“AÑO DEL BICENTENARIO, DE LA CONSOLIDACIÓN DE NUESTRA
INDEPENDENCIA, Y DE LA CONMEMORACIÓN DE LAS HEROICAS BATALLAS DE
JUNÍN Y AYACUCHO”
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
TÍTULO:
CASOS PRÁCTICOS DEL RÉGIMEN LABORAL EN PYMES
CURSO:
Gestión de Pymes
ELABORADO POR:
Chirapo Mamani, Victor Manuel Nicolas
Curo Mamani, Carmen del Rosario
Gonzales Farfan, Wilson Ruben
Quello Quispe, Eliana
Quispe Quispe, Angeles Luisa
ASESOR:
Mg. Elia Luz Calderon Chavez
MOLLENDO – PERÚ
2024
2
GRAN EMPRESA
Caso A - Compensación por tiempo de servicios (CTS)
Se debe sumar el salario mensual (RM) con una sexta parte de la
gratificación, dividir el resultado entre 360 y luego multiplicar por los días
trabajados.
Por ejemplo, si un empleado recibe el salario mínimo de S/1025 y ha
trabajado 180 días, el cálculo es:
Salario mensual + 1/6 de la gratificación = 1196
1196 / 360 = 3.32
3.32 × 180 = 598
Así, el monto de la CTS sería 598 soles.
Caso B – Calculo de beneficios sociales
Fecha de ingreso: 05/02/2023
Fecha de cese: 30/06/2024
Motivo de cese: termino de contrato
Remuneración: 1800.00
PERIODOS DE CTS
En caso de que su empleador no haya efectuado los depositos de CTS por los
periodos anteriores al 01 de noviembre de 2004, podrá acercarse al servicio
de liquidaciones del MTPE en sus diversas sedes.
El monto subtotal 1 puede variar de acuerdo a los pagos o depósitos
realizado por tu empleador durante la relación laboral.
Remuneración + 1/6 de la remuneración; resultado /360; resultado x días
NRO INICIO DE PERIODO FIN DE PERIODO MESES DIAS MONTO
1 05/02/2023 30/04/2023 2 26 501.67
2 01/05/2023 31/10/2023 6 0 1050
3 01/11/2023 30/04/2024 6 0 1050
4 01/05/2024 30/06/2024 2 0 350
3
NRO INICIO DE PERIODO FIN DE PERIODO MESES DIAS MONTO
2951.6
subtotal 1:
7
NOTA: De acuerdo a la ley, los periódos semestrales se calculan
considerando las remuneraciones de abril y octubre, sin embargo, para
efecto del cálculo referencial se está considerando la última remuneración
para todos los periodos.
PERIODOS VACACIONALES
El monto del subtotal 2 puede variar de acuerdo a los pagos efectuados por
tu empleador durante la relación laboral.
Remuneración / 360; resultado x los días del periodo.
INICIO DE FIN DE PERIODO
NRO AÑOS MESES DIAS MONTO
PERIODO PERIODO VACACIONAL
1 05/02/2023 04/02/2024 2023/12 1 0 0 1800
2 05/02/2024 30/06/2024 2024/12 0 4 26 730
2530.0
subtotal 2:
0
GRATIFICACIONES
El monto del subtotal 3 calculados pueden variar de acuerdo a los pagos
realizado por tu empleador durante la relación laboral.
ESSALUD 9% = 2.25 EPS + 6.75 ESSALUD
DESCRIPCION BONO
NR INICIO DE FIN DE PERIOD
DE LA MESES GRATIFICACION . TOTAL
O PERIODO PERIODO O
GRATIFACION EXTRA
Gratificación
05/02/202 30/06/202
1 por Fiestas 2023 4 1200 81 1281
3 3
Patrias
2 01/07/202 31/12/202 Gratificación 2023 6 1800 121.5 1921.5
4
DESCRIPCION BONO
NR INICIO DE FIN DE PERIOD
DE LA MESES GRATIFICACION . TOTAL
O PERIODO PERIODO O
GRATIFACION EXTRA
3 3 por Navidad
01/01/202 30/06/202 Gratificación
3 2024 6 1800 121.5 1921.5
4 4 Trunca
5124.0
subtotal 3:
0
MONTO TOTAL DE BENEFICIOS SOCIALES ES: S/. 10,605.67
CASO 1 - GRATIFICACIONES
Las gratificaciones se dan por fiestas patrias y navidad no se encuentran
afectadas a Aportaciones, Contribuciones, ni descuentos a los trabajadores.
