LA FACTURA
Introducción
La factura es un documento mercantil esencial en las transacciones comerciales, ya que
certifica la compra y venta de bienes o servicios entre un proveedor y un cliente. Su
importancia radica en su función como respaldo legal, fiscal y contable, permitiendo el
control financiero de las empresas y el cumplimiento de obligaciones tributarias.
Este informe tiene como objetivo analizar la estructura, función y relevancia de la factura en
el ámbito empresarial, detallando sus elementos clave, su clasificación y su impacto en la
gestión financiera y administrativa. Además, se abordarán las normativas vigentes que
regulan su emisión y los beneficios que aporta tanto a vendedores como a compradores en
el contexto comercial.
Elementos esenciales de una factura:
● Datos del emisor (nombre, dirección, NIT o RFC, etc.).
● Datos del receptor (nombre, dirección, NIT o RFC, etc.).
● Número y fecha de emisión.
● Descripción de los productos o servicios vendidos.
● Cantidad, precio unitario y total.
● Impuestos aplicables (IVA, retenciones, etc.).
● Forma y plazo de pago.
● Las facturas son fundamentales en la contabilidad y sirven como respaldo legal y fiscal de
las transacciones comerciales.
Clases de Factura
Las facturas son documentos legales y comerciales que reflejan una transacción entre un
vendedor y un comprador. Son esenciales en el ámbito de la contabilidad y la fiscalidad, y su
emisión está regulada por leyes específicas en cada país. Existen diversas clases de facturas
según la naturaleza de la transacción, la necesidad fiscal, el momento en que se emiten o el
tipo de operación realizada. A continuación, se detallan las principales clases de factura:
1. Factura Ordinaria
La factura ordinaria es la más común y es emitida después de la venta de bienes o la
prestación de servicios. Refleja de manera detallada la transacción, incluyendo las
cantidades, los precios unitarios, los impuestos aplicables y los totales.
Características:
- Identificación del emisor (vendedor) y el receptor (comprador) con sus datos fiscales.
- Número de factura único y correlativo.
- Descripción del bien o servicio.
- Cantidad y precio unitario.
- Importe total, con el desglose del IVA o impuestos aplicables.
- Fecha de emisión.
Cuándo se utiliza:
En cualquier transacción comercial ordinaria, ya sea de productos o servicios.
2. Factura Simplificada
La factura simplificada es similar a un recibo y suele utilizarse para transacciones de bajo
importe o cuando el comprador no necesita especificar muchos detalles.
Características:
- Menos información que una factura ordinaria.
- No es obligatorio incluir la identificación completa del comprador.
- Se usa en operaciones de bajo valor.
Cuándo se utiliza:
En pequeñas compras o servicios como en comercios minoristas, gasolineras, restaurantes,
entre otros.
3. Factura Proforma
Una factura proforma no es una factura legalmente vinculante. Es un documento preliminar
que se emite antes de que ocurra una transacción para ofrecer un detalle de lo que costaría
un pedido.
Características:
- Similar en formato a la factura ordinaria, pero sin implicaciones fiscales ni contables.
- Se emite para que el cliente tenga una idea del precio final antes de realizar la compra.
Cuándo se utiliza:
Para presupuestos o cotizaciones previas a la venta final.
4. Factura Rectificativa
Esta factura se emite para corregir errores en una factura anterior, como errores en el
importe, en los datos fiscales o en las condiciones de venta.
Características:
- Debe hacer referencia explícita a la factura que corrige.
- Puede incluir valores negativos para ajustar errores.
- Es obligatoria cuando se necesita corregir o anular una factura previamente emitida.
Cuándo se utiliza:
Cuando se ha cometido un error en una factura original o si ha habido devoluciones de
productos o descuentos aplicados posteriormente.
5. Factura Electrónica
La factura electrónica es una versión digital de la factura ordinaria que se emite y recibe por
medios electrónicos. Está legalmente reconocida y debe cumplir con los requisitos técnicos
y normativos.
Características:
- Mismo contenido que la factura ordinaria, pero en formato digital.
- Debe contar con un formato específico (XML, PDF, etc.) y cumplir con las normativas de
seguridad y autenticidad.
- Firmada electrónicamente para garantizar la autenticidad.
Cuándo se utiliza:
Es obligatoria en muchos países para ciertos tipos de transacciones, como las realizadas con
la administración pública.6. Factura de Autoconsumo
Se emite cuando una empresa utiliza productos o servicios propios sin haber realizado una
venta externa. Este tipo de factura es esencial para el control fiscal del autoconsumo.
Características:
- Similar a una factura ordinaria, pero emitida por la propia empresa para documentar la
operación de autoconsumo.
- Debe reflejar el IVA correspondiente, aunque no haya transacción monetaria.
