TALLER PRACTICO
1. Un responsable de IVA compra inventario a otro responsable de IVA – Gran
Contribuyente, con los siguientes datos:
a) Compra de 4000 unidades, por un valor unitario $85.000.
b) Pago del 30% de contado con transferencia electrónica y el saldo a 60 días.
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 340,000,000.00
240810 IVA GENERADO $ 64,600,000.00
236505 RETE FUENTE-RENTA
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 118,830,000.00
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 523,430,000.00
2. Un responsable de IVA compra inventario a otro responsable de IVA – Gran
Contribuyente-autorretenedor, con los siguientes datos:
a) Compra de 3.100 unidades, por un valor unitario de $35.000.
b) La compra se hizo a crédito con un plazo de 45 días.
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 108,500,000.00
240810 IVA GENERADO $ 20,615,000.00
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 129,115,000.00
3. Un responsable de IVA realizó una devolución de la compra inventario del punto 2 a
un responsable de IVA - Gran Contribuyente – Autorretenedor, con los siguientes datos:
a) Compensación con el pago: Se cruzan cuentas con la respectiva factura
CODIGO CUENTA DEBITO
417501 DEVOLUCIONES
240810 IVA GENERADO
220505 PROVEEDORES $ 64,557,500.00
SUMAS IGUALES $ 64,557,500.00
4. Un responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA - Autorretenedor,
con los siguientes datos:
a) Compra de 1450 unidades, por un valor unitario de $88.500.
b) Pago de contado con transferencia o medios de pagos autorizados
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 128,325,000.00
240810 IVA GENERADO $ 24,381,750.00
135518 RETEICA
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 151,290,042.00
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 303,996,792.00
5. Un responsable de IVA vende inventario comprado en el punto anterior a un
responsable de IVA, con los siguientes datos:
a) Venta de 500 unidades
b) Margen de rentabilidad del 40%
c) Pago de contado con transferencia bancaria
CODIGO CUENTA DEBITO
413501 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
240805 IVA DESCONTABLE
236505 RETE FUENTE-RENTA $ 1,843,750.00
236801 RETEICA $ 814,200.00
130505 NACIONALES $ 85,104,550.00
130505 NACIONALES
111005 BANCOS $ 85,104,550.00
613505 COSTO DE VENTA $ 73,750,000.00
143502 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 246,617,050.00
6. Un responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA, con los siguientes
datos:
a) Compra de 4.400 unidades, por un valor unitario de $99.000.
b) Pago de contador del 40% en efectivo y el saldo a 60 días.
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA $ 435,600,000.00
240810 IVA GENERADO $ 82,764,000.00
236505 RETE FUENTE-RENTA
236801 RETEICA
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 502,664,976.00
110505 CAJA
SUMAS IGUALES $ 1,021,028,976.00
7. Un responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA, con los siguientes
datos:
a) Compra de 6.000 unidades, por un valor unitario de $120.000, Incluido el IVA
b) Pago del 50% de contador mediante transferencia bancaria y el saldo a 60 días
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 605,042,016.81
240805 IVA DESCONTABLE $ 114,957,983.19
236505 RETE FUENTE-RENTA
236801 RETEICA
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 349,097,142.86
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 1,069,097,142.86
8. Un responsable de IVA vende inventario comprado en el punto anterior a un
responsable de IVA y Gran contribuyente, con los siguientes datos:
a) Vende 2.000 unidades
b) Con un margen de rentabilidad bruta del 55% sobre el costo
c) Pago del 60% de contador en efectivo y saldo a 30 días
CODIGO CUENTA DEBITO
413501 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
240805 IVA DESCONTABLE
236505 RETE FUENTE-RENTA $ 13,333,333.33
130505 NACIONALES $ 621,333,333.33
130505 NACIONALES
110505 CAJA $ 372,800,000.00
613505 COSTO DE VENTA $ 533,333,333.33
143502 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 1,540,800,000.00
9. El cliente del punto anterior devuelve 500 unidades del inventario vendido, con los
siguientes datos:
a) El valor de la devolución se cruza con la cuenta por cobrar para el pago del cliente
CODIGO CUENTA DEBITO
417501 DEVOLUCIONES $ 133,333,333.33
240810 IVA GENERADO $ 25,333,333.33
236505 RETE FUENTE-RENTA
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 158,666,666.67
10. Un responsable de IVA compra inventario a un NO responsable de IVA, con los
siguientes datos:
a) Compra de 1.000 unidades, por un valor unitario de $66.000.