Al contrario, los trabajadores recibirán un adicional según le corresponda.
ESSALUD 9%, EPS 6.75%
EJEMPLO: El departamento de recursos humanos de la empresa trébol SAC,
prepara el cálculo de gratificaciones de su personal de diciembre 2023
Trabajador: Juan Pérez
Cargo: ADMINISTRADOR
FECHA DE INGRESO: 05/01/2023
CALCULO:
SUELDO: 5000.00
ASIGNACION FAMILIAR: 102.5
REMUNERACION COMPUTABLE: 5102.50
6 meses computables
GRATIFICACION: 5102.50
[Link]. 6.75%: 344.42
5
Total, a recibir el trabajador: 5446.92
CASO 2 – CALCULO DE BENEFICIOS SOCIALES
Fecha de ingreso: 01/04/2022
Fecha de cese: 23/06/2023
Motivo de cese: Renuncia
Tiempo de servicio: 1 año 2 meses y 23 días
Remuneración: 1100.00
Beneficios sociales:
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO (CTS)
Para sacar la remuneración computable vendría a ser la división del sueldo
básico o remuneración entre 1/6 de la gratificación teniendo como resultado
la cantidad de soles en la gratificación y luego sumamos obteniendo el total.
Sueldo básico: 1100 1100/6= 183.33
Gratificación (1/6): 183.33
Total, de remuneración computable (CTS): 1283.33
1100 + 183.33= 1283.33
PERIODO
DEL 01/04/2022 AL 30/04/2022 DEPOSITADO EN CTA BANCO
15/05/22
DEL 01/05/2022 AL 31/10/2022 DEPOSITADO EN CTA BANCO
15/11/22
DEL 01/11/2022 AL 30/04/2023 DEPOSITADO EN CTA BANCO
15/05/23
DEL 01/05/2023 AL 23/06/2023
CALCULAMOS
1 MES S/106.94
23 DIAS S/81.99
TOTAL CTS S/188.93
CALCULAMOS:
1283.33 / 12 * 1 MES: S/106.94
1283.33 /360 * 23 DIAS: S/81.99
GRATIFICACION TRUNCA
6
Este beneficio se calcula de manera proporcional al tiempo trabajado,
siempre que el trabajador haya completado al menos un mes de servicios.
REMUNERACION COMPUTABLE SOLES
SUELDO BASICO S/1100.00
REMUNERACION COMPUTABLE S/1100.00
GRATIFICACION
PERIODOS SOLES
DEL 01/04/2022 AL 30/06/2022 DEPOSITO EN CUENTA SUELDO
15/07/22
DEL 01/07/2022 AL 31/12/2022 DEPOSITO EN CUENTA SUELDO
15/12/22
DEL 01/01/2023 AL 23/06/2023
CALCULAMOS
DE ENERO A MAYO 2023 1100 /6 * 5 = 916.67
5 MESES S/916.67
TOTAL GRATIFICACION S/916.67
BONIFICACION EXTRAORDINARIA POR GRATIFICACION Ley 30334 y Ley
29351 (9%)
PERIODO
GRATIFICACION S/916.67
BONIFICACION 9% DE LA S/82.50
GRATIFICACION
TOTAL GRATIFICACION + S/ 999.17
BONIFICACION
VACIONES TRUNCAS
cuando el colaborador cesa de la compañía sin haber cumplido el año de
servicio
PERIODOS INVOCADOS SOLES
SUELDO BASICO S/1100.00
REMUNERACION COMPUTABLE S/1100.00
PERIODOS INVOCADOS SOLES
DEL 01/04/2022 AL 31/03/2023 S/1100.00
1 AÑO
DEL 01/04/2023 AL 31/05/2023 1100 /12 * 2 = S/183.33
2 MESES
DEL 01/06/2023 AL 23/06/2023 183.33/360 *23 = S/ 70.28
23 DIAS
7
TOTAL VACACIONES TRUNCA S/ 1353.61
DESCUENTO ONP 13% S/175.97
TOTAL NETO VACACIONES 1353.61- 175.97 = S/1177.64
TRUNCA
TOTAL, DE BENEFICIOS SOCIALES: S/ 2365.74
PEQUEÑA EMPRESA
Caso 1:
El señor Lucas labora en la empresa Michi S.A.C. desde el primero de mayo
del año 2020 hasta el 31 de agosto del mismo año con remuneración de
1050 por mes, su jefe el señor Mariano está acreditado como pequeña
empresa, ¿Cuál sería la cantidad total a pagar por sus vacaciones?
