EXAMEN FINAL ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
APELLIDOS Y NOMBRES :
1 Hallar el impuesto del periodo.
Julia Silva
Actividad: Bazar
Oct-23
2. Se compra mat. De impresión y mat. Limpieza con nota de venta a Paolo Pérez 001 – 100 por 90.00
3. Ingrid Ríos brinda asesoría contable con fact. 001 – 100 por 800,00 + igv.
4. Manuel Reyes emite R.Hon 001 – 33 por 1,800 por el servicio de asesoria empresarial
5. Se paga impuesto predial por 55.00
6. Repsol Sac combustible ticket boleta 001 – 444 por 70.00
7. Se compra microndas con boleta de venta. 001 - 001 a 55 por 450.00
8. Se tiene una papeleta por estacionamiento en la vía publica 320.00
9. Joc Sac Alquileres según fact. 001 – 49 por 650 .00 + igv
10. Se compra PC – Impresora a Hugo Huertas con fact. 001 – 55 por 4,200 + igv
11. Se vende mercadería con Fact 001 – 50 por 6800.00 + igv
12. Se vende mercadería con boleta de venta 001 a 85 por 3,400
2 Hallar el impuesto a la renta anual . ( 4 puntos )
Recibos por Honorarios como asesor legal 14,800.00
Abogado en una empresa como personal dependiente 39,850.00
Retenciones de Cuarta Categoria 490.00
Retenciones de Quinta Categoria 350.00
Rentas Cuarta Categoria
Renta Bruta - Independiente 14,800.00
Deduccion 20% 2,960.00
Renta Neta 11,840.00
Rentas de Quinta Categoria 39,850.00
Total de Rentas de Cuarta y Quinta Categoria 51,690.00
Deduccion 7 UIT 34,650.00
TOTAL RENTA NETA DE CUARTA Y QUINTA 17,040.00
Determinacion de la Renta
Impuesto a Pagar 1,363.20
Retenciones Cuarta Categoria 490.00
Retenciones Quinta Categoria 350.00
Impuesto a Pagar 523.20
3 Jorge Vilca es un ingeniero que emite Recibos por Honorarios
Hallar el impuesto mensual.
Abril Mayo 8%
R.hon 001 1400 R.hon 003 1600 128
R.hon 002 1500 R.hon 004 1500
2900 R.hon 005 1820 145.6
4920 273.6
No obligado a declarar .No supera los 4920 8% 394
ingresos mensuales 3,609.00 Ret 274
Impto 120
4 Luis Reyes tiene las siguientes propiedades en alquiler a :
Carlos Aguilar Local Comercial ubicado en Miraflores por 3,200.00
Global Sac consultorio ubicado en Lince por 1,900.00
Surella Rios Departamento en Surco por 2,500.00
Rta Mensual Impto
Carlos Aguilar 3,200.00 5% 160
Global Sac 1,900.00 5% 95
Surella Rios 2,500.00 5% 125
Compras
01 – 100 por 90.00 B.I IGV TOTAL
800 144 144
650 117 117
4200 756 756
5650 1017 6667
Ventas
B.I IGV TOTAL
6,800.00 1,224.00 8,024.00
2,881.36 518.64 3,400.00
9,681.36 1,742.64 11,424.00
IGV 725.64
9,681.36 1% 96.81 Rta.
Rentas de
Exceso Hasta Tasa
Trabajo Rta.
Hasta 5 UIT 0 24,750 8% 1,363.20
Más de 5 UIT
24,750 99,000 14%
hasta 20 UIT
Más de 20 UIT
99,000 173,250 17%
hasta 35 UIT
Más de 35 UIT
173,250 214,350 20%
hasta 45 UIT
Más de 45 UIT
1,363.20
EXAMEN FINAL ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
APELLIDOS Y NOMBRES :
1 Hallar el impuesto resultante
Roberto Diaz es un sujeto que tiene varias propiedades y decide vender :
Un terreno en comas el 03.03.16 : $ 45,000 F.A : 10.10.12
Un local comercial en surquillo el 01.08.16 : $ 32,000 F.A : 19.01.13
Un local comericial en lince el 25.10.16 : $ 45,000 F.A : 06.01.11
Nota : T.C . 3.72
VENTA DOLARES T.C VENTA SOLES AÑO ADQ.
Terreno 45,000 3.72 167,400.00 2012
Local Comercial - Surquillo 32,000 3.72 119,040.00 2013
Local Comercial - Lince 45,000 3.72 167,400.00 2011
Renta de 2da categoria venta propiedades por una persona natural . Se tiene la fecha de
adquisición , no el valor de adquisición . Para determinar la ganancia y aplicar el
impuesto de 2da. A las dos propiedades . A partir de la 3ra venta en el periodo se conside
ra Rta de 3ra Categoria. Igv - I.Rta .