b) La compra se realizó a crédito con un plazo de 45 días
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 66,000,000.00
236505 RETE FUENTE-RENTA
236801 RETEICA
220505 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES $ 66,000,000.00
11. Un responsable de IVA compra inventario a un NO responsable de IVA- Régimen
Simple
de Tributación, con los siguientes criterios:
a) Pago de contado en transferencia bancaria
b) Valor de compra, 80000 unidades a $50.000 unidad
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 4,000,000,000.00
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 4,000,000,000.00
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 8,000,000,000.00
12. Un responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA- Régimen Simple
de Tributación, con los siguientes criterios:
a) Compra de 10.000 unidades, por un valor unitario de $68.500.
b) Se pago el 20% de contador mediante transferencia bancaria y el saldo a 90 días
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 685,000,000.00
240805 IVA DESCONTABLE $ 130,150,000.00
135518 RETEIVA
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 795,627,500.00
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 1,610,777,500.00
13. Un responsable de IVA compra inventario a una entidad del Régimen Tributario
Especial, con los siguientes datos:
a) Compra de 1.300 unidades, por un valor unitario de $356.000.
b) El pago total se hizo de contado mediante transferencia bancaria.
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA $ 462,800,000.00
240810 IVA GENERADO $ 87,932,000.00
135518 RETEIVA
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 537,542,200.00
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 1,088,274,200.00
14. Un responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor compra inventario a
un No responsable de IVA, con los siguientes datos:
a) Compra de 15.000 unidades, por un valor unitario de $150.000.
b) El pago del 30% es de contador mediante transferencia bancaria y saldo a 60 días.
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA $ 2,250,000,000
236505 RETEFUENTE
236802 RETEICA
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 650,673,000
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 2,900,673,000
15. Un responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor, compra inventario a
un No responsable de IVA- Régimen Simple de tributación:
a) Compra de 2.000 unidades, por un valor unitario de $380.000.
b) La compra fue a crédito con un plazo de 45 días
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA $ 760,000,000.00
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 760,000,000.00
16. Un responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor, compra inventario a
responsable de IVA:
a) Compra de 4.500 unidades, por un valor unitario de $125.000.
b) El pago del 60% es de contado, mediante transferencia bancaria y saldo a 60 días
16. Un responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor, compra inventario a
responsable de IVA:
a) Compra de 4.500 unidades, por un valor unitario de $125.000.
b) El pago del 60% es de contado, mediante transferencia bancaria y saldo a 60 días
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA $ 562,500,000.00
IVA $ 106,875,000.00
236505 RETEFUENTE
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 337,500,000.00
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 1,006,875,000.00
17. Un responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor vende inventario
comprado en el punto anterior a un responsable de IVA y Gran contribuyente, con los
siguientes datos:
a) Venta de 2.000 unidades
b) Con una margen de rentabilidad bruta del 60%
c) Pago de contado mediante cheque de cuenta corriente
CODIGO CUENTA DEBITO
413502 COMERCIO AL X MAYOR Y AL X MENOR $ 625,000,000.00
240805 IVA $ 118,750,000.00
236505 RETEFUENTE
135595 AUTORRETENCIONES ESPECIALES $ 3,437,500.00
236575 AUTORRETENCIONES
111005 BANCOS
613505 COSTO DE VENTA $ 250,000,000.00
143502 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 747,187,500.00
18. Un responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor, compra inventario a
una entidad del Régimen Tributario Especial (RST), con los siguientes datos:
a) Compra de 1.000 unidades, por un valor unitario de $175.000.
b) Pago de contado con transferencia bancaria
CODIGO CUENTA DEBITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA $ 175,000,000.00
240805 IVA $ 33,250,000.00
135518 RETEIVA
220505 PROVEEDORES
220505 PROVEEDORES $ 203,262,500.00
111005 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 411,512,500.00
19. Un contribuyente del Régimen Simple de Tributación-responsable de IVA, vende
inventario a responsable de IVA y Gran Contribuyente, con los siguientes datos:
a) Venta de 5.000 unidades, con un precio unitario de venta de $106.000, con un costo
unitario de venta de $ 50.000.
