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Tarea CF02

PAPELERAS, S.A. reportó un beneficio contable de 600.000 € en 20X1, con ajustes fiscales por sanciones, amortización de activos y pérdidas por deterioro. Además, se menciona la base imponible negativa de 12.000 € y las deducciones aplicables. Por otro lado, Dª María López obtuvo rendimientos netos de 24.000 € del trabajo, 7.800 € del alquiler y 2.000 € de intereses, y se requiere calcular su cuota diferencial del IRPF para 2023.

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PAPELERAS, S.A. reportó un beneficio contable de 600.000 € en 20X1, con ajustes fiscales por sanciones, amortización de activos y pérdidas por deterioro. Además, se menciona la base imponible negativa de 12.000 € y las deducciones aplicables. Por otro lado, Dª María López obtuvo rendimientos netos de 24.000 € del trabajo, 7.800 € del alquiler y 2.000 € de intereses, y se requiere calcular su cuota diferencial del IRPF para 2023.

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TAREA CF02

1. PAPELERAS, S.A. ha obtenido durante el ejercicio 20X1 un beneficio contable de


600.000 €. Durante el ejercicio económico se han producido los siguientes hechos que
afectan a la liquidación del impuesto de sociedades:

- Por contaminar el río le ha sido impuesta una sanción de 10.000 € que no se


considera fiscalmente deducible.

- El 1 de enero compró un camión por 40.000 € al que se le estima una vida útil de 10
años para amortizar mediante cuotas constantes, mientras que fiscalmente se va a
amortizar en un 20% anual.

- Un cliente que debe 5.000 €, el 1 de septiembres es considerado de dudoso cobro al


ser declarado en concurso de acreedores contabilizándose una pérdida por deterioro
de valor por el importe que adeuda.

- En el año 20X0 tuvo una base imponible negativa de 12.000 €.

- Las retenciones y pagos a cuenta del ejercicio son 10.000 €, y las deducciones y
bonificaciones ascienden a 5.000 €.

- Se pide liquidar el impuesto a 31 de diciembre y realizar los asientos contables


correspondientes a dicha liquidación.

(Tipo de gravamen 25%)


2. Dª María López trabaja como administrativo en la empresa ROPAS, S.A.y vive con
ella su madre de 80 años. Durante el ejercicio 2023, ha obtenido los siguientes
rendimientos netos:

- Rendimiento neto del trabajo: 24.000 €, retenciones a cuenta del IRPF. 3.300 €.

- Rendimiento neto del capital inmobiliario `por el alquiler de una vivienda: 7.800 €.

- Rendimiento neto del capital mobiliario; intereses brutos del depósito a plazo fijo que
mantiene en el Banco X, 2.000 €, retención IRPF 19%.

- Mínimo personal y familiar obtenerlo. Calcula la cuota diferencial del IRPF del año
2023, para ello consultar las tablas que hay al inicio del ejercicio 3 que está subido en
este tema.

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