a) Clasificar el tipo de actividad y defini

Transacciones S/ Actividad
Cobranza a clientes 35,000 O
Pagos de dividendos 13,500 F
Cobro de dividendos 8,700 O
Pagos a proveedores 11,200 O
Pagos de préstamos bancarios 3,400 F
Pagos por compra de activo fijo 5,600 I
Préstamos otorgados a terceros 1,400 I
Cobro por venta de activo fijo 2,500 I
Aportes de capital en efectivo 7,700 F
Préstamos bancarios recibidos 9,600 F
Cobros por reembolsos del seguro 700 I
Pago por Adquisición de intangibles 800 I
Pagos de intereses 1,200 O
Pagos de impuesto a la renta 2,800 O
Pagos a trabajadores 5,000 O
Cobros de intereses 1,000 O
Pagos por compras de inversiones en acciones 2,600 I
Cobro por venta de inversiones en acciones 5,500 I

Saldo inicial de efectivo y equivalente de efectivo 10,000

asificar el tipo de actividad y definir el efecto en el efectivo

Mov Efec
+
-
+
-
-
-
-
+
+
+
+
-
-
-
-
+
-
+
b) Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo

COMPAÑÍA ABC
Estado de Flujos de Efectivo
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022
En soles
2022
S/
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes 35,000 (1)
Cobro de dividendos 8,700 (2)
Pagos a proveedores -11,200 (1)
Pagos de intereses -1,200 (2)
Pagos de impuesto a la renta -2,800 (3)
Pagos a trabajadores -5,000 (1)
Cobros de intereses 1,000 (2)
Efectivo proveniente de las actividades de operación 24,500

ACTIVIDADES DE INVERSION
Pagos por compra de activo fijo -5,600 (4)
Préstamos otorgados a terceros -1,400 (4)
Cobro por venta de activo fijo 2,500 (4)
Cobros por reembolsos del seguro 700 (4)
Pago por Adquisición de intangibles -800 (4)
Pagos por compras de inversiones en acciones -2,600 (4)
Cobro por venta de inversiones en acciones 5,500 (4)
Efectivo utilizado en las actividades de inversión -1,700

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pagos de dividendos -13,500 (6)
Pagos de préstamos bancarios -3,400 (5)
Aportes de capital en efectivo 7,700 (5)
Préstamos bancarios recibidos 9,600 (5)
Efectivo proveniente de las actividades de financiamiento 400

Aumento de efectivo en el año 23,200

Efectivo al inicio del año 10,000 ESF Inicial
Efectivo al final del año 33,200 ESF Final
(1) Párrafo 14 NIC 7
(2) Párrafo 33 NIC 7. Los intereses pagados, así como los intereses y dividendos
percibidos, pueden ser clasificados como procedentes de actividades de
operación, porque entran en la determinación de la ganancia o pérdida.

(3) Párrafo 35 NIC 7

(4) Párrafo 16 NIC 7
(5) Párrafo 17 NIC 7
(6) Párrafo 34 NIC 7
A continuación, se informan las transacciones que efectuó durante el año 2022:

1. Ventas netas por S/ 1,550,000, cobradas todas dentro del año

2. Compra de mercaderías por S/ 1,060,000, pagadas todas dentro del año.
3. Costo de ventas por S/ 1,060,000.
4. En Junta General de Accionistas del 28 de noviembre de 2022 se aprobó el pago de dividendos, los
mismos que se cancelaron los primeros días de enero de 2023 por S/ 50,000.
5. Gasto de sueldos y salarios por S/ 50,000. Cancelados en su totalidad al 31 de diciembre de 2022.
6. Se pagaron los gastos de alquiler del año por S/ 55,000.
7. El gasto de depreciación del ejercicio es de S/ 45,000.
8. Se pagó en efectivo otros gastos operativos por S/ 70,000.
9. Se recibió un aporte en efectivo de accionistas por S/ 700,000 el 15 de diciembre de 2022.
10. La empresa recibió un préstamo bancario por S/ 1,150,000 del CITIBANK, el 30 de noviembre de 2022.
11. Se compraron muebles y enseres el 30 de noviembre de 2022 por S/ 1,140,000 (50% al contado y el
otro 50% se cancelará en febrero de 2023).
1,550,000
1,060,000
1,060,000
50,000

50,000
55,000
45,000
70,000
700,000
1,150,000
1,140,000
a)