Cuándo se utiliza:
Cuando una empresa usa productos de su propio inventario para consumo interno.
7. Factura de Exportación
Es emitida cuando se venden bienes o servicios fuera del país. Tiene un formato y requisitos
adicionales específicos para cumplir con las normativas de aduanas y comercio
internacional.
Características:
- Debe incluir el país de destino, los datos del cliente internacional y cualquier impuesto o
arancel aplicable.
- En muchas jurisdicciones, puede estar exenta de IVA.
Cuándo se utiliza:
En transacciones internacionales de exportación de bienes o servicios.
8. Factura por Anticipo
Es utilizada cuando el cliente realiza un pago por adelantado por bienes o servicios que se
entregarán en el futuro. Esta factura refleja el importe anticipado, pero no la transacción
completa.
Características:
- Debe especificar que se trata de un anticipo.
- El monto anticipado debe descontarse en la factura final.
- Refleja impuestos proporcionales solo sobre el importe anticipado.
Cuándo se utiliza:
Cuando el comprador paga por adelantado una parte o el total del precio antes de recibir los
bienes o servicios.9. Factura de Crédito
La factura de crédito se emite cuando el vendedor concede al comprador un plazo para
pagar el importe de la factura en lugar de exigir el pago inmediato.
Características:
- Indica claramente los plazos de pago (30, 60, 90 días, etc.).
- Puede incluir condiciones especiales, como descuentos por pronto pago o intereses en
caso de demora.
Cuándo se utiliza:
En transacciones donde se otorga un crédito comercial al comprador.
10. Factura de Intercambio o Compensación
Esta factura se utiliza en situaciones donde las empresas acuerdan un intercambio de
bienes o servicios sin que se produzca una transacción monetaria directa.
Características:
- Refleja el valor de los bienes o servicios intercambiados.
- Puede incluir el IVA aplicable, aunque no haya pago en efectivo.
Cuándo se utiliza:
En operaciones de trueque o cuando dos empresas acuerdan compensar deudas con bienes
o servicios.
Requisitos Legales de las Facturas
Independientemente del tipo de factura, todas deben cumplir con ciertos requisitos legales
para ser consideradas válidas ante las autoridades fiscales. Estos requisitos pueden variar
según el país, pero suelen incluir:
- Identificación de las partes: Nombre, razón social, dirección y número fiscal (NIF o CIF).
- Número de factura: Un número único y correlativo.
- Fecha de emisión: El día en que se emite la factura.
- Descripción de los productos o servicios: Debe ser clara y detallada.
- Desglose del IVA o impuesto aplicable: Obligatorio en la mayoría de las jurisdicciones.
- Total a pagar: Con el desglose de impuestos.
Conclusión
Las facturas son esenciales para el correcto funcionamiento del sistema contable y fiscal de
las empresas. Conocer los diferentes tipos de facturas y su uso adecuado permite a las
empresas cumplir con sus obligaciones legales, mejorar su gestión financiera y evitar
problemas fiscales. Cada tipo de factura tiene un propósito específico, desde reflejar una
venta ordinaria hasta corregir errores o realizar transacciones internacionales, por lo que
es importante seleccionar el tipo adecuado en cada caso.
1. Funciones de la factura → Explica para qué sirve la factura en el comercio y en la
contabilidad.
2. Requisitos legales de la factura → Investiga qué debe incluir una factura según las
leyes de tu país.
3. Tipos de factura según su uso → Factura ordinaria, proforma, rectificativa,
electrónica, etc.
4. Diferencias entre factura y otros documentos mercantiles → Compararla con
recibos, notas de crédito, órdenes de compra, etc.
5. Importancia de la factura en la contabilidad → Cómo afecta a los registros
financieros de una empresa.
FACTURAS EN BOLIVIA ______________________
1. Modalidades de Facturación en Bolivia: Explora las diferentes modalidades de
facturación autorizadas por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), como la
facturación manual, prevalorada, computarizada SFV, electrónica en línea,
computarizada en línea y portal web en línea. Analiza las características y requisitos
de cada modalidad.
2. Factura Electrónica en Bolivia: Investiga el proceso de implementación de la
factura electrónica en el país, sus beneficios, requisitos técnicos y legales, así como
los desafíos que han enfrentado las empresas durante su adopción.
3. Requisitos Legales de las Facturas en Bolivia: Detalla los elementos obligatorios
que deben contener las facturas según la normativa boliviana, como el Número de
Identificación Tributaria (NIT) del emisor, número correlativo del documento fiscal, 4. Tipos
de Documentos Fiscales en Bolivia: Además de las facturas, existen otros
documentos fiscales como notas fiscales, documentos equivalentes y
representaciones gráficas. Analiza las diferencias y usos específicos de cada uno en
el ámbito comercial boliviano.
