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EL JUICIO DE AMPARO EN MA

FISCAL

UNIVERSIDAD NUEVA GALICIA

ALUMNO: MARCO POLO MENDOZA CARR

OFESOR: CANDELARIO H. MICAELO

C. DERECHO 8 C

E ABRIL DE 2025

Índice
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7.1 Concepto............................................................................................................2
7.1.1 Partes en el juicio...........................................................................................2
7.1.2 Plazo y lugar de presentación..........................................................................4
7.1.3. Causales de improcedencia............................................................................5
7.1.4 Causales de sobreseimiento............................................................................7

7.2 Amparo indirecto..................................................................................................8

7.2.1 Causales de procedencia. (artículo 107 de la LAMP)..........................................8
7.2.2 Requisitos de la demanda. artículo 108 de la LAMP............................................9
7.2.3 Documentos que deben acompañarse a la demanda........................................10
7.2.4 Pruebas. (artículo 119 al 123 de la LAmp.).......................................................10
7.2.5 Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución.................................11
7.3 AMPARO DIRECTO...........................................................................................11
7.3.1 Causales de procedencia. (artículo 170 de la Ley de Amparo)............................11
7.3.2 Requisitos de la demanda.............................................................................12
7.3.3 Documentos que deben acompañarse a la demanda. (artículos 176 y 177 de la
LAmp.)...............................................................................................................12
7.3.4 Pruebas......................................................................................................12
7.3.5 Suspensión del procedimiento.......................................................................13
7.3.6 Plazo y sentido de la sentencia......................................................................13

7.1 Concepto.
El juicio de amparo es un medio de control constitucional mediante el cual un órgano
jurisdiccional federal protege los derechos humanos y garantías establecidos en la
Constitución y en tratados internacionales, frente a normas, actos u omisiones de
autoridades que los violen. También procede cuando se afectan la soberanía de los
estados o las competencias entre niveles de gobierno.
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En materia fiscal, al promover un amparo contra leyes o normas generales, se deben

considerar los siguientes puntos:

 El artículo 31, fracción IV de la Constitución obliga a los ciudadanos a contribuir al

gasto público de forma proporcional y equitativa.

 Proporcionalidad: el impuesto debe corresponder a la capacidad económica del

contribuyente.

 Equidad: igualdad entre contribuyentes en situaciones similares.

 Legalidad: nadie está obligado a pagar un impuesto que no esté previsto en una
ley, la cual debe contener elementos esenciales como objeto, sujetos, base, tasa,
tarifa y época de pago.

 Solo el órgano legislativo competente puede establecer contribuciones.

 Existen límites entre las facultades tributarias de la Federación, los estados,

municipios y la Ciudad de México.

 Los ingresos obtenidos deben destinarse al gasto público y no a otros fines.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

7.1.1 Partes en el juicio

I. Quejoso

 Persona que afirma ser titular de un derecho subjetivo o interés legítimo

(individual o colectivo).

 Debe alegar que un acto, norma u omisión le causa una afectación real y actual a
sus derechos.

 El interés simple no es válido como interés legítimo.

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 La autoridad pública no puede alegar interés legítimo.

 Varios quejosos pueden promover el juicio conjuntamente si sufren una afectación

común, aunque provenga de actos distintos.

 En resoluciones de tribunales (judiciales, administrativos, agrarios o laborales), el

quejoso debe demostrar afectación personal y directa.

 La víctima u ofendido del delito también puede ser quejoso.

II. Autoridad Responsable

 Cualquier entidad que dicta, ordena, ejecuta o intenta ejecutar un acto que afecta
situaciones jurídicas de forma unilateral y obligatoria.

 También lo es quien omite un acto que debería realizarse y afecte jurídicamente.

 Los particulares pueden ser autoridad responsable si hacen actos equivalentes a

los de autoridad y están regulados por normas generales.