Transacción S/ Actividad
Cobranza a clientes 1,550,000 Operación 1
Pago a proveedores 1,060,000 Operación 2
Pago a trabajadores 50,000 Operación 3
Pago de Alquiler 55,000 Operación 4
Otros gastos operativos 70,000 Operación 5
Aporte de capital en efectivo 700,000 Financiamiento 6
Préstamo bancario recibido 1,150,000 Financiamiento 7
Pagos por compra de activos fijos 570,000 Inversión 50% 8
Modali
50% co
b)
50% cr
TERRACAN S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2022
En soles
2022
S/
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes 1,550,000 1
Pago a proveedores -1,060,000 2
Pago de Alquiler -55,000 4
Pago a trabajadores -50,000 3
Otros gastos operativos -70,000 5
Efectivo proveniente de las actividades de operación 315,000

ACTIVIDADES DE INVERSION
Pagos por compra de activos fijos -570,000 8
Efectivo utilizado en las actividades de inversión -570,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aporte de capital en efectivo 700,000 6
Préstamo bancario recibido 1,150,000 7
Efectivo proveniente de las actividades de financiamiento 1,850,000

Aumento de efectivo en el año 1,595,000

Efectivo al inicio del año 10,000 Dato enunciado
Efectivo al final del año 1,605,000

c)

1) ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Operación?

Aumento 315,000

2) ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Inversión?

Disminución -570,000

3) ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Financiamiento?

Aumento 1,850,000

4) ¿A cuánto asciende el aumento o disminución Neto del Efectivo?

 Aumento 1,595,000

5) ¿Cuánto es el saldo de Efectivo y equivalentes al efectivo al 31 de diciembre del 2022?

Aumento 1,605,000
Modalidad de pago:
50% contado
50% crédito
A continuación, se informan las transacciones que efectuó durante el mes de junio:

1. Ventas netas por S/ 650,000.

2. Cobranzas durante junio por S/550,000.
3. Se cancelaron las cuentas por pagar a proveedores por S/ 385,000.
4. Costo de ventas por S/ 487,000.
5. En Junta General de Accionistas del 28 de junio se aprobó el pago de dividendos que se cancelaron los primeros
días de julio por S/ 45,000.
6. Gasto de sueldos y salarios por S/ 95,000, (S/ 60,000 se pagaron en efectivo en la quincena del mes de junio y S/
35,000 fueron pagados a fines de junio).
7. Se pagaron los gastos de alquiler del mes por S/ 55,000.
8. El gasto de depreciación del mes es de S/ 45,000.
9. Se pagó en efectivo otros gastos operativos por S/ 70,000.
10. Se recibió un aporte en efectivo de accionistas por S/ 70,000 el 15 de junio.
11. La empresa obtuvo un préstamo bancario por S/150,000 del CITIBANK, el 30 de junio.
12. Se compraron muebles y enseres el 30 de junio para la tienda de Lima por S/ 180,000 (50% al contado y el otro 50%
se cancelará en agosto).
650,000
550,000
385,000
487,000

45,000

95,000

55,000
45,000
70,000
70,000
150,000

180,000
a) BOKATA S.A.
Estado de Resultados Integrales
Por el Mes Terminado el 30 de Junio de 2022
Expresado en Soles
Ventas Brutas 650,000
Devoluciones sobre ventas 0
Ventas Netas 650,000

Costo de Ventas -487,000

Ganancia Bruta 163,000

Gasto sueldos -95,000

Gasto de alquiler -55,000
Gastos de depreciación -45,000
Otros gastos -70,000
Pérdida Operativa -102,000

Resultado antes de Impuestos -102,000

Impuesto a las Ganancias 0

Pérdida Neta del Ejercicio -102,000

b) BOKATA S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
Por el Mes terminado el 30 de junio de 2022
En soles
2022
S/
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de clientes 550,000
Pago a proveedores -385,000
Pago de sueldos -95,000
Pago de alquiler -55,000
Pago de otros gastos operativos -70,000
Efectivo proveniente de las actividades de operación -55,000

ACTIVIDADES DE INVERSION
Pagos por compra de activos fijos -90,000 50%
Efectivo utilizado en las actividades de inversión -90,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aporte de capital en efectivo 70,000
Préstamo bancario recibido 150,000
Efectivo proveniente de las actividades de financiamiento 220,000

