Semana 2 – Gestión de Anticipos
Caso de Estudio
I. La empresa Mi Delirio, SRL durante el año 2021 tuvo ingresos brutos ascendentes a
RD$62,000,000,000 los cuales incluyen lo siguiente:
a. Ganancia contable por la venta de un terreno ascendente a RD$20,380,000. La
misma, para fines fiscales generó una pérdida de capital ascendente a
RD$1,200,000.
b. Ganancia por la venta de vehículos usados 100% depreciados por un valor de
RD$15,000,000.
c. Pérdida por venta de computadoras por un valor de RD$8,500,000
II. El valor de impuesto liquidado en 2021 fue de RD$780,000,000. Tenga en cuenta que el
mismo cambia al actualizar la renta neta imponible.
III. La Renta Neta imponible asciende a RD$2,800,000,000. No incluye tratamiento fiscal que
hay que aplicar por las ganancias y la pérdida en venta de activos depreciables y activos de
capital,
IV. Durante el año, pagó anticipos por un monto total ascendente a RD$720,000,000 los cuales
fueron pagados en base a una cifra mensual de RD$50,000,000 en el período ene-abr 2021
y RD$65,000,000 mensual en el período may-dic 2021. El valor de los anticipos
correspondientes al período ene-abr 2022 es de RD$65,000,000 cada mes.
V. Los balances al cierre en las cuentas contables correspondientes a los anticipos y pagos
computables ascienden a RD$888,314,800.
El detalle de las retenciones y otros pagos computables a cuenta es el siguiente:
Mes Gobierno Cr. Exterior-35% Bancos Cine Energía Renv Total
Ene 6,125,000 25,300,000 200,000 - - 31,625,000
Feb 11,300,000 175,000 231,000 15,000,000 - 26,706,000
Mar 4,100,000 127,000 240,000 - 2,300,000 6,767,000
Abr 8,900,000 150,000 267,000 - - 9,317,000
May 3,400,000 275,200 184,000 - - 3,859,200
Jun 5,200,000 457,500 175,000 - - 5,832,500
Jul 14,400,000 26,000,000 108,200 - - 40,508,200
Ago 11,600,000 765,200 140,100 - 1,800,000 14,305,300
Sep 4,700,000 250,000 175,100 - - 5,125,100
Oct 3,500,000 385,000 224,500 - - 4,109,500
Nov 7,250,000 175,000 235,000 - - 7,660,000
Dic 12,125,000 250,000 125,000 - - 12,500,000
Total 92,600,000 54,309,900 2,304,900 15,000,000 4,100,000 168,314,800
Se requiere lo siguiente:
1. Determinación del anticipo anual correspondiente a 2022. Tenga en cuenta lo
siguiente:
a. TET
b. Para fines del ISR debe considerar el que resulte al actualizar la renta neta
imponible.
c. Los doce meses se computan desde mayo 2022 hasta abril de 2023.
2. Nueva renta imponible, si aplica.
3. Créditos por retenciones de impuestos computables al impuesto determinado.
4. Costo del dinero que se genera por el uso de los créditos y retenciones en IR2 y no
por el uso en cada anticipo. Considere las herramientas del costo del dinero incluidas
en su material complementario de la semana.
5. Diferencia o S/F correspondiente a la liquidación de 2021. En caso de que la
liquidación del impuesto resulte en un saldo a favor, considere prorratear en 12 el
mismo para ser aplicado a los anticipos determinados.
6. Con las cifras determinadas, haga una propuesta de manejo de los créditos de
impuestos compensables contra anticipo