III. Tercero Interesado

Puede ser:

 a) Quien gestionó el acto reclamado o tiene interés jurídico en que se mantenga.

 b) La contraparte del quejoso en un juicio.

 c) La víctima u ofendido del delito, cuando el acto afecte su derecho a reparación

del daño.

 d) El indiciado o procesado, si el acto reclamado es el no ejercicio o desistimiento

de la acción penal.

 e) El Ministerio Público, si participó en el procedimiento penal de donde deriva el

acto reclamado, sin ser autoridad responsable.
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IV. Ministerio Público Federal

 Interviene en todos los juicios de amparo.

 Puede interponer recursos conforme a la ley.

 Tiene funciones específicas para procurar una justicia pronta y expedita,

especialmente en amparos penales por resoluciones de tribunales locales.

7.1.2 Plazo y lugar de presentación.

El plazo general para presentar una demanda de amparo es de 15 días, salvo en los
siguientes casos especiales:

Plazos Especiales:

1. 30 días

o Cuando se reclame una norma general autoaplicativa.

o Cuando se impugne un procedimiento de extradición.

2. Hasta 8 años

o Cuando se reclame una sentencia definitiva condenatoria en un proceso

penal que imponga pena de prisión.

3. 7 años

o Cuando el acto reclamado pueda privar total o parcialmente, de forma

temporal o definitiva, de la propiedad, posesión o disfrute de derechos
agrarios a núcleos de población ejidal o comunal.

o Este plazo inicia a partir de que se notifique de forma indubitable a dichos

grupos.

4. Sin plazo (en cualquier tiempo)

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o Cuando el acto reclamado implique:

 Peligro de privación de la vida.

 Ataques a la libertad personal fuera de procedimiento legal.

 Incomunicación, deportación o expulsión.

 Proscripción, destierro, desaparición forzada.

 Actos prohibidos por el artículo 22 constitucional.

 Incorporación forzosa a las Fuerzas Armadas.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

7.1.3. Causales de improcedencia.

Que es la improcedencia?

El juicio de amparo es el principal medio de defensa constitucional en México, diseñado

para proteger los derechos humanos frente a actos de autoridad que los vulneren. Sin
embargo, no todo acto o norma puede ser impugnado mediante este juicio, ya que la propia
ley establece límites y restricciones. Uno de los mecanismos más importantes para
regular su acceso es la figura de la improcedencia, regulada en el artículo 61 de la Ley de
Amparo.

La improcedencia puede entenderse como la facultad del órgano jurisdiccional de no

dar curso a la demanda de amparo, debido a que se presenta alguna causa legal que
impide entrar al fondo del asunto. Es decir, incluso si el quejoso cree tener razón, el juicio
no puede proseguir si se actualiza alguna causal prevista en la ley. En este sentido, la
improcedencia actúa como una barrera procesal similar al sobreseimiento, pero con la
diferencia de que se presenta antes de resolver sobre el fondo.
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El artículo 61 establece veintitrés causales de improcedencia, entre las que destacan, por
ejemplo, que no se puede conceder el amparo contra reformas constitucionales,
resoluciones de la Suprema Corte de Justicia, actos de los tribunales electorales, o
sentencias de tribunales colegiados de circuito, ya que estos actos están excluidos por
su propia naturaleza jerárquica o especialidad.

También se considera improcedente el juicio de amparo cuando se trata de actos

consentidos expresa o tácitamente, es decir, cuando el afectado no impugna dentro del
plazo legal establecido, o cuando los actos han sido consumados de forma irreparable.
Del mismo modo, no procede el amparo si el acto reclamado ya fue materia de otro
juicio de amparo promovido por el mismo quejoso, o si aún existen recursos
ordinarios que no han sido agotados y que podrían modificar o anular dicho acto.

Ley de Amparo

No obstante, la ley contempla excepciones importantes, especialmente en casos en los

que esté en juego la vida, libertad personal o integridad del individuo. En estos
supuestos, el juicio de amparo puede proceder aún si existen medios ordinarios no
agotados, destacando así la función protectora del amparo en materia de derechos
humanos.

En conclusión, la improcedencia cumple una función procesal esencial, al evitar que los
tribunales constitucionales conozcan casos que no cumplen con los requisitos legales para
ser resueltos en ese ámbito. Esto fortalece la seguridad jurídica y evita el abuso del juicio
de amparo, permitiendo que el sistema concentre sus recursos en los asuntos
verdaderamente sustanciales. No obstante, la ley también garantiza que en casos graves o
urgentes, la protección constitucional pueda ejercerse sin obstáculos innecesarios,
reafirmando el papel del amparo como garante supremo de los derechos fundamentales.