Aumento de efectivo en el mes 75,000

Efectivo al inicio del mes 230,000 Dato enunciado
Efectivo al final del mes 305,000
SI SEÑOR S.A. SI SEÑOR S.A.
Estado de Resultados Integrales Estado de Situación Financiera
Por el Año Terminado el 31 de diciembre de 2022 Al 31 de diciembre de 2022
Expresado en Soles Expresado en Soles
Ventas netas 440,000 ACTIVO 2022
Costo de Ventas -130,000 Activo Corriente S/
Ganancia Bruta 310,000 Efectivo y equivalentes al efectivo 160,800
Inversiones Financieras 90,000
Gastos Operativos -22,000 Cuentas por cobrar comerciales, neto 123,200
Depreciación -42,000 Inventarios 112,500
Otros Ingresos de gestión 43,000 Total activo corriente 486,500
Ganancia Operativa 289,000
Activo No Corriente
Gastos financieros -6,000 Propiedades, planta y equipo, neto 228,500
Resultado antes de Impuestos 283,000 Total activo no corriente 228,500

Impuesto a las Ganancias -25,000 TOTAL ACTIVO 715,000

Ganancia Neta del Ejercicio 258,000
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 118,500
Obligaciones Financieras 50,000
Total pasivo corriente 168,500

Pasivo no Corriente 0

TOTAL PASIVO 168,500

PATRIMONIO
Capital 175,000
Resultados acumulados 371,500
TOTAL PATRIMONIO 546,500

TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 715,000

0
2021
S/
38,400
97,000
49,000
61,900
246,300

160,500
160,500

406,800

62,200
80,000
142,200

142,200

131,100
133,500
264,600

406,800

0
a) SI SEÑOR S.A. 1
Estado de Flujos de Efectivo
Por el Año Terminado el 31 de diciembre de 2022
En soles
2022
S/
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2
Cobranza de clientes 365,800 A
Pago a proveedores -124,300 B
Otros Pagos -22,000 C
Cobro por Otros Ingresos 43,000 D
Pago intereses -6,000 E
Pago impuestos -25,000 F
Efectivo proveniente de las actividades de operación 231,500

ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobro por venta de inversiones 7,000 G
Pagos por compra de activos fijos -110,000 H 3
Efectivo utilizado en las actividades de inversión -103,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de préstamo bancario -30,000 I
Aporte capital en efectivo 43,900 J
Pago de dividendos -20,000 K
Efectivo utilizado de las actividades de financiamiento -6,100 4

Aumento de efectivo en el año 122,400

Efectivo al inicio del año 38,400 Dato
Efectivo al final del año 160,800 ?

6
Cobro a clientes
Saldo inicial Ctas. por Cobrar Comerciales 49,000
Ventas 440,000
Saldo final -123,200
365,800 A

Pago a proveedores
Saldo inicial Existencias 61,900
Costo de Ventas -130,000
Saldo final Existencias -112,500
Compras 180,600

Saldo inicial Ctas. por Pagar Comerciales 62,200

Compras 180,600
Saldo final Ctas. por Pagar Comerciales -118,500
124,300 B

Gastos e Ingresos sin saldo ni inicial ni final por cobrar o pagar

Gastos Operativos -22,000 C Dato de ERI
Otros Ingresos de gestión 43,000 D Dato de ERI
Gastos financieros -6,000 E Dato de ERI
Impuesto a las Ganancias -25,000 F Dato de ERI

Variaciones 2022 2021

Inversiones Financieras 90,000 97,000 -7,000 G
Compra de activo fijo (sin depreciación) 228,500 160,500 -42,000 110,000

Obligaciones Financieras 50,000 80,000 -30,000 I

Capital 175,000 131,100 43,900 J

Pago de Dividendos
Utilidades retenidas al 2021 133,500
Utilidades del periodo 258,000
Saldo de Utilidades retenidas 2022 -371,500
Pago de dividendos 20,000 K

2022 2021 Variación Comprobación

Efectivo y equivalentes al efectivo 160,800 38,400 122,400 0
H
 INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC
Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Integrales
Al 31 de diciembre de 2022 Por el Año Terminado el 31 de diciembre de 2022
Expresado en Soles Expresado en Soles
ACTIVO 2022 2021 Ventas netas
Activo Corriente Costo de Ventas
Efectivo y equivalentes al efectivo 310,000 220,000 Ganancia Bruta
Cuentas por cobrar comerciales, neto 440,000 340,000
Inventarios 960,000 800,000 Sueldos
Total activo corriente 1,710,000 1,360,000 Alquileres
Depreciación
Activo No Corriente Publicidad
Propiedades, planta y equipo, neto 2,030,000 2,190,000 Utilidad en venta de terreno
Total activo no corriente 2,030,000 2,190,000 Ganancia Operativa

