LIBRO MAYOR A DOBLE FOLIO
(Cifras en quetzales)
CAJA
Enero 1 A varias cuentas 1 Q 86,200.00 Enero 2 A varias cuentas 2 Q 86,200.00
Enero 3 A varias cuentas 3 Q 2,000.00 Enero 8 A varias cuentas 8 Q 952.00
Enero 4 A varias cuentas 4 Q 444.00 Enero 13 A varias cuentas 13 Q 3,990.00
Enero 7 A varias cuentas 7 Q 984.00 Enero 14 A varias cuentas 14 Q 1,388.80
Enero 11 A varias cuentas 11 Q 7,980.00 Enero 17 A varias cuentas 17 Q 5,062.50
Enero 15 A varias cuentas 15 Q 4,047.77 Enero 20 A varias cuentas 20 Q 5,000.00
Enero 16 A varias cuentas 16 Q 1,500.00 Enero 21 A varias cuentas 21 Q 912.00
Enero 19 A varias cuentas 19 Q 9,094.40 Enero 25 A varias cuentas 25 Q 784.00
Enero 22 A varias cuentas 22 Q 3,000.00 Enero 27 A varias cuentas 27 Q 26,113.52
Enero 24 A varias cuentas 24 Q 822.64 Enero 28 A varias cuentas 28 Q 3,089.15 Q 133,491.97
26 A varias cuentas 26 Q 17,763.20 Q 133,836.01
BANCOS
Enero 1 A varias cuentas 1 Q 31,944.00 Enero 3 A varias cuentas 3 Q 2,000.00
Enero 2 A varias cuentas 2 Q 86,200.00 Enero 6 A varias cuentas 6 Q 5,824.00
Enero 13 A varias cuentas 13 Q 3,990.00 Enero 18 A varias cuentas 18 Q 4,000.00 Q 11,824.00
Enero 20 A varias cuentas 20 Q 5,000.00
Enero 28 A varias cuentas 28 Q 3,089.15 Q 130,223.15
IVA POR COBRAR
Enero 5 A varias cuentas 5 Q 962.64 Enero 29 A varias cuentas 29 Q 5,112.24 Q 5,112.24
Enero 6 A varias cuentas 6 Q 624.00
Enero 8 A varias cuentas 8 Q 102.00
Enero 9 A varias cuentas 9 Q 3,618.00
Enero 12 A varias cuentas 12 Q 37.20
Enero 14 A varias cuentas 14 Q 148.80
Enero 17 A varias cuentas 17 Q 540.00
Enero 25 A varias cuentas 25 Q 84.00
Enero 29 A varias cuentas 29 Q 5,112.24 Q 11,228.88
MERCADERIAS
Enero 1 A varias cuentas 1 Q 60,000.00 Q 60,000.00
MATERIAL DE EMPAQUE
Enero 1 A varias cuentas 1 Q 3,290.00 Q 3,290.00
INVERSIONES A CORTO PLAZO
Enero 1 A varias cuentas 1 Q 10,000.00 Q 10,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
Enero 1 A varias cuentas 1 Q 32,200.00 Q 32,200.00
VEHICULOS
Enero 1 A varias cuentas 1 Q 50,000.00 Q 50,000.00
EQUIPO DE COMPUTACION
Enero 1 A varias cuentas 1 Q 13,500.00 Q 13,500.00
CREDITO MERCANTIL
Enero 1 A varias cuentas 1 Q 13,500.00 Q 13,500.00
CLIENTES
Enero 4 A varias cuentas 4 Q 3,700.00 Q 3,700.00 Enero 12 A varias cuentas 12 Q 347.20
Enero 16 A varias cuentas 16 Q 1,500.00
Enero 24 A varias cuentas 24 Q 926.40 Q 2,773.60
VENTAS
Enero 4 A varias cuentas 4 Q 3,700.00
Enero 7 A varias cuentas 7 Q 8,200.00
Enero 11 A varias cuentas 11 Q 7,125.00
Enero 19 A varias cuentas 19 Q 8,120.00
Enero 26 A varias cuentas 26 Q 15,860.00 Q 43,005.00
IVA POR PAGAR
Enero 4 A varias cuentas 4 Q 444.00
Enero 7 A varias cuentas 7 Q 984.00
Enero 10 A varias cuentas 10 Q 25.80
Enero 11 A varias cuentas 11 Q 855.00
Enero 19 A varias cuentas 19 Q 974.40
Enero 26 A varias cuentas 26 Q 1,903.20
Enero 29 A varias cuentas 29 Q 5,112.24 Q 10,298.64
COMPRAS
Enero 5 A varias cuentas 5 Q 8,022.00
Enero 9 A varias cuentas 9 Q 30,150.00