b) Pago a crédito cuyo plazo es de 90 días
CODIGO CUENTA DEBITO
413501 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
240805 IVA DESCONTABLE
236505 RETE FUENTE-RENTA $ 13,250,000.00
130505 NACIONALES $ 617,450,000.00
130505 NACIONALES
111005 BANCOS $ 617,450,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,248,150,000.00
20. El cliente de la venta del punto anterior, devuelve mercancía por estar en mal
estado de conservación, con los siguientes datos:
a) Devolución de 1000 unidades
b) Valor de la devolución se compensará con la cuenta por cobrar (cruce de cuentas)
ran
ías.
CREDITO $ 4,000.00
$ 85,000.00
19%
$ 8,500,000.00 $ 0.03
$ 396,100,000.00
$ 118,830,000.00 $ 396,100,000.00
$ 523,430,000.00
ran
CREDITO $ 3,100.00
$ 35,000.00
$ 129,115,000.00
$ 129,115,000.00
del punto 2 a
uientes datos:
CREDITO
$ 54,250,000.00
$ 10,307,500.00
$ 64,557,500.00
orretenedor,
CREDITO $ 1,450
$ 88,500
1104%
$ 1,416,708.00 1000
$ 151,290,042.00
$ 151,290,042.00
$ 303,996,792.00
punto anterior a un
os:
aria
CREDITO $ 88,500.00 $ 147,500.00
$ 73,750,000.00 $ 73,750,000.00
$ 14,012,500.00 $ 35,400.00
500
$ 123,900.00
$ 85,104,550.00 $ 61,950,000.00
$ 73,750,000.00
$ 246,617,050.00
los siguientes
CREDITO $ 4,400.00
$ 99,000.00
$ 10,890,000.00
$ 4,809,024.00
$ 502,664,976.00
$ 502,664,976.00
$ 1,021,028,976.00
los siguientes
el IVA
60 días
CREDITO 6000
120000
$ 15,126,050.42
$ 6,679,663.87 $ 605,042,016.81
$ 698,194,285.71 $ 114,957,983.19 50%
$ 720,000,000.00
$ 349,097,142.86
$ 1,069,097,142.86
punto anterior a un
uientes datos:
bre el costo
a 30 días
$ 720,000,000.00
CREDITO
$ 533,333,333.33 $ 120,000.00 $ 6,000.00
$ 101,333,333.33
$ 266,666.67
$ 372,800,000.00 $ 533,333,333.33
$ 533,333,333.33
$ 1,540,800,000.00
ido, con los
del cliente
CREDITO $ 720,000.00
$ 3,333,333.33
$ 155,333,333.33 $ 133,333,333.33
$ 158,666,666.67
, con los
CREDITO $ 1,000.00
$ 66,000.00
$ 1,650,000.00
$ 728,640.00
$ 63,621,360.00
$ 66,000,000.00
sable de IVA- Régimen
os:
aria
unidad
CREDITO $ 4,000,000,000.00
80000 $ 50,000.00
$ 4,000,000,000.00
$ 4,000,000,000.00
$ 8,000,000,000.00
gimen Simple
a 90 días
CREDITO $ 10,000.00 $ 68,500.00
$ 19,522,500.00
$ 795,627,500.00
$ 795,627,500.00
$ 1,610,777,500.00
del Régimen Tributario
de $356.000.
encia bancaria.
CREDITO
$ 1,300.00
$ 356,000.00
$ 13,189,800.00
$ 537,542,200.00
$ 537,542,200.00
$ 1,088,274,200.00
dor compra inventario a
datos:
de $150.000.
ncaria y saldo a 60 días.
$ 15,000.00 $ 150,000.00
CREDITO
$ 56,250,000
$ 24,840,000
$ 2,168,910,000
$ 650,673,000
$ 2,900,673,000
dor, compra inventario a
ibutación:
de $380.000.