TOTAL ACTIVO 3,740,000 3,550,000 Gastos financieros

Resultado antes de Impuestos
PASIVO
Pasivo Corriente Impuesto a las Ganancias
Impuestos por pagar 200,000 80,000 Ganancia Neta del Ejercicio
Rem y part por pagar 160,000 150,000
Cuentas por pagar comerciales 370,000 190,000
Dividendos por pagar 70,000 100,000
Total pasivo corriente 800,000 520,000

Pasivo No Corriente
Deuda a largo plazo 271,000 630,000
Bonos por pagar 500,000 900,000
Total pasivo no corriente 771,000 1,530,000

TOTAL PASIVO 1,571,000 2,050,000

PATRIMONIO
Capital 650,000 600,000
Resultados acumulados 1,519,000 900,000
TOTAL PATRIMONIO 2,169,000 1,500,000

TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 3,740,000 3,550,000

0 0
NTARIAS SAC
os Integrales
de diciembre de 2022
n Soles
7,000,000
-4,900,000
2,100,000

-620,000
-280,000
-160,000
-200,000
90,000
930,000

-45,000
885,000

-266,000
619,000
a)
INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC 1
Estado de Flujos de Efectivo
Por el Año Terminado el 31 de diciembre de 2022
En soles
2022
S/
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2
Cobranza de clientes 6,900,000 A
Pago a proveedores -4,880,000 B
Pago sueldos -610,000 C
Pago tributos -146,000 D
Pago alquileres -280,000 E
Pago publicidad -200,000 F
Pago de intereses -45,000 G
Efectivo proveniente de las actividades de operación 739,000

ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta y cobro de activo fijo 500,000 H 3
Pagos por compra de activos fijos -410,000 I
Efectivo proveniente de las actividades de inversión 90,000

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aporte de capital en efectivo 50,000 J
Pago de redención de bonos -400,000 K 4
Pago de dividendos -30,000 L
Pago de deuda a largo plazo -359,000 M
Efectivo utilizado en las actividades de financiamiento -739,000

Aumento de efectivo en el año 90,000 5

Efectivo al inicio del año 220,000
Efectivo al final del año 310,000

Durante el 2022 se realizaron las siguientes operaciones:

1. Se adquirió un edificio al contado por S/ 410,000, siendo la construcción valorizada en S/ 310,000 y el terreno en S/ 100,00
2. Se vende al contado otro terreno por S/ 500,000 cuyo valor en libros es S/ 410,000.
3. Los gastos por intereses son generados por la emisión de bonos.
4. Se redimieron bonos pagando en efectivo.
5. Se pagaron parte de los dividendos declarados en junta de accionistas efectuada el 2 de noviembre de 2021.
6. Se realizó un aporte de capital en efectivo.
7. La cuenta tributos por pagar está constituida íntegramente por el impuesto a la renta.
8. Se paga parte de la Deuda a largo Plazo.
 Cobro a clientes
Saldo inicial Ctas. por Cobrar Comerciales 340,000
Ventas 7,000,000
Saldo final -440,000
6,900,000 A

Pago a proveedores
Saldo inicial Existencias 800,000
Costo de Ventas 4,900,000
Saldo final Existencias -960,000
Compras 5,060,000

Saldo inicial Ctas. por Pagar Comerciales 190,000

Compras 5,060,000
Saldo final Ctas. por Pagar Comerciales -370,000
4,880,000 B

Sueldos
Saldo inicial sueldos por pagar 150,000
Sueldos 620,000
Saldo final sueldos por pagar -160,000
Pago de dividendos 610,000 C

Tributos
Saldo inicial tributos por pagar 80,000
Tributos 266,000
Saldo final tributos por pagar -200,000
146,000 D
Gastos sin saldo ni inicial ni final
Alquileres -280,000 E
Publicidad -200,000 F
Intereses -45,000 G

Variaciones 2022 2021

Aporte de capital en efectivo 650,000 600,000 50,000 J
Pago de redención de bonos 500,000 900,000 -400,000 K
Pago de dividendos 70,000 100,000 -30,000 L
Pago de deuda a largo plazo 271,000 630,000 -359,000 M

2022 2021 Variación Comprobación

Efectivo y equivalentes al efectivo 310,000 220,000 90,000 0

valorizada en S/ 310,000 y el terreno en S/ 100,000. 410,000 I

500,000 H

ctuada el 2 de noviembre de 2021.