Tiempos computables: 4 meses
(1050/12) *4 meses = 350
Vacación Mype: (341.67/30) * 15 = 175
ONP: (170.83*13%) = 22.75
Total, a pagar: (170.83-22.21) = 152.25
Respuesta: Seria de 350 soles.
Caso 2:
Ana es trabajadora en una tienda de calzados y moda donde recibe un
sueldo de 1500 mensual, esta empresa está acreditada como una pequeña
empresa, empieza a trabajar el 1 de mayo del año 2023 hasta el 31 de
octubre del mismo año, ¿Cuál sería el pago que recibiría hasta la fecha por
sus vacaciones?
Tiempo computable: 6 meses
(1500/12) *6 meses = 750.
Vacación Mype: (750/30) *15= 375
ONP: (375*13%) = 48.75
Total, a pagar: (375-48.75) = 326.25
8
Respuesta: Seria de 750 soles
EJERCICIO 1: CÁLCULO DE LAS UTILIDADES EN UNA PEQUEÑA
EMPRESA
Situación: La empresa "Textiles Andinos SAC" es una pequeña empresa
que, durante el año 2023, tuvo 15 trabajadores. El total de las utilidades del
año fue S/ 120,000. El porcentaje de utilidades a distribuir es el 8%, de
acuerdo con el régimen laboral de la pequeña empresa.
El detalle de los trabajadores y los días laborados es el siguiente:
Trabajado Días Sueldo mensual
r trabajados (S/)
1 252 1,800
2 250 1,700
3 240 1,600
4 210 1,500
5 200 1,800
6 252 1,700
7 220 1,600
8 210 1,500
9 230 1,600
10 252 1,700
11 210 1,800
12 252 1,600
13 240 1,700
14 200 1,500
15 250 1,800
16 240 1700
9
Trabajado Días Sueldo mensual
r trabajados (S/)
17 250 1800
18 210 1600
19 200 1500
20 252 1800
Pregunta:
¿Cuánto recibirá cada trabajador por concepto de utilidades si las utilidades
totales a distribuir son de S/ 120,000 y la distribución se hará en función de
los días laborados y el sueldo percibido?
Solución:
1. Distribución en función de los días trabajados:
El 50% del monto total de utilidades se distribuye en base a los días
efectivamente laborados.
120,000
Utilidades a distribuir según días trabajados= =S/60,000
2
El total de días trabajados por todos los trabajadores es:
Total días trabajados=252+250+240+210+200+252+220+210+230
+252+210+252+240+200+250+240 + 250 + 210 + 200 + 252 =
4,522 días.
60,000
El valor por día trabajado es: =¿s/. 17.8 por día
4522
Luego, se multiplica el valor por día por los días trabajados por cada
trabajador:
Trabajado Días Participación por días
r trabajados (S/)
1 252 252 × 17.8 = 4,485.60
2 250 250 × 17.8 = 4,450.00
10
Trabajado Días Participación por días
r trabajados (S/)
3 240 240 × 17.8 = 4,272.00
4 210 210 × 17.8 = 3,738.00
5 200 200 × 17.8 = 3,560.00
6 252 252 × 17.8 = 4,485.60
7 220 220 × 17.8 = 3,916.00
8 210 210 × 17.8 = 3,738.00
9 230 230 × 17.8 = 4,094.00
10 252 252 × 17.8 = 4,485.60
11 210 210 × 17.8 = 3,738.00
12 252 252 × 17.8 = 4,485.60
13 240 240 × 17.8 = 4,272.00
14 200 200 × 17.8 = 3,560.00
15 250 250 × 17.8 = 4,450.00
16 240 240 × 13.27 = 3,184.80
17 250 250 × 13.27 = 3,317.50
18 210 210 × 13.27 = 2,786.70
19 200 200 × 13.27 = 2,654.00
20 252 252 × 13.27 = 3,344.04
2. Distribución en función de los sueldos percibidos:
El otro 50% de las utilidades se distribuye en base a los sueldos
percibidos.