5. Control Fiscal y Uso de Sistemas de Facturación: Explica cómo el SIN controla y
supervisa la emisión de facturas, la importancia del Código Único de Facturación
Diaria (CUFD) y los sistemas informáticos autorizados para la emisión de
documentos fiscales electrónicos
6. Sanciones por Incumplimiento en la Emisión de Facturas: Investiga las posibles
sanciones y multas que enfrentan las empresas en Bolivia por no cumplir con las
normativas de emisión de facturas, incluyendo errores comunes y cómo evitarlos.
PROCEDIMIENTO DE COMO FACTURAN O TRIBUTAN LOS QUE VENDEN
VALORT MENIR A 5BS EN CADA OPERACION
Régimen Simplificado: No emiten facturas ni tributan por venta individual, solo pagan una
cuota fija trimestral.
Régimen General: Deben facturar todas las ventas, pero si son menores a 5 Bs y el cliente no
pide factura, pueden consolidarlas en el Libro de Ventas.
Régimen Integrado: Dependiendo de la actividad, pueden o no emitir factura y pagan un
impuesto fijo.
factura digital en Bolivia
1. Obligatoriedad: Desde diciembre de 2021, ciertos
sectores y empresas están obligados a emitir facturas
electrónicas.
2. Formatos electrónicos: Se emiten en XML o PDF
con código QR, que permite su verificación en línea.
3. Tipos de facturación electrónica: Existen varias
modalidades, como la facturación en línea (portal
web del SIN), facturación computarizada en línea
(software propio), y facturación electrónica en línea
(integración con sistemas ERP).
4. Firma digital: Para garantizar autenticidad e
integridad del documento.
5. Registro automático en el SIN: No es necesario el
uso de talonarios físicos ni la entrega de reportes
manuales.
Factura de Tarjeta Entel
-Datos generales: Razón social (ENTEL S.A.),
NIT, número de factura y autorización.
-Transacción: Fecha, código de control, monto y
detalle del producto (tarjeta de recarga).
-Cliente: Nombre y NIT/CI (si se solicita factura).
-Información fiscal: Leyenda de validez y QR para
verificación.
-Importante: No requiere datos del cliente si la
compra es menor a Bs 300.
-
Factura de Luz (La Paz)
-Datos generales: Empresa proveedora
(DELaPaz), NIT, número de factura y
autorización.
-Datos de consumo: Número de medidor,
período facturado, lectura anterior y actual,
consumo en kWh.
-Cliente: Nombre, NIT/CI y número de cuenta
del usuario.
-Cobros y tarifas: Detalle del consumo,
subsidios, impuestos y monto total a pagar.
-Información fiscal: Código de control, QR para
verificación y leyenda de validez.
-Importante: La factura es necesaria para
reclamos y debe pagarse antes de la fecha límite
para evitar cortes.
Factura de Gas (La Paz)
Datos generales: Empresa proveedora (Yacimientos
Petrolíferos Fiscales Bolivianos - YPFB), NIT,
número de factura y autorización.
Datos de consumo: Número de medidor, período
facturado, lectura anterior y actual, consumo en
metros cúbicos (m³).
Cliente: Nombre, NIT/CI y código de usuario.
Cobros y tarifas: Detalle del consumo, subsidios,
impuestos y monto total a pagar.
Información fiscal: Código de control, QR para
verificación y leyenda de validez.
Importante: El pago debe realizarse antes de la
fecha límite para evitar cortes en el servicio.
Factura de Agua (La Paz - EPSAS)
Datos generales: Empresa proveedora
(EPSAS S.A.), NIT, número de factura y
autorización.
Datos de consumo: Número de medidor,
período facturado, lectura anterior y
actual, consumo en metros cúbicos (m³).
Cliente: Nombre, NIT/CI y código de
usuario.
Cobros y tarifas: Detalle del consumo,
tarifas, impuestos y monto total a pagar.
Información fiscal: Código de control,
QR para verificación y leyenda de
validez.
Importante: El pago debe realizarse antes
del vencimiento para evitar cortes en el
servicio.
Factura de Supermercado
Datos generales: Nombre del supermercado, NIT, número
de factura y autorización.
Detalles de compra: Fecha, lista de productos adquiridos,
cantidad, precio unitario y total.
Cliente: Nombre y NIT/CI (si se solicita factura).
Totales: Subtotal, descuentos (si aplica), impuestos (IVA
13%) y monto final a pagar.
Información fiscal: Código de control, QR para
verificación y leyenda de validez.
Importante: Si la compra es menor a Bs 300, la factura
puede emitirse sin datos del cliente.
