Debe Haber Debe Haber
Saldos iniciales
Bancos 20, 000
Almacen de Mat. Prima 15, 000
Almacen de Art. Terminados 9, 000
Maquinaria y Eq. Fabril 14, 400
Equipo de Rep. 12, 000
Dep. Acumulada 1, 440
Cuentas x pag. 12, 000
Capital social 54, 000
Utilidad Acumulada 2, 960
1
Almacén de Mat. Prima 4, 000
Poveedores 4, 000
2
Producción en Proceso 15000.00
1) 4,000
2) 6,500
3) 4,500
GIF 3000.00
AMP 18, 000
3
Gastos de Admón. 2, 000
Gastos de Vta. 2, 500
Producción 6, 000
Bancos 10, 500
4
P.P (MOD) 5, 000
1) 1,000
2) 2,500
3) 1,500
Produccón (MO) 6, 000
5
GIF 120.00
Gasto de Vta. 20.00
Dep'n de Maq. 120.00
Dep'n Equipo de Rep. 200.00
6
GIF 900.00
Bancos 900.00
7
A.M.T 25020.00
1) 6,255
2) 11,259
3) 7,506
P.P 25, 020
8
Clientes 50, 000
Costo de Vtas. 26, 514
Ventas 50, 000
Produccón (MO) 26, 514
9
Cuentas x Pag. 6, 000
Bancos 6, 000
MATERIA PRIMA DIRECTA
FACTOR DE APLICACIÓN: COSTO MPI
COSTO MPD
ORDEN DE PRODUCCION
NUM BASE MPD
01-01-20XX 4000
02-01-20XX 6500
03-01-20XX 4500
TOTAL 15000
MANO DE OBRA INDIRECTA
FACTOR DE APLICACIÓN: COSTO MOI
COSTO MOD
ORDEN DE PRODUCCION
NUM BASE MOD
01-01-20XX 1000
02-01-20XX 2500
03-01-20XX 1500
TOTAL 5000
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL
FACTOR DE APLICACIÓN: DEPRECIACION
COSTO PRIMO
ORDEN DE PRODUCCION
NUM BASE COSTO PRIMO
01-01-20XX 5000
02-01-20XX 9000
03-01-20XX 6000
TOTAL 20000
DIVERSAS EROGACIONES FABRILES
FACTOR DE APLICACIÓN: DIVERSAS EROGACIONES
COSTO PRIMO
ORDEN DE PRODUCCION
NUM BASE COSTO PRIMO
01-01-20XX 5000
02-01-20XX 9000
03-01-20XX 6000
TOTAL 20000
RESUMEN DE CARGOS INDIRECTOS
CAR
ORDEN DE MATERIA
PRODUCCION NUM. PRIMA
INDIRECTA
01-03-20XX 800
02-03-20XX 1300
03-03-20XX 900
TOTAL 3000
COSTO MPI 3000
COSTO MPD 15000 0.2
FACTOR APLICACIÓN DE MPI
0.2 800
0.2 1300
0.2 900
3000
COSTO MOI 1000
COSTO MOD 5000 0.2
FACTOR APLICACIÓN DE MOI
0.2 200
0.2 500
0.2 300
1000
UIPO FABRIL
DEPRECIACION 120
COSTO PRIMO 20000 0.006
FACTOR APLICACIÓN DE COSTO PRIMO
0.006 30
0.006 54
0.006 36
120
IVERSAS EROGACIONES 900
COSTO PRIMO 20000 0.045
FACTOR APLICACIÓN DE COSTO PRIMO
0.045 225
0.045 405
0.045 270
900
CARGOS INDIRECTOS
MANO DEPRECIACION DIVERSAS
DE OBRA DE MAQUINAS DE EROGACIONES
INDIRECTA EQUIPO FABRIL FABRILES
200 30 225
500 54 405
300 36 270
1000 120 900
TOTAL
1255
2259
1506
5020
BANCOS
S) $ 20,000.00 $ 10,500.00
$ 900.00
$ 6,000.00
$ 20,000.00 $17,400.00
$ 2,600.00
CAPITAL SOCIAL
$ 54,000.00
$54,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
3) $ 2,000.00
PRODUCCION EN PROCESO
7) $ 6,255.00 $ 25,020.00
7) $ 11,259.00
7) $ 7,506.00
$ 25,020.00 $25,020.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
(3 S) $ 15,000.00 $ 18,000.00
(6 1) $ 4,000.00
(9
$ 19,000.00 $18,000.00
$ 1,000.00
UTILIDAD ACUM.
