual
se obtiene el anticipo a pagar.

En las respectivas liquidaciones privadas del impuesto de industria y comercio los contribuyentes
agregarán al total liquidado el valor del anticipo. Del resultado anterior deducirán el valor del
anticipo consignado de acuerdo con la liquidación del año o período gravable inmediatamente
anterior, el valor retenido en la fuente a título de industria y comercio y el saldo a favor del período
anterior, cuando fuere del caso. La diferencia se cancelará en la proporción y dentro de los
términos señalados para el pago de la liquidación privada.

El anticipo del impuesto de industria y comercio y complementarios, no será aplicable a las

declaraciones tributarias presentadas por el régimen simplificado de industria y comercio o el
régimen simple de tributación.

CAPITULO VI
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS

ARTÍCULO 115. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto complementario de avisos y tableros se

encuentra autorizado por el artículo 37 de la Ley 14 de 1983, el artículo 200 del Decreto 1333 de
1986y demás disposiciones complementarias.

ARTÍCULO 116. HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto complementario
de avisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdicción del Municipio de
Villavicencio:

1. La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en lugares públicos o

privados visibles desde el espacio público.

2. La colocación de avisos en cualquier clase de vehículos.

ARTÍCULO 117. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 118. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de avisos
y tableros los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de los
hechos generadores del artículo anterior.

ARTÍCULO 119. BASE GRAVABLE. Lo constituye el valor total del impuesto de Industria y
comercio.

ARTÍCULO 120. TARIFA. La tarifa corresponde al quince por ciento (15%) del valor del Impuesto
de Industria y Comercio, tanto general como del sector financiero.
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ARTÍCULO 121. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El valor del Impuesto surge de multiplicar
el monto gravable del Impuesto de industria y comercio por quince (15) y dividir entre cien (100).

PARÁGRAFO. El Impuesto complementario de avisos y tableros se liquidará y cobrará con el

impuesto de industria y comercio del que es legalmente complementario y su pago será realizado
dentro del mismo formulario de declaración del impuesto de industria y comercio en la fecha
establecida para su declaración y pago.

ARTÍCULO 122. CAUSACIÓN. El impuesto complementario de avisos y tableros se causa con

una periodicidad anual.

ARTÍCULO 123. PERMISO PREVIO. La colocación de avisos o vallas menores de ocho metros
cuadrados (8 m2) en lugares públicos, o la generación de propaganda por cualquier medio de
comunicación al Público en el Municipio, requiere del permiso previo de la Secretaría de Control
Físico o quien haga sus veces. Los establecimientos y las personas naturales o jurídicas que
realicen tales actividades deberán someterse a los requisitos estipulados por las normas que a
este respecto establezca el Municipio.

CAPITULO VII
SOBRETASA BOMBERIL

ARTÍCULO 124. SOBRETASA BOMBERIL. Cóbrese la Sobretasa para financiar la actividad

bomberil en el Municipio Villavicencio, como sobretasa a los impuestos de industria y comercio e
impuesto predial unificado, conforme con las siguientes reglas:

ARTÍCULO 125. AUTORIZACIÓN LEGAL. La sobretasa para financiar la actividad bomberil se

encuentra autorizada por la Ley 1575 de 2012 y demás disposiciones complementarias.

ARTÍCULO 126. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de la sobretasa bomberil

la realización del hecho generador del impuesto de industria y comercio y del impuesto predial
unificado.

ARTÍCULO 127. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 128. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de esta sobretasa serán los contribuyentes
responsables de la liquidación y pago del impuesto de industria y comercio y/o el impuesto predial
unificado.

ARTÍCULO 129. BASE GRAVABLE. La base gravable de la sobretasa será el valor total del
impuesto de industria y comercio y/o el impuesto predial unificado liquidado.

ARTÍCULO 130. TARIFA. La tarifa se aplicará a cada impuesto de la siguiente manera:

a) Para el impuesto de industria y comercio será del cuatro por ciento (4%) del valor total del
impuesto.
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a) Para el impuesto predial unificado será del uno (1%) por ciento del valor liquidado.

ARTÍCULO 131. RECAUDO Y CAUSACIÓN. El recaudo de la sobretasa bomberil estará a cargo

de la Secretaría de Hacienda, a través de la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga
sus veces, en el momento en que el impuesto de industria y comercio y/o el impuesto predial
unificado se liquide y pague.

ARTÍCULO 132. DESTINACIÓN. El recaudo del recargo bomberil en el porcentaje señalado en

el presente Acuerdo será destinado al mantenimiento, dotación, compra de equipos de rescate y
nuevas maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos de la prevención,
capacitación, extinción e investigación de incendios y eventos conexos que atienden el cuerpo
oficial o voluntarios de Bomberos de Villavicencio.

PARÁGRAFO 1. Se transferirán al cuerpo de bomberos solamente los dineros recaudados por

concepto de capital pagado de manera independiente por parte del contribuyente, en ningún caso
las sanciones o intereses moratorios determinados harán parte de esta transferencia.

a. En ningún caso los valores de la presente sobretasa bomberil serán objeto de descuentos
o amnistías tributarias y/o estímulos de cualquier índole decretados por la Administración
Municipal; así como tampoco se constituirán en base para cobros por facturación,
administración o recaudos.

b. La transferencia al Cuerpo de Bomberos voluntarios de Villavicencio, de los recursos

obtenidos por el presente acuerdo se realizará mediante la suscripción de un convenio y/o
contrato de interés público, entre esa entidad y el Municipio de Villavicencio.

c. Los valores recaudados en la Secretaría de Hacienda o quien haga sus veces por
concepto de la sobretasa aquí establecida, en los porcentajes establecidos serán
transferidos conforme con los convenios y/o contratos establecidos entre el Municipio de
Villavicencio y el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Villavicencio.

d. El cuerpo de bomberos Voluntarios de Villavicencio no podrá cobrar suma alguna a la

ciudadanía o exigir compensación de cualquier naturaleza en contraprestación de los
servicios de emergencia.

PARÁGRAFO 2. Son servicios de emergencia aquellos que atiendan una situación de desastre
incendiario o conexos real o inminente.

ARTÍCULO 133. INFORMES ANUALES. El Cuerpo de Bomberos de Villavicencio deberá rendir

a la ciudadanía de Villavicencio a través del Concejo Municipal en el período ordinario de sesión
del mes de marzo, un informe anual de ejecución del gasto e inversión de estos recursos

CAPITULO VII
SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR
 ACUERDO No. 515 DE 2021

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ARTÍCULO 134. AUTORIZACION LEGAL. La sobretasa a la gasolina motor está autorizada por
la Ley 488 de 1998, la Ley 681 de 2001, Ley 788 de 2002 (Art. 55), Ley 2093 de 2021 y demás
normas que las adicione, modifique o reglamente.

ARTÍCULO 135. HECHO GENERADOR. Está constituido por el consumo de gasolina motor extra
y corriente nacional o importada, en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 136. DEFINICIÓN DE GASOLINA MOTOR. Para los efectos del presente acuerdo,
se entiende por gasolina, la gasolina corriente, la gasolina extra, la nafta o cualquier otro
combustible o liquido derivado del petróleo, que se pueda utilizar como carburante en motores de
combustión interna diseñados para ser utilizados con gasolina.

PARÁGRAFO. Se exceptúan las gasolinas del tipo 100/130 utilizadas en aeronaves.

ARTÍCULO 137. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la sobretasa a la gasolina motor es el

Municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 138. SUJETO PASIVO Y RESPONSABLES. Son sujetos pasivos de la sobretasa a

la gasolina motor, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los
productores e importadores.

Son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan

justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten, expendan o importen, según
el caso.

ARTÍCULO 139. BASE GRAVABLE. La base gravable de la sobretasa a la gasolina motor tanto
extra como corriente será el volumen del respectivo producto expresado en galones.

Para la base gravable de la gasolina motor corriente y extra oxigenadas, no se incluirá el alcohol
carburante en cumplimiento con la exención del artículo 88 de la Ley 788 de 2002.

ARTÍCULO 140. CAUSACIÓN. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor

mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor
minorista o al consumidor final.

Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira

el bien para su propio consumo.

ARTÍCULO 141. TARIFAS. Las tarifas de la sobretasa a la gasolina, por galón, será de la
siguiente manera, conforme a los dispuesto en la Ley 2093 de 2021:

GASOLINA TARIFA
CORRIENTE $940 pesos
EXTRA $1.314 pesos
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PARÁGRAFO 1. Para el consumo de nafta o cualquier otro combustible o líquido derivado del
petróleo que pueda ser usado como carburante en motores diseñados para ser utilizados con
gasolina, la tarifa será la misma de la gasolina motor extra.

PARÁGRAFO 2. Las tarifas previstas en este artículo se incrementarán a partir del 1 de enero
del año 2023, con la variación anual del índice de precios al consumidor certificado por el
Departamento Administrativo Nacional de Estadística -DANE al 30 de noviembre y el resultado
se aproximará al peso más cercano. La Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y
Crédito Público certificará y publicará, antes del 1 de enero de cada año, las tarifas así indexadas.

ARTÍCULO 142. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DE LA SOBRETASA A LA

GASOLINA. Los responsables de la sobretasa a la gasolina están sujetos al cumplimiento de las
siguientes obligaciones;

1. Inscribirse en la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces dentro de los
quince (15) días siguientes a la iniciación de operaciones.

2. Suministrar informes detallados de las actas de consumo, calibración y manejo, además

agregar la documentación necesaria y adicional que la Dirección de Impuestos Municipales o
quien haga sus veces considere importante para demostrar la veracidad del recaudo.

3. Informar dentro de los primeros ocho (8) días calendario de cada mes los cambios que se
presenten en el expendio, originados por cambios de propietario, razón social, Representación
Legal y/o cambio de surtidores.

4. Presentar mensualmente a la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces

relación de los volúmenes de venta de gasolina automotor dentro de las modalidades previstas,
la cual deberá ser simultánea al pago de la sobretasa, certificadas por el revisor fiscal o Contador
Público, la cual debe contener: Saldo de cantidad y valor del combustible automotor al inicio del
periodo que se declara y ventas de combustible automotor durante el periodo que se declara
(clase, cantidad y valor).

ARTÍCULO 143. DECLARACION Y PAGO. Los sujetos pasivos y/o responsables cumplirán
mensualmente con la obligación de declarar ante la Dirección de Impuestos Municipales, o quien
haga sus veces, y pagar en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince
(15) primeros días calendario del mes siguiente a la de causación. Además, de las obligaciones
de declaración y pago, los responsables de la sobretasa informarán al Ministerio de Hacienda y
Crédito Público - Dirección de Apoyo Fiscal, la distribución del combustible, discriminado
mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad de este.

Los responsables deberán cumplir con la obligación de declarar en aquellas entidades territoriales
donde tengan operación, aun cuando dentro del período gravable no se hayan realizado
operaciones gravadas.

PARÁGRAFO 1. Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la gasolina motor

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corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros días calendario del
mes siguiente a la causación.

PARÁGRAFO 2. Para el caso de las ventas de gasolina que no se efectúen directamente en las
estaciones de servicio, la sobretasa se pagará en el momento de la causación. En todo caso se
especificará al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribución
de la sobretasa respectiva.

ARTÍCULO 144. COMPENSACIONES DE SOBRETASA A LA GASOLINA. Los sujetos pasivos

y/o responsables de declarar y pagar la sobretasa a la gasolina que realicen pagos de lo no
causado en el Municipio de Villavicencio podrán descontarlo del valor liquidado como impuesto a
pagar en períodos gravables posteriores.

En todo caso la compensación sólo se podrá hacer dentro del año siguiente al vencimiento del
término para declarar el período gravable en el cual se generó el pago de lo no causado y una
vez presentada la declaración de corrección en la cual se liquida un menor impuesto a cargo para
ese período gravable.

El responsable deberá conservar todos los documentos que soporten tal compensación para ser
exhibidos en el momento en que la S Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces
se lo solicite.

En todo caso, las compensaciones autorizadas en este artículo se efectuarán de oficio por parte
de los responsables de declarar y pagar la sobretasa.

ARTÍCULO 145. REGISTRO DE CUENTAS PARA LA CONSIGNACIÓN DE LAS

SOBRETASAS. Para efectos de la declaración y pago de la sobretasa a la gasolina el Municipio
de Villavicencio deberá informar a los responsables un único número de cuenta en la cual
consignar la respectiva sobretasa y deberá denominarse "Sobretasa a la Gasolina Municipio de
Villavicencio".

Cualquier modificación en el número de cuenta informado por la entidad territorial deberá

comunicarse por escrito por el Director de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces en la
entidad territorial, y se tomará en cuenta para la consignación y/o pago del período gravable en
curso. En todo caso, el Municipio de Villavicencio solo podrá efectuar hasta tres cambios de
cuenta durante un año calendario.

CAPITULO IX
IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL

ARTÍCULO 146. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual se

encuentra autorizado por la Ley 140 de 1994 y demás disposiciones complementarias.

ARTÍCULO 147. CAMPO DE APLICACIÓN. Se entiende por publicidad exterior visual, el medio
masivo de comunicación destinado a informar o llamar la atención del público a través de
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, visibles
desde las vías de uso o dominio público, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres o aéreas.

No se considera Publicidad Exterior Visual para efectos del presente estatuto, la señalización vial,
la nomenclatura urbana o rural, la información sobre sitios históricos, turísticos y culturales, y
aquella información temporal de carácter educativo, cultural o deportivo que coloquen las
autoridades u otras personas por encargo de éstas, que podrá incluir mensajes comerciales o de
otra naturaleza siempre y cuando éstos no ocupen más del 30% del tamaño del respectivo
mensaje o aviso. Tampoco se considera Publicidad Exterior Visual las expresiones artísticas
como pinturas o murales, que no contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza.

ARTÍCULO 148. DEFINICIÓN. La publicidad exterior visual debe ser entendida como un medio
masivo de comunicación destinado a informar o a llamar la atención del público a través de
elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografías, signos o similares, que se
encuentran adheridos a cualquier estructura fija o móvil, visibles desde el espacio público.

ARTÍCULO 149. HECHO GENERADOR. Es la colocación de publicidad exterior visual.

PARÁGRAFO. No se generará el impuesto a la publicidad exterior visual cuando la persona

natural o jurídica en general que desarrolla una actividad comercial, industrial o de servicios,
coloque vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, o en lugares públicos o privados
visibles desde el espacio público para difundir la buena fama o nombre comercial de que disfruta
su actividad, su establecimiento o sus productos, siempre y cuando las medidas de estos
elementos no superen los 8m2”.

ARTÍCULO 150. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 151. SUJETO PASIVO. Será el propietario del elemento de publicidad exterior visual
quien tendrá a su cargo la solicitud de registro. Responderán solidariamente por el pago del
impuesto, las multas y sanciones que se generen, las personas naturales o jurídicas por cuya
cuenta se instala o coloca la publicidad exterior visual, las agencias de publicidad como también
el propietario del predio o del vehículo en donde se ubica la valla.”

ARTÍCULO 152. BASE GRAVABLE. La constituye el tamaño del elemento de Publicidad Exterior
Visual que se instale en el Municipio de Villavicencio

ARTÍCULO 153. TARIFAS. Las tarifas del impuesto a la publicidad exterior visual se expresan
en UVT, por mes o fracción de mes para los elementos de Publicidad Exterior Visual diferentes a
la identificación publicitaria del establecimiento.

DIMENSIÓN (M2) TARIFA

Superior a 8 m2 hasta 12 m2 46 UVT
Superior a 12 m2 hasta 20 m2 69 UVT
Superior a 20 m2 hasta 30 m2 91 UVT
Superior a 30 m2 hasta 40 m2 110 UVT
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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Superior a 40 m2 114 UVT

PARÁGRAFO 1. Lo anterior se aplicará por cada elemento Publicidad Exterior Visual,

estacionaria o móvil.

PARÁGRAFO 2. El impuesto será liquidado por la Secretaría de Hacienda a través de la

Dirección de Impuestos Municipales, quien expedirá la correspondiente liquidación que prestará
mérito ejecutivo.

PARÁGRAFO 3. En el caso de la publicidad exterior visual temporal, ya sea estática o móvil, se

podrá liquidar por mes y el impuesto a pagar, será como mínimo cinco (5) UVT, por mes o fracción
de mes.

La publicidad móvil temporal, no podrá en ningún caso tener un periodo superior a tres (3) meses.

PARÁGRAFO 4. Para los permisos de elementos de Publicidad Exterior Visual que tengan un
término superior a un año, los valores señalados en la anterior tabla deberán pagarse
anualmente. En caso de que el peticionario desee no continuar con el permiso durante la totalidad
de la vigencia, podrá solicitar la cancelación de este, 30 días antes de que se inicie el siguiente
año de vigencia del permiso.”

PARÁGRAFO 5. Los elementos tipo vallas, avisos, tableros y emblemas menores de 8 m2 están
gravados por el impuesto complementario de avisos y tableros, pero los mismos deberán solicitar
el permiso previo de la Secretaría de Control Físico o quien haga sus veces, según lo consagrado
en el presente acuerdo.

ARTÍCULO 154. CAUSACION. El impuesto a la publicidad exterior visual se causa al momento

de la notificación del acto administrativo mediante el cual la Secretaría de Control Físico, o quien
haga sus veces, otorga el registro de la valla, con vigencia de un (1) año.

PARÁGRAFO. La Secretaría de Control Físico informará mensualmente a la Dirección de

Impuestos Municipales o quien haga sus veces, sobre las vallas autorizadas y el metraje
cuadrado de las mismas.

ARTÍCULO 155. REGISTRO DE LAS VALLAS PUBLICITARIAS. A más tardar dentro de los tres
(3) días hábiles siguientes a la colocación de la publicidad visual exterior el interesado deberá
registrar dicha colocación ante la Secretaría de Control Físico, quien debe abrir un registro público
de colocación de publicidad exterior visual.

Para efectos del registro el propietario de la publicidad exterior visual o su representante legal
deberá aportar por escrito y mantener actualizado en el registro, la siguiente información:

1. Nombre de la publicidad y propietario junto con su dirección, documento de identidad o NIT.

2. Nombre del dueño del inmueble donde se ubique la publicidad, junto con su dirección,
documento de identidad o NIT y teléfono.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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3. Ilustración o fotografías de la publicidad exterior visual y trascripción de los textos que en ella
aparecen y área total de la valla, como las modificaciones que se hagan.

ARTÍCULO 156. PAGO DEL IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Los sujetos
pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual deberán cancelar el impuesto, dentro de los
diez (10) días siguientes a la fecha de notificación del otorgamiento del registro por parte de la
Secretaría de Control Físico de Villavicencio.

ARTÍCULO 157. PROHIBICIONES. Podrá colocarse Publicidad Exterior Visual en todos los
lugares de la jurisdicción del municipio de Villavicencio, salvo en los siguientes:

a) En las áreas que constituyen espacio público de conformidad con las normas municipales,
distritales y de las entidades territoriales indígenas que se expidan con fundamento en la Ley 9°
de 1989 o de las normas que la modifiquen o sustituyan. Sin embargo, podrá colocarse Publicidad
Exterior Visual en los recintos destinados a la presentación de espectáculos públicos, en los
paraderos de los vehículos de transporte público y demás elementos de amueblamiento urbano,
en las condiciones que determinen las autoridades que ejerzan el control y la vigilancia de estas
actividades;

b) Dentro de los 200 metros de distancia de los bienes declarados monumentos nacionales;

c) Donde lo prohíba el Concejo Municipal, conforme a los numerales 7° y 9° del artículo 313 de
la Constitución Nacional;

d) En la propiedad privada sin el consentimiento del propietario o poseedor;

e) Sobre la infraestructura, tales como postes de apoyo a las redes eléctricas y telefónicas,
puentes, torres eléctricas y cualquier otra estructura de propiedad del Estado.

ARTÍCULO 158. CONDICIONES DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL EN ZONAS

URBANAS Y RURALES. La Publicidad Exterior Visual que se coloque en las áreas urbanas del
municipio y también en los territorios indígenas de llegar a existir, deberá reunir los siguientes
requerimientos:

1. Distancia. Podrán colocarse hasta dos vallas contiguas con la Publicidad Exterior Visual.
La distancia mínima con las más próximas no puede ser inferior a 80 metros. Dentro de
los dos (2) kilómetros de carretera siguiente al límite urbano y territorios indígenas, podrá
colocarse una valla cada 200 metros, después de este kilometraje se podrá colocar una
valla cada 250 metros.

2. Distancia de la vía. La Publicidad Exterior Visual en las zonas rurales deberán estar a
una distancia mínima de quince metros lineales (15 mts/L) a partir del borde de la calzada.
La ubicación de la Publicidad Exterior Visual en las zonas urbanas será regulada por el
Concejo Municipal.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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3. Dimensiones. Se podrá colocar Publicidad Exterior Visual, en terrazas, cubiertas y
culatas de inmuebles construidos, siempre y cuando su tamaño no supere los costados
laterales de dichos inmuebles. La dimensión de la Publicidad Exterior Visual en lotes sin
construir no podrá ser superior a cuarenta y ocho metros cuadrados (48 mts).

ARTÍCULO 159. SANCIONES. La persona natural o jurídica que anuncia cualquier mensaje por
medio de la publicidad exterior visual colocada en lugares prohibidos incurrirá en una multa que
se liquidará conforme con la legislación vigente, de acuerdo con la gravedad de la falta y las
condiciones de los infractores. En caso de no poder ubicar al propietario de la valla publicitaria,
la multa podrá aplicarse al anunciante o los dueños arrendatarios o usuarios del inmueble que
permitan la colocación de dicha publicidad.

La Secretaría de Control Físico es la competente para ejercer el poder administrativo

sancionatorio. Las resoluciones en firme prestaran mérito ejecutivo ante el proceso de Cobro
Coactivo.

PARÁGRAFO 1. Quien instale publicidad exterior visual en propiedad privada contrariando lo

dispuesto en el literal d del artículo 3 de la Ley 140 de 1994, debe retirarla en el término de 24
horas después de recibida la notificación que hará el municipio de Villavicencio.

PARÁGRAFO 2. La Secretaría de Control Físico tabulará las sanciones dentro de los rangos
señalados en este artículo de acuerdo con la gravedad de la falta y las condiciones de los
infractores.

ARTÍCULO 160. EXCLUSIONES Y NO SUJECIONES. No estarán obligados al pago del

impuesto a la Publicidad Exterior Visual:

a. La Nación
b. Los Departamentos
c. El Municipio Villavicencio y las entidades descentralizadas municipales
d. Las entidades oficiales
e. Las entidades departamentales de educación pública o de socorro.
f. Las entidades públicas que desarrollen actividades artísticas, de medio ambiente, Cruz
Roja, Bomberos, Defensa Civil, de beneficencia y socorro.
g. Señalización vial.
h. Nomenclatura Urbana o Rural.
i. Información sobre sitios históricos, turísticos y culturales.
j. Los Partidos Políticos y Candidatos, durante las campañas electorales.
k. La Empresa social del Estado del Municipio de Villavicencio

PARÁGRAFO. Toda Publicidad debe contener el nombre y el teléfono del propietario de la

Publicidad Exterior Visual, así el consecutivo asignado por la Secretaría de Control Físico.

ARTÍCULO 161. AUTORIZACIÓN. Facúltese al alcalde para que reglamente el procedimiento y

las condiciones técnicas referentes al impuesto a la publicidad exterior visual.
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CAPITULO X
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA

ARTÍCULO 162. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de delineación o construcción está

autorizado por la Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915 el Decreto 1333 de 1986.

ARTÍCULO 163. HECHO GENERADOR. El hecho generador de este impuesto está constituido
por la realización dentro de la jurisdicción municipal de cualquier construcción y refacción de las
construcciones existentes, dentro del suelo urbano, rural y suburbano, para las que se exija
obtención de la correspondiente licencia urbanística en sus respectivas modalidades, se haya
obtenido o no dicha licencia, y siempre que el predio objeto de la obra se encuentre dentro de la
jurisdicción del Municipio de Villavicencio.

PARÁGRAFO. En caso de presentarse una modificación de una licencia vigente y no se aumente

el área de la que inicialmente estaba aprobada no se causará el impuesto, no obstante, en caso
de presentarse otra actuación dentro de la misma se entenderá como hecho generador.

ARTÍCULO 164. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de delineación urbana se debe

declarar y pagar cada vez que se presente el hecho generador del impuesto.

ARTÍCULO 165. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 166. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de delineación urbana las
personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho, consorcios, uniones temporales, patrimonios
autónomos y demás sujetos de derechos que soliciten las licencias de construcción en sus
diferentes modalidades, obra nueva, ampliación, adecuación, modificación, restauración,
reforzamiento estructural, demolición, reconstrucción y cerramiento de conformidad con el articulo
2.2.6.1.1.7 del decreto 1077 de 2015 o la norma que la modifique, adicione, sustituye o derogue.

ARTÍCULO 167. BASE GRAVABLE. Para efectos de la liquidación del impuesto de delineación
urbana por la expedición de licencias en cualquiera de sus modalidades la base gravable se
establecerá según el presupuesto de obra presentado a la dirección de impuestos municipales o
quién haga sus veces, fijando como costos mínimos de obra por metro cuadrado (M2) los
siguientes:

SUELO URBANO

USOS COSTO DE OBRA

RESIDENCIAL M2 (En UVT)
ESTRATO 1 7.9
ESTRATO 2 11.9
ESTRATO3 17.9
ESTRATO4 22.9
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ESTRATO5 28.8
ESTRATO6 32.5

USOS COSTO DE OBRA

COMERCIAL M2 (En UVT)
ESTRATO 1 8.7
ESTRATO 2 13.0
ESTRATO 3 19.7
ESTRATO 4 25.2
ESTRATO 5 31.6
ESTRATO 6 38.8
EQUIPAMIENTO E
M2 (En UVT)
INDUSTRIAL
EQUIPAMIENTO E
17.9
INDUSTRIAL

USOS VALOR
UNITARIO EN
CERRAMIENTOS UVT
ESTRATO 1 ML. 0.8
ESTRATO 2 ML. 1.2
ESTRATO 3 ML. 1.8
ESTRATO 4 ML. 2.3
ESTRATO 5 ML. 2.9
ESTRATO 6 ML. 3.5
PISCINA M3 15.0
DEMOLICIÓN M2 0.6

SUELO SUBURBANO

COSTO DE
USOS
OBRA
RESIDENCIAL M2 (En UVT)
RESIDENCIAL (VIVIENDA -
42.4
CAMPESTRE, AISLADA)
RESIDENCIAL (VIVIENDA -
40.6
CONDOMINIO)
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COMERCIAL, EQUIPAMIENTOS,
21.5
INDUSTRIAL, OTROS USOS

USOS COSTO DE
OBRA M2/ M3
CERRAMIENTOS (En UVT)
RESIDENCIAL (VIVIENDA -
4.2
CAMPESTRE, AISLADA)
RESIDENCIAL (VIVIENDA -
4.1
CONDOMINIO)
COMERCIAL, EQUIPAMIENTOS,
2.1
INDUSTRIAL, OTROS USOS
PISCINA M3 16.5
2
DEMOLICIÓN M 0.8

SUELO RURAL

COSTO DE OBRA
USOS
M2 (En UVT)
RESIDENCIAL (VIVIENDA -
14.2
CAMPESINA)
OTROS USOS 25.1

USOS COSTO DE
OBRA M2 (En
CERRAMIENTOS UVT)
RESIDENCIAL (VIVIENDA -
1.4
CAMPESINA)
COMERCIAL, EQUIPAMIENTOS,
2.5
INDUSTRIAL, OTROS USOS
PISCINA M3 18.0
2
DEMOLICIÓN M 0.9

ARTÍCULO 168. DETERMINACIÓN. El impuesto de delineación urbana se determina,

multiplicando el número de metros cuadrados (MT2) de la obra por el porcentaje que corresponda
según la base gravable.

ARTÍCULO 169. TARIFA. La tarifa del impuesto es del dos por ciento (2.0%) del costo total de la
obra. No obstante, para uso residencial se aplicarán las siguientes tarifas:
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ESTRATO TARIFA (%)

ESTRATO 1 0.0
ESTRATO 2 0.0
ESTRATO 3 (VIS)* 1.0
ESTRATO 3 2.0
ESTRATO 4 2.0
ESTRATO 5 2.0
ESTRATO 6 2.0

*Corresponde a la construcción de vivienda estrato 3 para modalidad (VIS) Vivienda de Interés

Social.

ARTÍCULO 170. RESTAURACIÓN Y REFORZAMIENTO ESTRUCTURAL. Para efectos de la

liquidación del impuesto de delineación urbana de las licencias de construcción en la modalidad
de restauración y reforzamiento estructural, se aplicará el treinta por ciento (30%) de lo
establecido en la base gravable del impuesto de delineación urbana.

ARTÍCULO 171. RECONOCIMIENTO DE LA EXISTENCIA DE EDIFICACIONES. Para efectos

de la liquidación del impuesto de delineación urbana por el reconocimiento de la existencia de
edificaciones, se aplicará el equivalente al cien por ciento (100%) del valor del impuesto de la
licencia respectiva o la norma que lo modifique, adicione o sustituya.