7.1.4 Causales de sobreseimiento.

El sobreseimiento en el juicio de amparo es una resolución que pone fin al proceso sin
entrar al estudio del fondo, cuando durante el juicio surge alguna causa que lo hace
innecesario o improcedente.
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Según el artículo 63 de la Ley de Amparo, el sobreseimiento procede en los siguientes

casos principales:

1. Cuando el quejoso se desiste de la demanda o no la ratifica (salvo excepciones en

materia agraria).

2. Si no entrega los edictos requeridos sin causa justificada.

3. Si fallece el quejoso y el acto sólo le afecta a él.

4. Cuando se demuestra que el acto reclamado no existe.

5. Si aparece alguna causal de improcedencia prevista en el artículo 61.

Ley de Amparo

Esta figura evita juicios innecesarios y garantiza la eficiencia judicial, sin dejar de proteger
derechos fundamentales cuando sea necesario.

7.1.5 Incidentes.

En el juicio de amparo, los incidentes son procedimientos accesorios que se tramitan por
separado del juicio principal, ya sea por petición de parte o de oficio, cuando así lo
establece la ley o lo exige la naturaleza del asunto.

El órgano jurisdiccional decidirá cómo resolver cada incidente: de plano, con resolución
especial, o reservándolo para la sentencia. El procedimiento se desarrolla de la siguiente
forma:

 En el escrito inicial del incidente deben ofrecerse las pruebas.

 Se otorgan tres días a las partes para responder y ofrecer sus propias pruebas.

 El juez puede ampliar el plazo probatorio y decidir si suspende el juicio principal.

 Finalizado el plazo, se celebra audiencia para desahogo de pruebas, alegatos y

resolución.
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Este mecanismo permite resolver cuestiones que afectan el desarrollo del juicio,
garantizando un proceso justo y ordenado.

7.2 Amparo indirecto.

El amparo indirecto en materia fiscal es un medio de defensa que permite al contribuyente
impugnar normas o actos fiscales que considera inconstitucionales, antes de que se emita
una resolución definitiva por parte de la autoridad hacendaria.

Existen diversos supuestos para su procedencia. Uno de los más comunes es cuando el
contribuyente se autoaplica una ley fiscal al presentar su declaración, sin que exista aún
una determinación de crédito fiscal. En este caso, no es necesario garantizar el interés
fiscal, y si el juicio se gana, se puede obtener la devolución del pago indebido con intereses.

También puede promoverse cuando se realiza una retención bajo una ley considerada
inconstitucional, o cuando se recibe una notificación de crédito fiscal o el inicio del
procedimiento administrativo de ejecución. En este último supuesto, sí debe garantizarse el
interés fiscal para suspender los efectos del acto reclamado.

Finalmente, el amparo también procede contra actos de imposible reparación en juicios

tramitados ante tribunales de justicia administrativa. Este tipo de amparo brinda una vía
anticipada y estratégica para la protección de los derechos fiscales del contribuyente.

7.2.1 Causales de procedencia. (artículo 107 de la LAMP)

El juicio de amparo indirecto procede en los siguientes casos:

1. Contra normas generales, como leyes, reglamentos o decretos, cuando su entrada

en vigor o primera aplicación cause un perjuicio al quejoso.

2. Contra actos u omisiones de autoridades que no sean tribunales judiciales,

administrativos o del trabajo.

3. Contra actos en procedimientos administrativos seguidos en forma de juicio,

ya sea:

o Por resolución definitiva que viole derechos.

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o Por actos de imposible reparación dentro del procedimiento.

4. Contra actos de tribunales realizados fuera de juicio o una vez concluido (por
ejemplo, en ejecución de sentencias o procedimientos de remate).

5. Contra actos dentro de juicio que afecten derechos de forma irreparable.

6. Cuando los actos afecten a personas extrañas al juicio.

7. Contra omisiones del Ministerio Público en la investigación de delitos, como no

ejercer la acción penal o suspender el procedimiento sin reparar el daño.

