CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO

COSTO DE MANO DE OBRA Y SENSIBILIDAD EN EL PUNTO DE

EQUILIBRIO DE UNA EMPRESA

Presentado por:
Bastidas Córdoba Jonnary Fernanda ID: 963533
Erazo Córdoba Deyvid Alexander ID: 987910
Gámez Hinestroza Laura Sofía ID: 986175
Rosero Yarley Yasbleidy ID: 978737

Administración en seguridad y salud en el trabajo, Corporación

universitaria minuto de Dios.

Mg: Herman Ricardo Cabrera Villota

NRC 15-74423Costos
Marzo 08 del 2025
 INTRODUCCIÓN
Los costos de mano de obra son esenciales en los gastos operativos de una
empresa, incluyendo salarios y beneficios. Su relación con el punto de equilibrio
es crítico, ya que este último indica el nivel de ventas necesario para cubrir todos
los costos. Un aumento en los costos de mano de obra puede elevar el punto de
equilibrio, requiriendo más ventas para alcanzar la rentabilidad, mientras que una
reducción puede disminuirlo. Comprender esta sensibilidad ayuda a las
empresas a tomar decisiones estratégicas sobre contratación y salarios.
 CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO
COSTOS
ANEXO DE ACTIVIDAD ENTREGABLE UNIDAD 2
ESTUDIO DE CASO: COSTEO DE MANO DE OBRA Y SENSIBILIDAD
EN EL PUNTO DE EQUILIBRIO DE UNA EMPRESA

Información general de la empresa y el proceso de producción:

La organización Construcciones Golden Sun SAS se dedica a la fabricación y

venta de ladrillos ecológicos para el sector de la construcción, este producto se
fabrica incluyendo un componente principal de materia prima que proviene de
insumos reciclados, en síntesis, su proceso de producción parte de la compra de
dichos insumos o su existencia en stock de inventario, luego de ser adquiridos
por compra o mediante donación, los materiales reciclados son seleccionados y
filtrados quitando aquellos que puedan alterar el producto final, una vez se ha
seleccionado el material este pasa por el tratamiento de una maquina jrg-
530 que se encarga de calentar y mezclar el material seleccionado en una
mezcla homogénea, la cual posteriormente pasa por otra máquina uvup-210 que
corta y da forma los ladrillos, la producción esta estandarizada para sacar
ladrillos de 24 x 11,5 x 5,25 que es la medida más usada en construcción,
finalmente de manera manual son empacados en lotes de 100 ladrillos para ser
posteriormente vendidos/almacenados.

Tras años de investigación independiente los fundadores de la empresa han

logrado que los ladrillos ecológicos cuenten con las mismas condiciones de
resistencia y duración que los ladrillos tradicionales por lo que la preocupación
en las directivas de la empresa se concentra en estimar puntos de equilibrio y la
fijación de metas comerciales, estudiar determinados aspectos en su estructura
de costos, a continuación, se le ofrecerá información más detallada
sobre el negocio, así como algunas de las problemáticas que actualmente
enfrentan.
La organización actualmente enfrenta problemáticas relacionadas al costeo de
mano de obra y análisis de sensibilidad sobre las unidades vendidas, por lo que
su trabajo para este caso particular será utilizar la clasificación de costos y
conceptos sobre fijación de precios de venta partiendo de la siguiente
información sobre los elementos del costo en la empresa:
Gastos y costos del negocio (Excluyendo los de mano de obra)

Costo / Gasto Valor Observación / Detalle

Material reciclado $ 40.000 por kilo Cada kg fabrica aprox. 120 ladrillos
Arrendamientos $ 13.500.000 valor total mensual de arrendamiento
valor de depreciación por unidad
Maquina jrg-530 $ 150
fabricada
Químicos en
$ 250 valor por cada ladrillo
producción
Maquina uvup-210 $ 120.000 valor de depreciación por mes
Servicios públicos $ 1.500.000 Valor mensual
Etiquetado del producto $ 100 valor etiqueta por ladrillo
valor de la comisión por cada ladrillo
Comisión por ventas $ 180
vendido

Mano obra vinculada a la empresa.