Enero 14 A varias cuentas 14 Q 1,240.00 Q 39,412.00
PROVEEDORES
Enero 10 A varias cuentas 10 Q 240.00 Enero 5 A varias cuentas 5 Q 8,984.64 Q 8,984.64
Enero 18 A varias cuentas 18 Q 4,000.00 Q 4,240.00
GASTOS DE ORGANIZASACION
Enero 6 A varias cuentas 6 Q 5,200.00 Q 5,200.00
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Enero 7 A varias cuentas 7 Q 8,200.00 Q 8,200.00
HERRAMIENTAS
Enero 8 A varias cuentas 8 Q 850.00 Q 850.00
ISR RETENIDO SOBRE COMPRAS
Enero 9 A varias cuentas 9 Q 1,510.50 Q 1,510.50
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS
Enero 10 A varias cuentas 10 Q 215.00 Q 215.00
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
Enero 12 A varias cuentas 12 Q 310.00 Q 310.00
INTERESES GASTOS
Enero 15 A varias cuentas 15 Q 52.23 Q 52.23
DOCUMENTOS POR COBRAR
Enero 15 A varias cuentas 15 Q 4,100.00 Q 4,100.00
PUBLICIDAD
Enero 17 A varias cuentas 17 Q 900.00 Q 900.00
PUBLICIDAD ANTICIPADA
Enero 17 A varias cuentas 17 Q 3,600.00 Q 3,600.00
TIMBRE DE PRENSA
Enero 17 A varias cuentas 17 Q 22.50 Q 22.50
MANTENIMIENTO DE VEHICULOS DE REPARTO
Enero 21 A varias cuentas 21 Q 912.80 Q 912.80
INVERSION A CORTO PLAZO
Enero 22 A varias cuentas 22 Q 3,000.00 Q 3,000.00
MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACION
Enero 23 A varias cuentas 23 Q 4,000.00 Q 4,000.00
VENTAS POR REALIZAR
Enero 23 A varias cuentas 23 Q 4,000.00 Q 4,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS
Enero 24 A varias cuentas 24 Q 92.64 Q 92.64
SUELDO DE ADMINISTRACION
Enero 27 A varia cuentas 27 Q 16,000.00 Q 16,000.00
SUELDO DE SALA DE VENTA
Enero 27 A varias cuentas 27 Q 9,600.00 Q 9,600.00
BONIFICACION DE ADMINISTRACION
Enero 27 A varias cuentas 27 Q 1,000.00 Q 1,000.00
BONIFICACION A SALAS DE VENTAS
Enero 27 A varias cuentas 27 Q 750.00 Q 750.00
CUOTA PATRONAL DE ADMINISTRACION
Enero 27 A varias cuentas 27 Q 2,027.20 Q 2,027.20
CUOTA PATRONAL SALA DE VENTA
Enero 27 A varias cuentas 27 Q 1,216.32 Q 1,216.32
CUOTAS PATRONALES Y LABORALES POR PAGAR
Enero 27 A varias cuentas 27 Q 3,243.52 Q 3,243.52
IGSS POR PAGAR
Enero 27 A varias cuentas 27 Q 1,236.48 Q 1,236.48
Balance de apertura, Almacen La perla de Oriente
P
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja Q 86,200.00
Bancos Q 31,944.00 Q 118,144.00
Realizable
Mercaderias Q 60,000.00
Material de Empaque Q 3,290.00
InversiOnes a Corto Plazo Q 10,000.00 Q 73,290.00 Q 191,434.00
No corrientes
Mobiliario y Equipo Q 32,200.00
Equipo de computacion Q 13,500.00
Vehiculos de reparto Q 50,000.00
Credito mercantil Q 42,866.00 Q 138,566.00
Suma del ACTIVO Q 330,000.00
Patrimonio Neto
Patrimonio Neto Romulo Mendez Q 165,000.00
Patrimonio Neto Juan F. de Leon Q 165,000.00 Q 330,000.00
Suma de Patrimonio Neto Q 330,000.00
Guatemela 01 de enero de 2023
F.___________________________
Luis Robeto Sirin Tubac
Perito Contador
0
Almacen La Perla del OrienteLibro Diario Practicado el 01 de enero de 2023 ( cifras en qutzales)