ARTÍCULO 172. NO ESTRATIFICACIÓN. Cuando el predio no se encuentre estratificado, y

hasta tanto se realiza la estratificación se procederá de la siguiente manera:

1. En el área urbana será por el estrato predominante en el lado de manzana o el predominante

en el sector donde se ubica el predio.

2. En el área rural y suburbana, se aplicará lo dispuesto al estrato 3 para los predios o conjuntos
que aún no se encuentran estratificados y la liquidación será conforme a los cuadros establecidos
en la base gravable del presente capítulo.

ARTÍCULO 173. EXENCIONES. Estarán exentos del pago del impuesto de delineación urbana
los siguientes:

a. Las licencias de obras que corresponden a programas de vivienda de interés social

prioritaria (VIP) no superior a 70 salarios mínimos legales mensuales vigentes -SMLMV-.
b. Las licencias de obras que se realicen para reparar o reconstruir los inmuebles afectados
por actos terroristas, catástrofes naturales, e incendios, para los cuales solo se requerirá
de un concepto de viabilidad técnica expedido por la Secretaría de Planeación Municipal
c. Las licencias para las edificaciones objeto de conservación patrimonial establecidas por
la administración municipal
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d. Las licencias solicitadas por la administración municipal, las diferentes entidades
descentralizadas que hacen parte de la estructura política y administrativa del municipio
de Villavicencio.
e. Las construcciones dedicadas al culto religioso, acordes a las áreas determinadas para
culto y vivienda.

PARÁGRAFO. Para hacerse acreedor a las anteriores exenciones se requiere formular la

petición por escrito ante la Dirección de Impuestos Municipales y cumplir con las condiciones
señaladas para el efecto.

ARTÍCULO 174. EXCLUSIONES. Estarán excluidos del pago del impuesto de delineación
urbana las iniciativas a través de Alianzas Público-Privadas -APP-.

ARTÍCULO 175. REQUISITOS PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE DELINEACIÓN.

Para solicitar la liquidación del impuesto, se entregará por parte del contribuyente la siguiente
información:

a. Reporte de área expedido por la curaduría urbana

b. Liquidación de expensas expedido por la curaduría urbana
c. Presupuesto de obra de cada una de las modalidades firmado por el profesional idóneo
con tarjeta profesional.
d. Certificado de vigencia y antecedentes disciplinarios no superiores a 6 meses.
e. Paz y salvo del impuesto predial, del predio donde se ejecutará la obra.

ARTÍCULO 176. DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL Y PENAL. La responsabilidad civil y penal

de que la documentación presentada sea auténtica y cumpla con las
disposiciones legales y que los datos consignados en el formulario oficial sean verídicos y
concordantes con las normas que rigen la materia, corresponde única y exclusivamente al
propietario, arquitecto proyectista, ingeniero de suelos y/o al ingeniero calculista que suscriba la
solicitud oficial y documentos anexos a la misma.

ARTÍCULO 177. FACULTAD DE REVISIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE

DELINEACIÓN. La autoridad tributaria municipal podrá adelantar procedimientos de fiscalización
y determinación oficial del impuesto de delineación, de conformidad con la normatividad vigente,
y podrá expedir las correspondientes liquidaciones oficiales con las sanciones a que hubiere
lugar.

ARTÍCULO 178. CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA. La Liquidación del impuesto de

Delineación y el pago respectivo, no impide la aplicación de las sanciones pecuniarias a que haya
lugar por la infracción urbanística derivada de la realización de la construcción sin la respectiva
licencia.

CAPITULO XI
IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR
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ARTÍCULO 179. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Degüello de Ganado Menor, se
encuentra autorizado por el Artículo 17, Numeral 3º de la Ley 20 de 1908, y el artículo 226 del
Decreto 1333 de 1986.

ARTÍCULO 180. HECHO GENERADOR. El hecho generador es el sacrificio de ganado menor

tales como porcinos, ovinos, caprinos y demás especies menores, en mataderos oficiales u otros
autorizados por la administración municipal.

ARTÍCULO 181. CAUSACIÓN Y PAGO. El impuesto de degüello de ganado menor se causa en

el momento en que se sacrifique el ganado. El pago del impuesto se debe hacer previamente al
sacrificio del ganado menor.

ARTÍCULO 182. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 183. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de degüello de ganado
menor los propietarios, poseedores o comisionistas del ganado que va a ser sacrificado.

ARTÍCULO 184. TARIFA. Este impuesto generará el pago de un valor equivalente en pesos a
0.18 UVT por cabeza de ganado menor que se vaya a sacrificar.

ARTÍCULO 185. RESPONSABILIDAD DEL MATADERO O FRIGORÍFICO. Ningún animal

objeto del gravamen, podrá ser sacrificado sin el previo pago del impuesto correspondiente.

El matadero o frigorífico que sacrifique ganado menor sin que se acredite el pago del impuesto
correspondiente, asumirá la responsabilidad del tributo.

Los mataderos, frigoríficos, o establecimientos similares, presentarán mensualmente a la

Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, una relación que contenga: número
de animales sacrificados, clase de ganado, fecha del sacrificio y valor del impuesto pagado.

PARÁGRAFO 1. Cuando se comprobare que el matadero o frigorífico sacrificó ganado sin el

previo pago del impuesto de degüello, además de la responsabilidad por el pago del tributo, se le
aplicará una sanción de diez (10) UVT, sin perjuicio de las responsabilidades pactadas en los
Convenios que se hayan suscrito con el Municipio.

PARÁGRAFO 2. Es deber de la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces

verificar el correcto recaudo de este impuesto.

ARTÍCULO 186. REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO. El propietario del semoviente,

previamente al sacrificio deberá acreditar los siguientes requisitos ante el matadero o frigorífico:

a. Visto bueno de salud pública

b. Guía de degüello (Este pago no exime el pago del servicio de matadero)

ARTÍCULO 187. GUÍA DE DEGÜELLO. Es la autorización que se expide para el sacrificio de

ganado. La guía de degüello cumplirá los siguientes requisitos:
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a. Presentación del certificado de sanidad que permita el consumo humano.

b. Constancia de pago del impuesto correspondiente.

ARTÍCULO 188. RELACIÓN. Los mataderos, frigoríficos, establecimientos y similares

presentarán mensualmente a la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces,
una relación sobre el número de animales sacrificados, clase de ganado (mayor o menor), fecha
y número de guías de degüello y valor del impuesto.

ARTÍCULO 189. CUOTA DE FOMENTO PORCINO. La contribución de que trata el artículo

primero de la ley 272 de 1996 y Ley 623 de 2000, será equivalente al veinte por ciento (20%) de
un salario mínimo diario legal vigente, por cada porcino al momento del sacrificio”.

ARTÍCULO 190. RECAUDO. El recaudo estará a cargo de la Dirección de Impuestos

Municipales.

CAPITULO XII
IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

ARTÍCULO 191. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Espectáculos Públicos se estableció

mediante en el artículo 7º. de la Ley 12 de 1932.

PARÁGRAFO 1. La Secretaría de Gobierno, informará semanalmente a la Dirección de

Impuestos Municipales o quien haga sus veces, sobre los espectáculos autorizados y a realizar
en el Municipio.

ARTÍCULO 192. DEFINICIÓN. Se entiende por espectáculo público eventos tales como eventos
deportivos, desfiles de moda, reinados, atracciones mecánicas, peleas de gallos, de perros, circos
con animales, carreras hípicas y desfiles en sitios públicos con el fin de exponer ideas e intereses
colectivos de carácter político, económico, religioso o social.

PARÁGRAFO 1. Espectáculos públicos de las artes escénicas. Son espectáculos públicos de las
artes escénicas, las representaciones en vivo de expresiones artísticas en teatro, danza, música,
circo, magia y todas sus posibles prácticas derivadas o creadas a partir de la imaginación,
sensibilidad y conocimiento del ser humano que congregan la gente por fuera del ámbito
doméstico.

Esta definición comprende las siguientes dimensiones: Expresión artística y cultural, reunión de
personas en un determinado sitio y, espacio de entretenimiento, encuentro y convivencia
ciudadana.

El Impuesto de Espectáculos Públicos se aplica sin perjuicio del Impuesto de Industria y

Comercio.
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ARTÍCULO 193. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Villavicencio es el sujeto activo del impuesto
de espectáculos públicos.

ARTÍCULO 194. SUJETO PASIVO. Es toda persona natural, persona jurídica de derecho privado
o público, patrimonio autónomo, unión temporal o consorcio que organiza la realización del
espectáculo público.

ARTÍCULO 195. HECHO GENERADOR. La realización de espectáculos públicos de cualquier

clase.

PARÁGRAFO 1. En todo caso no estarán gravados con este tributo, los espectáculos públicos
de las artes escénicas contemplados en la Ley 1493 de 2011 o la norma que la sustituya,
modifique o derogue.

ARTÍCULO 196. BASE GRAVABLE. La base gravable se define a partir del valor de cada boleta,
o elemento similar, de entrada personal.

PARÁGRAFO 1. Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base gravable se

determinará así:

a) Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable será determinada por el valor
del producto o bien en el mercado, este valor se tomará de la factura de venta al público o al
distribuidor.

b) Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y donaciones, para efectos
de liquidar el impuesto se tomará como base gravable el valor expresado en el documento que
soporta la donación o emisión de bonos.

PARÁGRAFO 2. El número de boletas de cortesía autorizadas para el espectáculo será hasta el

equivalente al 10% de las aprobadas para la venta por la Secretaría de Gobierno Municipal para
cada localidad del escenario. Cuando las cortesías excedan el porcentaje autorizado se gravarán
al precio de venta de cada boleta o elemento similar.

En todo caso, el número de personas que ingresen mediante boletas de cortesía, escarapelas,
listas y otro tipo de documento, no pueden sobrepasar el porcentaje establecido en el inciso
primero del presente parágrafo.

PARÁGRAFO 3. En desarrollo de las labores de fiscalización tributaria sobre los espectáculos

públicos no se permitirá la concurrencia de boletería con precios diferentes dentro de un mimo
evento.

ARTÍCULO 197. TARIFA. La tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de cada boleta o elemento
similar de entrada personal.

ARTÍCULO 198. ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO SUJETOS O NO GRAVADOS. Los

espectáculos públicos de las artes escénicas previstos en el artículo 3 de Ley 1493 del 2011, no
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se encuentran sujetos o gravados con el impuesto unificado de espectáculos públicos previsto en
el artículo 7 de la Ley 12 de 1932.

ARTÍCULO 199. CAUCIÓN. El sujeto pasivo del Impuesto de Espectáculos Públicos está
obligado a otorgar previamente a la Dirección de Impuestos Municipales una caución consistente
en el diez por ciento (10%) del valor total del aforo autorizado del lugar donde se realiza el evento,
lo anterior para garantizar el pago de las obligaciones tributarias que se generen con ocasión de
este. Dicha caución podrá presentarse mediante póliza expedida por entidad aseguradora
debidamente autorizada por la Superintendencia Financiera o garantía bancaria a primer
requerimiento, o endoso en garantía de títulos valores, o depósito de dinero en garantía, o fiducia
mercantil en garantía. La vigencia de la caución, cuando se constituya mediante póliza, será
desde el día anterior a la realización del espectáculo y por seis (6) meses. Sin el otorgamiento de
esta caución, la Secretaría de Gobierno se abstendrá de otorgar el permiso correspondiente.

PARÁGRAFO. 1. La caución prevista en este artículo no será obligatoria cuando la persona

natural o jurídica responsable del espectáculo acredite la contratación de una empresa autorizada
para la venta de boletería por el sistema en línea.

PARÁGRAFO 2. Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y

donaciones, para efectos de liquidar el impuesto se tomará como base gravable el valor
expresado en el documento que soporta la donación o emisión de bonos.

PARÁGRAFO 3. En el caso de la venta de boletería en línea, la caución prevista en este artículo

será obligatoria de acuerdo con el aforo previsto para cada espectáculo, cuando la persona
natural o jurídica responsable del espectáculo contrate o autorice a una empresa para la venta
de la boletería por el sistema en línea, por lo tanto, deberá constituir la garantía prevista en el
primer párrafo de este ítem.

CAPITULO XIII
IMPUESTOS DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS PARA EL FOMENTO AL DEPORTE

ARTÍCULO 200. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto Nacional de Espectáculos Públicos con

destino al deporte se encuentra dispuesto en el artículo 77 de la Ley 181 de 1995.

PARÁGRAFO 2. Para que la Secretaría de Gobierno, otorgue el permiso u autorice la realización

del evento deberá llevar como requisito el certificado de paz y salvo del Instituto Municipal de
Deporte – IMDER.

ARTÍCULO 201. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 202. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es el responsable del espectáculo público.

ARTÍCULO 203. HECHO GENERADOR. Se encuentra constituido por la realización de los

espectáculos públicos previstos y definidos en el presente capitulo dentro de la jurisdicción del
Municipio de Villavicencio.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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ARTÍCULO 204. BASE GRAVABLE. La base gravable se define a partir del valor de cada boleta,
o elemento similar, de entrada personal.

PARÁGRAFO 1. Cuando el valor de la boleta no sea cotizado en dinero, la base gravable se

determinará así:

a) Si el precio es a cambio de bienes o productos, la base gravable será determinada por el valor
del producto o bien en el mercado, este valor se tomará de la factura de venta al público o al
distribuidor.

b) Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y donaciones, para efectos
de liquidar el impuesto se tomará como base gravable el valor expresado en el documento que
soporta la donación o emisión de bonos.

PARÁGRAFO 2. El número de boletas de cortesía autorizadas para el espectáculo será hasta el

equivalente al 10% de las aprobadas para la venta por la Secretaría de Gobierno Municipal para
cada localidad del escenario. Cuando las cortesías excedan el porcentaje autorizado se gravarán
al precio de venta de cada boleta o elemento similar.

En todo caso, el número de personas que ingresen mediante boletas de cortesía, escarapelas,
listas y otro tipo de documento, no pueden sobrepasar el porcentaje establecido en el inciso
primero del presente parágrafo.

PARÁGRAFO 3. En desarrollo de las labores de fiscalización tributaria sobre los espectáculos

públicos no se permitirá la concurrencia de boletería con precios diferentes dentro de un mimo
evento.

ARTÍCULO 205. TARIFA. La tarifa es el diez por ciento (10%) del valor de cada boleta o elemento
similar de entrada personal.

ARTÍCULO 206. ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO SUJETOS O NO GRAVADOS. No se

encuentran sujetos o gravados con el impuesto unificado de espectáculos públicos, de
conformidad con el Parágrafo del artículo 77 de la Ley 181 de 1995, el artículo 39 de la Ley 397
de 1997, el artículo 22 de la Ley 814 de 2003, los siguientes espectáculos:

a) Ferias artesanales.
b) La exhibición cinematográfica en salas comerciales.

ARTÍCULO 207. CAUCIÓN. El sujeto pasivo del Impuesto de Espectáculos Públicos está
obligado a otorgar previamente al IMDER una caución consistente en el diez por ciento (10%) del
valor total del aforo autorizado del lugar donde se realiza el evento, lo anterior para garantizar el
pago de las obligaciones tributarias que se generen con ocasión de este. Dicha caución podrá
presentarse mediante póliza expedida por entidad aseguradora debidamente autorizada por la
Superintendencia Financiera o garantía bancaria a primer requerimiento, o endoso en garantía
de títulos valores, o depósito de dinero en garantía, o fiducia mercantil en garantía. La vigencia
de la caución, cuando se constituya mediante póliza, será desde el día anterior a la realización
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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del espectáculo y por seis (6) meses. Sin el otorgamiento de esta caución, la Secretaría de
Gobierno se abstendrá de otorgar el permiso correspondiente.

PARÁGRAFO. 1. La caución prevista en este artículo no será obligatoria cuando la persona

natural o jurídica responsable del espectáculo acredite la contratación de una empresa autorizada
para la venta de boletería por el sistema en línea.

PARÁGRAFO 2. Cuando el valor de la boleta de entrada sea determinado en bonos y

donaciones, para efectos de liquidar el impuesto se tomará como base gravable el valor
expresado en el documento que soporta la donación o emisión de bonos.

PARÁGRAFO 3. En el caso de la venta de boletería en línea, la caución prevista en este artículo

será obligatoria de acuerdo con el aforo previsto para cada espectáculo, cuando la persona
natural o jurídica responsable del espectáculo contrate o autorice a una empresa para la venta
de la boletería por el sistema en línea, por lo tanto, deberá constituir la garantía prevista en el
primer párrafo de este ítem.

CAPITULO XIV
IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO

ARTÍCULO 208. AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de circulación y tránsito se encuentra

autorizado por las Leyes 97 de 1913, 48 de 1998, 14 de 1983, 33 de 1946, 44 de 1990, 488 de
1998, y el artículo 214 del Decreto 1333 de 1986.

ARTÍCULO 209. HECHO GENERADOR. Lo constituye la propiedad o posesión de vehículos de

servicio público de transporte de pasajeros, mixto o de carga, registrados en la Secretaría de
Movilidad del municipio de Villavicencio, o quien haga sus veces.

ARTÍCULO 210. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo del impuesto de circulación y tránsito es el
municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 211. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo del impuesto de Circulación y Tránsito, o
rodamiento, es el propietario o poseedor del vehículo de servicio público, registrado en la
Secretaria de Movilidad Municipal, o que haga sus veces.

ARTÍCULO 212. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor comercial de los vehículos
gravados, establecido anualmente mediante Resolución expedida por el Ministerio del Transporte
en el año inmediatamente anterior al año gravable.

Cuando el vehículo entra en circulación por primera vez la base gravable estará constituida por
el valor total en la factura de compraventa, o cuando son importados directamente por el usuario,
propietario o poseedor, será por el valor total registrado en la declaración de importación.

PARÁGRAFO. Para los vehículos usados que no figuren en la Resolución expedida por el
Ministerio del Transporte, la base gravable corresponderá al valor comercial del vehículo
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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automotor de servicio público, incorporado en la Resolución que más se asimile en sus
características.

ARTÍCULO 213. CAUSACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto de Circulación y Tránsito será

causado el 1º de Enero de cada año.

PARÁGRAFO. En el caso de presentarse matrícula de un vehículo nuevo durante el periodo

gravable, la liquidación será proporcional a los meses o fracción que reste del año, a partir de la
fecha de la factura de venta.

ARTÍCULO 214. EXIGIBILIDAD DEL PAGO DEL IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO.

Para adelantar algún trámite en el registro nacional automotor traspaso ante la Secretaría de
Movilidad Municipal, o quien haga sus veces, es necesario estar a paz y salvo por concepto del
impuesto de circulación y tránsito.

ARTÍCULO 215. TRASLADO DE MATRÍCULA DE UN VEHÍCULO. Para el traslado de matrícula

de un vehículo registrado en Villavicencio, la Secretaría de Movilidad Municipal deberá verificar
que el impuesto de circulación y tránsito que haya sido causado hasta la fecha en que se cumpla
con todos los requisitos para viabilizar el traslado, este hubiese sido efectivamente

ARTÍCULO 216. RADICACIÓN DE CUENTA. Para la radicación de la cuenta, la liquidación y el

pago del impuesto se hará a partir del mes siguiente de haberse autorizado el traslado respectivo.

ARTÍCULO 217. RADICACIÓN DE MATRÍCULA. Para la radicación de la matrícula de un

vehículo en la Villavicencio por traslado, la liquidación y el pago del impuesto deberá realizarse
de manera concomitante con el trámite respectivo.

ARTÍCULO 218. CESE DEL IMPUESTO POR LA CANCELACIÓN DE LA MATRÍCULA DE UN

VEHÍCULO. A partir de la cancelación de la matrícula de un vehículo de servicio público
cualquiera sea la modalidad ya sea por decisión voluntaria del propietario, pérdida o destrucción
total del vehículo, exportación o reexportación del vehículo, hurto, decisión judicial, cumplimiento
de la vida útil, el vehículo automotor queda exonerado del pago de los impuestos de circulación
y tránsito.

PARÁGRAFO. Cuando la cancelación hubiese sido por hurto y el vehículo fuere posteriormente
recuperado, el impuesto de circulación y tránsito solo se empezará a causar a partir de la fecha
de su rematrícula.

ARTÍCULO 219. TARIFA. Se aplicará una tarifa anual equivalente al dos por mil (2 x 1.000)
teniendo como tope mínimo el valor equivalente a una (1) UVT vigente para la fecha de causación.

ARTÍCULO 220. FORMA DE PAGO. El impuesto de circulación y tránsito debe ser cancelado
por año anticipado, según la liquidación realizada por la Secretaría de Movilidad Municipal a
través de la Dirección de Servicios de Movilidad, o quién haga sus veces y dentro de los plazos
señalados por la autoridad competente.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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ARTÍCULO 221. SANCIÓN POR MORA. Los contribuyentes del impuesto de circulación y
tránsito que no cancelen oportunamente el impuesto a su cargo, deberán pagar intereses
moratorios por cada mes o fracción de mes calendario de retardo en el pago. Para tal efecto, la
totalidad de los intereses se liquidarán con base en la tasa de interés moratorio vigente para el
impuesto de renta en el momento del respectivo de pago, señalada por el Ministerio de Hacienda
y Crédito Público.

El interés moratorio se cobrará a partir del vencimiento de los plazos para el pago, señalados por
la autoridad competente.

ARTÍCULO 222. RECAUDO DEL IMPUESTO. Este impuesto será recaudado por la Secretaría
de Movilidad Municipal a través de convenios con entidades financieras que se celebren para el
efecto.

ARTÍCULO 223. MAYOR PAGO DEL IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO. En el caso

de mayor pago por concepto de liquidación del impuesto de circulación y tránsito, ese mayor valor
será abonado al pago del año siguiente por el mismo impuesto, previa petición del interesado.

ARTÍCULO 224. RECLAMACIONES. Las reclamaciones que se hagan por efecto de la

liquidación del impuesto de circulación y tránsito serán resueltas por la Secretaría de Movilidad
Municipal mediante la Dirección de Servicios de Movilidad, o quien haga sus veces.

CAPITULO XV
PARTICIPACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES

ARTÍCULO 225. AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto sobre Vehículos Automotores, se

encuentra autorizada por el artículo 138 de la Ley 488 de 1998.

ARTÍCULO 226. DEFINICIÓN. Es un impuesto directo, que se liquida y cobra por la propiedad
de vehículos Automotores.

ARTÍCULO 227. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la participación del impuesto sobre
vehículos automotores es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 228. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es el propietario o poseedor de los vehículos
gravados.

ARTÍCULO 229. HECHO GENERADOR. La propiedad o posesión de los vehículos gravados.

ARTÍCULO 230. BASE GRAVABLE. Está constituida por el valor comercial de los vehículos
gravados, establecido anualmente mediante resolución expedida en el año inmediatamente
anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte.

ARTÍCULO 231. TARIFA Y DISTRIBUCIÓN. Las tarifas son las establecidas en el artículo 145
de la Ley 488 de 1998.
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MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Corresponde el 80% a los Departamentos y el 20% a los municipios, para nuestro caso el
Municipio de Villavicencio, de los contribuyentes que hayan informado en su declaración como
dirección de vecindad la jurisdicción del municipio de Villavicencio, según lo estipulado en el
artículo 150 de la Ley 488 de 1998.

ARTÍCULO 232. CAUSACIÓN. El impuesto se causa el 1º de enero de cada año.

ARTÍCULO 233. BENEFICIARIO DEL IMPUESTO. La renta de los vehículos automotores

corresponderá al municipio según el domicilio principal de vehículos en las condiciones y términos
establecidos en la Ley 488 de 1998.

ARTÍCULO 234. RECAUDO DEL IMPUESTO. El impuesto sobre vehículos automotores será
administrado por los departamentos, incluyendo la gestión de recaudo.

CAPITULO XVI
IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO

ARTÍCULO 235 AUTORIZACIÓN LEGAL. El impuesto de alumbrado público se encuentra

autorizado por la Ley 97 de 1913, Ley 84 de 1915 y Ley 1819 de 2016.

ARTÍCULO 236. PRINCIPIOS RECTORES DEL TRIBUTO. Este tributo está sujeto a los
siguientes principios:

a. Principio de eficiencia. Implica la correcta asignación y utilización de los recursos del

impuesto de tal forma que se garantice la prestación del servicio de alumbrado público,
sus actividades permitidas y servicios asociados al menor costo económico y bajo criterios
técnicos de calidad. De igual forma, implica que el recaudo del impuesto de alumbrado
público es eficiente y suficiente para sufragar los costos y gastos de la prestación del
servicio de alumbrado público en el Municipio.

b. Principio de equidad. El impuesto de alumbrado público que aplica en este Acuerdo

recae en todos aquellos sujetos que tienen capacidad contributiva en los términos del
hecho generador y que se hallen bajo las mismas circunstancias de hecho, lo cual
garantiza el mantenimiento del equilibrio frente a las cargas públicas

c. Principio de generalidad. El presente Acuerdo se estructura bajo este principio,

comprendiendo a todos los contribuyentes que tienen capacidad contributiva (criterio
subjetivo) y desarrollen la actividad o conjunto de actividades gravadas (criterio objetivo).

d. Principio de progresividad. Este principio se incorpora en el modelamiento del impuesto

adoptado en este acuerdo, en cuanto efectúa el reparto de la carga tributaria entre los
diferentes obligados a su pago, según la capacidad contributiva de que disponen, y
permite otorgar un tratamiento diferencial en relación con los contribuyentes de mayor
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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renta, de manera que progresivamente terminan aportando más ingresos al Estado por la
mayor tributación a que están obligados.

e. Principio de consecutividad. Los componentes del impuesto de alumbrado público

como son sujetos pasivos, base gravable y tarifas guardan el principio de consecutividad
con el hecho generador definido en la Ley 1819 de 2016. Lo anterior bajo los principios
anteriores de progresividad, equidad y eficiencia.

ARTÍCULO 237. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de alumbrado público
es ser usuario potencial receptor del servicio de alumbrado público, entendido como toda persona
natural o jurídica que forma parte de la colectividad del Municipio de Villavicencio, porque reside,
tiene el domicilio o, al menos, un establecimiento físico en esta jurisdicción municipal sea en la
zona urbana o rural y que se beneficia de manera directa o indirecta del servicio de alumbrado
público.

ARTÍCULO 238. SUJETO ACTIVO. El municipio de Villavicencio es el sujeto activo.

ARTÍCULO 239. SUJETO PASIVO. Los sujetos pasivos de este tributo serán todas las personas
naturales, personas jurídicas, sociedades de hecho, consorcios, uniones temporales, patrimonios
autónomos sucesiones ilíquidas y demás sujetos de derechos sobre quienes recaiga el hecho
generador de la obligación tributaria aquí establecida, incluyendo a quienes sean usuarios,
suscriptores o consumidores, auto consumidores, generadores, o cogeneradores de energía
eléctrica en el área geográfica del municipio.

En los casos de predios en donde no se preste el servicio domiciliario de energía eléctrica, serán
sujetos pasivos los propietarios, tenedores y/o poseedores de los predios y/o lotes que se
encuentren dentro de la jurisdicción del municipio, aún cuando no sean usuarios del servicio
domiciliario de energía eléctrica.

ARTÍCULO 240. BASE GRAVABLE. Es la unidad de medida sobre la cual recaerá la tarifa para
generar un resultado impositivo. La base gravable es la Liquidación del Consumo de Energía
Eléctrica (LCEE) antes de contribución o subsidios en sistemas de prepago o post pago, según
sea el caso.

Se incluyen todo tipo de energía alternativa, la energía cogenerada y la autogenerada.

También será base gravable el valor del avalúo que sirve de base para liquidar el impuesto predial
en los casos que resulte pertinente.

PARÁGRAFO 1. La Liquidación del Consumo de Energía Eléctrica (LCEE) será la que realice el
comercializador de energía eléctrica correspondiente, en caso de que el contribuyente reciba de
este último la prestación del servicio de energía eléctrica.

PARÁGRAFO 2. En caso de que el contribuyente no reciba el servicio de energía eléctrica de un

comercializador de energía eléctrica, la liquidación del consumo de energía eléctrica (LCEE) se
realizará teniendo en cuenta el consumo de energía eléctrica del contribuyente (autogenerada,
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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cogenerada, o cualquiera sea la forma que corresponda) por el valor medio del kWh del mercado
no regulado en el nivel de tensión de servicio del contribuyente.

ARTÍCULO 241. CAUSACIÓN. El impuesto de alumbrado público se causa mensualmente, pero

la liquidación se ajustará a los ciclos y condiciones de facturación y/o liquidación que
correspondan al agente retenedor o recaudador designado, dentro del mes objeto de cobro.

En el caso de que el impuesto de alumbrado público se cobré como una sobretasa del impuesto
predial unificado, será causado el día 1º de enero de cada año.