Nombre H. extra
Contrato Salario /pago/aux
empleado /comisiones

Takeshi Kovács Indefinido $ 2.500.000 $ 1.200.000

Contrato
James Purefoy 1 SMMLV $-
aprendizaje
Tony Stark Fijo** $ 15.000.000 $-
Heath Ledger Fijo $ 1.600.000 $ 800.000
Prest. de
Mikasa Ackerman $ 2.400.000 $-
servicios

**La remuneración de Tony es con salario integral.

Teniendo en cuenta la información presentada anteriormente y el hecho de que cada
ladrillo se vende a un precio de $2.400, se solicita que prepare un archivo tipo Excel que
contenga el procedimiento detallado y respuestas para los siguientes numerales:

1) ¿Cuál es el costo mensual aproximado por la seguridad social de los empleados?

2) ¿Cuál es el costo mensual aproximado por prestaciones sociales de los empleados?

3) ¿Cuál es el número total de ladrillos que la empresa debe vender al mes para alcanzar el
punto de equilibrio en la operación? Acompañe de una gráfica que ilustre diferentes
escenarios.
4) ¿Cuántos ladrillos debe vender el equipo comercial de la organización al mes si se fijara
como meta alcanzar un total de $40.000.000 COP de ganancias en la operación?
5) Presente al menos 4 recomendaciones que permitan mejorar la eficiencia en la gestión
del costo de mano de obra y punto de equilibrio de la organización estudiada

DESARROLLO

Costo mensual aproximado por la seguridad social de los empleados:

H. extra TOTAL
EMPLEADO 1 SALARIO
. /comisiones DEVENGADO
Takeshi Kovács $ 2.500.000,00 $ 1.200.000,00 $ 3.700.000,00

TOTAL PORCENTAJE
APORTE VALOR A PAGAR
DEVENGADO DESCUENTO
SALUD $ 3.700.000,00 8,5% $ 314.500,00
PENSION $ 3.700.000,00 12% $ 444.000,00
ARL $ 3.700.000,00 0,52% $ 19.240,00
TOTAL PAGO APORTES $ 777.740,00
H. extra TOTAL
EMPLEADO 2 SALARIO
/comisiones DEVENGADO
James Purefoy $ 1.423.500,00 $ 1.423.500,00

TOTAL PORCENTAJE
APORTE VALOR A PAGAR
DEVENGADO DESCUENTO
SALUD $ 1.423.500,00 8,5% $ 120.997,50
PENSION $ 1.423.500,00 12% $ 170.820,00
ARL $ 1.300.000,00 0,52% $ 6.760,00
TOTAL PAGO APORTES $ 298.577,50
 H. extra TOTAL
EMPLEADO 3 SALARIO
/comisiones DEVENGADO
Tony Stark $ 15.000.000,00 $ 15.000.000,00
$ 15.000.000,00 70% $ 10.500.000,00
TOTAL PORCENTAJE
APORTE VALOR A PAGAR
DEVENGADO DESCUENTO
SALUD $ 10.500.000,00 8,5% $ 892.500,00
PENSION $ 10.500.000,00 12% $ 1.260.000,00
ARL $ 10.500.000,00 0,52% $ 54.810,00
TOTAL PAGO APORTES $ 2.207.310,00

H. extra TOTAL
EMPLEADO 4 SALARIO
/comisiones DEVENGADO
Heath Ledger $ 1.600.000,00 $ 800.000 $ 2.400.000,00

TOTAL PORCENTAJE
APORTE VALOR A PAGAR
DEVENGADO DESCUENTO
SALUD $ 2.400.000,00 8,50% $ 204.000,00
PENSION $ 2.400.000,00 12% $ 288.000,00
ARL $ 2.400.000,00 0,52% $ 12.480,00
TOTAL PAGO APORTES $ 504.480,00

