CASO N°1
CURSO: TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
CASO 1
COMPRA DE MERCADERIA 20/05/2024 POR $ 38,000 INCLUIDO IGV, BOLETA $ 5,000 INCLUIDO IGV. TIPO CAMBIO: 3.60 SE CANCELA
1
EL 30/06/2024, TC 3.58
COMPRA DE MERCADERÍA
20/05/2024
T.C. 3.600 FACTURA T.C. 3.600 BOLETA
$ S/ $ S/
SUBTOTAL 32,203.39 115,932.20 SUBTOTAL 5,000.00 18,000.00
IGV 5,796.61 20,867.80 IGV - -
TOTAL 38,000.00 136,800.00 TOTAL 5,000.00 18,000.00
ASIENTO CONTABLE ASIENTO CONTABLE
601111 115,932.20 601111 18,000.00
401111 20,867.80 401111 -
421211 136,800.00 421211 18,000.00
Por la compra de Mercadería con Factura Por la compra de Mercadería con Boleta
201111 115,932.20 201111 18,000.00
611111 115,932.20 611111 18,000.00
Por el destino de la Mercadería los almacenes Por el destino de la Mercadería los almacenes
CANCELACIÓN DE LA COMPRA DE MERCADERÍA
30/06/2024
T.C. 3.580 T.C. 3.580
421211 136,800.00 421211 18,000.00
776111 760.00 776111 100.00
104111 136,040.00 104111 17,900.00
Por el Pago de la compra de Mercadería con Factura Por el Pago de la compra de Mercadería con Boleta
VENTA DE MERCADERIA: FACTURA POR $ 45,000 INCLUIDO IGV, CON BOLETA DE VENTA POR $ 6,000 INCLUIDO IGV. TC 3.87 Y SE
1.2
PAGA CON T.C 3.79
VENTA DE MERCADERÍA
21/05/2024
FACTURA T.C. 3.870 BOLETA T.C. 3.870
MONEDA $ S/ MONEDA $ S/
SUBTOTAL 38,135.59 147,584.75 SUBTOTAL 5,084.75 19,677.97
IGV 6,864.41 26,565.25 IGV 915.25 3,542.03
TOTAL 45,000.00 174,150.00 TOTAL 6,000.00 23,220.00
121211 174,150.00 121211 23,220.00
401111 26,565.25 401111 3,542.03
701211 147,584.75 701211 19,677.97
Por la compra de Mercadería con Factura Por la compra de Mercadería con Boleta
CASO N°1
CURSO: TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
COBRO DE LA VENTA DE MERCADERÍA
28/06/2024
T.C. 3.790 DEBE HABER T.C. 3.790 DEBE HABER
104111 170,550.00 104111 22,740.00
676111 3,600.00 676111 480.00
121211 174,150.00 121211 23,220.00
Por el Cobro de la venta de Mercadería con Factura Por el Cobro de la venta de Mercadería con Boleta
971111 3,600.00 971111 480.00
791111 3,600.00 791111 480.00
Por el Destino del Gasto Bancario por T.C. Por el Destino del Gasto Bancario por T.C.
1.3 DETERMINAR LA DEUDA TRIBUTARIA
VENTAS COMPRAS
SUBTOTAL IGV TOTAL SUBTOTAL IGV TOTAL
FACTURA 147,584.75 26,565.25 174,150.00 FACTURA 115,932.20 20,867.80 136,800.00
BOLETA 19,677.97 3,542.03 23,220.00 BOLETA 18,000.00 - 18,000.00
TOTALES 167,262.71 30,107.29 197,370.00 TOTALES 133,932.20 20,867.80 154,800.00
LIQUIDACIÓN IGV
IGV VENTAS 30,107.29
IGV COMPRAS 20,867.80
IGV POR PAGAR 9,239.49
LIQUIDACIÓN RENTA
VENTAS NETAS 167,262.71
I.R. MES 1.5% 2,509.00
401111 9,239.49
401711 2,509.00
104111 11,748.49
Por el Pago de los Impuestos del Mes
CASO 2
2 DETERMINAR EL IGV O IVA Y REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES EN LOS SIGUIENTES PAÍSES: ESPAÑA, PERÚ, MEXICO Y
ARGENTINA, DONDE LA BASE IMPONIBLE DE LAS VENTAS ES DE 25,500 UNIDADES MONETARIAS AL CONTADO
PERÚ
IGV PARA MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
IGV PARA LOS DEMÁS CONTRIBUYENTES DE LAS ACTIVIDADES DE RESTAURANTES,
HOTELES Y ALOJAMIENTOS TURÍSTICOS
SUBTOTAL 25,500.00 SUBTOTAL 25,500.00
IGV O IVA 18% 4,590.00 IGV O IVA 10% 2,550.00
TOTAL 30,090.00 TOTAL 28,050.00
MEXICO
SUBTOTAL 25,500.00
IGV O IVA 16% 4,080.00
TOTAL 29,580.00
ESPAÑA
SUBTOTAL 25,500.00
IGV O IVA 21% 5,355.00
TOTAL 30,855.00
ARGENTINA
SUBTOTAL 25,500.00
IGV O IVA 21% 5,355.00
TOTAL 30,855.00