P# 1 1/1/2023
Caja Q 86,200.00
Bancos Q 31,944.00
Mercaderias Q 60,000.00
Material de empaque Q 3,290.00
Inversiones a corto plazo Q 10,000.00
Mobiliario y equipo Q 32,200.00
Vehiculos Q 50,000.00
Equipo de Computacion Q 13,500.00
Credito Mercantil Q 42,866.00
Capital Social Q 330,000.00
Patrimonio Neto con que inicia sus operaciones mercantiles el
Almacen " La Perla Según el balance general de apertura Q 330,000.00 Q 330,000.00
p# 2 2/0172023
Bancos Q 86,200.00
Caja Q 86,200.00
Por deposito al Banco El Pijuy, S. A. Q 86,200.00 Q 86,200.00
P# 3 2/3/2023
Caja Q 2,000.00
Banco Q 2,000.00
Se emitio cheque No.1001 para tener efectivo Q 2,000.00 Q 2,000.00
P# 4 2/4/2023
Cliente Q 3,700.00
Caja Q 444.00
Ventas Q 3,700.00
IVA por pagar Q 444.00
Ventas de mercaderias al credito a : Juan Ramon Aguilar Q 4,144.00 Q 4,144.00
P# 5 1/5/2023
Compras Q 8,022.00
IVA por cobrar Q 962.64
Proveedores Q 8,984.64
Compras de mercaderias al credito a Distribuidora "Telilandia" y
Almacen Guatebello Q 8,984.64 Q 8,984.64
P# 6 6/01/20233
Gastos de Organización Q 5,200.00
IVA por cobrar Q 624.00
Bancos Q 5,824.00
Q 5,824.00 Q 5,824.00
P# 7 1/7/2023
Documentos por pagar a corto Plazo Q 8,200.00
Caja Q 984.00
Ventas: Q 8,200.00
IVA por pagar Q 984.00
Venta de mercaderias al credito a Ciriaco de los Santos Monroy Q 9,184.00 Q 9,184.00
P# 8 8/01/20233
Herramientas Q 850.00
IVA por cobrar Q 102.00
Caja Q 952.00
Por compra de un triket para el pick-up Q 952.00 Q 952.00
P# 9 1/9/2023
compras Q 30,150.00
IVA por cobrar Q 3,618.00
ISR retenido sobre compras Q 1,510.50
Bancos Q 32,257.50
Por compra de mercaderias al contado a " Almacen la Tertulia" Q 33,768.00 Q 33,768.00
P#### 1/10/2023
Proveedores Q 240.80
Devoluciones y rebajas sobre compras Q 215.00
IVA por pagar Q 25.80
Por devoluciones a nuestro proveedor " Telilandia" por piezas de mal
estado Q 240.80 Q 240.80
P#### 1/11/2023
Caja Q 7,980.00
Ventas Q 7,125.00
IVA por pagar Q 855.00
Por ventas de mercaderias al contado al publico Q 7,980.00 Q 7,980.00
P#### 1/12/2023
Devoluciones y rebajas sobre Ventas Q 310.00
IVA por cobrar Q 37.20
Clientes Q 347.20
Por devolucion de piezas de mal estado Q 347.20 Q 347.20
P#### 13/01/2023
Bancos Q 3,990.00
Caja Q 3,990.00
Por deposito al Banco El Pijuy, S. A. Q 3,990.00 Q 3,990.00
P#### 1/14/2023
Compras Q 1,240.00
IVA por cobrar Q 148.80
Caja Q 1,388.80
Por compras de mercaderias al contado a Almacen La Italiana Q 1,388.80 Q 1,388.80
P#### 1/15/2023
Caja Q 4,047.77
Intereses Gastos Q 52.23
Documentos por cobrar Q 4,100.00
Descontamos la letra No.1 que recibimos de nuestro cliente Santos
Monroy en el Banco El Pijuy Q 4,100.00 Q 4,100.00
P#### 1/16/2023
Caja Q 1,500.00
Clientes Q 1,500.00
Abona a su deuda Juan Ramon Aguilar Q 1,500.00 Q 1,500.00
P#### 1/17/2023
Publicidad Q 900.00
Publicidad pagada por anticipado Q 3,600.00
IVA por cobrar Q 540.00
Timbre de Prensa Q 22.50
Caja Q 5,062.50