(S $ 2,960.00
$2,960.00
GASTOS DE VENTA
3) $ 2,500.00
5) $ 200.00
$ 2,700.00
(7
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
(2 S) $ 9,000.00 $ 26,514.00
7) $ 6,255.00
7) $ 11,259.00
7) $ 7,506.00
$ 34,020.00 $26,514.00
$ 7,506.00
PROVEEDORES
(S $ 4,000.00
$4,000.00
MANO DE OBRA
3) $ 6,000.00 $ 6,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL
(8 S) $ 14,400.00
$ 14,400.00
CARGOS INDIRECTOS
(1 2) $ 3,000.00 $ 5,020.00
4) $ 1,000.00
5) $ 120.00
6) $ 900.00
$ 5,020.00 $5,020.00
DEPRECIACION EQUIPO DE REPARTO
(4 $ 200.00
$ 200.00
DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL
$ 1,440.00
$ 120.00
$1,560.00
PRODUCCION EN PROCESO
01-03-20XX
(7 2) $ 4,000.00 $ 6,255.00
4) $ 1,000.00
7) $ 1,255.00
$ 6,255.00 $6,255.00
CLIENTES
(5 8) $ 50,000.00
$ 50,000.00
EQUIPO DE REPARTO
(S S) $ 12,000.00
(5
$ 12,000.00
PRODUCCION EN PROCESO
02-03-20XX
(8 2) $ 6,500.00 $ 11,259.00
4) $ 2,500.00
7) $ 2,259.00
$ 11,259.00 $11,259.00
VENTAS
$ 50,000.00
$50,000.00
CUENTAS POR PAGAR
9) $ 6,000.00 $ 12,000.00
$12,000.00
PRODUCCION EN PROCESO
03-03-20XX
(8 2) $ 4,500.00 $ 7,506.00
4) $ 1,500.00
7) $ 1,506.00
$ 7,506.00 $7,506.00
COSTO DE VENTAS
(8 8) $ 26,514.00
(S
(8
Car, S.A
ORDEN DE PRODUCC
CLIENTE:___________________________
PRODUCTO:_____________________________
ESPECIFICACIONES:_________________________
CANTIDAD:________________50__________________
UNIDAD:_______________PIEZA____________________
CONCEPTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
MAS: MANO DE OBRA DIRECTA
IGUAL: COSTO PRIMO
MAS: CARGOS INDIRECTOS
IGUAL: COSTO DE PRODUCCION
EXPEDIDA POR: CALCULADA POR:
Car, S.A
ORDEN DE PRODUCC
CLIENTE:___________________________
PRODUCTO:_____________________________
ESPECIFICACIONES:_________________________
CANTIDAD:________________54__________________
UNIDAD:_______________PIEZA____________________
CONCEPTO
MATERIA PRIMA DIRECTA
MAS: MANO DE OBRA DIRECTA
IGUAL: COSTO PRIMO
MAS: CARGOS INDIRECTOS
IGUAL: COSTO DE PRODUCCION
EXPEDIDA POR: CALCULADA POR:
Car, S.A
ORDEN DE PRODUCCION
NUMERO: 01-03-20XX
FECHA DE PEDIDO:______________________
FECHA DE EXPEDICION:____________________
FECHA DE INICIACION:______________________
FECHA DESEADA DE ENTREGA:________________
FECHA DE TERMINACION:__________________
COSTO
TOTAL UNITARIO
$ 4,000.00 $ 80.00
1000 20
5000 100
1255 25.1
6255 125.1
CONTABILIZADA POR:
Car, S.A
ORDEN DE PRODUCCION
NUMERO: 03-03-20XX
FECHA DE PEDIDO:______________________
FECHA DE EXPEDICION:____________________
FECHA DE INICIACION:______________________
FECHA DESEADA DE ENTREGA:________________
FECHA DE TERMINACION:__________________
COSTO
TOTAL UNITARIO
$ 4,500.00 $ 83.33
1500 27.78
$ 6,000.00 111.11
1506 27.89
7506 139
CONTABILIZADA POR:
Car, S.A
ORDEN DE PRODUCCION
CLIENTE:___________________________ FECHA DE PEDIDO:_______________
PRODUCTO:_____________________________ FECHA DE EXPEDICION:__________
ESPECIFICACIONES:_________________________ FECHA DE INICIACION:____________