ARTÍCULO 242. TARIFA. La tarifa del impuesto de alumbrado público será un porcentaje de la
Liquidación del Consumo de Energía Eléctrica (LCEE), de acuerdo con la siguiente clasificación:

PORCENTAJE
SECTOR RESIDENCIAL
SOBRE LCEE
ESTRATO 1 1%
ESTRATO 2 2%
ESTRATO 3 3%
ESTRATO 4 8%
ESTRATO 5 12%
ESTRATO 6 12%

SECTOR COMERCIAL PORCENTAJE

INDUSTRIAL Y OFICIAL SOBRE LCEE
SECTOR COMERCIAL 15%
INDUSTRIAL 15%
OFICIAL 15%

PORCENTAJE
OTROS SECTORES
SOBRE LCEE
TEMPORALES 15%
AUTOGENERADORES 15%

PARÁGRAFO 1. Las tarifas aquí previstas podrán disminuir solo si el déficit en recaudo del
impuesto que se genere sea compensado con aportes del presupuesto municipal.

PARÁGRAFO 2. En el caso de contribuyentes que no se clasifiquen dentro de los sectores de

prestación del servicio público de energía eléctrica, ni dentro de las actividades especiales,
previstos en el presente artículo, pero que sean propietarios, tenedores y/o poseedores de
predios y/o lotes que se encuentren dentro de la jurisdicción del municipio, se deberá pagar una
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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tarifa del impuesto del alumbrado público correspondiente al 1 por mil sobre el avalúo de los
bienes que sirven de base para liquidar el impuesto predial

ARTÍCULO 243. ESTIMACIÓN CONSUMO PARA AUTOGENERADORES. Todos los auto

generadores tendrán la obligación de aportar al municipio de Villavicencio la información
requerida para la determinación del impuesto de alumbrado público, en los plazos que establezca
la Secretaría de Hacienda Municipal a través de resolución.

Los auto generadores pagarán el impuesto de alumbrado público, según la Liquidación del
Consumo de Energía Eléctrica (LCEE) que realice el municipio de Villavicencio.

Para los auto generadores de energía que a su vez sean usuarios del servicio público domiciliario
de energía eléctrica, el consumo de energía será el facturado por el comercializador de energía
eléctrica que atiende al usuario auto generador, más el volumen de la energía autogenerada en
el mes.

En este caso, para realizar la Liquidación del Consumo de Energía Eléctrica (LCEE) por vía de la
autogeneración, se tomará el valor de los kilovatios hora mes consumidos mensualmente,
calculado con base en la tarifa que cancela como usuario del servicio público domiciliario de
energía eléctrica.

Para los auto generadores de energía que no son usuarios del servicio público domiciliario de
energía eléctrica, la liquidación del consumo de energía eléctrica (LCEE) se realizará con
fundamento en el valor de la tarifa establecida para el sector Industrial por el comercializador
incúmbete del área al cual pertenece el auto generador, para el mes de la liquidación del
impuesto.

ARTÍCULO 244. DEBER DE INFORMAR POR EL OPERADOR DE RED Y/O

COMERCIALIZADOR DE ENERGÍA ELÉCTRICA. Todos los operadores de red y/o
comercializadores de energía eléctrica que atienden usuarios en el municipio de Villavicencio
tendrán la obligación de suministrar la información relacionada con los consumos y facturación
de energía eléctrica de cada uno de sus usuarios en los tiempos en que este disponga, en los
plazos que establezca la Secretaría de Hacienda Municipal a través de resolución.

Lo anterior, con el propósito de constituirse en los parámetros utilizados en el cálculo del

impuesto, sin perjuicio de que el municipio de Villavicencio pueda tomar los datos de usuarios y
consumos de forma directa de la base de datos del Sistema Único de Información - SUI de la
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios para mayor confiabilidad.

ARTÍCULO 245. AJUSTES. Si con posterioridad al presente Acuerdo fuese expedida nueva
normatividad que sustituya, adicione, modifique o complemente los criterios técnicos de
determinación, los componentes o costos en la prestación del servicio de alumbrado público el
presente Acuerdo y las tarifas deberán ajustarse para cubrir dichos cambios.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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El municipio de Villavicencio deberá cubrir los déficits que se presenten en la estructura de
ingresos, en el evento en que lo recaudado por el impuesto fuere inferior a los costos de
prestación.

ARTÍCULO 246. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Actuarán como agentes responsables del
recaudo del impuesto de alumbrado público, las empresas prestadoras de servicio de energía,
distribuidores y comercializadores de energía eléctrica incluyendo no regulados, que presten el
servicio y facturen a usuarios en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio.

Los responsables deberán declarar y pagar lo liquidado y pagado por los usuarios de servicio
publico domiciliario y no regulados, de forma mensual en los lugares y plazos que señale la
Secretaría de Hacienda mediante resolución. El valor del impuesto se recaudará conjuntamente
con el servicio de energía.

Es obligación del comercializador incorporar y totalizar dentro del cuerpo de la factura de energía
eléctrica el valor correspondiente al impuesto de alumbrado público, no podrá entregarse al
usuario de forma separada a este servicio.
La Secretaría de Hacienda Municipal, conforme a las facultades de fiscalización previstas en el
presente Acuerdo, podrá́ revisar las liquidaciones y recaudo efectuada por las empresas
prestadoras del servicio de energía y por los distribuidores y comercializadores de energía
eléctrica incluyendo no regulados, quienes responderán por los dineros dejados de liquidar y
recaudar y por la obligación de presentar las declaraciones respectivas en los plazos que señale
la Secretaria de Hacienda, máximo dentro de los cuarenta y cinco (45) días siguientes al de su
recaudo.

Sin perjuicio de lo anterior, la Secretaría de Hacienda Municipal podrá recaudar, liquidar y/o
facturar, directamente, el impuesto de alumbrado público a cargo de los contribuyentes que sean
atendidos por un comercializador de energía eléctrica en el municipio de Villavicencio, cuando lo
estime conveniente.

La Secretaría de Hacienda Municipal estará a cargo de recaudar el impuesto de alumbrado

público a cargo de los contribuyentes que no sean atendidos por un comercializador de energía
eléctrica en el municipio de Villavicencio. En los casos de contribuyentes que no se clasifiquen
dentro de los sectores de prestación del servicio público de energía eléctrica, ni dentro de las
actividades especiales, previstos en el presente Acuerdo, pero que sean propietarios, tenedores
y/o poseedores de predios y/o lotes que se encuentren dentro de la jurisdicción del municipio, el
recaudo del impuesto de alumbrado público se realizará a través de una sobretasa que se
facturará de manera conjunta con el impuesto predial.

PARÁGRAFO 1. La Secretaría de Hacienda Municipal podrá liquidar el impuesto de alumbrado

público conforme con sus facultades generales previstas en el estatuto tributario municipal, y
también podrá facturarlo siguiendo el procedimiento de determinación oficial de los tributos
territoriales previsto en el artículo 69 de la Ley 1111 de 2006.

PARÁGRAFO 2. Facúltese al Alcalde para reglamentar los procedimientos de facturación y

recaudo previstos en este Artículo.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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PARÁGRAFO 3. Sin perjuicio de los controles pertinentes por razón de la naturaleza de la

actividad, el municipio de Villavicencio ejercerá directamente un control sobre el cumplimiento de
las finalidades, objetivos, políticas, instrucciones, directrices, programas y normatividad aplicable
que deben ser observados por cada Comercializador de energía o el sistema definido de recaudo.

PARÁGRAFO 4. Con la presente imposición de agencia de recaudo, si llegare a presentarse

omisión o renuencia de parte del comercializador de energía, este estará incurso en irregularidad
y desacato de la agencia, que conllevará una sanción equivalente al 20% del valor del impuesto
dejado de facturar y recaudar por cada periodo mensual de causación del impuesto dejado de
facturar.

PARÁGRAFO 5. En todo caso en relación con la facturación conjunta del impuesto de alumbrado
público con otras rentas municipales o con los comercializadores de energía, el recaudo del
impuesto de alumbrado público será separado contablemente de dichos ingresos obtenidos. El
rendimiento financiero de los recursos que se pudiese presentar previo al traslado se destinará a
cubrir las necesidades del sistema de alumbrado público, sus actividades autorizadas y servicios
asociados. El municipio de Villavicencio debe cubrir con cargo al impuesto de alumbrado público
los gravámenes financieros y posible y demostrada sistematización que dicho recaudo implique.

ARTÍCULO 247. EVASIÓN FISCAL. El municipio de Villavicencio reglamentará el régimen

sancionatorio aplicable para la evasión de los contribuyentes.

ARTÍCULO 248. DEBERES DEL AGENTE RESPONSABLE DEL RECAUDADO. El agente

responsable del recaudado tiene el deber de cumplir con lo previsto en los procedimientos,
condiciones y responsabilidades en la recaudación de la renta pública de alumbrado.

El municipio de Villavicencio o la entidad recaudadora registrará en las facturas o cobros emitidos

el saldo acumulado mensual de cada contribuyente moroso cuando este haya dejado de cancelar
una o más facturas por concepto de dicho tributo de alumbrado público.

Quienes facturen y recauden el tributo deberán suministrar informes mensuales o anuales

dependiendo del periodo de cobro del vehículo de recaudación con el siguiente contenido mínimo,
según aplique. Sin perjuicio, de otra información que de manera adicional sea requerida:

a. La información que posean de la identificación del contribuyente en cada sector y estrato

socioeconómico.
b. Información consolidada de periodo que se informa por sectores y estratos indicando:
sector, estrato, número de usuarios, costo unitario de energía, valor facturado o liquidado
de alumbrado público, valor recaudado y valor de cartera.
c. Índices de eficiencia de recaudo.
d. Clasificación por edades y montos adeudados de la cartera que presenten los
contribuyentes.
e. Refacturación y efecto sobre los saldos de las novedades y reclamos del servicio con
respecto a la energía y que incidan en la liquidación del impuesto del alumbrado público.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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f. Relación de usuarios, con su información correspondiente, que presenten cambio de
operador en el periodo liquidado.
g. Las demás que resulten relevantes.

PARÁGRAFO. La información se entregará en medio magnético en el sistema acordado en su

defecto en archivo Excel, debidamente certificado por el funcionario autorizado

ARTÍCULO 249. DESTINACIÓN. El impuesto de alumbrado público como actividad inherente al

servicio de energía eléctrica se destina exclusivamente a la prestación, mejora, modernización y
ampliación de la prestación del servicio de alumbrado público, incluyendo suministro,
administración, operación, mantenimiento, expansión y desarrollo tecnológico asociado. De forma
complementaria, el impuesto será destinado a la actividad de iluminación ornamental y navideña
en los espacios públicos.

El Alcalde queda facultado para que en virtud de su autonomía complemente la destinación del
impuesto a la actividad de iluminación ornamental y navideña en los espacios públicos al interior
de la prestación del servicio, cuando cubiertas las actividades principales quedaren remanentes
en el tributo que puedan ser afectadas con esta renta para estos propósitos.

CAPITULO XVII
CONTRIBUCIÓN POR PARTICIPACIÓN EN LA PLUSVALÍA

ARTÍCULO 250. CONDICIONES GENERALES. Establézcanse las condiciones generales para

la aplicación en el municipio de Villavicencio de la contribución por participación en la plusvalía
generada por las acciones urbanísticas que regulan o modifican la utilización del suelo y del
espacio aéreo urbano incrementando su aprovechamiento y generando beneficios que dan
derecho a las entidades públicas a participar en las plusvalías resultantes de dichas acciones de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 82 de la Constitución Política, los artículos 73 y
siguientes de la Ley 388 de 1997, el artículo 181 del Decreto 019 de 2012 y en sus decretos
reglamentarios, o las normas que los modifiquen adicionen o sustituyan.

ARTÍCULO 251. HECHOS GENERADORES. Constituyen hechos generadores de la

participación en la plusvalía derivada de la acción urbanística de Villavicencio las consagradas
en el artículo 74 de la Ley 388 de 1997, o la norma que la modifique, adicione o sustituya.

ARTÍCULO 252. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 253. SUJETO PASIVO. Están obligados al pago de la participación en Plusvalía

derivada de hechos generadores, los propietarios o poseedores de los bienes inmuebles respecto
de los cuales se configure el hecho generador de conformidad con en el artículo 74 de la Ley 388
de 1997, o la norma que la modifique, adicione o sustituya.

Responderán solidariamente por el pago de la participación en la Plusvalía el poseedor y el

propietario del predio.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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ARTÍCULO 254. DETERMINACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA. El efecto de plusvalía, es decir,
el incremento en el precio del suelo derivado de las acciones urbanísticas que dan origen a los
hechos generadores se calculará en la forma prevista en los artículos 75 al 78 de la Ley 388 de
1997, o la norma que la modifique, adicione o sustituya.

PARÁGRAFO 1. Para la correcta tipificación de los hechos generadores, así como para la
posterior estimación del efecto y liquidación de la participación en Plusvalía, se tomarán en cuenta
los conceptos urbanísticos reglamentados por el Gobierno Nacional a través de la Ley 388 de
1997, de los Decretos Nacionales 1788 de 2004, 097 de 2006, 2181 de 2006, 3600 de 2007, 1077
del 2015 y las normas que la complementen, adicionen, modifiquen o sustituyan.

ARTÍCULO 255. EXIGIBILIDAD. La participación en plusvalía será exigible cuando se den los
momentos previstos en el artículo 83 de la Ley 388 de 1997, modificado por el artículo 181 del
Decreto 019 de 2012, y se haya inscrito la liquidación el efecto plusvalía.

ARTÍCULO 256. TARIFA DE LA PARTICIPACIÓN. La tarifa de la contribución por participación

en plusvalía a liquidar para el municipio de Villavicencio será del 40%.

PARAGRAFO TRANSITORIO. Establézcase la tarifa de participación en plusvalía a liquidar para

el municipio de Villavicencio del 30% por los siguientes 2 años a partir de la entrada en vigencia
del presente Acuerdo, siempre y cuando el sujeto pasivo realice el pago de esta mediante el
trámite de dación en pago, sin perjuicio de los descuentos otorgados por la normatividad legal
vigente, los cuales se otorgarán de acuerdo a lo establecido en el artículo 84 de la ley 388 de
1997, o norma que lo modifique, adicione o sustituya.

ARTÍCULO 257. COMPETENCIA PARA DETERMINAR LA PLUSVALÍA. La Secretaría de

Planeación Municipal, o quien haga sus veces, será la dependencia competente de realizar la
liquidación del efecto plusvalía en el municipio de Villavicencio y su debida inscripción ante la
oficina de registro de instrumentos públicos, o quién haga sus veces, para ello solicitará y
adelantará todos los aspectos técnicos necesarios para establecer el valor comercial por metro
cuadrado del terreno antes de la acción urbanística y el nuevo precio de referencia por metro
cuadrado de las zonas o subzonas beneficiarias de la acción urbanística generadora de la
plusvalía.

La Secretaría de Hacienda Municipal o quien haga sus veces, efectuará la liquidación de la

participación en plusvalía, con la información suministrada por la Secretaría de Planeación
Municipal, o quien haga sus veces, esta liquidación constituirá liquidación oficial de la
participación en plusvalía para todos los efectos y contra ella procederá el recurso de
reconsideración en los términos señalados en el Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 258. DESTINACIÓN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA

PARTICIPACIÓN EN PLUSVALÍA. Los ingresos que se recauden por concepto de la
participación en Plusvalía se invertirán en los fines establecidos conforme al artículo 85 de la ley
388 de 1997 o las normas que los modifiquen adicionen o sustituyan y en el orden de prioridades
aquí establecidas:
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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1. Compra de predios o inmuebles para desarrollar planes o proyectos de vivienda de interés
social.

2. Construcción o mejoramiento de infraestructuras viales, de servicios públicos domiciliarios,

áreas de recreación y equipamientos sociales para la adecuación de asentamientos urbanos en
condiciones de desarrollo incompleto o inadecuado.

3. Ejecución de proyectos y obras de recreación, parques y zonas verdes y expansión y

recuperación de los centros y equipamientos que conforman la red del espacio público urbano.

4. Financiamiento de infraestructura vial y de sistemas de transporte masivo de interés general.

5. Actuaciones urbanísticas en macroproyectos, programas de renovación urbana u otros

proyectos que se desarrollen a través de unidades de actuación urbanística.

6. Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisición voluntaria o expropiación de

inmuebles, para programas de renovación urbana.

7. Fomento de la creación cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural del Municipio,

mediante la mejora, adecuación o restauración de bienes inmuebles catalogados como
patrimonio cultural, especialmente en las zonas del municipio declaradas como de desarrollo
incompleto o inadecuado.

ARTÍCULO 259. FORMAS DE PAGO. Para efectos del cumplimiento de la obligación generada
por la participación en Plusvalía por parte de los sujetos pasivos, se autoriza la aplicación en el
Municipio de Villavicencio, las formas de pago previstas en el artículo 84 de la Ley 388 de 1997,
las cuales podrán ser utilizadas alternativamente o de forma combinada.

PARÁGRAFO. Cuando sobre un mismo inmueble se produzcan simultáneamente dos o más

hechos generadores debido a las decisiones administrativas detalladas en la ley 388 de 1997, en
el cálculo del mayor valor por metro cuadrado se tendrá en cuenta los valores acumulados,
cuando a ello hubiere lugar. El monto de la participación correspondiente a cada predio se
ajustará de acuerdo con la variación de índices de precios al consumidor (IPC), a partir del
momento en que quede en firme el acto de 1a liquidación de la participación conforme al parágrafo
1 y 2 del articulo 79 de la ley 388 de 1997

ARTÍCULO 260. PROCEDIMIENTO. Los procedimientos para la revisión de la estimación del

efecto de Plusvalía y para cobro se ajustarán a lo previsto en el artículo 82 de la Ley 388 de 1997,
sus decretos reglamentarios y las normas que la complementen modifiquen o sustituyan.

ARTÍCULO 261. ADMINISTRACIÓN, CONTROL Y RECAUDO. La Secretaría de Hacienda

Municipal a través de la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, será
responsable del recaudo, fiscalización, cobro, discusión y devoluciones de la participación en
Plusvalía.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
PARÁGRAFO. De conformidad con lo establecido en la Ley 388 de 1997 y el artículo 6 del
Decreto 1788 de 2006, para la expedición de las licencias de urbanización o construcción y sus
modalidades se debe exigir el certificado de paz y salvo por concepto de pago de la participación
de Plusvalía.

ARTÍCULO 262. AUTORIZACIÓN AL ALCALDE PARA REGLAMENTAR ESTE CAPÍTULO.

Facúltese al Alcalde para que en el evento de considerarse necesario se efectúe la
reglamentación, se modifique o adicione la existente de este Capítulo, conforme con las
necesidades del Municipio.

ARTÍCULO 263. EXONERACIONES. Exonerar del cobro de la participación en Plusvalía a los

bienes inmuebles propiedad de PIEDEMONTE EICM donde se desarrollen proyectos destinados
a Vivienda de Interés Prioritaria, (V.I.P.) siempre y cuando dicho beneficio sea trasladado a los
compradores de esta vivienda, de conformidad con el parágrafo 4 del artículo 83 de la Ley 388
de 1997.

ARTÍCULO 264. REMISIÓN. En lo no regulado, se ajustará a lo previsto en la Ley 388 de 1997

y sus decretos reglamentarios, o las normas que la adicionen, sustituyan o modifiquen.

CAPITULO XVIII
CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACIÓN

ARTÍCULO 265. AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución de valorización municipal está

autorizada por el artículo 3º de la Ley 25 de 1921, Decreto Extraordinario 1604 de 1966,
convertido en legislación permanente por la Ley 48 de 1968 y los artículos 234 y 335 del Decreto
1333 de 1986.

ARTÍCULO 266. SISTEMA DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACION. Es el conjunto de

procedimientos y métodos ordenados que estructuran y permiten analizar, evaluar y cuantificar
la contribución de valorización por la construcción de una obra o conjunto de obras de interés
público.

ARTÍCULO 267. DEFINICIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACION. La contribución

de valorización es un gravamen real sobre la propiedad inmueble que recibe un beneficio por la
ejecución de una obra, plan o conjunto de obras de interés público, y se cobra a los propietarios
o poseedores de este.

ARTÍCULO 268. HECHO GENERADOR. Es la ejecución de la obra, plan o conjunto de obras

de interés público que generan un beneficio sobre la propiedad inmueble.

ARTÍCULO 269. MONTO DISTRIBUIBLE O BASE GRAVABLE. Se tendrá como base

impositiva de la contribución de valorización el costo de la(s) respectiva(s) obra(s), dentro de los
límites del beneficio que ella produzca, a los inmuebles que han de ser gravados y que se
encuentran dentro de la zona de influencia, entendiéndose por costo todas las inversiones que la
obra requiera en todas sus fases, adicionadas con un porcentaje prudencial para imprevistos y
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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hasta un treinta por ciento (30%) más, destinado a gastos de distribución y recaudación de las
contribuciones.

ARTÍCULO 270. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la contribución de valorización es el

Estado y está representado por el Municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 271. SUJETO PASIVO. Los sujetos pasivos de la contribución de valorización son
las personas naturales o jurídicas, patrimonios autónomos, sucesiones ilíquidas, fideicomitentes,
que ostenten el carácter de propietarios(as) o poseedores(as) de bienes inmuebles ubicados
dentro de la zona de influencia de la obra declarada de interés público a financiar por la
contribución de valorización, que reciban un beneficio como consecuencia de la ejecución de la
obra.

ARTÍCULO 272. OBRAS QUE PODRAN EJECUTARSE Y/O COBRARSE. Podrán ejecutarse
y/o cobrarse por el sistema de la contribución de valorización, todas las obras de interés público
que produzcan un beneficio en el bien inmueble, que sean concordantes con el Plan de
Ordenamiento Territorial y estén contempladas en el Plan de Desarrollo Municipal, tales como:
obras de infraestructura vial y desarrollo urbanístico; de alumbrado y de servicios públicos, y de
saneamiento ambiental.

Así mismo, se podrán cobrar por el Sistema de la Contribución de Valorización todas las obras
que sean desarrolladas por la Administración Municipal, a través de los instrumentos de gestión,
establecidos en el plan de ordenamiento Territorial y/o Plan de Desarrollo Municipal y que
cumplan con lo establecido en la normatividad legal vigente.

ARTÍCULO 273. FORMAS DE CONTRIBUCIÓN DE VALORIZACION. La aplicación de la

Contribución de Valorización podrá realizarse por Beneficio General y/o Beneficio Local.

a. Contribución de valorización por Beneficio General. Se genera por la ejecución de una

obra, plan o conjunto de obras de interés público de amplia cobertura localizadas en
diferentes lugares del territorio municipal y que, por su ubicación, tipo de obra e
importancia urbana causa beneficio en toda la ciudad.

b. Contribución de valorización por Beneficio Local. Se genera con la ejecución de una obra,
plan o conjunto de obras de interés público que se circunscribe a una zona determinada
del territorio municipal limitándose su beneficio a un sector específico.

ARTÍCULO 274. BENEFICIO. Es el mayor valor que adquieran o hayan de adquirir los inmuebles
a causa de la ejecución de obras de interés público.

CAPITULO XIX
CONTRIBUCIÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA O CONCESIÓN DE OBRA
PÚBLICA.
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MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
ARTÍCULO 275. AUTORIZACIÓN LEGAL. La contribución de los contratos de obra pública o
concesión de obra pública y otras concesiones, está autorizada por la Ley 1106 de 2006 y
ampliada por la Ley 1430 de 2010 y Parágrafo único del artículo 8 de la Ley 1738 de 2014.

ARTÍCULO 276. DEFINICIÓN. Es una contribución especial del 5% que debe sufragar toda
persona natural o jurídica que suscriba contratos de obra pública o celebren contratos de adición
al valor de los existentes, con entidades de derecho público del Municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 277. HECHO GENERADOR. Está constituido por la suscripción de contratos de obra
pública, o la celebración de contratos de adición al valor de los existentes con el Municipio de
Villavicencio.

ARTÍCULO 278. SUJETO ACTIVO. Está representado por el Municipio a través de la Secretaria
de Hacienda Municipal o quien haga sus veces como ente administrativo y por consiguiente en
su cabeza radican las potestades de liquidación, cobro, investigación, recaudo y administración.

ARTÍCULO 279. SUJETO PASIVO. Recae sobre todas las personas naturales o jurídicas que
suscriban contratos de obra pública o celebren contratos de adición al valor de los existentes, con
entidades de derecho público municipales.

ARTÍCULO 280. FONDO CUENTA. El recaudo de La contribución de los contratos de obra

pública o concesión de obra pública y otras concesiones se manejará a través del Fondo Cuenta
Municipal de Seguridad y Convivencia Ciudadana y será una cuenta especial dentro del
presupuesto del Municipio, con unidad de caja, sometidas a las normas del régimen presupuestal
y fiscal del Municipio.

ARTÍCULO 281. TARIFA. Se le aplicará el cinco por ciento (5%) sobre todo contrato de obra
pública o la adición al valor de los existentes con la administración Municipal.

PARÁGRAFO 1. Las concesiones de construcción, mantenimiento y operaciones de vías de

comunicación, terrestre o fluvial, puertos aéreos, pagarán con destino a los fondos de seguridad
y convivencia de la entidad contratante una contribución del dos punto cinco por mil (2.5*1000)
del valor total del recaudo bruto que genere la respectiva concesión.

Esta contribución sólo se aplicará a las concesiones que se otorguen o suscriban a partir de la
fecha de vigencia de la Ley 1106 de 2006.

PARÁGRAFO 2. En los casos en que las entidades públicas suscriban convenios de cooperación
con organismos multilaterales, que tengan por objeto la construcción de obras o su
mantenimiento, los subcontratistas que los ejecuten serán sujetos pasivos de esta contribución.

ARTÍCULO 282. DESTINACION. Los recursos recaudados por el Fondo Cuenta Municipal de
Seguridad y Convivencia Ciudadana, serán invertidos en dotación, material de guerra,
reconstrucción de cuarteles y otras instalaciones, compra de equipo de comunicación, montaje y
operación de redes de inteligencia, recompensas a personas que colaboren con la justicia y
seguridad de las mismas, dotación y raciones para nuevos agentes y soldados o en la realización
 ACUERDO No. 515 DE 2021

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MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
de gastos destinados a generar un ambiente que propicie la seguridad ciudadana, la preservación
del orden público, actividades de inteligencia, el desarrollo comunitario y en general a todas
aquellas con destino al Fondo de Vigilancia y Seguridad Ciudadana.

ARTÍCULO 283. COORDINACIÓN. El Alcalde, o su delegado, coordinará la ejecución de los

recursos del fondo cuenta Municipal de Seguridad y Convivencia Ciudadana, de conformidad con
las directrices de la Ley 418 de 1997, y el artículo 6º de la Ley 1421 de 2010.

CAPITULO XX
ESTAMPILLA PRO-CULTURA

ARTÍCULO 284. AUTORIZACIÓN LEGAL. La estampilla Pro-Cultura fue autorizada por las
Leyes 397 de 1997 y 666 de 2001.

ARTÍCULO 285. HECHO GENERADOR. El hecho generador lo constituye las siguientes

actuaciones:

1. La suscripción y/o celebración de contratos o convenios con las siguientes entidades:

a) El municipio de Villavicencio.
b) Los institutos descentralizados del orden municipal.
c) La Contraloría Municipal.
d) La Personería Municipal.
e) El concejo Municipal
f) Las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden municipal.
g) Las Sociedades de Economía Mixta del orden municipal.
h) Las sociedades entre entidades públicas del orden municipal.
i) Las Empresas de servicios públicos del orden municipal.
j) Las Instituciones educativas del orden municipal.
k) Las Empresas de Servicios de Salud del orden municipal.

2. La refrendación de diplomas y actas de grado en la secretaria de educación municipal o la

dependencia quien preste el servicio.

3. La expedición de licencias urbanísticas ante las curadurías urbanas existentes en el

municipio de Villavicencio.

4. Las matriculas y traspasos que se realicen en la secretaría de movilidad municipal o quién

haga sus veces.

ARTÍCULO 286. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 287. SUJETO PASIVO. Son contribuyentes las personas naturales, personas
jurídicas, las uniones temporales, los consorcios, las sociedades de hecho y los patrimonios
autónomos, representados por los fideicomitentes o titular de derechos fiduciarios, que celebren
contratos, convenios u órdenes de servicio con las entidades municipales ya indicadas.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”

ARTÍCULO 288. BASE GRAVABLE. La base gravable del tributo está conformada por el valor
total de los contratos o convenios o su adición según sea el caso. El valor total no incluye el IVA
para la liquidación de la estampilla.

En los demás casos, la base gravable estará constituida por el valor que cobra la respectiva
dependencia municipal por el servicio que presta.

ARTÍCULO 289. TARIFA. La tarifa aplicable a la base gravable determinada en el artículo anterior
será del dos por ciento (2%).

ARTÍCULO 290. BENEFICIARIO. El beneficiario del tributo es la Corporación Cultural Municipal

de Villavicencio o la entidad que haga sus veces.