pago de publicidad de este mes y 2 meses pagadas por anticipados Q 5,062.50 Q 5,062.50
P#### 1/18/2023
Proveedores Q 4,000.00
Bancos Q 4,000.00
Por abono a nuestros proveedores Q 4,000.00 Q 4,000.00
P#### 1/19/2023
Caja Q 9,094.40
Ventas Q 8,120.00
IVA por pagar Q 974.40
Por venta de mercaderias al contado a Garvito Perez Q 9,094.40 Q 9,094.40
P#### 1/20/2023
Bancos Q 5,000.00
Caja Q 5,000.00
Por deposito al Bancario El Pijuy, S. A. Q 5,000.00 Q 5,000.00
P#### 1/21/2023
Mantenimiento y reparacion de vehiculo de reparto Q 912.80
Caja Q 912.80
Pago en efectivo a Talleres Roldan, pequeño controbuyente Q 912.80 Q 912.80
p#### 1/22/2023
Caja Q 3,000.00
inversiones a corto plazo Q 3,000.00
aun no se vendieron a Artañan Rios dos abonos en Banco de Guatemal Q 3,000.00 Q 3,000.00
P#### 1/23/2023
Mercaderias enviadas de consignacion Q 4,000.00
Ventas por realizar Q 4,000.00
Envio de mercaderias a Almacen La Reina de Chiquimula Q 4,000.00 Q 4,000.00
P#### 1/24/2023
Caja Q 822.64
Descuentos sobre ventas Q 92.64
IVA por cobrar Q 11.12
Clientes Q 926.40
Por pagar el 50% de su deuda nuestros clientes, les concedimos un
descunto de 10% Q 926.40 Q 926.40
P#### 1/25/2023
Mobiliario y equipo Q 700.00
IVA por cobrar Q 84.00
Caja Q 784.00
Por compra de un mobiliario y y equipo Q 784.00 Q 784.00
P#### 1/26/2023
Caja Q 17,763.20
Ventas Q 15,860.00
IVA por pagar Q 1,903.20
Por venta de mercaderia al contado para el publico Q 17,763.20 Q 17,763.20
P#### 1/27/2023
Sueldo de Administracion Q 16,000.00
Sueldo de sala de ventas Q 9,600.00
Bonificacion Administracion Q 1,000.00
Bonificacion a sala de ventas Q 750.00
Cuota patronal Administracion Q 2,027.20
Cuota patronal Sala de Ventas Q 1,216.32
Cuotas patronales y Laborales por pagar Q 3,243.52
IGSS por pagar Q 1,236.48
Caja Q 26,113.52
Pago de los trabajadores del presente mes, cuotas patronales,
laborales y pendientes por pagar Q 30,593.52 Q 30,593.52
P#### 1/28/2023
Bancos Q 3,089.15
Caja Q 3,089.15
Por deposito en el Banco el 90% de efectivo en caja Q 3,089.15 Q 3,089.15
P#### 1/20/2023
IVA por cobrar Q 5,112.24
IVA por cobrar Q 5,112.24
Por regulacion de las cuentas del IVA Q 5,112.24 Q 5,112.24
BALANCE DE COMPROBACION
Al 01 de enero de 2023 (cifras en quetzales)
No. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR HABER
1 Caja Q 129,787.84 Q 129,343.17 Q 444.67
2 Bancos Q 135,128.21 Q 49,144.00 Q 85,984.21
3 Mercaderias Q 60,000.00 Q 60,000.00
4 Material de empaque Q 3,290.00 Q 3,290.00
5 Inversion a corto plazo Q 10,000.00 Q 3,000.00 Q 7,000.00
6 Mobilirio y Equipo Q 32,900.00 Q 32,900.00
7 Equipo de computacion Q 13,500.00 Q 13,500.00
8 Vehiculos de Reparto Q 50,000.00 Q 50,000.00
9 Credito Mercantil Q 42,866.00 Q 42,866.00
10 Capital Social Q 330,000.00 Q 330,000.00
11 Clientes Q 3,700.00 Q 2,773.60 Q 926.40
12 Ventas Q 43,009.64 Q 43,004.64
13 IVA por pagar Q 5,160.56 Q 5,160.56
14 Compras Q 39,412.00 Q 39,412.00
15 IVA por cobrar Q 6,079.44 Q 5,138.04 Q 941.40