11
120 ,000
Utilidades a distribuir según sueldos= =S/60,00
2
El total de sueldos percibidos es:
Total sueldos=(1,800+1,700+1,600+1,500+1,800+1,700+
1,600+1,500+1,600+1,700+1,800+1,600+1,700+1,500+
1,800+1,700 + 1,800 + 1,600 + 1,500 +
1,800)×12=S/348,000
El valor por sol percibido es:
60,000
Valor por sol= =s/. 0.1724 por sol
348,000
Luego, se multiplica el valor por sol por el sueldo anual percibido por
cada trabajador.
Trabajado Sueldo mensual Sueldo anual Participación por sueldos
r (S/) (S/) (S/)
1 1,800 21,600 21,600 × 0.2381 = 5,132.16
2 1,700 20,400 20,400 × 0.2381 = 4,858.44
3 1,600 19,200 19,200 × 0.2381 = 4,584.72
4 1,500 18,000 18,000 × 0.2381 = 4,311.00
5 1,800 21,600 21,600 × 0.2381 = 5,132.16
6 1,700 20,400 20,400 × 0.2381 = 4,858.44
7 1,600 19,200 19,200 × 0.2381 = 4,584.72
8 1,500 18,000 18,000 × 0.2381 = 4,311.00
9 1,600 19,200 19,200 × 0.2381 = 4,584.72
10 1,700 20,400 20,400 × 0.2381 = 4,858.44
11 1,800 21,600 21,600 × 0.2381 = 5,132.16
12 1,600 19,200 19,200 × 0.2381 = 4,584.72
13 1,700 20,400 20,400 × 0.2381 = 4,858.44
14 1,500 18,000 18,000 × 0.2381 = 4,311.00
12
Trabajado Sueldo mensual Sueldo anual Participación por sueldos
r (S/) (S/) (S/)
15 1,800 21,600 21,600 × 0.2381 = 5,132.16
16 1,70 20,400 20,400 × 0.1724 = 3,515.00
0
17 1,800 21,600 21,600 × 0.1724 = 3,722.40
18 1,600 19,200 19,200 × 0.1724 = 3,307.68
19 1,500 18,000 18,000 × 0.1724 = 3,100.20
20 1,800 21,600 21,600 × 0.1724 = 3,722.40
3. Total de utilidades por trabajador:
Finalmente, sumamos las dos participaciones (por días trabajados y
por sueldo percibido) para obtener el total de utilidades para cada
trabajador.
Trabajado Participación por Participación por Total utilidades
r días (S/) sueldos (S/) (S/)
1 4,485.60 5,132.16 9,617.76
2 4,450.00 4,858.44 9,308.44
3 4,272.00 4,584.72 8,856.72
4 3,738.00 4,311.00 8,049.00
5 3,560.00 5,132.16 8,692.16
6 4,485.60 4,858.44 9,344.04
7 3,916.00 4,584.72 8,500.72
8 3,738.00 4,311.00 8,049.00
9 4,094.00 4,584.72 8,678.72
10 4,485.60 4,858.44 9,344.04
11 3,738.00 5,132.16 8,870.16
12 4,485.60 4,584.72 9,070.32
13
Trabajado Participación por Participación por Total utilidades
r días (S/) sueldos (S/) (S/)
13 4,272.00 4,858.44 9,130.44
14 3,560.00 4,311.00 7,871.00
15 4,450.00 5,132.16 9,582.16
16 3,184.80 3,515.00 6,699.80
17 3,317.50 3,722.40 7,040.18
18 2,786.70 3,307.68 6,094.38
19 2,654.00 3,100.20 5,754.20
20 3,344.04 3,722.40 7,066.44
Resultado:
El trabajador que más utilidades recibirá será el trabajador 1 con S/
9,617.76, y el que menos recibirá será el trabajador 14 con S/ 7,871.00.