ARTÍCULO 291. AGENTES DE RETENCIÓN. Son agentes de retención, con la excepción del
municipio de Villavicencio, las siguientes entidades:

a) Los Institutos descentralizados del orden municipal.

b) La Contraloría Municipal.
c) La Personería Municipal.
d) El concejo Municipal
e) Las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden municipal.
f) Las Sociedades de Economía Mixta del orden municipal.
g) Las sociedades entre entidades públicas del orden municipal.
h) Las Empresas de servicios públicos del orden municipal.
i) Las Instituciones educativas del orden municipal.
j) Las Empresas de Servicios de Salud del orden municipal.
k) La secretaría de movilidad o quien haga sus veces.
l) La secretaría de educación.

ARTÍCULO 292. RESPONSABLES. El recaudo de esta contribución quedará a cargo de la

Tesorería Municipal y de las tesorerías de los agentes de retención.

ARTÍCULO 293. CAUSACIÓN, COBRO, RETENCIÓN EN LA FUENTE. La estampilla se

causará con la presentación de cada cuenta de cobro o factura y el recaudo se llevará a cabo por
retención en la fuente, la cual será practicada por la entidad contratante.

La entidad retenedora presentará mensualmente una declaración de retención en la fuente en

donde relacionará la base gravable total y el valor total de las retenciones practicadas en el mes
y consignará lo retenido en la cuenta informada para tal efecto por la Dirección de Impuestos
Municipales, dentro de los diez primeros días de cada mes.

La retención en la fuente se aplicará a los pagos anticipados y a los pagos sucesivos que se
generen en cada contrato.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Anualmente la entidad retenedora deberá enviar a la Tesorería Municipal una relación de los
sujetos a quienes se les haya practicado la retención por este concepto, indicando el NIT, la base
de retención, y el valor retenido. La Secretaría de Hacienda, mediante resolución, establecerá las
fechas para el cumplimiento de esta obligación formal.

Adicionalmente, la entidad retenedora deberá anexar relación detallada de los contratos objeto
de la retención, de acuerdo con formato establecido por la Secretaría de Hacienda Municipal.

La no presentación de la declaración o el no pago oportuno generará las sanciones previstas en

este Estatuto.

La Corporación Cultural Municipal de Villavicencio por ser la beneficiaria de este tributo tendrá la
obligación de presentar la declaración, pero no debe realizar la transferencia de las retenciones
practicadas por ese concepto a la contratación que suscriba la Corporación.

La Tesorería Municipal transferirá a la Corporación Cultural Municipal de Villavicencio los

recursos retenidos del presente tributo de conformidad con los pagos que se efectúen producto
de la contratación.

ARTÍCULO 294. DESTINACIÓN DE LA ESTAMPILLA. El recaudo de la estampilla Pro-Cultura

se destinará para el desarrollo de programas y proyectos culturales que adelante el municipio de
Villavicencio, de conformidad con lo señalado en el artículo 2 de la Ley 666 de 2001, para:

a) Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creación, la actividad artística y cultural,

la investigación y el fortalecimiento de las expresiones culturales de que trata el artículo
18 de la Ley 397 de 1.997.
b) Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de los espacios públicos, aptos para
la realización de actividades culturales, participar en la dotación de los principales centros
y casa culturales, en general propiciar la infraestructura que las expresiones culturales
requieran.
c) Fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del creador y gestor cultural.
d) Un 10% para seguridad social del creador y del gestor cultural.
e) Apoyar a los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como fomentar y
difundir las artes en todas sus expresiones y las demás manifestaciones simbólicas
expresivas de que trata el artículo 17 de la Ley 397 de 1.997.
f) El 20% del producto de la estampilla Pro--Cultura, para la financiación del pasivo
pensional del Municipio, al tenor de lo estipulado en el artículo 47 de la Ley 863 de 2003.
g) Para el apoyo de los festivales culturales y folclóricos que se adelanten en el Municipio

ARTÍCULO 295. SUJETOS NO GRAVADOS. No son contribuyentes de la Estampilla Pro-

Cultura:

a) Las juntas de acción comunal.

b) Ligas deportivas municipales con personería jurídica reconocida por la entidad
competente.
c) Cuerpo de bomberos.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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d) La Empresa Social del Estado del Municipio de Villavicencio.
e) Las entidades descentralizadas del municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 296. EXCLUSIONES. Están excluidos de la estampilla “PRO-CULTURA”:

f) Los convenios interadministrativos de cofinanciación y de cooperación con entidades y

personas públicas o privadas nacionales o internacionales en lo que corresponde a la
parte cofinanciada.
g) Los contratos que la administración celebre para la ejecución de recursos del sistema de
seguridad social en salud financiados en la proporción de la Unidad Per cápita de
Capitación Subsidiada UPC-S establecida por el Consejo Nacional de Seguridad Social
en Salud.
h) La expedición de licencias urbanísticas de construcción para los estratos 1 y 2.

CAPÍTULO XXI
ESTAMPILLA PRO- ADULTO MAYOR

ARTÍCULO 297. AUTORIZACIÓN LEGAL. La Estampilla pro-adulto mayor está autorizada por
la Ley 687 de 2001 con las modificaciones hechas por la Ley 1276 de 2009.

ARTÍCULO 298. HECHO GENERADOR. El hecho generador consiste en la suscripción y/o

celebración de contratos o convenios con las siguientes entidades:

a) El municipio de Villavicencio.
b) Los institutos descentralizados del orden municipal.
c) La Contraloría Municipal.
d) La Personería Municipal.
e) El concejo Municipal
f) Las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden municipal.
g) Las Sociedades de Economía Mixta del orden municipal.
h) Las sociedades entre entidades públicas del orden municipal.
i) Las Empresas de servicios públicos del orden municipal.
j) Las Instituciones educativas del orden municipal.
k) Las Empresas de Servicios de Salud del orden municipal.

ARTÍCULO 299. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 300. SUJETO PASIVO. Son contribuyentes las personas naturales, personas
jurídicas, las uniones temporales, los consorcios, las sociedades de hecho y los patrimonios
autónomos, representados por los fideicomitentes o titular de derechos fiduciarios, que celebren
contratos, convenios u órdenes de servicio con las entidades municipales ya indicadas.

ARTÍCULO 301. BASE GRAVABLE. La base gravable del tributo está conformada por el valor
total de los contratos o convenios o su adición según sea el caso. El valor total no incluye el IVA
para la liquidación de la estampilla.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

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ARTÍCULO 302. TARIFA. La tarifa aplicable a la base gravable así determinada será del dos por
ciento (2%).

ARTÍCULO 303. AGENTES DE RETENCIÓN. Son agentes de retención, con la excepción del
municipio de Villavicencio, las siguientes entidades:

a) Los Institutos descentralizados del orden municipal.

b) La Contraloría Municipal.
c) La Personería Municipal.
d) El concejo Municipal
e) Las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden municipal.
f) Las Sociedades de Economía Mixta del orden municipal.
g) Las sociedades entre entidades públicas del orden municipal.
h) Las Empresas de servicios públicos del orden municipal.
i) Las Instituciones educativas del orden municipal.
j) Las Empresas de Servicios de Salud del orden municipal.
k) La secretaría de movilidad o quien haga sus veces.
l) La secretaría de educación.

ARTÍCULO 304. RESPONSABLES. El recaudo de esta contribución quedará a cargo de la

Tesorería Municipal y de las tesorerías de los agentes de retención.

ARTÍCULO 305. CAUSACIÓN, COBRO, RETENCIÓN EN LA FUENTE. La estampilla se

causará con la presentación de cada cuenta de cobro o factura y el recaudo se llevará a cabo por
retención en la fuente, la cual será practicada por la entidad contratante.

La entidad retenedora presentará mensualmente una declaración de retención en la fuente en

donde relacionará la base gravable total y el valor total de las retenciones practicadas en el mes
y consignará lo retenido en la cuenta informada para tal efecto por la Tesorería Municipal, dentro
de los diez (10) primeros días de cada mes.

La retención en la fuente se aplicará a los pagos anticipados y a los pagos sucesivos que se
generen en cada contrato.

Anualmente la entidad retenedora deberá enviar a la Tesorería Municipal una relación de los
sujetos a quienes se les haya practicado la retención por este concepto, indicando el NIT, la base
de retención, y el valor retenido. La Secretaría de Hacienda, mediante resolución, establecerá las
fechas para el cumplimiento de esta obligación formal.

Adicionalmente, deberá anexar relación detallada de los contratos objeto de la retención, de

acuerdo a formato establecido por la Secretaría de Hacienda Municipal.

La no presentación de la declaración o el no pago oportuno generará las sanciones previstas en

este Estatuto.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
ARTÍCULO 306. DESTINACIÓN DE LA ESTAMPILLA. El recaudo de la estampilla será aplicado
en su totalidad a la dotación y funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano y de los
Centros Vida para la tercera edad, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 1276 de 2009.

El producto de dichos recursos se destinará, como mínimo, en un 70% para la financiación de los
Centros Vida, de acuerdo con las definiciones del presente Acuerdo; y el 30% restante, a la
dotación y funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano, sin perjuicio de los recursos
adicionales que puedan gestionarse a través del sector privado y la cooperación internacional.

ARTÍCULO 307. BENEFICIARIOS. Serán beneficiarios de los Centros Vida, los adultos mayores
de niveles I y II del SISBEN o quienes según evaluación socioeconómica, realizada por el
profesional experto, requieran de este servicio para mitigar condiciones de vulnerabilidad,
aislamiento o carencia de soporte social.

PARÁGRAFO. Los Centros Vida tendrán la obligación de prestar servicios de atención gratuita a
los ancianos indigentes, que no pernocten necesariamente en los centros, a través de los cuales
se garantiza el soporte nutricional, actividades educativas, recreativas, culturales y ocupacionales
y los demás servicios mínimos establecidos en el presente Acuerdo.

ARTÍCULO. 308 DEFINICIONES. Para efectos de un adecuando entendimiento de la Estampilla

“Pro-Adulto Mayor” se deben tener en cuenta las siguientes definiciones:

a) Centro Vida. Conjunto de proyectos, procedimientos, protocolos e infraestructura física,

técnica y administrativa orientada a brindar una atención integral, durante el día, a los
Adultos Mayores, haciendo una contribución que impacte en su calidad de vida y
bienestar;

b) Adulto Mayor. Es aquella persona que cuenta con sesenta (60) años de edad o más. A
criterio de los especialistas de los centros vida, una persona podrá ser clasificada dentro
de este rango, siendo menor de 60 años y mayor de 55, cuando sus condiciones de
desgaste físico, vital y psicológico así lo determinen;

c) Atención Integral. Se entiende como Atención Integral al Adulto Mayor al conjunto de

servicios que se ofrecen al Adulto Mayor, en el Centro Vida, orientados a garantizarle la
satisfacción de sus necesidades de: alimentación, salud, interacción social, deporte,
cultura, recreación y actividades productivas, como mínimo.

d) Atención Primaria al Adulto Mayor. Conjunto de protocolos y servicios que se ofrecen

al adulto mayor, en un Centro Vida, para garantizar la promoción de la salud, la prevención
de las enfermedades y su remisión oportuna a los servicios de salud para su atención
temprana y rehabilitación, cuando sea el caso. El proyecto de atención primaria hará parte
de los servicios que ofrece el Centro Vida, sin perjuicio de que estas personas puedan
tener acceso a los programas de este tipo que ofrezcan los aseguradores del sistema de
salud vigente en Colombia.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
e) Geriatría. Especialidad médica que se encarga del estudio terapéutico, clínico, social y
preventivo de la salud y de la enfermedad de los ancianos.

f) Gerontólogo. Profesional de la salud especializado en Geriatría, en centros debidamente

acreditados, de conformidad con las normas vigentes y que adquieren el conocimiento y
las destrezas para el tratamiento de patologías de los adultos mayores, en el área de su
conocimiento básico (medicina, enfermería, trabajo social, psicología, etc.).

g) Gerontología. Ciencia interdisciplinaria que estudia el envejecimiento y la vejez teniendo

en cuenta los aspectos biopsicosociales (psicológicos, biológicos, sociales).

ARTÍCULO 309. SERVICIOS MÍNIMOS QUE OFRECERÁ EL CENTRO VIDA. Cada centro vida
debe ofrecer mínimo los siguientes servicios para el bienestar del adulto mayor:

1) Alimentación. Asegurar la ingesta necesaria, a nivel proteico-calórico y de micronutrientes

que garanticen buenas condiciones de salud para el adulto mayor, de acuerdo con los
menús que, de manera especial para los requerimientos de esta población, elaboren los
profesionales de la nutrición.

2) Orientación Psicosocial. Prestada de manera preventiva a toda la población objetivo, la

cual persigue mitigar el efecto de las patologías de comportamiento que surgen en la
tercera edad y los efectos a las que ellas conducen. Estará a cargo de profesionales en
psicología y trabajo social. Cuando sea necesario, los adultos mayores serán remitidos a
las entidades de la seguridad social para una atención más específica.

3) Atención Primaria en Salud. La cual abarcará la promoción de estilos de vida saludable,

de acuerdo con las características de los adultos mayores, prevención de enfermedades,
detección oportuna de patologías y remisión a los servicios de salud cuando ello se
requiera. Se incluye la atención primaria, entre otras, de patologías relacionadas con la
malnutrición, medicina general, geriatría y odontología, apoyados en los recursos y
actores de la Seguridad Social en Salud vigente en Colombia, en los términos que
establecen las normas correspondientes.

4) Aseguramiento en Salud. Será universal en todos los niveles de complejidad, incluyendo

a los adultos mayores dentro de los grupos prioritarios que define la seguridad social en
salud, como beneficiarios del régimen subsidiado.

5) Capacitación en actividades productivas de acuerdo con los talentos, gustos y

preferencias de la población beneficiaria.

6) Deporte, cultura y recreación, suministrado por personas capacitadas.

7) Encuentros intergeneracionales, en convenio con las instituciones educativas oficiales.

8) Promoción del trabajo asociativo de los adultos mayores para la consecución de ingresos,
cuando ello sea posible.
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”

9) Promoción de la constitución de redes para el apoyo permanente de los Adultos Mayores.

10) Uso de Internet, con el apoyo de los servicios que ofrece el organismo de la conectividad
nacional.

11) Auxilio Exequial mínimo de 1 salario mínimo mensual vigente, de acuerdo con las
posibilidades económicas del ente territorial.

PARÁGRAFO. Con el propósito de racionalizar los costos y mejorar la calidad y cantidad de los
servicios ofrecidos, los Centros. Vida podrán firmar convenios con las universidades que posean
carreras de ciencias de la salud (medicina, enfermería, odontología, nutrición, trabajo social,
psicología, terapias, entre otras); carreras como educación física, artística; con el Servicio
Nacional de Aprendizaje -SENA- y otros centros de capacitación que se requieran.

ARTÍCULO 310. FINANCIAMIENTO. Los Centros Vida se financiarán con el 70% del recaudo
proveniente de la Estampilla Pro-Adulto Mayor que establece el presente Acuerdo. De igual
manera se podrán destinar a estos fines, parte de los recursos propios, para apoyar el
funcionamiento de los Centros Vida.

PARÁGRAFO. La atención en los Centros Vida, para la población de Niveles I y II de SISBEN,

será gratuita; el Centro podrá gestionar ayuda y cooperación internacional en apoyo a la tercera
edad y fijar tarifas mínimas cuando la situación socioeconómica del Adulto Mayor, de niveles
socioeconómicos más altos, así lo permita, de acuerdo con la evaluación practicada por el
profesional de Trabajo Social. Estos recursos solo podrán destinarse, al fortalecimiento de los
Centros Vida de la entidad territorial.

ARTÍCULO 311. SUJETOS NO GRAVADOS. No son contribuyentes de la Estampilla Pro-Adulto

Mayor:
a) Las juntas de acción comunal.
b) Ligas deportivas municipales con personería jurídica reconocida por la entidad
competente.
c) Cuerpo de bomberos.
d) La Empresa Social del Estado del Municipio de Villavicencio.
e) Las entidades descentralizadas del municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 312. EXCLUSIONES. Están excluidos de la estampilla “Pro-Adulto Mayor”:

a) Los contratos que la administración celebre para la ejecución de recursos del sistema de
seguridad social en salud financiados en la proporción de la Unidad Per cápita de
Capitación Subsidiada UPC-S establecida por el Consejo Nacional de Seguridad Social
en Salud.
b) Convenios solidarios.

TITULO III
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
TASAS Y DERECHOS

CAPITULO I
MONOPOLIO RENTÍSTICO DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
ASPECTOS GENERALES

ARTÍCULO 313. AUTORIZACIÓN LEGAL. Los derechos de explotación del monopolio rentístico
de los juegos de suerte y azar se encuentran autorizados por las Leyes 643 de 2001 y 715 de
2001, el Decreto Reglamentario 1968 de 2001 y los Decretos 1659 de 2002 y 2121 de 2004.

Este monopolio se establece conforme con las reglas de las Ley 643 de 2001 y normas que la
modifiquen o adicionen, y difiere del impuesto de azar establecido en el presente estatuto.

ARTÍCULO 314. TITULARIDAD. El Municipio de Villavicencio es titular de las rentas del

monopolio rentístico de todos los juegos de suerte y azar de su competencia y corresponde a
este, la explotación, organización, administración, operación, control, fiscalización, regulación y
vigilancia.

ARTÍCULO 315. DEFINICIÓN DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR. Para los efectos del presente
estatuto y conforme a la ley, son de suerte y azar aquellos juegos en los cuales, según reglas
predeterminadas por la ley y el reglamento, una persona, que actúa en calidad de jugador, realiza
una apuesta o paga por el derecho a participar, a otra persona que actúa en calidad de operador,
que le ofrece a cambio un premio, en dinero o en especie, el cual ganará si acierta, dados los
resultados del juego, no siendo este previsible con certeza, por estar determinado por la suerte,
el azar o la casualidad.

Son de suerte y azar aquellos juegos en los cuales se participa sin pagar directamente por
hacerlo, y que ofrecen como premio un bien o servicio, el cual obtendrá si se acierta o si se da la
condición requerida para ganar.

Están excluidos por ley los juegos de suerte y azar de carácter tradicional, familiar y escolar, que
no sean objeto de explotación lucrativa por los jugadores o por terceros, así como las
competiciones de puro pasatiempo o recreo; también están excluidos los sorteos promocionales
que realicen los operadores de juegos localizados, los comerciantes o los industriales para
impulsar sus ventas, las rifas para el financiamiento del cuerpo de bomberos, los juegos
promocionales de las beneficencias departamentales y los sorteos de las sociedades de
capitalización que solo podrán ser realizados directamente por estas entidades.

Los juegos deportivos y los de fuerza, habilidad o destreza se rigen por las normas que les son
propias y por las policivas pertinentes. Las apuestas que se crucen respecto de estos se someten
a las disposiciones de la ley sobre la materia y de sus reglamentos.

ARTÍCULO 316. PRINCIPIOS QUE RIGEN LA EXPLOTACIÓN, ORGANIZACIÓN,

ADMINISTRACIÓN, OPERACIÓN, FISCALIZACIÓN Y CONTROL DE JUEGOS DE SUERTE Y
AZAR. La gestión de juegos de suerte y azar se realizará dé acuerdo con los siguientes principios:
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
1. Finalidad social prevalente. Todo juego de suerte y azar debe contribuir eficazmente a la
financiación del servicio público de salud, de sus obligaciones prestacionales y pensiónales;

2. Transparencia. El ejercicio de la facultad monopolística se orientará a garantizar que la

operación de los juegos de suerte y azar esté exenta de fraudes, vicios o intervenciones
tendientes a alterar la probabilidad de acertar, o a sustraerla del azar;

3. Racionalidad económica en la operación. La operación de juegos de suerte y azar se

realizará por las entidades estatales competentes, o por los particulares legalmente autorizados
o por intermedio de sociedades organizadas como empresas especializadas, con arreglo a
criterios de racionalidad económica y eficiencia administrativa que garanticen la rentabilidad y
productividad necesarias para el cabal cumplimiento de la finalidad pública y social del monopolio.
El Municipio de Villavicencio explotará el monopolio por intermedio de la dependencia o entidad
establecida para tal fin.

4. Vinculación de la renta a los servicios de salud. Toda la actividad que se realice en ejercicio
del monopolio debe tener en cuenta que con ella se financian los servicios de salud y esa es la
razón del monopolio. Dentro del concepto de Servicios de Salud se incluye la financiación de
éstos, su pasivo pensional, prestacional y, los demás gastos vinculados a la investigación en
áreas de la salud. Los recursos obtenidos por el Municipio de Villavicencio como producto del
monopolio de juegos de suerte y azar se deberán transferir directamente a los servicios de salud
en la forma establecida en la Ley y emplearse para contratar directamente con las empresas
sociales del Estado o entidades públicas o privadas la prestación de los servicios de salud a la
población vinculada, o para la afiliación de dicha población al régimen subsidiado.

ARTÍCULO 317. JUEGOS PROHIBIDOS Y PRÁCTICAS NO AUTORIZADAS. Solo podrán

explotarse los juegos de suerte y azar en las condiciones establecidas en la Ley de régimen
propio y de conformidad con su reglamento. La autoridad competente dispondrá la inmediata
interrupción y la clausura y liquidación de los establecimientos y empresas que los exploten por
fuera de ella, sin perjuicio de las sanciones penales, policivas y administrativas a que haya lugar
y el cobro de los derechos de explotación e impuestos que se hayan causado.

Están prohibidas en todo el territorio de Villavicencio, de manera especial, las siguientes

prácticas:

a. La circulación o venta de juegos de suerte y azar cuya oferta disimule el carácter aleatorio
del juego o sus riesgos.

b. El ofrecimiento o venta de juegos de suerte y azar a menores de edad y a personas que

se les haya adjudicado judicialmente apoyos formales para el ejercicio de su capacidad
legal.

c. La circulación o venta de juegos de suerte y azar cuyos premios consistan o involucren

directa o indirectamente bienes o servicios que violen los derechos fundamentales de las
personas o atenten contra las buenas costumbres.
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d. La circulación o venta de juegos de suerte y azar que afecten la salud de los jugadores.

e. La circulación o venta de juegos de suerte y azar cuyo premio consista o involucre bienes
o servicios que las autoridades deban proveer en desarrollo de sus funciones legales.

f. La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar cuando se relacionen o

involucren actividades, bienes o servicios ilícitos o prohibidos.

g. La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar que no cuenten con la

autorización de la entidad o autoridad competente, desconozcan las reglas del respectivo
juego o los límites autorizados.

PARÁGRAFO. Las autoridades de policía o la entidad de control competente deberán suspender

definitivamente los juegos no autorizados y las prácticas prohibidas. Igualmente deberán dar
traslado a las autoridades competentes cuando pueda presentarse detrimento patrimonial del
Municipio, pérdida de recursos públicos o delitos.

ARTÍCULO 318. MODALIDADES DE OPERACIÓN DE LOS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR.

Las modalidades de operación de los juegos de suerte y azar son:

1. OPERACIÓN DIRECTA. La operación directa es aquella que realiza el municipio, por

intermedio de las empresas industriales y comerciales, sociedades de economía mixta y
sociedades de capital público que para el efecto se establezcan dentro del marco regulatorio
propio de la Ley.

2. OPERACIÓN MEDIANTE TERCEROS. La operación por intermedio de terceros es aquella

que realizan personas jurídicas, en virtud de autorización, mediante contratos de concesión o
contratación en términos de la Ley 80 de 1993, celebrados con las entidades territoriales, las
empresas industriales y comerciales del Estado, de las entidades territoriales o con las
sociedades de capital público autorizadas para la explotación del monopolio, o cualquier persona
capaz en virtud de autorización otorgada en los términos de la ley que regula el monopolio de
juegos de suerte y azar, según el caso.

La renta del monopolio está constituida por los derechos de explotación que por la operación de
cada juego debe pagar el operador.

La concesión de juegos de suerte y azar se contratará siguiendo las normas generales de la

contratación pública, con independencia de la naturaleza jurídica del órgano contratante.

3. DERECHOS DE EXPLOTACIÓN. En aquellos casos en que los juegos de suerte y azar se

operen por medio de terceros, mediante contrato de concesión o por autorización, la dependencia
o entidad autorizada para la administración del respectivo juego del monopolio rentístico de
juegos de suerte y azar, percibirá a título de derechos de explotación, un porcentaje de los
ingresos brutos de cada juego, salvo las excepciones que consagre la ley.
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Los juegos de suerte y azar cuyos derechos de explotación no hayan sido establecidos de forma
independiente en este Estatuto, causaran derechos de explotación equivalentes, al diecisiete por
ciento (17%) de los ingresos brutos.

ARTÍCULO 319. INHABILIDADES ESPECIALES PARA CONTRATAR U OBTENER

AUTORIZACIONES. Sin perjuicio de las inhabilidades e incompatibilidades previstas en el
Estatuto General de Contratación de la Administración Pública, están inhabilitadas para celebrar
contratos de concesión de juegos de suerte y azar u obtener autorizaciones para explotarlos u
operarlos:

1. Las personas naturales y jurídicas que hayan sido sancionadas por evasión tributaria, mediante
acto administrativo o sentencia judicial, ejecutoriados según el caso. Esta inhabilidad será por
cinco (5) años, contados a partir de los tres meses (3) siguientes a la ejecutoria del acto
administrativo o sentencia judicial, pero cesará inmediatamente cuando la persona pague las
sumas debidas.
2. Las personas naturales y jurídicas que sean deudoras morosas de obligaciones relacionadas
con transferencias, derechos de explotación o multas, originadas en contratos o autorizaciones o
permisos para la explotación u operación de juegos de suerte y azar en cualquier nivel del Estado.
Esta inhabilidad será por cinco (5) años, contados a partir de la ejecutoria del acto administrativo,
pero cesará inmediatamente que la persona pague las sumas debidas.

ARTÍCULO 320. PROHIBICIÓN DE GRAVAR EL MONOPOLIO. Los juegos de suerte y azar a

que se refiere este Estatuto no podrán ser gravados por el Municipio de Villavicencio con
impuestos, tasas o contribuciones, fiscales o parafiscales distintos a los consagrados en la ley.

ARTÍCULO 321. DEFINICIÓN DE RIFA. Las rifas son una modalidad de juego de suerte y azar
en la cual se sortean, en una fecha predeterminada, premios en especie entre quienes hubieren
adquirido o fueren poseedores de una o varias boletas emitidas en serie continua y puestas en
venta en el mercado a precio fijo por un operador previa y debidamente autorizado.

ARTÍCULO 322. PROHIBICIONES. Están prohibidas las rifas de carácter permanente,

entendidas como aquellas que realicen personas naturales o jurídicas, por sí o por interpuesta
persona, en más de una fecha del año calendario, para uno o varios sorteos y para la totalidad o
parte de los bienes o premios a que se tiene derecho a participar por razón de la rifa. Se considera
igualmente de carácter permanente toda rifa establecida o que se establezca como empresa
organizada para tales fines, cualquiera que sea el valor de los bienes a rifar y sea cual fuere el
número de establecimientos de comercio por medio de los cuales la realice.
Las boletas de las rifas no podrán contener series, ni estar fraccionadas. Se prohíbe la rifa de
bienes usados y las rifas con premios en dinero. Están prohibidas las rifas que no utilicen los
resultados de la lotería tradicional para la realización del sorteo.

ARTÍCULO 323. EXPLOTACIÓN. Corresponde al Municipio de Villavicencio, la explotación de

las rifas que operen en su jurisdicción, como ejercicio de arbitrio rentístico.
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ARTÍCULO 324. MODALIDAD DE OPERACIÓN DE LAS RIFAS. Las rifas sólo podrán operar
mediante la modalidad de operación a través de terceros, previa autorización de la Secretaria de
Hacienda Municipal.

En consecuencia, no podrá venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna que no esté previa y
debidamente autorizada mediante acto administrativo expedido por la autoridad competente.

ARTÍCULO 325. REQUISITOS PARA LA OPERACIÓN. Con una anterioridad no inferior a

cuarenta y cinco (45) días calendario a la fecha prevista para la realización del sorteo, toda
persona natural o jurídica que pretenda operar una rifa deberá dirigir a la Secretaría de Gobierno
solicitud escrita la cual deberá contener:

1. Nombre completo o Razón Social y domicilio del responsable de la Rifa.

2. Si se trata de personas naturales, adicionalmente se adjuntará fotocopia legible de la cédula

de ciudadanía, así como del certificado judicial del responsable de la rifa. Para las personas
jurídicas, a la solicitud se anexará el certificado de existencia y representación legal expedido por
la Cámara de Comercio.

3. Nombre de la Rifa.

4. Nombre de la lotería con la cual se verificará el sorteo, la hora, la fecha y lugar geográfico,
previsto para la realización de este.

5. Valor de la venta al público de cada boleta.

6. Número total de boletas que se emitirán.

7. Número de boletas que dan derecho a participar en la Rifa.

8. Valor total de la emisión, y

9. Plan de premios que se ofrecerá al público, el cual contendrá la relación detallada de los bienes
muebles, inmuebles y/o premios objeto de la rifa, especificando su naturaleza, cantidad y valor
comercial incluido el IVA.