CANTIDAD:________________135__________________ FECHA DESEADA DE ENTREGA:___
UNIDAD:_______________PIEZA____________________ FECHA DE TERMINACION:_________
CONCEPTO
TOTAL
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 6,500.00
MAS: MANO DE OBRA DIRECTA 2500
IGUAL: COSTO PRIMO $ 9,000.00
MAS: CARGOS INDIRECTOS 2259
IGUAL: COSTO DE PRODUCCION 11259
EXPEDIDA POR: CALCULADA POR: CONTABILIZADA POR:
NUMERO: 02-03-20XX
HA DE PEDIDO:______________________
HA DE EXPEDICION:____________________
HA DE INICIACION:______________________
HA DESEADA DE ENTREGA:________________
HA DE TERMINACION:__________________
COSTO
UNITARIO
$ 48.15
18.52
66.67
16.73
83.4
NTABILIZADA POR:
CAR, S.A.
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y
DE 1 DE MARZO AL 31 DE MARZO DE
MILES DE PESOS
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
COMPRAS DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA UTILIZADA
MATERIA PRIMA INDIRECTA
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS PRIMOS
COSTOS INDIRECTO
materia prima indirecta
mano de obra indirecta
gastos indirectos de fabricacion
COSTO DE PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTO DE PRODUCCION PROCESADA
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE A LA VENTA
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
COSTO DE VENTA
CAR, S.A.
OSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
ARZO AL 31 DE MARZO DE 20XX
MILES DE PESOS
$ 15,000.00
$ 4,000.00
$ 19,000.00
$ 1,000.00
$ 18,000.00
$ 3,000.00
$ 15,000.00
$ 5,000.00
$ 20,000.00
$ 5,020.00
$ 3,000.00
$ 1,000.00
$ 1,020.00
$ 25,020.00
OCESO
$ 25,020.00
CESO
$ 25,020.00
DO $ 9,000.00
NTA $ 34,020.00
O $ 7,506.00
$ 26,514.00
Compañía Industrial Car S.A
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(pesos)
Activo
Circulante
Bancos 2600
Clientes 50000
Almacén de Materias Primas (AMP) 1000
Producción en Proceso (P.P) 0
Producción (MO) 0
Almacén de Artículos Terminados
(AMT) 7506
Total activo Circulante 61106
Fijo
Maquinaria y eq. Fabril 14400
Dep'n acum. de Maq. y Eq. Fabril 1560 12,840
Equipo de reparto 12000
Dep'n de Eq. de Reparto 200 11800
Total activo fijo 24,640
TOTAL ACTIVO 85,746
Industrial Car S.A
ANCE GENERAL
DICIEMBRE DE 20XX
(pesos)
Pasivo
A corto plazo
Proveedores 4000
Ctas. por pagar 6000
PTU por pagar 1,878.60
ISR por pagar 5,635.80
Total pasivo corto plazo 17,514.40
Total pasivo 35,028.80
Capital Contable
Capital social 54000
Total CC 54000
Capital Ganado
Utilidad acumulada 2960
Utilidad del ejercicio 11,271.60
Total CCG 14231.6
Total Capital 68,231.60
Suma pasivo y capital contable 85,746.00
Estado de Resultados
Compañia industrial Car S.A
Ventas $50,000,00
Costo de ventas $ 26,514.00
Utilidad bruta
Gastos de produccion
Gasto de ventas $2700
Gastos de administracion $2000
Utilidad de operacion
I.S.R 30%
P.T.U 10%
Utilidad del ejercicio
ultados
rial Car S.A
$ 23,486.00
$4700
$18,786,00
5,635.80
1,878.60
11,271.60