Este ejercicio es un ejemplo práctico de cómo se distribuyen las utilidades en
las pequeñas empresas en Perú, utilizando tanto los días trabajados como
los sueldos percibidos.
MICROEMPRESAS
CÁLCULO DE BENEFICIOS EN UNA MICROEMPRESA
Situación: La empresa "Artesanías Andinas SAC" es una microempresa
que, durante el año 2023, tuvo 8 trabajadores. Dado que es una
microempresa, no está obligada a repartir utilidades. Sin embargo, los
trabajadores tienen derecho a otros beneficios como las vacaciones, la CTS
reducida y las gratificaciones.
El detalle de los trabajadores y sus sueldos es el siguiente:
Trabajado Días Sueldo mensual
r trabajados (S/)
1 252 1,200
14
Trabajado Días Sueldo mensual
r trabajados (S/)
2 250 1,100
3 240 1,050
4 230 1,150
5 220 1,300
6 252 1,200
7 210 1,000
8 252 1,150
Pregunta: ¿Cuánto recibirá cada trabajador por concepto de vacaciones al
finalizar el año 2023?
Solución:
1. Cálculo de las Vacaciones
En una microempresa, los trabajadores tienen derecho a 15 días de
vacaciones pagadas por cada año completo de servicio.
Valor de un día de trabajo: Se calcula dividiendo el sueldo mensual
entre 30 días.
sueldo mensual
Valor de un día de trabajo=
30
Pago por vacaciones: Se calcula multiplicando el valor de un día de
trabajo por 15 (días de vacaciones).
Trabajado Sueldo mensual Valor de un día Pago por vacaciones
r (S/) (S/) (S/)
1 1,200 40.00 40 × 15 = 600.00
2 1,100 36.67 36.67 × 15 = 550.05
3 1,050 35.00 35 × 15 = 525.00
4 1,150 38.33 38.33 × 15 = 574.95
15
Trabajado Sueldo mensual Valor de un día Pago por vacaciones
r (S/) (S/) (S/)
5 1,300 43.33 43.33 × 15 = 649.95
6 1,200 40.00 40 × 15 = 600.00
7 1,000 33.33 33.33 × 15 = 499.95
8 1,150 38.33 38.33 × 15 = 574.95
Resultado:
Cada trabajador recibirá un monto por vacaciones y CTS ajustado a las
condiciones del régimen laboral de la microempresa, donde las vacaciones
son de 15 días pagados.
Este ejercicio refleja los beneficios laborales básicos de una microempresa
en Perú, acorde con el régimen laboral vigente en 2024.
EJERCICIO 2
Laura ha trabajado en una microempresa de venta de alimentos desde el
01/03/2023 hasta el 30/09/2023 (7 meses), donde su salario mensual fue de
s/ 1,500. Laura, quiere saber cuánto le corresponde recibir por vacaciones
proporcionales.
- Tiempo computable: 7 meses
- Salario: 15000
( 1500
12 )
×7=875
Vacaciones MYPE (
30 )
875
× 15=437.50
ONP 437.50 × 13 %=56.88
437.50−56.88=380.62
- A Laura, le corresponde recibir s/437.50 por vacaciones
proporcionales.
16
Pedro es trabajador de una microempresa que no cuenta con EsSalud, y su
empleador está inscrito en el régimen semicontributivo del SIS. El costo
mensual total del SIS por trabajador en este régimen es de s/39,00. Pedro
quiere saber cuánto debe aportar su empleador mensualmente al SIS.
- Por parte del Estado:
( 39100×50 )
¿ 19.50
- Por parte de su empleador:
( 39100×50 )
¿ 19.50
- El empleador de Pedro, aporta mensualmente s/19.50, respecto al SIS.