5 días
$ 2,000.00 $ 380,000.00
CREDITO $ 760,000,000.00
$ 760,000,000.00
$ 760,000,000.00
dor, compra inventario a
de $125.000.
ncaria y saldo a 60 días
dor, compra inventario a
de $125.000.
ncaria y saldo a 60 días
CREDITO $ 4,500.00 $ 125,000.00
$ 562,500,000.00
$ 14,062,500.00
$ 655,312,500.00 $ 337,500,000.00
$ 337,500,000.00
$ 1,006,875,000.00
edor vende inventario
n contribuyente, con los
l 60%
corriente
CREDITO
2000 $ 312,500.00
$ 15,625,000.00
$ 3,437,500.00
$ 728,125,000.00
$ 250,000,000.00
$ 747,187,500.00
dor, compra inventario a
s siguientes datos:
de $175.000.
aria
CREDITO
1000 175000
$ 4,987,500.00
$ 203,262,500.00
$ 203,262,500.00
$ 411,512,500.00
ponsable de IVA, vende
los siguientes datos:
$106.000, con un costo
as
$ 5,000.00 $ 106,000.00
CREDITO
$ 530,000,000.00
$ 100,700,000.00
$ 617,450,000.00
$ 1,248,150,000.00
ncía por estar en mal
atos:
brar (cruce de cuentas)
KARDEX-PROMEDIO PONDERADO
VALOR
FECHA DETALLE
UNITARIO
1 27/5/2025 COMPRA $85,000.00
2 28/5/2025 COMPRA $35,000.00
3 29/5/2025 DEVOLUCION $35,000.00
4 30/5/2025 COMPRA $88,500.00
5 31/5/2025 VENTA $147,500.00
6 1/6/2025 COMPRA $99,000.00
7 2/6/2025 COMPRA $120,000.00
8 3/6/2025 VENTA $266,666.67
9 4/6/2025 DEVOLUCION $266,666.67
10 5/6/2025 COMPRA $66,000.00
11 6/6/2025 COMPRA $50,000.00
12 7/6/2025 COMPRA $68,500.00
13 8/6/2025 COMPRA $356,000.00
14 9/6/2025 COMPRA $150,000.00
15 10/6/2025 COMPRA $380,000.00
16 11/6/2025 COMPRA $125,000.00
17 12/6/2025 VENTA $312,500.00
18 13/6/2025 COMPRA $175,000.00
19 14/6/2025
20 15/6/2025
Se utiliza unicamente en compra de Se utiliza unicamente en ventas de Se suman las estradas y se le restan las
inventarios inventarios salidas
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total
4000 $340,000,000.00 $0.00 4000 $340,000,000.00
3100 $108,500,000.00 $0.00 7100 $448,500,000.00
-1550 -$54,250,000.00 $0.00 5550 $394,250,000.00
1450 $128,325,000.00 $0.00 7000 $522,575,000.00
$0.00 500 $73,750,000.00 6500 $448,825,000.00
4400 $435,600,000.00 $0.00 10900 $884,425,000.00
6000 $720,000,000.00 $0.00 16900 $1,604,425,000.00
$0.00 2000 $533,333,333.33 14900 $1,071,091,666.67
-500 -$133,333,333.33 $0.00 14400 $937,758,333.33
1000 $66,000,000.00 $0.00 15400 $1,003,758,333.33
80000 $4,000,000,000.00 $0.00 95400 $5,003,758,333.33
10000 $685,000,000.00 $0.00 105400 $5,688,758,333.33
1300 $462,800,000.00 $0.00 106700 $6,151,558,333.33
15000 $2,250,000,000.00 $0.00 121700 $8,401,558,333.33
2000 $760,000,000.00 $0.00 123700 $9,161,558,333.33
4500 $562,500,000.00 $0.00 128200 $9,724,058,333.33
$0.00 2000 $625,000,000.00 126200 $9,099,058,333.33
1000 $175,000,000.00 $0.00 127200 $9,274,058,333.33
$0.00 $0.00 127200 $9,274,058,333.33
$0.00 $0.00 10900 $9,274,058,333.33
$10,506,141,666.67 $1,232,083,333.33
VALOR UNITARIO
$85,000.00
$63,169.01
$71,036.04
$74,653.57
$69,050.00
$81,139.91
$94,936.39
$71,885.35
$65,122.11
$65,179.11
$52,450.30
$53,973.04
$57,652.84
$69,034.99
$74,062.72
$75,850.69
$72,100.30
$72,909.26
$72,909.26
$850,831.04