ARTÍCULO 326. REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN. La solicitud presentada ante la

autoridad competente de que trata el artículo anterior deberá acompañarse de los siguientes
documentos:

1. Comprobante de plena propiedad sin reserva de dominio, de los bienes muebles e inmuebles
o premios objeto de la rifa, lo cual se hará conforme a lo dispuesto en las normas legales vigentes.

2. Avalúo comercial de los bienes inmuebles y facturas o documentos de adquisición de los bienes
muebles y premios que se rifen.
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3. Garantía de cumplimiento contratada con una compañía de seguros constituida legalmente en
el país, expedida a favor de la entidad concedente de la autorización. El valor de la garantía será
igual al valor total del plan de premios y su vigencia por un término no inferior a cuatro (4) meses
contados a partir de la fecha de realización del sorteo.

4. Texto de la boleta, en el cual deben haberse impreso como mínimo los siguientes datos:

a. El número de la boleta;
b. El valor de la venta al público de esta;
c. El lugar, la fecha y la hora del sorteo;
d. El nombre de la lotería tradicional o de billetes con la cual se realizará el sorteo;
e. El término de la caducidad del premio;
f. El espacio que se utilizará para anotar el número y la fecha del acto administrativo que
autorizará la realización de la rifa;
g. La descripción de los bienes objeto de la rifa, con expresión de la marca comercial y, si
es posible, el modelo de los bienes en especie que constituye cada uno de los premios;
h. El valor de los bienes en moneda legal colombiana;
i. El nombre, domicilio, identificación y firma de la persona responsable de la rifa;
j. El nombre de la rifa;
k. La circunstancia de ser o no pagadero el premio al portador.

5. Texto del proyecto de publicidad con que se pretenda promover la venta de boletas de la rifa,
la cual deberá cumplir con el manual de imagen corporativa de la autoridad que autoriza su
operación.

6. Autorización de la lotería tradicional o de billetes cuyos resultados serán utilizados para la

realización del sorteo.

ARTÍCULO 327. PAGO DE LOS DERECHOS DE EXPLOTACION. Los derechos de explotación

de la Rifa serán equivalentes al catorce (14%) por ciento de los Ingresos Brutos. Al momento de
la autorización, la persona gestora de la rifa deberá acreditar el pago de los derechos de
explotación correspondientes al ciento por ciento (100%) de las boletas emitidas. Realizada la
rifa se ajustará el pago de los derechos de explotación al total de la boletería vendida.

ARTÍCULO 328. COMPETENCIA PARA LA AUTORIZACIÓN DE RIFAS DE CARÁCTER

MUNICIPAL. Una vez cumplidos, por parte del peticionario, los requisitos señalados en los
artículos anteriores la Secretaría de Hacienda Municipal proyectará la respectiva autorización.

ARTÍCULO 329. VALOR DE LA EMISIÓN Y DEL PLAN DE PREMIOS. El valor de la emisión de

las boletas de una rifa será igual al cien por cien (100%) del valor de las boletas emitidas. El plan
de premios será como mínimo igual al cincuenta por ciento (50%) del valor de la emisión.

ARTÍCULO 330. REALIZACIÓN DEL SORTEO. El día hábil anterior a la realización del sorteo,
el organizador de la rifa deberá presentar ante la Secretaría de Hacienda Municipal, las boletas
emitidas y no vendidas; de lo cual, se levantará la correspondiente acta y a ella se anexarán las
boletas que no participan en el sorteo y las invalidadas.
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En todo caso, el día del sorteo, el gestor de la rifa no puede quedar con boletas de esta.

Los sorteos deberán realizarse en las fechas predeterminadas, de acuerdo con la autorización
proferida por la autoridad concedente.

Si el sorteo es aplazado, la persona gestora de la rifa deberá informar de esta circunstancia a la

entidad concedente, con el fin de que ésta autorice nueva fecha para la realización del sorteo; de
igual manera, deberá comunicar la situación presentada a las personas que hayan adquirido las
boletas y a los interesados, a través de un medio de comunicación local, regional o nacional,
según el ámbito de operación de la rifa.

En estos eventos, se efectuará la correspondiente prórroga a la garantía de que trata el presente

estatuto

ARTÍCULO 331. OBLIGACIÓN DE SORTEAR EL PREMIO. El premio o premios ofrecidos

deberán rifarse hasta que queden en poder del público. En el evento que el premio o premios
ofrecidos no queden en poder del público en la fecha prevista para la realización del sorteo, la
persona gestora de la rifa deberá observar el procedimiento señalado en el artículo anterior.

ARTÍCULO 332. ENTREGA DE PREMIOS. La boleta ganadora se considera un título al portador

del premio sorteado, a menos que el operador lleve un registro de los compradores de cada
boleta, con talonarios o colillas, caso en el cual la boleta se asimila a un documento nominativo;
verificada una u otra condición según el caso, el operador deberá proceder a la entrega del premio
inmediatamente.

ARTÍCULO 333. VERIFICACIÓN DE LA ENTREGA DEL PREMIO. La persona natural o jurídica

titular de la autorización para operar una rifa deberá presentar ante la Secretaría de Hacienda
Municipal, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la entrega de los premios, la
declaración jurada ante notario por la persona o personas favorecidas con el premio o premios
de la rifa realizada en la cual conste que recibieron los mismos a entera satisfacción. La
inobservancia de este requisito le impide al interesado tramitar y obtener autorización para la
realización de futuras rifas.

ARTÍCULO 334. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN SOBRE DERECHOS DE

EXPLOTACIÓN. La Secretaría de Hacienda Municipal, tiene amplias facultades de fiscalización
para asegurar el efectivo cumplimiento de las obligaciones a cargo de los concesionarios o
destinatarios autorizados para operar juegos de suerte y azar. Para tal efecto podrá:

a. Verificar la exactitud de las liquidaciones de los derechos de explotación presentadas por

los concesionarios o autorizados.
b. Adelantar las investigaciones que estimen convenientes para establecer la ocurrencia de
hechos u omisiones que causen evasión de los derechos de explotación.
c. Citar o requerir a los concesionarios o autorizados para que rindan informes o contesten
interrogatorios.
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d. Exigir del concesionario, autorizado, o de terceros, la presentación de documentos que
registren sus operaciones. Todos están obligados a llevar libros de contabilidad.
e. Ordenar la exhibición y examen parcial de libros, comprobantes y documentos, tanto del
concesionario o autorizado, como de terceros, legalmente obligados a llevar contabilidad.
f. Efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta fiscalización y oportuna
liquidación y pago de los derechos de explotación.

CAPÍTULO II
TASA POR DERECHO DE PARQUEO EN VÍA PÚBLICA

ARTÍCULO 335. AUTORIZACIÓN LEGAL. El artículo 28 de la Ley 105 de 1993 faculta a los
municipios y a los distritos para establecer tasas por el derecho de parqueo sobre las vías públicas
e impuestos que desestimulen el acceso de los vehículos particulares a los centros de las
ciudades.

ARTÍCULO 336. HECHO GENERADOR. El elemento generador de la tasa lo constituye el uso

de las zonas de permitido parqueo que establezcan las autoridades competentes del orden
municipal en el área urbana con autorización del Concejo Municipal y con ajuste a las normas
vigentes.

ARTÍCULO 337. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la tasa por el derecho de parqueo en vía
pública es el municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 338. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la tasa por el derecho de parqueo en vía
pública es el propietario o poseedor del vehículo que haga uso del estacionamiento en zona de
permitido parqueo en el casco urbano debidamente establecida por autoridad competente.

ARTÍCULO 339. BASE GRAVABLE. La constituye el tiempo en horas o fracción que un vehículo,
según su tipo, haga uso de la zona de permitido parqueo multiplicado por la tarifa que determine
por hora o fracción la administración municipal según lo dispuesto en el siguiente artículo de este
acuerdo.

ARTÍCULO 340. TARIFA. Será determinada anualmente por la administración municipal,

teniendo en cuenta el valor máximo permitido para los parqueaderos privados, fijados por acto
administrativo expedido por el Alcalde correspondiente, e incrementado en un porcentaje entre
un 5% al 30% garantizando los costos de operación.

ARTÍCULO 341. DESTINACIÓN DE LA TASA. Los recursos obtenidos a través del cobro por el
derecho de parqueo sobre vías públicas serán destinados a los costos operacionales inherentes
de las actividades propias para el funcionamiento de las zonas de permitido parqueo, así como
las siguientes:

1. Obras de adecuación de andenes a las condiciones adecuadas de acabado y superación

de barreras arquitectónicas para personas en condición de discapacidad.
2. Adquisición de suelo y obras para la generación de áreas de estacionamiento fuera de
vía.
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3. Adquisición de suelo y obras para puntos de intercambio modal
4. Obras de infraestructura para la movilidad en bicicleta.
5. Obras de mejoramiento de malla vial local.

PARÁGRAFO. En todo caso, el municipio garantizará como mínimo las condiciones de inversión
que se venían realizando con los ingresos de la tasa por el derecho al parqueo en la vía pública,
en lo relacionado con obras de mejoramiento de malla vial local, sin perjuicio de hacer uso de
otras fuentes de financiación.

ARTÍCULO 342. RECAUDO. El recaudo de la tasa de permitido parqueo podrá realizarse a través
de la Administración Municipal o por una de sus entidades descentralizadas.

CAPITULO III
TASAS POR EL SERVICIO DE GRUAS Y PARQUEADERO

ARTÍCULO 343. AUTORIZACIÓN LEGAL. El parágrafo segundo del artículo 127 de la Ley 769
de 2002, Código Nacional de Tránsito, señala que los cobros por el servicio de grúa y
parqueadero serán los que determine la autoridad de tránsito local.

ARTÍCULO 344. HECHO GENERADOR. El hecho generador de la tasa es la prestación del

servicio de grúa y de parqueadero por la inmovilización de los vehículos.

El servicio de grúa y Cama Baja tendrá como finalidad trasladar vehículos en los casos que lo
estipule el Código Nacional de Transito y demás normas reglamentarias.

En el Servicio de Parqueadero: es el servicio de parqueo prestado por el parqueadero autorizado,

cuando un vehículo automotor sea inmovilizado por las autoridades de Tránsito del Municipio y
sea llevado a los sitios destinados a tal fin.

ARTÍCULO 345. SUJETO PASIVO. Será el propietario o poseedor del vehículo inmovilizado.

ARTÍCULO 345. SUJETO ACTIVO. El Municipio de Villavicencio es el sujeto activo de la tasa

por parqueo y grúa que se cause en su jurisdicción.

ARTÍCULO 347. BASE GRAVABLE. Para el servicio de Grúa lo constituye el tipo de vehículo
que sea transportado en la grúa o cama baja.

Para el servicio de parqueadero, lo constituye el tiempo en días que el vehículo inmovilizado

repose en el parqueadero autorizado.

ARTÍCULO 348. TARIFA. serán las establecidas mediante el Acuerdo 256 de 2014 y demás
normas que lo adicionen, modifiquen o deroguen.

TITULO IV
SANCIONES
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ARTÍCULO 349. ACTOS EN LOS CUALES SE PUEDEN IMPONER SANCIONES. Las
sanciones podrán imponerse mediante resolución independiente, o en las respectivas
liquidaciones oficiales-

Sin perjuicio de lo señalado en normas especiales, cuando la sanción se imponga en resolución

independiente, previamente a su imposición, deberá formularse pliego de cargos al interesado
por el término de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la
práctica de las que estime convenientes.

ARTÍCULO 350. PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD DE SANCIONAR. Cuando las sanciones

se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo término
que existe para practicar la respectiva liquidación oficial.

Cuando las sanciones se impongan por resolución independiente, deberá formularse el pliego de
cargos correspondiente, dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha en que se realizó el
hecho sancionable o en que cesó la irregularidad, si se trata de infracciones continuadas, salvo
en el caso de los intereses de mora y de la sanción por no declarar, las cuales prescriben en el
término de cinco (5) años, contados desde la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva
obligación.

Vencido el término para la respuesta al pliego de cargos, la Dirección de Impuestos Municipales

quien haga sus veces, tendrá un plazo de seis (6) meses para aplicar la sanción correspondiente,
previa la práctica de pruebas a que haya lugar.

ARTÍCULO 351. MEDIDA DE VALOR. Todas las sanciones señaladas en el presente Estatuto
deberán determinarse en Unidades de Valor Tributario -UVT-, las cuales se actualizarán conforme
con las reglas previstas para los impuestos nacionales.

ARTÍCULO 352. SANCIÓN MÍNIMA. El valor mínimo de las sanciones, incluidas las que deban
ser liquidadas por el contribuyente o declarante o por la Dirección de Impuestos Municipales o
quien haga sus veces, será equivalente a diez (10) UVT.

Lo dispuesto en este artículo, no será aplicable a los intereses de mora, ni a las sanciones por
omitir ingresos o servir de instrumento a la evasión, y a las sanciones autorizadas para recaudar
impuestos.

Las sanciones que se impongan por concepto de los tributos municipales deberán liquidarse con
base en los ingresos obtenidos en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio.

ARTÍCULO 353. APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD,

GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO. Para la aplicación
del régimen sancionatorio establecido en el presente acuerdo se deberá atender a lo dispuesto
en el presente artículo.

Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor, responsable o
declarante:
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1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de cargos,
requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar, según el caso.

2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro del año (1) anterior a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no
se hubiere cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de cargos,
requerimiento especial o emplazamiento previo por no declarar, según el caso.

Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dirección de Impuestos Municipales.

1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro de los cuatro (4) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma, y
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido
en el tipo sancionatorio correspondiente.

2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en tanto
concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma, y
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido
en el tipo sancionatorio correspondiente.

PARÁGRAFO 1. Habrá lesividad siempre que el contribuyente incumpla con sus obligaciones
tributarias. El funcionario competente deberá motivarla en el acto respectivo.

PARÁGRAFO 2. Habrá reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme,
cometiere una nueva infracción del mismo tipo dentro de los dos (2) años siguientes al día en el
que cobre firmeza el acto por medio del cual se impuso la sanción, con excepción de la señalada
en el artículo 652 del Estatuto Tributario Nacional y aquellas que deban ser liquidadas por el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante.

El monto de la sanción se aumentará en un ciento por ciento (100%) si la persona o entidad es

reincidente.
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PARÁGRAFO 3. No aplicarán los beneficios aquí concedidos a las sanciones contempladas en

los Parágrafos 3 y 4 del Artículo 640 del E.T., cuando las mismas seas aplicables a los impuestos
administrados por la Dirección de Impuestos Municipales.

PARÁGRAFO 4. El principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario,

aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior.

ARTÍCULO 354. SANCIONES PENALES GENERALES. El agente retenedor que, mediante

fraude, disminuya el saldo a pagar por concepto de retenciones o impuestos o aumente el saldo
a favor de sus declaraciones tributarias en cuantía igual o superior a 410 UVT, incurrirá en
inhabilidad para ejercer el comercio, profesión u oficio por un término de uno a cinco años y como
pena accesoria en multa de 410 UVT a 2.000 UVT.

En igual sanción incurrirá quien estando obligado a presentar declaración por retención en la
fuente, no lo hiciere valiéndose de los mismos medios, siempre que el impuesto determinado por
la administración sea igual o superior a la cuantía antes señalada.

Si la utilización de documentos falsos o el empleo de maniobras fraudulentas o engañosas

constituyen delito por sí solas, o se realizan en concurso con otros hechos punibles, se aplicará
la pena prevista en el Código Penal y la que se prevé en el inciso primero de este artículo siempre
y cuando no implique lo anterior la imposición doble de una misma pena. Cumplido el término de
la sanción, el infractor quedará inhabilitado inmediatamente.

ARTÍCULO 355. INDEPENDENCIA DE PROCESOS. Las sanciones de que trata el artículo

anterior se aplicarán con independencia de los procesos administrativos que adelante la
administración tributaria.

Para que pueda aplicar la acción correspondiente en los casos de que trata el presente artículo
se necesita querella que deberá ser presentada ante la Fiscalía General de la Nación.

Son competentes para conocer de los hechos ilícitos de que trata el presente artículo y sus
conexos, los jueces penales del circuito. Para efectos de la indagación preliminar y la
correspondiente investigación se aplicarán las normas del Código de Procedimiento Penal, sin
perjuicio de las facultades investigativas de carácter administrativo que tiene la Dirección de
Impuestos Municipales o quien haga sus veces. La prescripción de la acción penal por las
infracciones previstas en el artículo anterior se suspenderá con la iniciación de la investigación
tributaria correspondiente.

Para la correcta aplicación, una vez adelantadas las investigaciones y verificaciones del caso por
parte de la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, y en la medida en que
el contribuyente, retenedor o declarante no hubiere corregido satisfactoriamente la respectiva
declaración tributaria, la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces,
simultáneamente con la notificación del requerimiento especial, solicitará a la autoridad
competente para formular la correspondiente querella ante la Fiscalía General de la Nación, para
que proceda de conformidad.
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Si con posterioridad a la presentación de la querella, se da la corrección satisfactoria de la

declaración respectiva, la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, pondrá
en conocimiento de la autoridad competente tal hecho, para que ella proceda a desistir de la
correspondiente acción penal.

ARTÍCULO 356. INTERESES POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS. Los intereses por
mora en el pago de los impuestos Municipales y la determinación de la tasa de interés moratoria,
se regularán por lo dispuesto para los impuestos nacionales en los artículos 634 y 635 del Estatuto
Tributario Nacional y/o normas que lo modifiquen, adiciones o sustituyan.

En todo caso, la totalidad de los intereses de mora se liquidará a la tasa de interés vigente al
momento del respectivo pago.

ARTÍCULO 357. SANCIÓN POR MORA EN LA CONSIGNACIÓN DE VALORES

RECAUDADOS. Para efectos de la sanción por mora en la consignación de valores recaudados
por concepto de los impuestos Municipales y de sus sanciones e intereses, se aplicará lo
dispuesto a los impuestos Nacionales, en el Estatuto Tributario Nacional, o documento que lo
sustituya o modifique.

ARTÍCULO 358. SANCIONES RELATIVAS AL MANEJO DE LA INFORMACIÓN. Cuando las

entidades recaudadoras incurran en errores de verificación, inconsistencias, en la información
remitida a la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, o en extemporaneidad
en la entrega de la información, se aplicará lo dispuesto en los artículos 631, 631-1, 632, 674,
675, 676, 676-1, 676-2 y 678 del Estatuto Tributario Nacional o las normas que los modifiquen,
adiciones o sustituyan.

ARTÍCULO 359. SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN O ENVIARLA CON ERRORES.

Las personas y entidades obligadas a suministrar información tributaria, así como aquellas a
quienes se les haya solicitado informaciones o pruebas, que no la suministren, o que no la
suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no
corresponda a lo solicitado, incurrirán en la siguiente sanción:

1. Una multa que no supere quince mil (15.000) UVT, la cual será fijada teniendo en cuenta los
siguientes criterios:

a) El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no se suministró la
información exigida;

b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma
errónea;

c) El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministró de forma
extemporánea;
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d) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere cuantía,
del medio por ciento (0.5%) de los ingresos netos. Si no existieren ingresos, del medio por
ciento (0.5%) del patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al año
inmediatamente anterior o última declaración del impuesto sobre la renta o de ingresos y
patrimonio o por los ingresos brutos de la última declaración del impuesto de industria y
comercio presentada; o los ingresos por consignaciones y depósitos bancarios del año
anterior.

Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente se dará traslado

de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término de un (1) mes para
responder.

La sanción a que se refiere el presente artículo se reducirá al cincuenta por ciento (50%) de la
suma determinada según lo previsto en el literal a), si la omisión es subsanada antes de que se
notifique la imposición de la sanción; o al setenta por ciento (70%) de tal suma, si la omisión es
subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique la sanción. Para
tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la Dirección de Impuestos Municipales,
un memorial de aceptación de la sanción reducida en el cual se acredite que la omisión fue
subsanada, así como el pago o acuerdo de pago de esta.

PARÁGRAFO. El obligado a informar podrá subsanar de manera voluntaria las faltas de que trata
el presente artículo, antes de que la Administración Tributaria profiera pliego de cargos, en cuyo
caso deberá liquidar y pagar la sanción correspondiente de que trata el literal a) del presente
artículo reducida al veinte por ciento (20%).

ARTÍCULO 360. SANCIÓN POR NO INFORMAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA O POR

INFORMARLA INCORRECTAMENTE. Cuando el declarante no informe la actividad económica
principal o informe una diferente a la que le corresponde, se aplicará una sanción de cinco (5)
UVT.

Lo dispuesto en el inciso anterior será igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una
actividad diferente a la que le hubiere señalado la administración.

ARTÍCULO 361. SANCIÓN POR INSCRIPCIÓN EXTEMPORÁNEA O DE OFICIO Y POR

NOVEDADES. Los responsables del impuesto de Industria y Comercio y complementarios que
se inscriban en el registro de Industria y Comercio con posterioridad al plazo establecido en el
presente acuerdo y antes de que la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces,
lo haga de oficio, deberán cancelar una sanción equivalente a cinco (5) UVT por cada año o
fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción.

Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción equivalente a diez (10) UVT por
cada año o fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción.

Cuando no se reporten las novedades respecto a cambio de dirección, venta, clausura, traspaso
y demás que puedan afectar los registros de la Dirección de Impuestos Municipales, u Oficina
Competente, se aplicará una sanción equivalente a seis (6) UVT.
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Cuando la inscripción se haga de oficio, en esta última, se aplicará una sanción equivalente a
doce (12) UVT por cada año o fracción de año calendario de extemporaneidad en la inscripción.

ARTÍCULO 362. SANCIÓN POR CLAUSURA Y SANCIÓN POR INCUMPLIRLA. La Dirección

de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, podrá imponer la sanción de clausura o
cierre del establecimiento comercial, oficina, consultorio y en general, el sitito donde se ejerza la
actividad, profesión u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 657 y 684-2 del
Estatuto Tributario Nacional, o las normas que los modifiquen, adiciones o sustituyan, así como
la sanción por incumplir la clausura de que trata el artículo 658 del mismo Estatuto, o las normas
que los modifiquen, adiciones o sustituyan.

En los casos de reincidencia se aplicará la sanción doblada por cada nueva infracción.

ARTÍCULO 363. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD POR LA PRESENTACIÓN DE LA

DECLARACIÓN ANTES DEL EMPLAZAMIENTO O AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA. Los
obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea antes
de que se profiera emplazamiento para declarar o auto que ordene inspección tributaria, deberán
liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente
al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la
declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del ciento por
ciento (100%) del impuesto y/o retención según el caso.

Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o
fracción de mes calendario de retardo será de una (1) UVT al momento de presentar la
declaración.

Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor corriente y extra, retenciones, que
presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea antes del emplazamiento o auto
de inspección tributaria, deberán liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad deberán liquidar
y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al cinco
por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin
exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retención, según el caso.

La sanción de que trata el presente artículo se aplicará sin perjuicio de los intereses que se
originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del
contribuyente o declarante.

PARÁGRAFO. En todo caso la sanción por extemporaneidad señalada en el presente artículo

no podrá ser inferior a la sanción mínima establecida en el presente acuerdo

ARTÍCULO 364. SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACIÓN DE LAS

DECLARACIONES CON POSTERIORIDAD AL EMPLAZAMIENTO O AUTO QUE ORDENA
INSPECCIÓN TRIBUTARIA. El contribuyente o declarante, que presente la declaración
extemporánea con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena inspección tributaria,
deberá liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o fracción de mes
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calendario de retardo, equivalente al diez (10%) por ciento del total del impuesto a cargo y/o
retenciones practicadas objeto de la declaración tributaria desde el vencimiento del plazo para
declarar, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto y/o retención según el caso.

Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción será equivalente a

dos (2) UVT al momento de presentar la declaración, por cada mes o fracción de mes calendario
de retardo contado desde el vencimiento del plazo para declarar.

Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor corriente y extra, retenciones, que
presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea deberán liquidar y pagar la
sanción por extemporaneidad posterior al emplazamiento o al auto de inspección tributaria deberá
liquidar y pagar una sanción por extemporaneidad por cada mes o fracción de mes calendario de
retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de
la declaración tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retención,
según el caso.

La sanción de que trata el presente artículo se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine
el incumplimiento en el pago del impuesto o retención a cargo del contribuyente o declarante.

ARTÍCULO 365. SANCIÓN POR NO DECLARAR. Las sanciones por no declarar cuando sean
impuestas por la administración serán las siguientes:

1. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del impuesto de industria y

comercio, avisos y tableros, al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones
bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la
Administración Tributaria por el período al cual corresponda la declaración no presentada,
o al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración de
industria y comercio, avisos y tableros presentada, el que fuere superior.

2. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración de retenciones en industria y

comercio, al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones bancarias o ingresos
brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administración Tributaria
por el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al ciento por ciento
(100%) de las retenciones que figuren en la última declaración de retenciones de industria
y comercio presentada, el que fuere superior.

3. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración de la sobretasa a la gasolina

motor, el diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones bancarias o ingresos brutos
de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administración Tributaria por el
período al cual corresponda la declaración no presentada, o al veinte por ciento (20%) del
valor del impuesto que ha debido pagarse.

PARÁGRAFO 1. Cuando la Administración Tributaria disponga solamente de una de las bases

para practicar las sanciones a que se refieren los numerales de este artículo, podrá aplicarla
sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.
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PARÁGRAFO 2. Si dentro del término para interponer el recurso contra la resolución que impone
la sanción por no declarar, el contribuyente, responsable o agente retenedor presenta la
declaración, la sanción por no declarar se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del valor de la
sanción inicialmente impuesta por la Administración Tributaria, en cuyo caso, el contribuyente,
responsable o agente retenedor deberá liquidarla y pagarla al presentar la declaración tributaria.
En todo caso, esta sanción no podrá ser inferior al valor de la sanción por extemporaneidad que
se debe liquidar con posterioridad al emplazamiento previo por no declarar.

ARTÍCULO 366. SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Cuando los

contribuyentes o declarantes corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar y pagar
sanción equivalente a:

1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el
caso, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a
aquella, cuando la corrección se realice después del vencimiento del plazo para declarar
y antes de que se produzca emplazamiento para corregir de que trata el artículo 685 del
estatuto tributario, o auto que ordene visita de inspección tributaria.

2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, que se genere
entre corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, si la corrección se
realiza después de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene
inspección tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos.

PARÁGRAFO 1. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, el

monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentará
en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o menor saldo a favor, por
cada mes o fracción de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentación de la
declaración inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo periodo, sin
que la sanción total exceda del cien por ciento (100%) del mayor valor a pagar o del menor saldo
a favor.

PARÁGRAFO 2. La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de los
intereses de mora que se generen por los mayores valores determinados.

PARÁGRAFO 3. Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este artículo, el mayor valor
a pagar o menor saldo a favor que se genere en la corrección, no deberá incluir la sanción aquí
prevista.

PARÁGRAFO 4. La sanción de que trata el presente artículo no es aplicable a la corrección de

que trata el artículo 589 del estatuto tributario.

ARTÍCULO 367. INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Constituye

inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, siempre que se derive un menor
impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente, agente retenedor o
responsable, las siguientes conductas:
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1. La omisión de ingresos o impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes,
activos o actuaciones susceptibles de gravamen.

2. No incluir en la declaración de retención la totalidad de retenciones que han debido

efectuarse o el efectuarlas y no declararlas, o efectuarlas por un valor inferior.

3. La utilización en las declaraciones tributarias o en los informes suministrados a la

Dirección de Impuestos Municipales, de datos o factores falsos, desfigurados, alterados,
simulados o modificados artificialmente, de los cuales se derive un menor impuesto o
saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente, agente retenedor o
responsable.

PARÁGRAFO 1. No serán aceptados las retenciones o anticipos que fueren inexistentes o

inexactos, y aquellos conceptos que carezcan de sustancia económica y soporte en la
contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, las
inexactitudes de que trata el presente artículo se sancionarán de conformidad con lo señalado en
el artículo 648 del Estatuto tributario.

PARÁGRAFO 2. No se configura inexactitud cuando el menor valor a pagar o el mayor saldo a

favor que resulte en las declaraciones tributarias se derive de una interpretación razonable en la
apreciación o interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados
sean completos y verdaderos.

ARTÍCULO 368. SANCIÓN POR INEXACTITUD. La sanción por inexactitud será equivalente al
cien por ciento (100%) de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, según el caso,
determinado en la liquidación oficial y el declarado por el contribuyente, agente retenedor o
responsable.

Esta sanción no se aplicará sobre el mayor valor del anticipo en el impuesto de industria y
comercio, avisos y tableros que se genere al modificar el impuesto declarado por el contribuyente.

Sin perjuicio de las sanciones penales vigentes, por no consignar los valores retenidos,
constituyen inexactitud de la declaración de retención de industria y comercio, el hecho de no
incluir en la declaración la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o el efectuarlas y
no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos casos, la sanción por inexactitud
será equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de la retención no efectuada o no
declarada.