to a la renta.
 INDUSTRIAS SAN RAMÓN S.A.C. INDUSTRIAS SAN RAMÓN S.A.C.
Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Integrales
Al 31 de diciembre de 2022 Por el Año Terminado el 31 de diciembre de 2022
Expresado en miles de Soles Expresado en miles de Soles
2022 2021
ACTIVO Ventas netas 8,200
Activo Corriente S/ S/ Costo de Ventas -4,200
Efectivo y equivalentes al efectivo 2,200 1,490 Ganancia Bruta 4,000
Cuentas por cobrar comerciales, neto 2,820 2,600
Total activo corriente 5,020 4,090 Gastos de administración -2,280
Depreciación -120
Activo No Corriente Ganancia Operativa 1,600
Inversiones 1,350 950
Propiedad, equipo y planta, neto 480 600 Gastos financieros 0
Total activo no corriente 1,830 1,550 Resultado antes de Impuestos 1,600

TOTAL ACTIVO 6,850 5,640 Impuesto a las Ganancias -472

Ganancia Neta del Ejercicio 1,128
PASIVO
Pasivo Corriente
Tributos por pagar - IR 3era Cat 472 520
Cuentas por pagar comerciales 750 570
Obligaciones Financieras 0 150
Total pasivo corriente 1,222 1,240
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 1,000 0
Total pasivo no corriente 1,000 0

TOTAL PASIVO 2,222 1,240

PATRIMONIO
Capital 2,500 2,500
Reservas 213 100
Resultados acumulados 1,915 1,800
TOTAL PATRIMONIO 4,628 4,400

TOTAL PASIVO y PATRIMONIO 6,850 5,640

0 0
 INDUSTRIAS SAN RAMÓN S.A.C.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021
Expresado en miles de soles

Resultados
Descripción Capital Otras Reservas
Acumulados
Saldo al 1 de enero de 2022 2,500 100 1,800
Utilidad Neta 1,128
Constitución de Reserva Legal 113 -113
Pago de dividendos -900
Saldo al 31 de diciembre de 2022 2,500 213 1,915

Tope de reserva acumulada 500 OK

29.50%
21

Total

4,400
1,128
-
-900
4,628
a)
INDUSTRIAS SAN RAMÓN S.A.C. 1
Estado de Flujos de Efectivo
Por el Año Terminado el 31 de diciembre de 2022
En miles de soles
2022
S/ 2
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de clientes 7,980 A
Pago a proveedores -4,020 B
Pago tributos -520 C
Pago de gastos operativos -2,280 D
Efectivo proveniente de las actividades de operación 1,160
3
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de acciones -400 E
Efectivo utilizado en las actividades de inversión -400

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prestamo bancario 1,000 F 4
Pago de dividendos -900 G
Pago de deuda a largo plazo -150 H
Efectivo utilizado en las actividades de financiamiento -50 5

Aumento de efectivo en el año 710

Efectivo al inicio del año 1,490
Efectivo al final del año 2,200 OK

Durante el 2022 se realizaron las siguientes operaciones:

1. Se adquieren acciones de la empresa Comercial San Jacinto S.A.A. por S/ 400,000 al contado.
2. En marzo de 2022, la empresa paga el impuesto a las ganancias calculado al 31/12/2021.
3. La empresa obtiene un préstamo bancario por S/1,000,000 y cancela el pagaré a corto plazo por S/ 150, 000.

4. Durante el primer trimestre de 2022, se pagan dividendos por S/ 900,000.

5. El cargo por depreciación correspondiente al año 2022, ascendió a S/ 120,000.
 Cobro a clientes
Saldo inicial Ctas. por Cobrar Comerciales 2,600
Ventas 8,200
Saldo final -2,820
7,980 A
Pago a Proveedores
No hay saldo inicial ni final de Mercadería
Saldo inicial Ctas. por Pagar Comerciales 570
Costo de ventas 4,200
Saldo final Ctas. por Pagar Comerciales -750
4,020 B

Tributos
Saldo inicial tributos por pagar 520
Tributos 472
Saldo final tributos por pagar -472
520 C

Pago de Gastos
Gastos Administrativos -2,280 D

Variaciones 2022 2021

Inversiones 1,350 950 400 E
Obligaciones Financieras 1,000 0 1,000 F
Pago de dividendos -900 G
Pago de deuda corto plazo 0 150 -150 H
Propiedad planta y equipo 480 600 -120 Corresponde a la depreciación del ejercicio,

2022 2021 Variación Comprobación

Efectivo y equivalentes al efectivo 2,200 1,490 710 0

0 al contado. 400,000

corto plazo por S/ 150, 000. 1,000,000

150,000
900,000
120,000
 Contado

rresponde a la depreciación del ejercicio, no a movimiento de efectivo