16 Preveedores Q 4,240.80 Q 8,984.64 Q 4,743.84
17 Gastos de organización Q 5,200.00 Q 5,200.00
18 Documentos por cobrar a Corto Plazo Q 8,200.00 Q 4,100.00 Q 4,100.00
19 Repuestos y accesiorios Q 850.00 Q 850.00
20 ISR retenido por pagar a Corto Plazo Q 1,510.50 Q 1,510.50
21 Devoluciones y rebajas sobre compras Q 215.00 Q 215.00
22 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 310.00 Q 310.00
23 Interese gastos Q 107.84 Q 107.84
24 Publicidad pagada por anticipado Q 4,500.00 Q 4,500.00
25 Timbre de prensa Q 22.50 Q 22.50
26 Reparacion de vehiculo de raparto Q 912.80 Q 912.80
27 Mercaderia enviada por consignacion Q 4,000.00 Q 4,000.00
28 Ventas por realizar Q 4,000.00 Q 4,000.00
29 Descuentos sobre ventas Q 92.64 Q 92.64
30 Sueldos de administracion Q 16,000.00 Q 16,000.00
31 Sueldos de ventas Q 9,600.00 Q 9,600.00
32 Bonificacion, Incentivo Administracion Q 1,000.00 Q 1,000.00
33 Bonificacion, Incentivo sala de ventas Q 750.00 Q 750.00
34 Cuotas patronales Administracion Q 2,027.20 Q 2,027.20
35 Coutas patronales sala de ventas Q 1,216.32 Q 1,216.32
36 Cuotas patronales por pagar Q 3,243.52 Q 3,243.52
37 IGSS por pagar Q 1,236.48 Q 1,236.48
SUMAS IGUALES Q 590,854.15 Q 590,859.15 Q 387,953.98 Q 387,953.98
Guatemala 01 de enero de 2023
F.__________________________________
Luis Roberto Sirin Tubac
Perito Contador
Almacen La Perla del Oriente
Balance de Saldos al 01 de enero de 2023 (cifras en quetzales)
No. CUENTAS DEUDOR HABER
1 Caja Q 444.67
2 Bancos Q 85,984.21
3 Mercaderias Q 60,000.00
4 Material de empaque Q 3,290.00
5 Inversion a corto plazo Q 7,000.00
6 Mobilirio y Equipo Q 32,900.00
7 Equipo de computacion Q 13,500.00
8 Vehiculos de Reparto Q 50,000.00
9 Credito Mercantil Q 42,866.00
10 Capital Social Q 330,000.00
11 Clientes Q 926.40
12 Ventas Q 43,004.64
13 IVA por pagar
14 Compras Q 39,412.00
15 IVA por cobrar Q 941.40
16 Preveedores Q 4,743.84
17 Gastos de organización Q 5,200.00
18 Documentos por cobrar a Corto Plazo Q 4,100.00
19 Repuestos y accesiorios Q 850.00
20 ISR retenido por pagar a Corto Plazo Q 1,510.50
21 Devoluciones y rebajas sobre compras Q 215.00
22 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 310.00
23 Interese gastos Q 107.84
24 Publicidad pagada por anticipado Q 4,500.00
25 Timbre de prensa Q 22.50
26 Reparacion de vehiculo de raparto Q 912.80
27 Mercaderia enviada por consignacion Q 4,000.00
28 Ventas por realizar Q 4,000.00
29 Descuentos sobre ventas Q 92.64
30 Sueldos de administracion Q 16,000.00
31 Sueldos de ventas Q 9,600.00
32 Bonificacion, Incentivo Administracion Q 1,000.00
33 Bonificacion, Incentivo sala de ventas Q 750.00
34 Cuotas patronales Administracion Q 2,027.20
35 Coutas patronales sala de ventas Q 1,216.32
36 Cuotas patronales por pagar Q 3,243.52
37 IGSS por pagar Q 1,236.48
SUMAS IGUALES Q 387,953.98 Q 387,953.98
Guatemala 01 de enero de 2023
F.____________________________
Luis Roberto Sirin Tubac
Perito Contador