La sanción por inexactitud a que se refiere este artículo se reducirá a una cuarta parte de la
planteada por la administración, si con ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al
requerimiento o a su ampliación, el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento, Para tal efecto, el
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, deberá corregir su liquidación
privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y
adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la
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prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de
inexactitud reducida.

Si dentro del término para interponer el recurso de reconsideración contra la liquidación de

revisión, el contribuyente, responsable o agente retenedor, acepta total o parcialmente los hechos
planteados en la liquidación, la sanción por inexactitud se reducirá a la mitad de la sanción
inicialmente propuesta por la administración, en relación con los hechos aceptados. Para tal
efecto, el contribuyente, responsable o agente retenedor, deberá corregir su liquidación privada,
incluyendo los mayores valores aceptados y la sanción por inexactitud reducida, y presentar un
memorial ante la Dirección de Impuestos Municipales en el cual consten los hechos aceptados y
se adjunte copia o fotocopia de la respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de
pago de los impuestos, retenciones y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.

ARTÍCULO 369. SANCIÓN POR CORRECCIÓN ARITMÉTICA. Cuando la Dirección de

Impuestos Municipales o quien haga sus veces, efectué una liquidación de corrección aritmética
sobre la declaración tributaria y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo
del declarante, se aplicará una sanción del treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin
perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar.

La sanción de que trata este artículo se reducirá a la mitad de su valor, si el contribuyente o

declarante, dentro el termino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos
de la liquidación de corrección, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor
de la liquidación de corrección, junto con la sanción reducida.

ARTÍCULO 370. SANCIÓN POR NO EXPEDIR CERTIFICADOS. Los agentes retenedores que,
dentro del plazo establecido por el Gobierno Municipal, no cumplan con la obligación de expedir
los certificados de retención en la fuente, incluido el certificado de ingresos y retenciones,
incurrirán en una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del valor de los pagos o abonos
correspondientes a los certificados no expedidos. La misma sanción será aplicable a las
entidades que no expidan el certificado de la parte no gravable de los rendimientos financieros
pagados a los ahorradores.

Cuando la sanción a que se refiere el presente artículo se imponga mediante resolución

independiente, previamente, se dará traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien
tendrá un término de un (1) mes para responder.

La sanción a que se refiere este artículo se reducirá al treinta por ciento (30%) de la suma
inicialmente propuesta, si la omisión es subsanada antes de que se notifique la resolución
sanción; o al setenta por ciento (70%) de tal suma, si la omisión es subsanada dentro de los dos
meses siguientes a la fecha en que se notifique la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso,
se deberá presentar, ante la Dirección de Impuestos Municipales Municipal, un memorial de
aceptación de la sanción reducida, en el cual se acredite que la omisión fue subsanada, así como
el pago o acuerdo de pago de esta.

ARTÍCULO 371. SANCIÓN POR OMITIR INGRESOS O SERVIR DE INSTRUMENTO DE

EVASIÓN. Los responsables del Impuesto de Industria y Comercio y complementarios, que
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realicen operaciones ficticias, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como
instrumento de evasión tributaria, incurrirán en una multa equivalente al valor de la operación que
es motivo de esta.

Esta multa se impondrá por el administrador de impuestos nacionales, previa comprobación del
hecho y traslado de cargos al responsable por el término de un (1) mes para contestar.

PARÁGRAFO. Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina motor. Se

presume que existe evasión de la sobretasa a la gasolina motor cuando se transporte o almacene
o se enajene por quienes no tengan autorización de las autoridades competentes.

Adicional al cobro de la sobretasa, determinada directamente o por estimación, se ordenará el

decomiso de la gasolina motor y se tomará las siguientes medidas policivas y de transito:

Los vehículos automotores que transporten sin autorización gasolina motor serán retenidos por
el término de sesenta (60) días, término que se duplicará en caso de reincidencia.

Los sitios de almacenamiento o expendio de gasolina motor, que no tengan autorización para
realizar tales actividades serán cerrados inmediatamente como medida preventiva de seguridad,
por un mínimo de ocho (8) días y hasta tanto se desista de tales actividades o se adquiera la
correspondiente autorización.

Las autoridades de tránsito y de policía, deberán colaborar con la Dirección de Impuestos

Municipales o quien haga sus veces, para el cumplimiento de las anteriores medidas y podrán
actuar directamente en caso de flagrancia.

La gasolina motor transportada, almacenada o enajenada en las anteriores condiciones será

decomisada y solo se devolverá cuando se acredite el pago de la sobretasa correspondiente y
de las sanciones pecuniarias que por la conducta infractora se causen.

Para el efecto se seguirá el procedimiento establecido en las normas legales pertinentes.

ARTÍCULO 372. RESPONSABILIDAD PENAL POR NO CONSIGNAR LOS VALORES

RECAUDADOS POR CONCEPTO DE LAS SOBRETASA A LA GASOLINA. El responsable de
la sobretasa a la gasolina motor que no consigne las sumas recaudadas por concepto de dicha
sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros días calendarios al mes siguiente al de la
causación, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para los servidores
públicos que incurran en el delito de peculado por apropiación; igualmente se aplicaran las multas,
sanciones e intereses establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para retención en la fuente.

Tratándose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las
personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para
tal efecto, las empresas deberán informar a la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga
sus veces, con anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la
autonomía suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptación. De no hacerlo,
las sanciones previstas en este artículo recaerán en el represente legal.
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En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores
mayoristas dentro del plazo estipulado en el presente Estatuto, se harán acreedores a los
intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para los responsables de la
retención en la fuente y a la sanción penal contemplada en este artículo.

PARÁGRAFO. Cuando el responsable de la gasolina motor extinga la acción tributaria por pago
o compensación de las sumas adeudadas, no habrá lugar a responsabilidad penal.

ARTÍCULO 373. SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES O

COMPENSACIONES. Las devoluciones o compensaciones presentadas por los contribuyentes
o responsables no constituyen un reconocimiento definitivo a su favor.

Si la Administración Tributaria Municipal dentro del proceso de determinación, mediante

liquidación oficial, rechaza o modifica el saldo a favor objeto de devolución y/o compensación, o
en caso de que el contribuyente o responsable corrija la declaración tributaria disminuyendo el
saldo a favor que fue objeto de devolución y/o compensación, tramitada con o sin garantía,
deberán reintegrarse las sumas devueltas y/o compensadas en exceso junto con los intereses
moratorios que correspondan, los cuales deberán liquidarse sobre el valor devuelto y/o
compensado en exceso desde la fecha en que se notificó en debida forma el acto administrativo
que reconoció el saldo a favor hasta la fecha del pago. La base para liquidar los intereses
moratorios no incluye las sanciones que se lleguen a imponer con ocasión del rechazo o
modificación del saldo a favor objeto de devolución y/o compensación.

La devolución y/o compensación de valores improcedentes será sancionada con multa

equivalente a:

1. El diez por ciento (10%) del valor devuelto y/o compensado en exceso cuando el saldo a favor
es corregido por el contribuyente o responsable, en cuyo caso este deberá liquidar y pagar la
sanción.

2. El veinte por ciento (20%) del valor devuelto y/o compensado en exceso cuando la
Administración Tributaria rechaza o modifica el saldo a favor.

La Administración Tributaria Municipal deberá imponer la anterior sanción dentro de los tres (3)
años siguientes a la presentación de la declaración de corrección o a la notificación de la
liquidación oficial de revisión, según el caso.

Cuando se modifiquen o rechacen saldos a favor que hayan sido imputados por el contribuyente
o responsable en sus declaraciones del período siguiente, como consecuencia del proceso de
determinación o corrección por parte del contribuyente o responsable, la Administración Tributaria
Municipal exigirá su reintegro junto con los intereses moratorios correspondientes, liquidados
desde el día siguiente al vencimiento del plazo para declarar y pagar la declaración objeto de
imputación.
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Cuando, utilizando documentos falsos o mediante fraude, se obtenga una devolución y/o
compensación, adicionalmente se impondrá una sanción equivalente al ciento por ciento (100%)
del monto devuelto y/o compensado en forma improcedente. En este caso, el contador o revisor
fiscal, así como el representante legal que hayan firmado la declaración tributaria en la cual se
liquide o compense el saldo improcedente, serán solidariamente responsables de la sanción
prevista en este inciso, si ordenaron y/o aprobaron las referidas irregularidades, o conociendo las
mismas no expresaron la salvedad correspondiente.

Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, se dará traslado del pliego de cargos por el
término de un (1) mes para responder al contribuyente o responsable.

PARÁGRAFO 1. Cuando la solicitud de devolución y/o compensación se haya presentado con

garantía, el recurso contra la resolución que impone la sanción se debe resolver en el término de
un (1) año contado a partir de la fecha de interposición del recurso. En caso de no resolverse en
este lapso, operará el silencio administrativo positivo.

PARÁGRAFO 2. Cuando el recurso contra la sanción por devolución y/o compensación

improcedente fuere resuelto desfavorablemente y estuviere pendiente de resolver en sede
administrativa o en la jurisdiccional el recurso o la demanda contra la liquidación de revisión en
la cual se discuta la improcedencia de dicha devolución y/o compensación, la Administración
Tributaria Municipal no podrá iniciar proceso de cobro hasta tanto quede ejecutoriada la
resolución que falle negativamente dicha demanda o recurso.

ARTÍCULO 374. SANCIÓN A CONTADORES PÚBLICOS, REVISORES FISCALES Y

SOCIEDADES DE CONTADORES. Las sanciones previstas en los artículos 659, 659-1 y 660 del
Estatuto Tributario Nacional o normas que los adicionen, modifiquen o sustituyan se aplicarán
cuando los hechos allí previstos, se den con relación a los impuestos administrados por la
Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces.

Para la imposición de la sanción de que trata el artículo 660 del Estatuto Tributario Nacional será
competente el Director de impuestos o quien haga sus veces, y el procedimiento para la misma
será el previsto en el artículo 661, 661-1 del mismo Estatuto o normas que lo adicionen,
modifiquen o sustituyan

ARTÍCULO 375. SANCIÓN POR IRREGULARIDADES EN LA CONTABILIDAD. Cuando los

obligados a llevar libros de contabilidad que incurran en irregularidades contempladas en el
artículo 654 del Estatuto Tributario Nacional o normas que lo adicionen, modifiquen o sustituyan,
se aplicarán las sanciones previstas en los artículos 655 y 656 del mismo Estatuto o normas que
lo adicionen, modifiquen o sustituyan.

ARTÍCULO 376. DOCUMENTOS DE CONTROL. Para efecto de control al cumplimiento de las

obligaciones tributarias de los responsables de la sobretasa, estos deberán llevar además de los
soportes generales que exigen las normas tributarias y contables, una cuenta contable
denominada “sobretasa a la gasolina por pagar”, la cual en el caso de los distribuidores minoristas
deberá reflejar el movimiento diario de ventas por estación de servicios o sitio de distribución, y
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en el caso de los demás responsables deberá reflejar el movimiento de las compras o retiros de
gasolina motor durante el período.

En el caso de los distribuidores minoristas se deberá llevar como soporte de la anterior cuenta,
un acta diaria de venta por estación de servicio o sitio de distribución, de acuerdo con las
especificaciones que exija la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, que
será soporte para la contabilidad. Copia de estas actas deberá conservarse en la estación de
servicio o sitio de distribución por un término no inferior a seis (6) meses y presentarse a la
Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, al momento que lo requiera.

ARTÍCULO 377. SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA. Cuando la Dirección de

Impuestos Municipales o quien haga sus veces, encuentre que el contribuyente durante el
proceso de determinación o discusión del tributo, tenía bienes que, dentro del procedimiento
administrativo de cobro, no aparecieren como base para la cancelación de las obligaciones
tributarias y se haya operado una disminución patrimonial, podrá declarar insolvente al deudor
para lo cual se tendrá en cuenta las disposiciones contenidas en los artículos 671-1, 671-2 y 671-
3 del Estatuto Tributario Nacional, o normas que lo adicionen, modifiquen o sustituyan. Para la
imposición de la sanción aquí prevista será competente el Director de impuestos Municipal o
quien haga sus veces.

ARTÍCULO 378. CORRECCIÓN DE ERRORES E INCONSISTENCIA EN LA

DECLARACIONES Y RECIBOS DE PAGO. Cuando en la verificación del cumplimiento de las
obligaciones de los contribuyentes, responsables, agentes de retención, y demás declarantes de
los tributos, se detecten inconsistencias en el diligenciamiento de los formularios prescritos para
el efecto, tales como omisiones o errores en la naturaleza o definición del tributo que se cancela,
año y/o período gravable, se podrán corregir de oficio o a solicitud de parte, de manera individual
o automática, para que prevalezca la verdad real sobre la formal generada por error.

Bajo estos mismos presupuestos, la Administración Municipal podrá corregir sin sanción para el
declarante, errores de NIT, o errores aritméticos, siempre y cuando la corrección no genere un
mayor valor a cargo del contribuyente y su modificación no resulte relevante para definir de fondo
la determinación del tributo.

Las correcciones se podrán realizar en cualquier tiempo, modificando la información en los

sistemas que para tal efecto maneje la entidad, ajustando los registros y los estados financieros
a que haya lugar, e informando las correcciones al interesado.

Para la aplicación de este artículo la Dirección de Impuestos Municipales, establecerá dentro de

los seis (6) meses siguientes a la expedición del presente Acuerdo, un procedimiento que permita
el control, seguimiento y auditoría del proceso.

ARTÍCULO 379. CORRECCIÓN DE ERRORES EN EL PAGO O EN LA DECLARACIÓN POR

APROXIMACIÓN DE LOS VALORES AL MULTIPLO DE MIL MÁS CERCANO. Cuando los
contribuyentes incurran en errores en las declaraciones privadas o en los recibos de pago
originados en aproximaciones al múltiplo de mil más cercano, los cuales les generen un menor
valor en la liquidación o un menor pago, podrán ser corregidos de oficio, sin que se generen
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sanciones por ello. Para los casos en que las declaraciones requieren para su validez acreditar
el pago, este tipo de errores en los valores a pagar no restarán validez a la declaración tributaria.

ARTÍCULO 380. APLICACIÓN. Se entienden incorporados al presente Estatuto y respecto de

las Sanciones Tributarias Municipales, las normas sobre Sanciones contenidas en los Artículos
645, 648, 649, 650, 650-1, 652-1, 653, 671 a 673-1 y 679 a 682 del Estatuto Tributario Nacional
o normas que lo adicionen, modifiquen o sustituyan.

ARTÍCULO 381. SANCION POR PRESENTACION DE ESPECTÁCULOS PUBLICOS SIN

CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS. Si se comprobare que el responsable de un espectáculo
público de carácter transitorio vendió boletas sin el respectivo sello, el funcionario rendirá informe
de la anomalía para que se haga efectiva la garantía. Si el espectáculo es de carácter permanente
se aplicará una sanción equivalente al total del impuesto que pagaría por esa función con cupo
lleno. Igual sanción aplicará cuando se comprobare que se vendieron boletas en número superior
al relacionado en las planillas que deben ser presentadas en la Dirección de Impuestos
Municipales

o quien haga sus veces, para la respectiva liquidación. Si se comprobare que hizo venta de
billetes fuera de taquilla, el impuesto se cobrará por el cupo del local donde se verifique el
espectáculo. De la misma manera se procederá cuando a la entrada no se requiera la compra de
tiquetes, parcial o totalmente, sino el pago en dinero en efectivo.

ARTÍCULO 382. SANCION POR AUTORIZAR ESCRITURAS SIN EL PAGO DEL IMPUESTO.
Los notarios y demás funcionarios que autoricen escrituras o el registro de documentos sin que
se acredite previamente el pago del impuesto predial o la tasa de registro de anotación incurrirán
en una multa equivalente al doble del valor que ha debido ser cancelado, la cual se impondrá por
el respectivo alcalde, o sus delegados, previa comprobación del hecho.

ARTÍCULO 383. APROVECHAMIENTO DE FORMAS, HECHOS Y NEGOCIOS JURIDICOS

PARA EVADIR EL IMPUESTO. De acuerdo con el artículo 869 del Estatuto Tributario Nacional
si en el ejercicio de las facultades de investigación y fiscalización, la Administración Tributaria
Municipal establece que la determinación del tributo por el contribuyente no corresponde a la
realidad, por haber utilizado formas, contratos o negocios jurídicos de los cuales no se pueda
interpretar razonablemente efectos económicos o legales diferentes al de evitar la ocurrencia del
hecho generador o la reducción de la base gravable o la tarifa aplicable; la administración
tributaria Municipal podrá desestimar dichas formas, actos, contratos o negocios y proceder a
determinar la obligación tributaria en el valor que le hubiera correspondido de haber celebrado el
acto, contrato y/o negocio jurídico propio o que más se adecue a la intención negociar.

Las pruebas que se recuden para este fin deberán ofrecer un convencimiento razonable sobre la
notoria artificiosidad o lo inusual del negocio y/o acto jurídico, y sobre su utilización para la
consecución del único resultado de evitar el hecho generador, o reducir la base gravable o tarifa
aplicable.

LIBRO SEGUNDO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
 ACUERDO No. 515 DE 2021

“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”

TITULO I
ACTUACIÓN

ARTÍCULO 384. COMPETENCIA GENERAL DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS

MUNICIPALES O QUIEN HAGA SUS VECES. Corresponde a la Secretaría de Hacienda a través
de la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, la gestión, administración,
recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro de los tributos
Municipales, así como las demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio
de estas.

PARÁGRAFO. El Director de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, tendrá

competencia para ejercer cualquiera de las funciones de sus dependencias y asumir el
conocimiento de los asuntos que se tramitan.

ARTÍCULO 385. PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los funcionarios de la Dirección de Impuestos

Municipales o quien haga sus veces, deberán tener en cuenta, en el ejercicio de sus funciones,
que son servidores públicos, que la aplicación recta de los acuerdos y/o leyes deberá estar
presidida por un relevante espíritu de justicia, y que la administración no aspira a que al
contribuyente se le exija más de aquello con lo que el mismo acuerdo o ley ha querido que
coadyuve a las cargas públicas del Municipio.

ARTÍCULO 386. NORMA GENERAL DE REMISIÓN. Las normas del Estatuto Tributario Nacional
sobre procedimientos, sanciones, declaración, recaudación, fiscalización, determinación,
discusión, cobro y en general la administración de los tributos serán aplicables en el Municipio de
Villavicencio conforme a la naturaleza y estructura funcional de sus impuestos.

ARTÍCULO 387. CAPACIDAD Y REPRESENTACIÓN. Los contribuyentes pueden actuar ante la

Administración Tributaria Municipal personalmente o por medio de sus representantes y
apoderados.

Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente y cumplir por sí los
deberes formales y materiales tributarios.

ARTÍCULO 388. REPRESENTACIÓN DE LAS PERSONAS JURÍDICAS. La representación

legal de las personas jurídicas será ejercida por el presidente, gerente o cualquiera de sus
suplentes, en su orden, de acuerdo con lo establecido en los artículos 372, 440, 441 y 442 del
Código de Comercio, o por la persona señalada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la
denominación de presidente o gerente. Para la actuación de un suplente no se requiere
comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, solo será necesaria la certificación de
la Cámara de Comercio sobre su inscripción en el registro mercantil. La sociedad también podrá
hacerse representar por medio de apoderado especial.

ARTÍCULO 389. NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios

Municipales, los contribuyentes, responsables, y declarantes, se identificarán mediante el
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Número de Identificación Tributaria N.I.T. asignado por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN.

Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificará con el número de la

cédula de ciudadanía, la tarjeta de identidad o el NUIP (Número Único de Identificación Personal
– Artículo 32 de la Ley 962 de 2005) según sea el caso.

Para el ejercicio de las funciones públicas, la información contenida en el Registro Único

Tributario podrá ser compartida con las entidades públicas y los particulares que ejerzan
funciones públicas.

ARTÍCULO 390. DETERMINACIÓN OFICIAL DE LOS TRIBUTOS MUNICIPALES POR EL

SISTEMA DE FACTURACIÓN. En virtud de lo señalado en el artículo 354 de la Ley 1819 de
2016, el Municipio de Villavicencio podrá establecer el sistema de facturación que constituyan
determinación oficial del tributo y presente merito ejecutivo. El respectivo gobierno municipal
dentro de sus competencias implementará los mecanismos para ser efectivos estos sistemas.

ARTÍCULO 391. NOTIFICACIONES. Los requerimientos, autos que ordenen inspecciones

tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en que impongan
sanciones, liquidaciones oficiales y demás actuaciones administrativas proferidos por la Dirección
de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, relacionados con los tributos, se notificaran
conforme a lo establecido en los artículos 563,564,565, 566, 566-1, 567, 568, 569 y 570 del
Estatuto Tributario Nacional

Las providencias que decidan recursos se notificarán personalmente; y/o por edicto si el
contribuyente, responsable, o declarante, no compareciere dentro del término de los diez (10)
días siguientes, contados a partir de la fecha de introducción al correo del aviso de citación."

PARÁGRAFO 1. Las reglas de la notificación electrónica señaladas en el artículo 93 de la Ley

1943 de 2018, aplican de manera integral en el Municipio de Villavicencio.

PARÁGRAFO 2. Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, por ninguno de los medios señalados en el inciso
anterior, los actos de la Administración le serán notificados por medio de la publicación en el
portal de la web de la Alcaldía, de conformidad con lo señalado en el Artículo 58 y 59 del Decreto
19 de 2012.

ARTÍCULO 392. NOTIFICACIONES DE IMPUESTOS FACTURADOS A LA PROPIEDAD RAIZ.

Sin perjuicio de lo establecido en el articulo anterior, para efectos de la notificación de los
impuestos municipales que gravan la propiedad raíz, la misma se realizará en la dirección del
predio sujeto al gravamen, siendo así, en el caso del impuesto predial, la contribución de
valorización y la participación en plusvalía, deberán ser notificadas a la dirección del predio que
se encuentra sujeto con el tributo correspondiente.

Para el caso de las actuaciones sobre predios urbanizables no urbanizados, urbanizados no

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edificados y predios rurales, se notificarán con lo establecido en el artículo 321 del presente
acuerdo.

Cuando no haya sido posible establecer la dirección del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, por ninguno de los medios señalados en el inciso anterior, los actos de la
Administración le serán notificados por medio de la publicación en el portal de la web de la
Alcaldía, que deberá incluir mecanismos de búsqueda por número identificación personal de
conformidad con lo señalado en el Artículo 58 y 59 del Decreto 19 de 2012.

ARTÍCULO 393. CONSTANCIA DE LOS RECURSOS. En el acto de notificación de las

providencias se dejará constancia de los recursos que proceden contra el correspondiente acto
administrativo.

ARTÍCULO 394. AGENCIA OFICIOSA. Solamente los abogados podrán actuar como agentes
oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos.

En caso de requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las obligaciones

tributarias que se deriven de su actuación, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual,
quedará liberado de toda responsabilidad del agente."

ARTÍCULO 395. EQUIVALENCIA DEL TÉRMINO SUJETO PASIVO, CONTRIBUYENTE O

RESPONSABLE. Para efectos de las normas de procedimiento tributario, se tendrán como
equivalentes los términos de sujeto pasivo, contribuyente o responsable.

ARTÍCULO 396. PRESENTACIÓN DE ESCRITOS Y RECURSOS. Las peticiones, recursos y

demás escritos que deban presentarse ante la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga
sus veces, podrán realizarse personalmente o en forma electrónica.

1. Presentación personal. Los escritos del contribuyente deberán presentarse en original y

copia ante la administración, personalmente o por interpuesta persona, con exhibición del
documento de identidad del signatario y en caso de apoderado especial, de la
correspondiente tarjeta profesional.

Los términos para la administración comenzarán a correr al día hábil siguiente de la fecha
de recibo.

2. Presentación electrónica. Para todos los efectos legales la presentación se entenderá

surtida en el momento en que se produzca el acuse de recibo en la dirección o sitio
electrónico asignado por la DIAN. Dicho acuse consiste en el registro electrónico de la
fecha y hora en que tenga lugar la recepción en la dirección electrónica. La hora de la
notificación electrónica será la correspondiente a la oficial colombiana.

Para efectos de la actuación de la Administración, los términos se computarán a partir del

día hábil siguiente a su recibo.
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PARÁGRAFO. La presentación de escritos y recursos se sujetarán a lo dispuesto en el artículo
559 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 397. APLICACIÓN. Se entienden incorporados al presente Estatuto y respecto de la

Actuación Tributaria Municipal, las normas sobre Actuación contenidas en los Artículos 560, 561,
562-1, del Estatuto Tributario Nacional.

TITULO II
DEBERES Y OBLIGACIONES

CAPITULO I
NORMAS COMUNES

ARTÍCULO 398. OBLIGACIÓN DE CUMPLIR LOS DEBERES FORMALES. Los contribuyentes

o responsables directos del pago de los tributos deberán cumplir los deberes formales señalados
en este Acuerdo o Reglamento, personalmente o por medio de sus representantes, y a falta de
estos, por el Administrador del respectivo patrimonio.

ARTÍCULO 399. REPRESENTANTES QUE DEBEN CUMPLIR DEBERES FORMALES. Deben

cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas,
las personas enunciadas en el artículo 572 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 400. APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES. Se entiende

que podrán suscribir y presentar declaraciones tributarias los apoderados generales, especiales
y los mandatarios especiales.

Los poderes otorgados para actuar ante la administración tributaria deberán cumplir con las
formalidades y requisitos previstos en la legislación colombiana.

Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de la firma del revisor fiscal o contador,
cuando exista la obligación de ella.

Los apoderados generales, especiales y los mandatarios especiales serán solidariamente

responsables por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones, e intereses que resulten del
incumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales del contribuyente.

Las actuaciones ante la administración tributaria pueden cumplirse directamente por las personas
naturales o jurídicas, éstas últimas a través de su representante legal, sin necesidad de
apoderado. Salvo para la interposición de recursos, en cualquier otro trámite, actuación o
procedimiento ante las administraciones tributarias, no se requerirá que el apoderado sea
abogado.

ARTÍCULO 401. RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR

INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Los obligados al cumplimiento de deberes
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formales de terceros responden subsidiariamente cuando omitan cumplir tales deberes, por las
consecuencias que se deriven de su omisión.

ARTÍCULO 402. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS PATRIMONIOS

AUTÓNOMOS. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o
beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su
calidad de sujetos pasivos.

ARTÍCULO 403. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONSORCIOS,

UNIONES TEMPORALES Y CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMRESARIAL. Por las
obligaciones de los consorcios, socios o participes de los consorcios, uniones temporales, es
responsable por el cumplimiento de las obligaciones a cargo de este el representante de la forma
contractual.

Para lo efectos del presente artículo se procederá de la forma establecida en el artículo 18 del
estatuto tributario nacional.

CAPITULO II
DECLARACIONES TRIBUTARIAS

ARTÍCULO 404. OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DECLARACIONES. Los contribuyentes

deberán presentar las declaraciones tributarias establecidas en este Acuerdo y demás normas
que lo desarrollen o reglamenten.

Las declaraciones deberán coincidir con el período fiscal, y se presentarán en los formularios que
prescriba la Secretaría de Hacienda Municipal; en circunstancias excepcionales el Secretario de
Hacienda Municipal, podrá autorizar la recepción de declaraciones que no se presenten en los
formularios oficiales, y en el caso del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros (ICA),
el formulario será el que prescriba la Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda.

ARTÍCULO 405. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes responsables de los

tributos municipales presentarán cuando la norma sustantiva así lo exija, las siguientes
declaraciones tributarias, las cuales corresponderán al período o ejercicio que se señala:

1. Declaración adicional anual de mayor valor del impuesto predial unificado.

2. Declaración anual del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros.
3. Declaración bimestral de retenciones del impuesto de industria y comercio.
4. Declaración mensual de la Sobretasa a la Gasolina Motor.

ARTÍCULO 406. CONTENIDO DE LAS DECLARACIONES. Las declaraciones tributarias de que

trata este acuerdo deberán presentarse en los formularios oficiales que prescriba la Secretaría
de Hacienda Municipal y la Dirección de apoyo Fiscal en el caso del Impuesto de industria y
comercio y avisos y tableros (ICA) y contener por lo menos los siguientes datos:

1. Nombre e identificación del declarante, contribuyente o responsable.

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2. Dirección del contribuyente. Adicionalmente, en la declaración del Impuesto Predial
Unificado deberá incluirse la dirección del predio.
3. Discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables.
4. Discriminación de los valores que debieron retenerse, en el caso de la declaración de
retenciones del impuesto de Industria y Comercio y en la declaración del impuesto de
industria y comercio.
5. Liquidación privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que
hubiera lugar. En el caso de industria y comercio incluye el impuesto complementario de
avisos y tableros y la sobretasa bomberil.
6. La firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar.
7. Para el caso de las declaraciones de industria y comercio, la firma del revisor fiscal,
cuando se trate de obligados a llevar contabilidad y que, de conformidad con el código de
comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener revisor fiscal.
8. En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma de contador público,
cuando los ingresos brutos del año gravable correspondiente sean superiores a 100.000
UVT.