8. Contra actos que determinen la incompetencia o declinación de competencia

por parte de una autoridad.

9. Contra normas, actos u omisiones de la COFECE o del IFT, cuando se impugne la

resolución final de un procedimiento seguido en forma de juicio.

7.2.2 Requisitos de la demanda. artículo 108 de la LAMP

La demanda de amparo indirecto debe formularse por escrito (o electrónicamente cuando

la ley lo permita), y debe contener lo siguiente:

1. Nombre y domicilio del quejoso y, si procede, de quien promueve en su nombre

(deberá acreditar su representación).

2. Nombre y domicilio del tercero interesado; si no se conocen, deberá manifestarse

bajo protesta de decir verdad.

3. Autoridad o autoridades responsables: Si se impugnan normas generales, debe

señalarse a los titulares de los órganos encargados de su promulgación. Si la
impugnación se refiere a actos relacionados con la publicación o refrendo del
decreto, se señalarán esas autoridades solo si se impugnan sus actos por vicios
propios.

4. Norma general, acto u omisión de cada autoridad que se reclame.

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5. Hechos o abstenciones que constituyen los antecedentes del acto reclamado, o

que sirven de fundamento a los conceptos de violación (bajo protesta de decir
verdad).

6. Derechos humanos y garantías cuya violación se reclama, conforme al artículo 1

de la Ley de Amparo.

Ley de Amparo

7. Si el amparo se basa en la fracción II del artículo 1 de la Ley de Amparo, se debe

precisar la facultad reservada a los estados o al Distrito Federal que haya sido
invadida por la autoridad federal. Si se basa en la fracción III, debe señalarse el
precepto constitucional vulnerado o restringido.

8. Conceptos de violación: Los fundamentos jurídicos que justifican la impugnación.

7.2.3 Documentos que deben acompañarse a la demanda.

En los juicios de amparo indirecto fiscal, el quejoso debe presentar su identificación,

CURP, y, en el caso de amparo fiscal, la Cédula de Identificación Fiscal o el número de
RFC. Además, debe incluir documentos que acrediten su personalidad o representación,
el acto reclamado, su notificación, y las copias necesarias para el traslado a las partes
involucradas. Estos requisitos aseguran la correcta identificación y tramitación del juicio.

7.2.4 Pruebas. (artículo 119 al 123 de la LAmp.)

En los juicios de amparo, se admiten diversos tipos de pruebas, excepto la confesional por
posiciones contra las autoridades responsables. Las pruebas deben ser ofrecidas y
rendidas en la audiencia constitucional, salvo en algunas excepciones:

1. Prueba documental: Puede ofrecerse desde el escrito de demanda.

2. Pruebas pericial, testimonial y confesional: Deben ser ofrecidas al menos 5 días

antes de la audiencia. Además:
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o La prueba pericial debe ir acompañada de un cuestionario sobre los puntos a

tratar.

o En caso de inspección, se deben señalar los puntos específicos.

o Para la prueba testimonial, si los testigos viven fuera de la ciudad del juicio,
se debe presentar el interrogatorio correspondiente.

7.2.5 Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución.

(ver artículos del 125 al 158 de la Ley de Amparo)

7.3 AMPARO DIRECTO.

Es aquél que generalmente se tramita contra sentencias· definitivas, laudos y resoluciones
que pongan fin al juicio, dictadas por tribunales judiciales, administrativos, agrarios o del
trabajo, ya sea que la violación se cometa en ellos, o que cometida durante el
procedimiento, afecte las defensas del quejoso trascendiendo al resultado del fallo.

7.3.1 Causales de procedencia. (artículo 170 de la Ley de Amparo)

El amparo directo procede en los siguientes casos:

1. Contra sentencias definitivas, laudos y resoluciones que pongan fin al juicio,

dictadas por tribunales judiciales, administrativos, agrarios o del trabajo. Esto incluye
violaciones cometidas en la sentencia o durante el procedimiento que afecten las
defensas del quejoso y trasciendan al fallo. En el ámbito penal, las sentencias
condenatorias, absolutorias y de sobreseimiento pueden ser impugnadas por la
víctima u ofendido del delito.