B.I IGV TOTAL
141,864.41 26,244,915.25 167,400.00
141,864.41 1.50% 2,127.97 Rta
2 Carlos Aguilar asesor y consultor de empresas en el periodo 2022
Ingresos Anuales son
Director de empresas 30,000
Albacea 25,000
Ingresos como personal dependiente 42,000
Retenciones 4,500
Rentas Cuarta Categoria
Renta Bruta
Renta Cuarta . Art 33 inc. B 55,000.00
Renta Neta 55,000.00
Rentas de Quinta Categoria 42,000.00
Total de Rentas de Cuarta y Quinta Categoria 97,000.00
Deduccion 7 UIT 34,650.00
TOTAL RENTA NETA DE CUARTA Y QUINTA 62,350.00
Determinacion de la Renta
Impuesto a Pagar 7,244.00
Retenciones Cuarta Categoria
Retenciones Quinta Categoria 4,500.00
Impuesto a Pagar 2,744.00
3 Carlos Aguilar propietario de un Kia Rio Valor de Adquisición por $15,900 T.C 3. 74
Departamento en Barranco por $135,000 T.C 3.72 . F.A 13.09.23
Hallar el impuesto a pagar . Formalidad del caso.
Kia Rio T.C VALOR BIEN B.I 1%
15,900.00 3.74 59,466.00 50,394.92 503.95
UIT 1.50%
4,950.00 74.25
El impuesto vehicular se aplica los 3 primeros años , solo nuevos
Debe figura a nombre del pro pietario en registros públicos y en una empresa en el libro de activo fijo.
Dpto Barranco VALOR INMUEBLE INAFECTO VALOR BIEN 3%
135,000.00 3.72 502,200.00 49,500.00 452,700.00 13,581.00
Inafectación UIT TOTAL
10 4950 49500
El comprador del bien paga el impuesto de alcabala con una infectación de 10 UIT , aplica el 3%
impuesto resultante . El propietario paga predios y arbitrios por el bien .Si es alquilado el propietario
predios y arbitrios el inquilino .Registros publicos y libro de activos fijos.
4 Joc Srl Set Compras
Actividad : Muebles en general B.I
Se compra equipos diversos según fact 001 -11 por 750.00 2966.10
Compra mercadería según fact. 001 - 120 por 3,500 .00 3644.07
Se compra PC según fact. 001 -631 por 4,300.00 271.19
Compra materiales de limpieza según nota de venta 001 – 50 por 160.00 3813.56
Notaria Barda Sac según fact. 001 - 56 por 320.00 - contratos de personal , 84.75
constitución de empresas ,proceso judicial. Se emitio 18 marzo del periodo. 1525.42
UPC Sac según fact. 001 - 111 diplomado Derecho Laboral a Jorge Vilca 355.93
trabajador de la empresa por 3,200.00 12661.02
Se compra mercaderia según fact. 001-50 por 4,500.00
Jorge Vilca según fact. 001 - 77 asistente de recursos humanos por 1,200.00
Se compran art. De ceramicas según liquidación de compra 001 - 55 por 2,500.00 Ventas
Se compra art. De gasfiteria y ferreteria según fact. 001 - 99 por 140.00 B.I
Se compra revistas de moda según fact. 0114555 Wong. Sac por 100.00 7,966.10
Jorge Vilca según fact. 001 - 52 asesoria tributaria por 1,800.00 5,000.00
Sedapal Recibo 011124 por 420.00 12,966.10
Nota: IGV
La fact. 001 - 55 utilizaron medios de pago
La fact. 001 -99 no habido 12,966.10
Se vende según fact. 001 -111 por 9,400.00
Se vende según boleta de venta 001 -550 por 5,900.00
Hallar el impuesto a pagar
AÑO VTA
Mar-16
Aug-16
Oct-16
Rentas de Rta 4ta –
Exceso Hasta Tasa Renta
Trabajo 5ta
Hasta 5 UIT 0 24,750 8% 24,750 1,980.00
Más de 5 UIT
24,750 99,000 14% 37,600 5,264.00
hasta 20 UIT
Más de 20 UIT
99,000 173,250 17%
hasta 35 UIT
Más de 35 UIT
173,250 214,350 20%
hasta 45 UIT
Más de 45 UIT
Total 7,244.00
I.Vehicular
de activo fijo.
I. Alcabala
Compras
IGV TOTAL
533.90 3500.00 Detalle de equipos diversos (servicios del mes , gastos generales , gastos varios e
655.93 4300.00 La nota de venta no es comprobante de pago autorizado por sunat , no valido.
48.81 320.00 UPC institucion educativa brinda servicios educativos inafectos de igv ( educación
686.44 4500.00 comercio gravado . Cepre (curso de extensión , cursos pre etc ) no gozan de la in
15.25 100.00 no son considerados servicios educativos vinculados a la educación superior .
274.58 1800.00 Jorge Vilca no puede emitir una fact como asistente de recursos humanos , sabie
64.07 420.00 es personal dependiente .Debe estar planilla y le van a emitir boleta de pago de r
2278.98 14940.00 neraciones. La liquidación de compra se realizo con medios de pago . Se declara y
siguiente periodo. La fact. 001 - 99 es un sujeto no habido .No tiene derecho a cr
Ventas Nota : Tener en consideración las observaciones que se muestra frente a una fisc
IGV TOTAL
1,433.90 9,400.00
900.00 5,900.00
2,333.90 15,300.00
54.92
1% 129.66
generales , gastos varios etc )
do por sunat , no valido.
nafectos de igv ( educación y salud)
pre etc ) no gozan de la inafectación
la educación superior .
recursos humanos , sabiendo que
emitir boleta de pago de remune
edios de pago . Se declara y paga el
ido .No tiene derecho a crédito fiscal.
e muestra frente a una fiscalización .