PARÁGRAFO 1. El revisor fiscal o contador público que encuentre hechos irregulares en la

contabilidad deberá firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual, anotará
en el espacio destinado para su firma en el formulario de declaración, la expresión “CON
SALVEDADES”.

PARÁGRAFO 2. Dentro de los factores a que se refiere el numeral 3º de este artículo, se

entienden comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las normas
vigentes, las cuales se solicitarán en la respectiva declaración tributaria, sin que se requiera
reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la facultad de revisión de la
Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces.

ARTÍCULO 407. EFECTOS DE LA FIRMA DEL REVISOR FISCAL O CONTADOR. Sin perjuicio
de la facultad de fiscalización e investigación, la firma del revisor fiscal o contador público en las
declaraciones tributarias certifica los hechos enumerados en el artículo 581 del Estatuto Tributario
Nacional.

ARTÍCULO 408. DECLARACIONES QUE NO REQUIEREN FIRMA DE CONTADOR. Las

declaraciones que no requieren firma del contador son las establecidas en el artículo 582 del
Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 409. LUGARES Y PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES

TRIBUTARIAS. La presentación de las declaraciones tributarias deberá efectuarse en los lugares
y dentro de los plazos, que para tal efecto señale la Secretaría de Hacienda Municipal.

ARTÍCULO 410. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. Las

declaraciones de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien
haga sus veces, se tendrán por no presentadas en los casos consagrados en los artículos 580,
580-1 del Estatuto Tributario Nacional.
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ARTÍCULO 411. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS. Los valores diligenciados en las declaraciones tributarias deberán aproximarse
al múltiplo de mil (1.000) más cercano.

ARTÍCULO 412. RESERVA DE LA INFORMACION TRIBUTARIA. De conformidad con lo

previsto en los artículos 583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional,
la información tributaria Municipal estará amparada por la más estricta reserva.

ARTÍCULO 413. CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES. Los contribuyentes o declarantes

pueden corregir sus declaraciones tributarias, dentro de los tres (3) años siguientes al vencimiento
del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de
cargos, en relación con la declaración tributaria que se corrige.

Toda declaración que el contribuyente o declarante presente con posterioridad a la declaración

inicial, será considerada como corrección a la inicial o a la última corrección presentada, según
el caso.

Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo, el contribuyente o declarante deberá

presentar una nueva declaración diligenciándola en forma total y completa, y liquidar la
correspondiente sanción por corrección en el caso en que se determine un mayor valor a pagar
o menor saldo a favor. En el evento de las declaraciones que deben contener la constancia de
pago, la corrección que implique aumentar el valor a pagar, solo incluirá el mayor valor y las
correspondientes sanciones.

También se podrá corregir la declaración tributaria, aunque se encuentre vencido el término

previsto en este artículo, cuando la corrección se realice dentro del término señalado. El termino
señalado en el presente artículo se ampliará cuando se haya notificado acto administrativo que
suspenda términos de conformidad con las normas señaladas en el presente estatuto.

Para corregir las declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo
a favor, se deberá presentar la respectiva declaración por el medio al cual se encuentra obligado
el contribuyente, dentro del año siguiente al vencimiento del término para presentar la
declaración.

La corrección de las declaraciones a que se refiere este artículo no impide la facultad de revisión,
la cual se contará a partir de la fecha de la corrección.

PARÁGRAFO. El procedimiento previsto en el presente artículo se aplicará igualmente a las

correcciones que impliquen incrementos en los anticipos del impuesto para ser aplicados a las
declaraciones de los ejercicios siguientes, salvo que la corrección del anticipo se derive de una
corrección que incrementa el impuesto por el correspondiente ejercicio.

ARTÍCULO 414. CORRECCIONES POR DIFERENCIAS DE CRITERIOS. Cuando se trate de

corregir errores, provenientes de diferencias de criterios o de apreciaciones entre la oficina de
impuestos y el declarante, relativas a la interpretación del derecho aplicable, siempre que los
hechos que consten en la declaración objeto de corrección sean completos y verdaderos, no se
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aplicará la sanción de corrección. Para tal efecto, el contribuyente procederá a corregir, siguiendo
el procedimiento previsto en el artículo siguiente y explicando las razones en que se fundamenta.

ARTÍCULO 415. CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIÓN. Los

contribuyentes o declarantes podrán corregir sus declaraciones con ocasión de la respuesta al
requerimiento especial o a su ampliación, a la respuesta al pliego de cargos o con ocasión de la
interposición del recurso contra la liquidación de revisión a la resolución mediante la cual se
apliquen sanciones, se les aplicarán el procedimiento establecido en los artículos 709 y 713 del
Estatuto Tributario Nacional.

Toda declaración que el contribuyente o declarante presente con posterioridad a la declaración

inicial, será considerada como una corrección a la declaración inicial o a la última corrección
presentada, según sea el caso.

ARTÍCULO 416. FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN PRIVADA. La declaración tributaria quedará

en firme, si dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya
presentado en forma extemporánea, el término se contará a partir de la fecha de presentación de
esta.

También quedará en firme la declaración tributaria si vencido el término para practicar la

liquidación de revisión, esta no se notificó.

ARTÍCULO 417. DOMICILIO FISCAL. Cuando se establezca que el asiento principal de los
negocios de una persona jurídica que desarrolla actividades gravadas en el Municipio se efectúa
en la jurisdicción del mismo, la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces,
podrá, mediante resolución motivada, fijar al Municipio de Villavicencio como domicilio fiscal del
contribuyente para efectos tributarios, el cual no podrá ser modificado por el contribuyente
mientras se mantengan las razones que dieron origen a tal determinación.

ARTÍCULO 418. DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. Las

declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirán efecto alguno.

ARTÍCULO 419. APLICACIÓN. Se entienden incorporadas en el presente estatuto y respecto a

la actuación tributaria municipal, las normas sobre declaraciones tributarias contenidas en los
artículos 576 y 587 del Estatuto Tributario Nacional.

CAPITULO III
OTROS DEBERES FORMALES

ARTÍCULO 421. OBLIGACIONES GENERALES. Son obligaciones generales de los

contribuyentes:

1. Atender las citaciones, requerimientos y recibir los visitadores y exhibir los documentos
conforme a la ley que solicite la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus
veces.
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2. Llevar un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el Código de Comercio, y demás
disposiciones vigentes.
3. Acatar los actos administrativos proferidos por la Dirección de Impuestos Municipales o
quien haga sus veces.
4. Efectuar el pago de los impuestos y recargos dentro de los plazos fijados en este estatuto."

ARTÍCULO 421. DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA. Los

contribuyentes del municipio de Villavicencio están obligados a informar su dirección y actividad
económica en las declaraciones tributarias.
Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será de tres (3) meses contados
a partir del mismo.

ARTÍCULO 422. OBLIGACIÓN DE INFORMAR CESE DE ACTIVIDADES. Los contribuyentes

Que ejerzan una actividad gravada que cesen definitivamente en el desarrollo de actividades
sujetas al correspondiente tributo, deberán informar tal hecho, dentro de los treinta (30) días
siguientes al mismo.

Recibida la información, la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces,

cancelará los registros correspondientes, previa las verificaciones a que haya lugar. Mientras el
responsable no informe el cese de actividades, la obligación de declarar se mantendrá.

Igualmente, estarán obligados a informar a la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga

sus veces, dentro de los dos (2) meses siguientes a su ocurrencia cualquiera otra novedad que
pueda afectar los registros de dicha dependencia, de conformidad con las instrucciones que se
impartan y los formatos diseñados para el efecto."

ARTÍCULO 423. INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los

contribuyentes del impuesto de industria y comercio y complementarios, estarán obligados a
inscribirse en el registro de industria y comercio, informando los establecimientos donde ejerzan
las actividades industriales, comerciales o de servicios ante la Dirección de Impuestos
Municipales o quien haga sus veces.

Quienes desarrollen actividades gravadas deberán inscribirse dentro de los treinta (30) días
siguientes a la fecha de iniciación de sus operaciones.

ARTÍCULO 424. ACTUALIZACIÓN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES. La Dirección de

Impuestos Municipales o quien haga sus veces, podrá actualizar el registro de los contribuyentes,
responsables, agentes de retención o declarantes, a partir de la información obtenida de terceros.
La información que se obtenga de la actualización autorizada en este artículo, una vez
comunicada al interesado tendrá validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se
adelanten de conformidad con el presente estatuto.

ARTÍCULO 425. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD. Los sujetos pasivos de los

Impuestos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros están obligados a llevar para efectos
tributarios un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el código de comercio y demás
disposiciones que lo complementen.
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Lo dispuesto en este artículo no se aplica a aquellos que desarrollen actividades del sector
informal ni a los profesionales independientes."

ARTÍCULO 426. OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS DE INGRESOS

POR MUNICIPIOS PARA EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. En el caso de los
contribuyentes del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros que realicen actividades
industriales, comerciales, y/o de servicios en la jurisdicción de municipios diferentes al municipio
de Villavicencio, a través de sucursales, agencias o establecimiento de comercio, deberán llevar
en su contabilidad registros que permitan la determinación del volumen de ingresos obtenidos
por las operaciones realizadas en dichos municipios.

ARTÍCULO 427. OBLIGACIÓN DE LLEVAR REGISTROS DISCRIMINADOS DE INGRESOS

POR MUNICIPIOS PARA INDUSTRIA Y COMERCIO PARA CONTRIBUYENTES NO
DOMICILIADOS EN VILLAVICENCIO. La regla señalada en el artículo anterior aplica para
quienes, teniendo su domicilio principal en lugar distinto al municipio de Villavicencio, realizan
actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su jurisdicción.

ARTÍCULO 428. OBLIGACIONES DEL RESPONSABLE DE LA SOBRETASA A LA

GASOLINA. Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos de las
sobretasas, los responsables del impuesto deberán llevar registros que discriminen diariamente
la gasolina facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas por cada Municipio y
Departamento, identificando el comprador o receptor. Así mismo deberá registrar la gasolina que
retire para su consumo propio.

ARTÍCULO 429 OBLIGACIÓN DE EXPEDIR CERTIFICADOS. Los agentes de retención en la

fuente de impuestos administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus
veces, deberán expedir anualmente un certificado de retenciones que contendrá la información
contemplada en el artículo 381 del Estatuto Tributario Nacional.

A solicitud del retenido, el retenedor expedirá un certificado bimestral, semestral o por cada
retención efectuada, el cual deberá contener las mismas especificaciones del certificado anual.

ARTÍCULO 430. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE. Los

contribuyentes del impuesto de industria y comercio, de juegos de suerte y azar y de espectáculos
públicos, están obligados a expedir factura o documento equivalente por las operaciones que
realicen. Dicha obligación se entenderá cumplida de acuerdo con lo previsto en los artículos 615,
616, 616-1, 616-2 y 617 del Estatuto Tributario Nacional.

Para el caso de las actividades relacionadas con los impuestos de juegos de suerte y azar, así
como el impuesto de espectáculos públicos se consideran documentos equivalentes la
respectivas boletas, o documentos que otorgan derecho a participar del juego; correspondiente
boleta; para las rifas y concursos que no requieran boleta, será el acta de entrega del premio; y,
para casos de juegos, la planilla que señala habla de la obligación especial en el impuesto de
juegos de suerte y azar y en el de impuesto de espectáculos públicos.
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“POR MEDIO DEL CUAL SE ESTABLECE EL ESTATUTO DE RENTAS DEL

MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO”
Las reglas de la facturación electrónica, señaladas por la Ley 1943 de 2018 entre otras normas
para los contribuyentes de la DIAN, aplicarán a los contribuyentes de los impuestos municipales
en la ciudad de Villavicencio."

ARTÍCULO 431. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN PERIÓDICA. Cuando la

Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, lo solicite considere necesario, las
entidades a que se refieren los artículos 623, 623-2, 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631,
631-1 y 633 del Estatuto Tributario Nacional, deberán suministrar la información allí contemplada
en relación con el año inmediatamente anterior a aquel al cual se solicita la información, dentro
de los plazos y condiciones que señale la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus
veces, sin que sea inferior a quince (15) días calendario.

ARTÍCULO 432. OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN SOLICITADA POR VÍA

GENERAL. Sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la Dirección de Impuestos
Municipales o quien haga sus veces, el Secretario de Hacienda o quien haga sus veces, podrá
solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no
declarantes, información relacionada con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas
con terceros, así como la discriminación total o parcial de las partidas consignadas en los
formularios de las declaraciones tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruces de
información necesarios para el debido control de los tributos municipales.

La solicitud de información de que trata este artículo se formulará mediante resolución de la

Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, en la cual se establecerá los grupos
o sectores de personas o entidades que deben suministrar la información requerida para cada
grupo o sector, los plazos para su entrega, y los lugares a donde deberán enviarse."

ARTÍCULO 433. OBLIGACIÓN DE CONSERVAR INFORMACIONES Y PRUEBAS. La

obligación contemplada en el artículo 632 del Estatuto Tributario Nacional será aplicable a los
contribuyentes, retenedores, y declarantes de los impuestos administrados por la Dirección de
Impuestos Municipales o quien haga sus veces.

ARTÍCULO 434. OBLIGACIÓN DE ATENDER REQUERIMIENTOS. Los contribuyentes y no

contribuyentes de los impuestos Municipales deberán atender los requerimientos de información
y pruebas, que en forma particular solicite la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga
sus veces, y que se hallen relacionados con las investigaciones que esta dependencia efectué.

Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de información por parte de la Dirección

de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, el plazo mínimo para responder será de
quince (15) días calendario.

ARTÍCULO 435. APLICACIÓN. Aplíquese en la jurisdicción del Municipio de Villavicencio y

respecto de su Administración Tributaria las normas contenidas en los Artículos 576, 588, 589,
616-3, 618-1 y 618-2 del Estatuto Tributario Nacional.

TITULO III
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES
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CAPITULO I
GENERALIDADES

ARTÍCULO 436. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN. El Director de Impuestos Municipales o

los funcionarios a quienes se les deleguen estas funciones, tienen amplía facultad de fiscalización
e investigación respecto de los impuestos que le corresponde administrar y para el efecto tendrá
las mismas facultades de fiscalización que los artículos 684, 684-1, 684-2 y 684-3 del Estatuto
Tributario Nacional le otorgan a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.

Para efectos de las investigaciones tributarias municipales no podrá oponerse reserva alguna.

ARTÍCULO 437. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA, AMPLIAR

REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR
SANCIONES. Corresponde a la Dirección de Impuestos Municipales a través del Director o los
funcionarios a quienes se les deleguen estas funciones, ejercer las competencias funcionales
consagradas en los artículos 688 y 691 del Estatuto Tributario Nacional.

Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el Director

de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, tendrán competencia para adelantar las
actuaciones contempladas en el inciso segundo del Artículo 688 del Estatuto Tributario Nacional."

ARTÍCULO 438. PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES. En los

procesos de determinación oficial de los impuestos por la Dirección de Impuestos Municipales o
quien haga sus veces, es aplicable lo consagrado en el artículo 692 del Estatuto Tributario
Nacional.

ARTÍCULO 439. INSPECCIONES TRIBUTARIAS Y CONTABLES. En ejercicio de las facultades

de fiscalización la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, podrá ordenar la
práctica de inspecciones tributarias y contables de los contribuyentes y no contribuyentes, de
acuerdo con los artículos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional.

Las inspecciones contables deberán ser realizadas bajo responsabilidad de un contador público.
Es nula la diligencia que se realice sin el lleno de este requisito.

ARTÍCULO 440. EMPLAZAMIENTOS. La Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus

veces, podrá emplazar a sus contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que
cumplan con su obligación de declarar en los mismos términos que señalan los artículos 685 y
715 del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente.

ARTÍCULO 441. IMPUESTOS MATERIA DE UN REQUERIMIENTO O LIQUIDACIÓN. Un

mismo requerimiento especial o su aplicación o una misma liquidación oficial, podrá referirse a
modificaciones de varios de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos
Municipales o quien haga sus veces.
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ARTÍCULO 442. PERIODO DE FISCALIZACIÓN. Los emplazamientos, requerimientos,
liquidaciones oficiales o demás actos administrativos expedidos por la Dirección de Impuestos
Municipales o quien haga sus veces, podrán referirse a más de un periodo gravable o declarado.

CAPITULO II
LIQUIDACIONES OFICIALES

ARTÍCULO 443. LIQUIDACIONES OFICIALES. En uso de las facultades de liquidación el

Director de Impuestos Municipales o los funcionarios a quienes se les deleguen estas funciones,
podrán expedir las liquidaciones oficiales de revisión, de corrección, corrección aritmética,
provisionales y de aforo de conformidad con los artículos siguientes.

ARTÍCULO 444. LIQUIDACIONES OFICIALES DE CORRECCIÓN. Cuando resulte procedente,

la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, resolverá la solicitud de
corrección mediante liquidación oficial de corrección.

Así mismo, mediante liquidación de corrección podrá corregir los errores de declaración
establecidos en el presente Acuerdo, cometidos en las liquidaciones oficiales."

ARTÍCULO 445. FACULTAD DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA. La Dirección de Impuestos

Municipales, o quien haga sus veces, podrá corregir mediante liquidación de corrección, los
errores aritméticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar
o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones.

ARTÍCULO 446. ERROR ARITMÉTICO. Se presenta error aritmético en las declaraciones

tributarias, cuando se den los hechos señalados en el artículo 697 del Estatuto Tributario nacional.

ARTÍCULO 447. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN

ARITMÉTICA. El término para la expedición de la liquidación de corrección aritmética, así como
su contenido se regulará por lo establecido en los artículos 699 y 700 del Estatuto Tributario
Nacional.

ARTÍCULO 448. CORRECCIÓN DE SANCIONES MAL LIQUIDADAS. Cuando el contribuyente

o declarante no hubiere liquidado en su declaración las sanciones a que estuviere obligado o las
hubiere liquidado incorrectamente, se aplicará lo dispuesto en el artículo 701 del Estatuto
Tributario Nacional

ARTÍCULO 449. FACULTAD DE MODIFICACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES PRIVADAS. La

Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, podrá modificar por una sola vez
las liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes, mediante liquidación de revisión, la
cual deberá contraerse exclusivamente a la respectiva declaración y a los hechos que hubieren
sido contemplados en el requerimiento especial.

ARTÍCULO 450. REQUERIMIENTO ESPECIAL. Antes de efectuar la liquidación de revisión,

Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, deberá enviar al contribuyente o
declarante por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se
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propongan modificar con explicación de las razones en que se sustentan y la cuantificación de
los impuestos y retenciones que se pretendan adicionar, así como las sanciones que sean del
caso.

El término para la notificación, la suspensión de este y la respuesta al requerimiento especial se

regirán por los artículos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional."

ARTÍCULO 451. AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario competente

para conocer la respuesta al requerimiento especial podrá, dentro de los tres (3) meses siguientes
al vencimiento de los plazos para responderlo, ordenar su ampliación por una sola vez y decretar
las pruebas que estime necesarias. La ampliación podrá incluir hechos y conceptos no
contemplados en el requerimiento inicial, así como lo propone una nueva determinación oficial de
los impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta de la ampliación no podrá ser
inferior a tres (3) meses ni mayor a seis (6) meses.

ARTÍCULO 452. CORRECCIÓN PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL.

Cuando medie pliego de cargos, requerimiento especial o ampliación del requerimiento especial,
relativos a los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga
sus veces, será aplicable lo previsto en el artículo 709 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 453. TÉRMINO Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. El termino y

contenido de la liquidación de revisión se regula por lo señalado en los artículos 710, 711 y 712
del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 454. CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. Cuando

se haya notificado liquidación de revisión relativa a los impuestos administrados por la Dirección
de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, será aplicable lo previsto en el artículo 713
del Estatuto Tributario Nacional.

ARTÍCULO 455. LIQUIDACIÓN DE AFORO. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con
la obligación de presentar las declaraciones, la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga
sus veces, podrá determinar los tributos, mediante la expedición de una liquidación de aforo, para
lo cual deberá tenerse en cuenta lo dispuesto en los artículos 715, 716, 717, 718 y 719 del
Estatuto Tributario Nacional.

PARÁGRAFO. Sin perjuicio de la utilización de los medios de prueba consagrados en este

estatuto, la liquidación de aforo del Impuesto de Industria y Comercio y complementarios podrá
fundamentarse en la información contenida en la declaración del IVA, renta y complementarios
del respectivo contribuyente.

ARTÍCULO 456. APLICACIÓN. Se entienden incorporados al presente Estatuto y respecto de la

Actuación Tributaria Municipal, las normas sobre determinación del impuesto e imposición de
sanciones contenidas en los Artículos 686, 687, 689, 693, 693-1 y 694 del Estatuto Tributario
Nacional.

TITULO IV
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DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN

ARTÍCULO 457. RECURSOS CONTRA LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN. Sin perjuicio

de lo dispuesto en normas especiales del presente Acuerdo y en aquellas normas del Estatuto
Tributario Nacional a las cuales se remiten sus disposiciones contra las liquidaciones oficiales,
las resoluciones que aplican sanciones y demás actos producidos por la Dirección de Impuestos
Municipales o quien haga sus veces, procede el recurso de reconsideración el cual se someterá
a lo regulado por los artículos 720, 722 a 725, 729 a 734 del Estatuto Tributario Nacional.

PARÁGRAFO 1. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 733 del Estatuto Tributario Nacional,
el término para resolver el recurso también se suspenderá cuando se decrete la práctica de otras
pruebas, caso en el cual la suspensión operará por el término único de noventa (90) días contados
a partir de la fecha en que se decrete la primera prueba.

PARÁGRAFO 2. Término para resolver el recurso de reconsideración. Los recursos de

reconsideración deberán fallarse dentro del término de un (1) año contado a partir de su petición
en debida forma. Si dentro de este término no se profiere decisión se entenderá resuelta a favor
del solicitante, debiendo ser declarada de oficio o a petición de parte el silencio administrativo
positivo.

ARTÍCULO 458. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DISCUSIÓN. Corresponde a la Dirección de

Impuestos Municipales a través del director, ejercer las competencias funcionales consagradas
en el artículo 721 del Estatuto Tributario Nacional.

Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el Secretario

de Hacienda Municipal, tendrán competencia para adelantar todas las actuaciones contempladas
en el inciso 2º de dicho artículo.

ARTÍCULO 459. PROHIBICIÓN DE SUBSANAR REQUISITOS. El contribuyente no podrá, al

interponer los recursos, subsanar requisitos de la declaración, ni efectuar enmiendas o adiciones
a esta.

ARTÍCULO 460. REQUISITOS PARA INTERPONER LOS RECURSOS. Para interponer los
recursos establecidos en los artículos anteriores, los contribuyentes deberán cumplir los
siguientes requisitos.

1. Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos de inconformidad.

2. Que se interponga dentro de la oportunidad legal.

3. Que se interponga directamente por el contribuyente, responsable, agente retenedor o

declarante, o se acredite la personería si quien lo interpone actúa como apoderado o
representante. Cuando se trate de agente oficioso, la persona por quien obra, ratificará la
actuación del agente dentro del término de dos (2) meses, contados a partir de la
notificación del auto de admisión del recurso; si no hubiere ratificación se entenderá que
el recurso no se presentó en debida forma y se revocará el auto admisorio.
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Para estos efectos, únicamente los abogados podrán actuar como agentes oficiosos.

ARTÍCULO 461. INADMISION DEL RECURSO. En el caso de no cumplirse los requisitos

previstos en el artículo 722, deberá dictarse auto de inadmisión dentro del mes siguiente a la
interposición del recurso. Dicho auto se notificará personalmente o por edicto si pasados diez
días el interesado no se presentare a notificarse personalmente, y contra el mismo procederá
únicamente el recurso de reposición ante el mismo funcionario, el cual podrá interponerse dentro
de los diez días siguientes y deberá resolverse dentro de los cinco días siguientes a su
interposición.

Si transcurridos los quince días hábiles siguientes a la interposición del recurso no se ha proferido
auto de inadmisión, se entenderá admitido el recurso y se procederá al fallo de fondo.

ARTICULO 462. RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO. Contra el auto que no admite
el recurso, podrá interponerse únicamente recurso de reposición dentro de los cinco (5) días
siguientes a su notificación.

La omisión de los requisitos de que tratan los literales a) y c) del artículo 722 del Estatuto
Tributario Nacional, podrán sanearse dentro del término de interposición. La omisión del requisito
señalado en el literal d) del mismo artículo, se entenderá saneada, si dentro de los veinte (20)
días siguientes a la notificación del auto inadmisorio, se acredita el pago o acuerdo de pago. La
interposición extemporánea no es saneable.

El recurso de reposición deberá resolverse dentro de los diez (10) días siguientes a su
interposición, salvo el caso en el cual la omisión que originó la inadmisión sea el acreditar el pago
de la liquidación privada. La providencia respectiva se notificará personalmente o por edicto.

Si la providencia confirma el auto que no admite el recurso, la vía gubernativa se agotará en el

momento de su notificación.

ARTÍCULO 463. TERMINO PARA RESOLVER LOS RECURSOS. La Administración de

Impuestos tendrá un (1) año para resolver los recursos de reconsideración o reposición, contado
a partir de su interposición en debida forma.

ARTICULO 464. SUSPENSION DEL TÉRMINO PARA RESOLVER. Cuando se practique

inspección tributaria, el término para fallar los recursos, se suspenderá mientras dure la
inspección, si ésta se practica a solicitud del contribuyente, responsable, agente retenedor o
declarante, y hasta por tres (3) meses cuando se practica de oficio.

ARTICULO 465. SILENCIO ADMINISTRATIVO. Si transcurrido el término señalado en el artículo

465 del presente Acuerdo, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, el recurso no se ha
resuelto, se entenderá fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, la Administración, de oficio o
a petición de parte, así lo declarará.
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ARTICULO 466. AGOTAMIENTO DE LA ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA. La actuación
administrativa quedará agotada en los siguientes casos:

1. Al no interponerse recurso alguno dentro del término fijado para la notificación del acto
administrativo, contados a partir de la fecha de expedición del acto de liquidación.
2. Al ejecutoriarse la providencia que resuelven los recursos de reconsideración o reposición
cuando solo se hayan interpuesto estos recursos.
3. Con la notificación del acto que declara la obligación de pagar el impuesto conforme a su
liquidación oficial que pone fin a la acción gubernativa.

ARTICULO 467. RECURSO EN LA SANCIÓN DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO.

Contra las resoluciones que imponen la sanción de clausura del establecimiento y la sanción por
incumplir la clausura, procede el recurso de reposición consagrado en el artículo 735 del Estatuto
Tributario Nacional el cual se tramitará de acuerdo con lo allí previsto.

ARTICULO 468. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE DECLARATORIA DE INSOLVENCIA.

Contra la resolución mediante la cual se declare la insolvencia de un contribuyente o declarante,
procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que la profirió, dentro del mes
siguiente a su notificación el cual deberá resolverse dentro del mes siguiente a su presentación
en debida forma.

Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse a la entidad respectiva quien efectuará
los registros correspondientes.

ARTICULO 469. RECURSO CONTRA LA SANCIÓN DE SUSPENSIÓN DE FIRMAR

DECLARACIONES Y PRUEBAS POR CONTADORES. Contra la providencia que impone la
sanción a que se refiere el artículo 660 del Estatuto Tributario Nacional, procede el recurso de
reposición dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación, ante el secretario de Hacienda
Municipal.

ARTICULO 470. REVOCATORIA DIRECTA. Contra los actos de la Dirección de Impuestos

Municipales procederá la revocatoria directa prevista en el Código Contencioso Administrativo,
ante el despacho de la Secretaría de Hacienda Municipal, siempre y cuando no se hubiere
interpuesto los recursos por la vía gubernamental, o cuando interpuesto hubieren sido
inadmitidos, y siempre que se ejercite dentro de los dos (2) años siguientes a la ejecutoria del
correspondiente acto administrativo.

PARÁGRAFO. Término para resolver las solicitudes de revocatoria. Las solicitudes de

revocatoria directa deberán fallarse dentro del término de un (1) año contado a partir de su
petición en debida forma. Si dentro de este término no se profiere decisión se entenderá resuelta
a favor del solicitante, debiendo ser declarada de oficio o a petición de parte el silencio
administrativo positivo.

ARTICULO 471. INDEPENDENCIA DE PROCESOS Y RECURSOS EQUIVOCADOS. Lo

dispuesto en los artículos 740 y 741 de Estatuto Tributario Nacional será aplicable en materia de
los recursos contra los actos de la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces.
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ARTICULO 472. RESERVA DEL EXPEDIENTE. Los expedientes de recursos sólo podrán ser
examinados por el contribuyente o su apoderado, legalmente constituido, o abogados autorizados
mediante memorial presentado personalmente por el contribuyente.

TITULO V
RÉGIMEN PROBATORIO

ARTICULO 473. PRUEBAS. Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios

relacionados con los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien
haga sus veces, además de las disposiciones consagradas en los artículos siguientes de este
capítulo, serán aplicables las contenidas en los capítulos I, II y III del título VI del Libro Quinto del
Estatuto Tributario Nacional, con excepción de los artículos 770, 771, 771-2, 771-3 y 789.