2. Para que proceda el amparo directo, deben agotarse previamente los recursos
ordinarios establecidos por la ley, salvo que la ley permita la renuncia a estos
recursos.

3. En casos de cuestiones sobre constitucionalidad de normas generales, que no

afecten derechos sustantivos ni violen procesalmente, solo se podrán hacer valer en
el amparo directo que proceda contra la resolución definitiva.
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Ley de Amparo

4. En materia contencioso-administrativa, el amparo directo puede interponerse

contra sentencias favorables al quejoso solo para cuestionar las normas generales
aplicadas. Este juicio se tramitará si la autoridad interpone y admite el recurso de
revisión contenciosa administrativa. El tribunal colegiado resolverá primero este
recurso antes de abordar las cuestiones de constitucionalidad planteadas en el
amparo.

7.3.2 Requisitos de la demanda.

La demanda de amparo directo debe presentarse por escrito e incluir: el nombre y domicilio
del quejoso y su representante, el nombre y domicilio del tercero interesado, la autoridad
responsable, el acto reclamado, la fecha de notificación del acto, los derechos humanos
violados según el artículo 1o de la Ley de Amparo, y los conceptos de violación. Si se
impugna una sentencia por la inconstitucionalidad de una norma, la norma no se señala
como acto reclamado, sino que se aborda en los conceptos de violación.

7.3.3 Documentos que deben acompañarse a la demanda. (artículos 176 y 177 de la

LAmp.)

La demanda de amparo debe presentarse a través de la autoridad responsable, con copias

para cada parte. Si se presenta ante una autoridad distinta, no interrumpe el plazo para
promover el amparo, y podría considerarse consentida la resolución. Si faltan copias, la
autoridad responsable debe advertir al promovente para que las entregue en 5 días, a
menos que se haya presentado electrónicamente. Si no se subsana la omisión, la demanda
será considerada no presentada. En ciertos casos, la autoridad responsable se encargará
de sacar las copias, como en asuntos penales, laborales, agrarios, o en situaciones de
vulnerabilidad social.
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7.3.4 Pruebas.

En el Amparo Directo no se establecen disposiciones sobre las pruebas, ya que el acto

reclamado es la resolución, sentencia o laudo que pone fin al juicio. Este se impugna por
considerarse ilegal o por alegar la inconstitucionalidad de alguna norma aplicada o no
aplicada en el caso.

7.3.5 Suspensión del procedimiento

La autoridad responsable decidirá sobre la suspensión del acto reclamado dentro de las 24
horas siguientes a la solicitud, estableciendo los requisitos para su efectividad. En el caso
de laudos o resoluciones de tribunales del trabajo, la suspensión se concederá solo si no
pone en riesgo la subsistencia de la parte trabajadora. En cuanto a la materia penal, la
suspensión se ordenará automáticamente con la presentación de la demanda, y si la
resolución implica privación de libertad, el quejoso quedará a disposición del órgano
jurisdiccional de amparo. Son aplicables varios artículos de la Ley de Amparo, con
excepción de la materia penal.

7.3.6 Plazo y sentido de la sentencia.

El presidente del tribunal colegiado tiene un plazo de tres días para asignar el expediente a
un magistrado ponente, quien debe formular el proyecto de resolución en un plazo de
noventa días. El proyecto será discutido en una sesión pública, que debe publicarse tres
días antes en los estrados del tribunal. La resolución se tomará por mayoría o unanimidad,
y si un magistrado no está de acuerdo, debe presentar un voto particular dentro de los diez
días siguientes. Si el proyecto no es aprobado, se puede aplazar o retirar, con un plazo
máximo de 30 días para listarlo nuevamente. Las sentencias deben ser firmadas por todos
los magistrados y el secretario de acuerdos, y luego notificadas a las partes. En caso de
recursos de revisión, la notificación será personal. El estudio de los conceptos de violación
se prioriza en función del beneficio para el quejoso, siendo más importante el fondo que los
aspectos procesales o formales, especialmente en casos penales donde se pueda
determinar la inocencia del quejoso.