H. extra TOTAL
EMPLEADO 5 SALARIO
/comisiones DEVENGADO
Mikasa Ackerman $ 2.400.000 $ 2.400.000,00

Respuesta El costo mensual aproximado por la seguridad Social de los

empleados es de: $ $ $ 3.788.107,50
 Costo mensual aproximado por empleado:

vacaciones
DIAS VALOR DE
TOTAL
Empleado Salario: HORAS EXTRA TRABAJAD PARCIAL FORMULA TOTAL A PAGAR VACACIONES
DEVENGADO
OS POR MES
1 Takeshi Kovacs 2.500.000 1.200.000 3.700.000 30 1.850.000,00 $ 1.850.000,00 $ 154.166,67
(Salario básico
2 James Purefoy 1.423.500,00 1.423.500 30 711.750,00 mensual / 30) x 711.750,00 $ 59.312,50
3 Tony Stark $ 15.000.000 15.000.000 30 7.500.000,00 Días de 7.500.000,00 $ 625.000,00
4 Heath Ledger $ 1.600.000 $ 800.000 2.400.000 30 1.200.000,00 vacaciones 1.200.000,00 $ 100.000,00
5 Mikasa Ackerman $ 2.400.000 N/A N/A N/A N/A

primas
VALOR DE
TOTAL DIAS
Empleado Salario: HORAS EXTRA TRABAJADOS
PARCIAL FORMULA TOTAL A PAGAR PRIMAS POR
DEVENGADO
MES
1 Takeshi Kovacs $ 2.500.000 $ 1.200.000 3.700.000 30 308.333,33 $ 308.333,33 $ 25.694,44
Salario X los
2 James Purefoy $ 1.423.500 1.423.500 30 118.625,00 118.625,00 $ 9.885,42
días trabajados
3 Tony Stark $ 15.000.000 15.000.000 30 1.250.000,00 1.250.000,00 $ 104.166,67
÷ en 360 = Prima
4 Heath Ledger $ 1.600.000 $ 800.000 2.400.000 30 200.000,00 200.000,00 $ 16.666,67
de servicios.
5 Mikasa Ackerman $ 2.400.000 N/A N/A N/A N/A

cesantias
DIAS VALOR DE
TOTAL
Empleado Salario: HORAS EXTRA TRABAJAD PARCIAL FORMULA TOTAL A PAGAR CESANTIAS POR
DEVENGADO
OS MES
1 Takeshi Kovacs $ 2.500.000 $ 1.200.000 $ 3.700.000 30 308.333,33 $ 308.333,33 $ 25.694,44
mul ti pl i ca el
2 James Purefoy $ 1.423.500 $ 1.423.500 30 118.625,00 s uel do mens ua l $ 118.625,00 $ 9.885,42
3 Tony Stark $ 15.000.000 $ 15.000.000 30 1.250.000,00 por día s $ 1.250.000,00 $ 104.166,67
tra ba ja dos , y
4 Heath Ledger $ 1.600.000 $ 800.000 $ 2.400.000 30 200.000,00 $ 200.000,00 $ 16.666,67
di vi di r entre 360
5 Mikasa Ackerman $ 2.400.000 N/A N/A N/A N/A

intereses cesantias
DIAS TOTAL A VALOR DE
Empleado CESANTIAS PARCIAL FORMULA
TRABAJADOS PAGAR INTERESES A
1 Takeshi Kovacs $ 308.333 30 $ 37.000 $ 37.000 $ 3.083
Cesantías x
2 James Purefoy $ 118.625 30 $ 14.235 $ 14.235 $ 1.186
Días
3 Tony Stark $ 1.250.000 30 $ 150.000 $ 150.000 $ 12.500
trabajados
4 Heath Ledger $ 200.000 30 $ 24.000 $ 24.000 $ 2.000
x 0,12 ÷ 360
5 Mikasa Ackerman $ 200.000 N/A N/A N/A
 COSTOS FIJOS
Costos fijos Valor Observación / Detalle
valor total mensual de
Arrendamientos $ 13.500.000
arrendamiento
Maquina uvup-210 $ 120.000 valor de depreciación por mes
Servicios públicos $ 1.500.000 Valor mensual
Nomina Empleados $ 22.923.500 Valor mensual
Seguridad social $ 3.788.108 Valor mensual
prestaciones sociales $ 1.270.075,14 Valor mensual
total costos fijos $ 43.101.683