Las decisiones de la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, relacionadas
con la determinación oficial de los tributos y la imposición de sanciones, deberá fundamentarse
en los hechos que aparezcan demostrados en el expediente, por los medios de prueba señalados
en el inciso anterior, o en el Código General del Proceso cuando estos sean compatibles con
aquellos.

Cuando se esté adelantando un trámite ante la administración, se prohíbe exigir actos

administrativos, constancias, certificaciones o documentos que ya reposen en la entidad ante la
cual se está tramitando la respectiva actuación.

Las entidades públicas contarán con los mecanismos para que cuando se esté adelantando una
actuación ante la administración y los documentos reposen en otra entidad pública, el solicitante
pueda indicar la entidad en la cual reposan para que ella los requiera de manera directa, sin
perjuicio que la persona los pueda aportar. Por lo tanto, no se podrán exigir para efectos de
trámites y procedimientos el suministro de información que repose en los archivos de otra entidad
pública

Las entidades públicas y las privadas que cumplan funciones públicas o presten servicios públicos
pueden conectarse gratuitamente a los registros públicos que llevan las entidades encargadas
de expedir los certificados de existencia y representación legal de las personas jurídicas, los
certificados de tradición de bienes inmuebles, naves, aeronaves y vehículos y los certificados
tributarios, en las condiciones y con las seguridades requeridas que establezca el reglamento. La
lectura de la información obviará la solicitud del certificado y servirá de prueba bajo la anotación
del funcionario que efectúe la consulta.

ARTICULO 474. EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Cuando los funcionarios de la Dirección

de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, debidamente facultados para el efecto, exijan
la exhibición de los libros de contabilidad, los contribuyentes deberán presentarlos dentro de los
ocho (8) días siguientes a la notificación de la solicitud escrita, si la misma se efectúa por correo,
o dentro de los cinco (5) días siguientes si la notificación se efectúa de manera personal.
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Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros
deberán presentarse a más tardar el día siguiente a la solicitud de la exhibición.

La exhibición de los libros y demás documentos de contabilidad deberán efectuarse en las

oficinas del contribuyente.

PARÁGRAFO. En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios y

balance. Para efectos tributarios, se exigirán los mismos libros que haya prescrito la respectiva
superintendencia.

ARTICULO 475. INDICIOS CON BASE EN ESTADÍSTICAS DE SECTORES ECONÓMICOS.

Sin perjuicio de lo señalado en el artículo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos
estadísticos oficiales obtenidos o procesados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien
haga sus veces, constituirán indicios para efectos de adelantar los procesos de determinación
oficial de los impuestos y retenciones que administran y establecer la existencia y cuantía de
ingresos, deducciones, descuentos y activos patrimoniales.

ARTICULO 476. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO. Agotado el proceso de investigación tributaria, sin que el contribuyente obligado a
declarar impuesto de industria y comercio y complementarios de avisos y tableros hubiere
demostrado, a través de su contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de los ingresos brutos
registrados en su liquidación privada, la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus
veces, podrá, mediante estimativos, fijar la base gravable con fundamento en la cual se expedirá
la correspondiente liquidación oficial.

El estimativo indicado en el presente artículo se efectuará teniendo en cuenta una o varias de las
siguientes fuentes de información:

1. Cruces con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN-.

2. Cruces con el sector financiero y otras entidades públicas o privadas (Superintendencia
de Sociedades, Cámara de Comercio, Etc.).
3. Facturas y demás soportes contables que posea el contribuyente.
4. Pruebas indiciarias.
5. Investigación directa.

ARTICULO 477. ESTIMACIÓN DE BASE GRAVABLE EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO POR NO EXHIBICIÓN DE LA CONTABILIDAD. Sin perjuicio de la aplicación de lo
previsto en el artículo 781 del Estatuto Tributario Nacional y en las demás normas del presente
Estatuto cuando se solicite la exhibición de los libros y demás soportes contables y el
contribuyente del impuesto de industria y comercio y complementarios, se niegue a exhibirlos, el
funcionario dejará constancia de ello en el acta y posteriormente la Dirección de Impuestos
Municipales o quien haga sus veces, podrá efectuar un estimativo de la base gravable teniendo
como fundamento los cruces que adelante con la Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales
– DIAN- o los promedios declarados por dos (2) o más contribuyentes que ejerzan la misma
actividad en similares condiciones y demás elementos de juicio que se disponga.
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TITULO VI
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

CAPITULO I
RESPONSABILIDAD EN EL PAGO DEL TRIBUTO

ARTICULO 478. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL TRIBUTO. Para efecto del pago de
los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos Municipales, son responsables
directos del pago del tributo, los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la
obligación tributaria sustancial.

Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en los

artículos 370, 793,794, 798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional.

El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses de competencia de la

Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, podrá efectuarse mediante títulos,
bonos o certificados, representativos de deuda pública municipal.

CAPITULO II
FORMAS DE EXTINGUIR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

ARTICULO 479. LUGARES Y PLAZOS PARA PAGAR. El pago de los impuestos, anticipos,
retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Dirección de Impuestos Municipales a
o quien haga sus veces, deberá efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal
efecto señale la Secretaría de Hacienda Municipal.

El Gobierno Municipal podrá recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones e intereses,
a través de los bancos y demás entidades financieras.

En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, el Secretario de Hacienda del Municipio,

mediante resolución autorizará a los bancos y demás entidades especializadas, que cumplan con
los requisitos exigidos, para recaudar los impuestos y para recibir declaraciones tributarias.

ARTICULO 480. OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECIBIR

PAGOS Y DECLARACIONES. Las entidades que obtengan las autorizaciones del artículo
anterior deberán cumplir las siguientes obligaciones:

a. Recibir en todas sus oficinas agencias o sucursales, con excepción las que señale la
Dirección de Impuestos Municipales, las declaraciones tributarias y pagos de los
contribuyentes o declarantes que lo soliciten sean o no clientes de la entidad autorizada.
b. Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones
y pagos, de tal manera que se garantice la reserva de estas.
c. Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que fije la Dirección de
Impuestos Municipales.
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d. Entregar en los plazos y lugares fijados por la Dirección de Impuestos Municipales, las
declaraciones y recibos de pagos que hubieren recibido.
e. Diligenciar la planilla de control de recepción y recaudo de las declaraciones y recibos de
pago.
f. Transcribir y entregar en medios magnéticos en los lugares y plazos que fije la Dirección
de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, la información contenida en las
declaraciones y recibos de pagos recibidos, identificando aquellos documentos que
presenten errores aritméticos previa valoración de estos.
g. Garantizar que la identificación que figure en las declaraciones y recibos de pagos
recibidos coincida con la del documento de identificación del contribuyente o declarante.
h. Numerar consecutivamente los documentos de declaración y pagos recibidos, así como
las planillas de control, de conformidad con las series establecidas por la Dirección de
Impuestos Municipales o quien haga sus veces, informando los números anulados o
repetidos.

ARTICULO 481. PRELACIÓN EN LA IMPUTACIÓN DEL PAGO. Los pagos que por cualquier
concepto hagan los contribuyentes, responsables, agentes de retención en relación con deudas
vencidas a su cargo, deberán imputarse al período e impuesto que estos indiquen, en las mismas
proporciones con que participan las sanciones actualizadas, intereses, anticipos, impuestos y
retenciones, dentro de la obligación total al momento del pago.

Cuando el contribuyente, responsable o agente de retención impute el pago en forma diferente a

lo establecido en el inciso anterior, la administración lo re imputará en el orden señalado sin que
se requiera de acto administrativo previo.

Cuando el contribuyente no indique el período al cual deben imputarse los pagos, la Dirección de
Impuestos Municipales podrá hacerlo al período más antiguo, respetando el orden señalado en
este artículo.

ARTICULO 482. APROXIMACIÓN DE LOS VALORES EN LOS RECIBOS DE PAGO. Los

valores diligenciados en los recibos de pago deberán aproximarse al múltiplo de mil (1.000) más
cercano.

ARTICULO 483. FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO. Se tendrá como

fecha de pago del impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores
imputables hayan ingresado a las oficinas de la Dirección de Impuestos Municipales o a los
bancos autorizados, aun en los casos en que se hayan recibido inicialmente como simples
depósitos, buenas cuentas, o que resulten como saldo a su favor por cualquier concepto.

El director de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, podrá mediante resolución
conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta la vigencia fiscal,
para el pago de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien
haga sus veces, así como para la cancelación de intereses y demás sanciones a que haya lugar.
Para el efecto serán aplicables los artículos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario Nacional,
incluyendo las reglas contempladas en el artículo 97 de la Ley 1943 de 2018.
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La Dirección de Impuestos Municipales tendrá la facultad de celebrar los contratos relativos a las
garantías a que se refiere el inciso anterior.

ARTICULO 484. COMPENSACIÓN DE DEUDAS. Los contribuyentes que tengan saldos a favor
originados en sus declaraciones tributarias o en pagos en exceso o de lo no debido, podrán
solicitar su compensación con deudas por concepto de impuestos, retenciones, intereses y
sanciones que figuren a su cargo, o imputarlos dentro de su liquidación privada del mismo
impuesto, correspondiente al siguiente periodo gravable.
La solicitud de compensación deberá presentarse dentro de los dos (2) años siguientes al
vencimiento del plazo para presentar la respectiva declaración tributaria o al momento en que se
produjo el pago en exceso o de lo no debido.

PARÁGRAFO. Cuando la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, de oficio
o a solicitud de parte, establezca que los contribuyentes presentan saldos a favor originados en
sus declaraciones, podrá compensar dichos valores, hasta concurrencia de las deudas fiscales
del contribuyente, respetando el orden de imputación señalado en este Estatuto.

ARTICULO 485. PRESCRIPCIÓN. La prescripción de la acción de cobro de las obligaciones

relativas a los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos Municipales se regula por
lo señalado en los artículos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario Nacional.

PARÁGRAFO. Cuando la prescripción de la acción de cobro haya sido decretada por la Dirección
de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, o por la Jurisdicción Contencioso
Administrativa, la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, cancelará la
deuda del estado de cuenta del contribuyente previa presentación de copia auténtica de la
providencia ejecutoriada o acto que la decrete.

ARTICULO 486. REMISIÓN DE DEUDAS TRIBUTARIAS. La Dirección de Impuestos

Municipales podrá suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, conforme
con lo señalado en el artículo 820 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 487. DACIÓN EN PAGO. Cuando el Secretario de Hacienda Municipal, lo considere

conveniente, podrá autorizar la cancelación de tributos municipales por concepto de capital,
sanciones e intereses, mediante la dación en pago de muebles e inmuebles que, a su juicio,
previa evaluación satisfaga la obligación. Esta autorización podrá ser delegada.

Una vez se evalúe la procedencia de la dación en pago, para autorizarla, deberá obtenerse en
forma previa, concepto favorable del comité que integre para el efecto el Secretario de Hacienda
Municipal.

Los bienes recibidos en dación en pago podrán ser objeto de remate en la forma establecida en
el procedimiento administrativo de cobro o destinarse a otros fines, según lo indique la Dirección
de Impuestos Municipales.

La solicitud de dación en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro.

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Así mismo, el Municipio podrá cancelar obligaciones mediante la Dación en Pago, previo
concepto favorable del comité que integre el Secretario de Hacienda Municipal.

ARTICULO 488. APLICACIÓN. Se entienden incorporados al presente Estatuto y respecto de la

Actuación Tributaria Municipal, las normas sobre extinción de la obligación tributaria por pago con
bonos y títulos contenidas en los Artículos 805 y 806 del Estatuto Tributario Nacional; y los demás
medios de pago establecidos en la legislación civil.

TITULO VII
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COACTIVO

ARTICULO 489. COBRO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MUNICIPALES. Para el

cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y
sanciones, de competencia de la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces,
deberá seguirse el procedimiento administrativo coactivo que se establece en el Título VIII del
Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, en concordancia con los artículos 849-1 y 849-4 y
con excepción de lo señalado en los artículos 824 y 843-2.

PARÁGRAFO 1. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, los contribuyentes morosos

por cualquier concepto deberán cancelar, además del monto de la obligación, los costos que
incurra la Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, para hacer efectivo el
pago. Tales costos no podrán ser superiores al diez por ciento (10%) del valor total de la deuda
al momento del pago.

PARÁGRAFO 2. El recurso a que hacen referencia los artículos 833-1 y 834 del estatuto
Tributario Nacional, será conocido y resuelto por el Secretario de Hacienda Municipal,

ARTICULO 490. COMPETENCIA FUNCIONAL DE COBRO. Para exigir el cobro coactivo de las
deudas, por los conceptos referidos en el artículo anterior, son competentes la Dirección de
Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, y los funcionarios de esta oficina a quienes se
les delegue tales funciones.

ARTICULO 491. CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA MOROSA. Con el objeto de garantizar la

oportunidad en el proceso de cobro, la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus
veces, podrá clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria, teniendo en
cuenta criterios tales como la cuantía de la obligación, solvencia de los contribuyentes, períodos
gravables, y antigüedad de la deuda.

ARTICULO 492. ETAPAS DE COBRO. El cobro de los impuestos municipales tendrá dos etapas:
la de cobro persuasivo y la de cobro coactivo.

ARTICULO 493. ACTUACIONES EN LA ETAPA DE COBRO PERSUASIVO. Las actuaciones

de la etapa de cobro persuasivo se realizarán conforme con la normativa general expedida en
virtud de la Ley 1066 de 2006 y Ley 1437 de 2011, así como la establecida en el manual interno
de cartera expedido por el Alcalde.
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ARTICULO 494. REALIZACIÓN DEL COBRO PERSUASIVO Y EL COBRO COACTIVO. El
cobro persuasivo y coactivo deberá hacerse directamente por el Municipio, a través de sus
funcionarios.

ARTICULO 495. SERVIDORES PÚBLICOS COMISIONADOS PARA LAS EJECUCIONES

FISCALES. Además de los sustanciadores a que se refieren el artículo anterior podrán
comisionarse para que actúen como sustanciadores y ejecutores en los procesos de cobro
coactivo, a los servidores públicos que designe el Secretario de Hacienda o quien haga sus veces.

ARTICULO 496. SUSPENSIÓN DEL PROCESO DE COBRO COACTIVO. De conformidad con

el la Ley 550 de 1999 y la Ley 1116 de 2006, en la misma fecha de iniciación de la negociación
del respectivo acuerdo de reestructuración, el nominador dará aviso mediante envío de correo
certificado a la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, del inicio de la
promoción del acuerdo, para que el funcionario que esté adelantando el proceso administrativo
de cobro coactivo proceda en forma inmediata a suspenderlo e intervenir en la negociación,
conforme a las disposiciones de la mencionada ley.

En todo caso habrá lugar a la suspensión del procedimiento de cobro coactivo en los eventos
señalados en el Artículo 101 de la Ley 1437 de 2011.

TITULO VIII
INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN

ARTICULO 497. INTERVENCIÓN EN PROCESOS ESPECIALES PARA PERSEGUIR EL

PAGO. Con el fin de lograr el pago de las deudas relacionadas con los tributos administrados por
la Dirección de Impuestos Municipales, la administración tributaria podrá intervenir con las
facultades, formas, y procedimientos, señalados en el Titulo IX del Libro Quinto del Estatuto
Tributario Nacional, en los procesos allí mencionados.

TITULO IX
DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES

ARTICULO 498. DEVOLUCIONES DE SALDOS A FAVOR. Los contribuyentes de los tributos

administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, podrán solicitar
la devolución o compensación de los saldos a favor originados en las declaraciones, en pagos en
exceso o de lo no debido, de conformidad con el trámite señalado en los artículos siguientes y en
concordancia con el Título X del Libro V del Estatuto Tributario Nacional.

En todos los casos, la devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas las deudas
y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolución,
se compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente.

ARTICULO 499. FACULTAD PARA FIJAR TRÁMITES DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS. La

administración municipal establecerá trámites especiales que agilicen la devolución de impuestos
pagados y no causados o pagados en exceso.
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ARTICULO 500. COMPETENCIA FUNCIONAL DE DEVOLUCIONES. Corresponde a la
Dirección de Impuestos Municipales, o quien haga sus veces, ejercer las competencias
funcionales consagradas en el artículo 853 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 501. TERMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN COMO

CONSECUENCIA DE PAGOS EN EXCESO. La solicitud de devolución o compensación de
tributos administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, deberá
presentarse dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar o al
momento del pago en exceso o de lo no debido, según el caso.

Cuando el saldo a favor se derive de la modificación de las declaraciones mediante una

liquidación oficial no podrá solicitarse, aunque dicha liquidación haya sido impugnada, hasta tanto
se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.

ARTICULO 502. TÉRMINO PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN POR PAGOS EN EXCESO.

Las solicitudes devolución y/o compensación por pagos en exceso, deberán presentarse dentro
del término de prescripción de la acción ejecutiva, establecido en el artículo 2536 del Código Civil.

Para el trámite de estas solicitudes, en los aspectos no regulados especialmente, se aplicará el

mismo procedimiento establecido para la devolución de los saldos a favor liquidados en las
declaraciones tributarias. En todo caso, el término para resolver la solicitud será el establecido
en el artículo 855 del Estatuto Tributario.

ARTICULO 503. TERMINO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. La

Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, deberá devolver, previa las
compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en los impuestos municipales,
dentro de los cincuenta (50) días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada
oportunamente y en debida forma.'

ARTICULO 504. VERIFICACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES. La Dirección de Impuestos

Municipales o quien haga sus veces, seleccionará de las solicitudes de devolución que presenten
los contribuyentes, aquellos que serán objeto de verificación, la cual se llevará a cabo dentro del
término previsto para devolver. En la etapa de verificación de las solicitudes seleccionadas, la
Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, hará una constatación de la
existencia de los pagos en exceso o de las retenciones, que dan lugar al saldo a favor.

Para este fin bastará con que la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces,
compruebe que existen uno o varios de los agentes de retención señalados en la solicitud de
devolución sometida a verificación, y que el agente o agentes comprobados, efectivamente
practicaron la retención denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso que
manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron recibidos por la Tesorería
Municipal o quien haga sus veces.

ARTICULO 505. RECHAZO E INADMISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN O

COMPENSACIÓN. Las solicitudes de devolución o compensación se rechazarán en forma
definitiva:
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1. Cuando fueren presentadas extemporáneamente.

2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devolución, compensación
o imputación anterior.
3. Cuando dentro del término de la investigación previa de la solicitud de devolución o
compensación, como resultado de la corrección de la declaración efectuada por el
contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.

Las solicitudes de devolución o compensación deberán inadmitirse cuando dentro del proceso
para resolverlas, se dé alguna de las siguientes causales:

1. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no

presentada.
2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las
normas pertinentes.
3. Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error aritmético.
4. Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de devolución o compensación, un
saldo a favor del período anterior diferente al declarado.

PARÁGRAFO 1. Cuando se inadmita la solicitud, deberá presentarse dentro del mes siguiente
una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisión.

Vencido el término para solicitar la devolución o compensación la nueva solicitud se entenderá

presentada oportunamente, siempre y cuando su presentación se efectúe dentro del plazo
señalado en el inciso anterior.

En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaración tributaria, su corrección
no podrá efectuarse fuera del término previsto en este Estatuto.

PARÁGRAFO 2. Cuando sobre la declaración que originó el saldo a favor exista requerimiento
especial, la solicitud de devolución o compensación solo procederá

sobre las sumas que no fueron materia de controversia. Las sumas sobre las cuales se produzca
requerimiento especial serán objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su
procedencia.

PARÁGRAFO 3. Cuando se trate de la inadmisión de las solicitudes de devoluciones o

compensaciones, el auto inadmisorio deberá dictarse en un término máximo de quince (15) días,
salvo cuando se trate de devoluciones con garantías en cuyo caso el auto inadmisorio deberá
dictarse dentro del mismo término para devolver.

ARTICULO 506. INVESTIGACIÓN PREVIA A LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN. El

término para devolver o compensar se podrá suspender hasta por un término máximo de noventa
(90) días, para que la dependencia de fiscalización adelante la correspondiente investigación,
cuando se produzca alguno de los siguientes hechos:
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1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por
el solicitante es inexistentes, ya sea porque la retención no fue practicada, o porque el
agente retenedor no existe, o porque el pago en exceso que manifiesta haber realizado el
contribuyente, distinto de retenciones, no fue recibido por la Dirección de Impuestos
Municipales o quien haga sus veces.
2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente.
3. Cuando a juicio de la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, exista
un indicio de inexactitud en la declaración que genera el saldo a favor, en cuyo caso se
dejará constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio.

Terminada la investigación, si no se produce requerimiento especial, se procederá a la devolución

o compensación del saldo a favor. Si se produjere requerimiento especial, solo procederá la
devolución o compensación sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se
requieran de una nueva solicitud de devolución o compensación por parte del contribuyente. Este
mismo procedimiento se aplicará en las demás etapas del proceso de determinación y discusión
tanto en la vía gubernativa como en la jurisdiccional, en cuyo caso bastará con que el
contribuyente presente la copia del acto o de la providencia respectiva.

PARÁGRAFO. Tratándose de solicitudes de devolución con presentación de garantía a favor del

Municipio, no procederá a la suspensión previa de este artículo.

ARTICULO 507. COMPENSACION PREVIA A LA DEVOLUCIÓN. En todos los casos, la

devolución de saldos a favor se efectuará una vez compensadas las deudas y obligaciones de
plazo vencido del contribuyente o responsable. En el mismo acto que ordene la devolución, se
compensarán las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente o responsable.

ARTICULO 508. DEVOLUCIÓN CON GARANTÍAS. Cuando el contribuyente o responsable

presente con la solicitud de devolución una garantía a favor del municipio de Villavicencio,
otorgada por entidades bancarias o de compañías de seguros, por valor equivalente al monto
objeto de devolución, la Administración de Impuestos Municipales, dentro de los veinte (20) días
siguientes deberá hacer entrega del cheque, titulo o giro.

La garantía de que trata este artículo tendrá una vigencia de dos (2) años. Si dentro de este lapso,
la Administración Tributaria notifica el requerimiento especial o el contribuyente corrige la
declaración, el garante será solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas,
incluyendo el monto de las sanciones por improcedencia de la devolución, las cuales se harán
efectivas junto con los intereses correspondientes, una vez quede en firme en la vía gubernativa,
o en la vía jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdicción administrativa, el acto
administrativo de liquidación oficial o de improcedencia de la devolución, aún si éste se produce
con posterioridad a los dos años.

En el texto de toda garantía constituida a favor de Municipio de Villavicencio – Dirección de

Impuestos Municipales o quien haga sus veces, deberá constar expresamente la mención de que
la entidad bancaria o compañía de seguros renuncia al beneficio de excusión.
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Los contribuyentes o sectores que se sujetarán al término general de que trata el artículo 855 del
Estatuto Tributario Nacional. Aunque la solicitud de devolución y/o compensación sea presentada
con garantía, caso en el cual podrá ser suspendido el término para devolver y/o compensar hasta
por un máximo de noventa (90) días conforme con lo previsto en el artículo 857-1 del E.T.

En todos los casos en que el contribuyente o responsable corrija la declaración tributaria cuyo
saldo a favor fue objeto de devolución y/o compensación, tramitada con o sin garantía, la
Administración Tributaria impondrá las sanciones de que trata el artículo 299 de este Estatuto,
previa formulación del pliego de cargos y dará traslado por el término de un (1) mes para
responder, para tal efecto, el pliego de cargos debe proferirse dentro de los dos (2) años
siguientes a la presentación de la declaración de corrección.'

ARTICULO 509. MECANISMOS PARA EFECTUAR LA DEVOLUCIÓN. La devolución de saldos

a favor podrá efectuarse mediante títulos de devolución de impuestos, los cuales solo servirán
para pagar impuestos o derechos, administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o
quien haga sus veces, dentro del año calendario siguiente a la fecha de su expedición.

El valor de los títulos emitidos en cada año no podrá exceder del cinco por ciento (5%) del valor
de los recaudos administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces,
respecto al año anterior, se expedirán a nombre del beneficiario de la devolución y serán
negociables.

ARTICULO 510. INTERÉS A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. Cuando hubiere un pago en

exceso solo se causarán intereses, en los casos señalados en el artículo 863 del Estatuto
Tributario Nacional, a la tasa contemplada en el artículo 864 del mismo Estatuto.

En todo caso los intereses corrientes se liquidarán a una tasa equivalente al interés bancario
corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia; para la liquidación de los
intereses moratorios, se descontará el término del plazo originario para devolver no utilizado por
la administración a la fecha del rechazo total o parcial del saldo a favor.

ARTICULO 511. OBLIGACIÓN DE EFECTUAR LAS APROPIACIONES PRESUPUÉSTALES

PARA DEVOLUCIONES. El gobierno Municipal efectuará las apropiaciones presupuéstales que
sean necesarias para garantizar la devolución de los saldos a favor a que tengan derecho los
contribuyentes.

ARTICULO 512. APLICACIÓN. Se entienden incorporados al presente Estatuto y respecto de la

Actuación Tributaria Municipal, las normas sobre devoluciones contenidas en los Artículos 858 y
861 del Estatuto Tributario Nacional.

TITULO X
OTRAS DISPOSICIONES

ARTICULO 513. CORRECCIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS Y LIQUIDACIONES

PRIVADAS. Podrán corregirse en cualquier tiempo de oficio o a petición de parte, los errores
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aritméticos o de trascripción cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y demás actos
administrativos, mientras no se haya ejercitado la acción contencioso-administrativa.

ARTICULO 514. ACTUALIZACIÓN DEL VALOR DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

PENDIENTES DE PAGO. Los contribuyentes y declarantes, que no cancelen oportunamente las
sanciones a su cargo a partir del tercer año de mora, deberán reajustar los valores de dichos
conceptos en la forma señalada en el artículo 867-1 del Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 515. AJUSTE DE LOS VALORES ABSOLUTOS EN MONEDA NACIONAL. La

Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, adoptará antes del 1º de enero de
cada año, mediante resolución, los valores absolutos contenidos en las normas del presente
Estatuto y en las del Estatuto Tributario Nacional a las cuales se remite, que regirán en dicho año,
reajustados de acuerdo con lo previsto en los artículos 868 y 869 del Estatuto Tributario Nacional,
teniendo en cuenta, cuando sea el caso, los valores iniciales contemplados en las disposiciones
originales de las cuales fueron tomados.

Para este fin el gobierno Municipal podrá hacer los cálculos directamente o tomar los valores
establecidos en el Decreto qué para efectos tributarios nacionales, dicte el gobierno nacional,
para el correspondiente año.

ARTICULO 516. APLICABILIDAD DE LAS MODIFICACIONES DEL ESTATUTO TRIBUTARIO

NACIONAL ADOPTADAS POR EL PRESENTE ESTATUTO. Las disposiciones relativas a
modificación de los procedimientos que se adopten por el presente Acuerdo en armonía con el
Estatuto Tributario Nacional se aplicarán a las actuaciones que se inicien a partir de la vigencia
de la respectiva modificación, sin perjuicio de la aplicación especial en el tiempo que se
establezca en las disposiciones legales.

ARTICULO 517. APLICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO A OTROS TRIBUTOS. Las

disposiciones contenidas en el presente acuerdo serán aplicables a todos los tributos
administrados por la Dirección de Impuestos Municipales o quien haga sus veces, existentes a
su fecha de su vigencia, así como a aquellos que posteriormente se establezcan.

Las normas relativas a los procesos de discusión y cobro contenidas en el presente Acuerdo
serán aplicables en materia de la contribución de valorización, por la entidad que lo administra.

ARTÍCULO 518. MODIFICACIONES AL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL Y/O AL

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO TERRITORIAL. Las modificaciones que se realicen al Estatuto
Tributario Nacional aplicarán directamente al procedimiento municipal, sin que se requieran
ajustes al cuerpo de este estatuto.

De presentarse la implementación a nivel nacional de sistemas procedimentales propios para los

entes territoriales, los mismos aplicarán de forma directa en el Municipio, hasta que se realice el
correspondiente ajuste al Estatuto Tributario del Municipio de Villavicencio por parte del Concejo
Municipal.
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ARTÍCULO 519. VIGENCIA Y DEROGATORIAS. El presente Acuerdo rige a partir, del 1° de
enero de 2022, una vez sancionado y publicado y deroga en todas sus partes el Acuerdo 393 de
2019 y sus modificaciones, así como todas las demás disposiciones que le sean contrarias.

PARÁGRAFO 1. La administración municipal se encargará de actualizar y compilar el texto del

presente Acuerdo cuando sea modificado por Acuerdos del Concejo Municipal, dentro de los 20
días siguientes a su aprobación y sanción.

Sanciónese, publíquese y cúmplase

Villavicencio, diciembre 04 de 2021

OSCAR YESID RODRIGUEZ CAÑON GLADYS PATRICIA BETANCOURT PINTO

Presidente Secretaria