Calcular costo Variable x unidad:

Material Reciclado
40.000 = 333 valor por unidad
120 ladrillos

COSTOS VARIABLES
Costos variables Valor Observación / Detalle
quimicos $ 250 valor por unidad
depreciacion maquinas $ 150 valor por unidad
etiquetado del producto $ 100 valor por unidad
comisiones por venta $ 180 valor por unidad
Material reciclado $ 333 valor por unidad
total valor variable por unidad $ 1.013

Punto de equilibrio (en unidades):

Costos fijos / precio de venta por unidad – Costo variable por unidad
Punto de equilibrio(U) = 15.120.000 = 10.901
2400 – 1013
Respuesta: para alcanzar el punto de equilibrio se debe vender aproximadamente
10.901 (ladrillos)
 Punto de equilibrio
18.000.000

16.000.000

14.000.000

12.000.000

10.000.000

8.000.000

6.000.000

4.000.000

2.000.000

0 200 400 600 800 1000 2000

Ganancias en la operación:
Unidades necesarias = costos fijos + Ganancia de operación
precio de venta - costos variables

mano de obra: 22.800.000 = 37.920.000 + 40.000.000

costos fijos: 15.120.000 2400 - 1013

= 77.920.000 = 56.178 ladrillos

1387
Respuesta: para alcanzar una meta de ganancia de $140.000.000 Se necesita
producir aproximadamente 56.178 (ladrillos)
 Recomendaciones:
1. Recomendaciones para costo de mano de obra.

1. Para la gestión del costo de mano de obra se puede identificar e implementar un

sistema en donde se haga el mantenimiento de maquinas
2. realizar las debidas y optimas capacitaciones para el personal que labora
3. metodología agiles para mejorar la colaboración y reducir d tiempo que no se
usa
Ejemplo: fomentar la comunicación continua entre los equipos para resolver
algún tipo de problema.
4. Flexibilidad laboral ofreciendo horarios accesibles para que así se aumente la
satisfacción del empleado y reducir costos

5. Negociar con proveedores de materiales reciclados para obtener descuentos por

compras a granel o mejorar la eficiencia en el uso de materias primas.

2 Recomendaciones para punto de equilibrio

1. 1 reducir costos fijos:

• Negociar con proveedores y obtener mejores precios
2. Reducir costos variables:
• Identificar dreas de ineficiencia y optimizar los procesos y reducir los procesos de
producción
3. Monitoreo continuo esto se hace regularmente para así asegurar que costos y ventas
tenga punto de equilibrio
4. El uso de marketing y desarrollar estrategias adecuadas para atraer más clientes

5. Explorar nuevas estrategias de ventas y marketing para aumentar el precio de venta

por ladrillo o incrementar el volumen de ventas, lo cual podría reducir el punto de
equilibrio y mejorar la rentabilidad.
 CONCLUSIÓNES

1)Los costos de mano de obra son un componente crítico en la estructura de

gastos de una empresa y tienen un impacto directo en su rentabilidad.

2) La sensibilidad del punto de equilibrio ante variaciones en estos costos resalta

la necesidad de una gestión cuidadosa y dinámico
Por lo tanto, es esencial que los gerentes comprendan esta relación para tomar
decisiones informadas sobre contratación y asignación de recursos, la
planificación presupuestaria y el análisis regular de costos son fundamentales
para minimizar el impacto negativo de las alteraciones en los costos laborales,
permitiendo que las empresas se adapten a un entorno económico y variable
mantengan su competitividad.