CONTENIDO DE LA PLANTILLA DE "PLAN FINANCIERO"

Varios Productos
HOJAS TEMAS DESCRIPCIÓN
HOJA 1 INDICE Aquí se listan los temas y su descripción respectiva.
HOJA 2 BUSINESS MODEL CANVASHerramienta ágil que permite realizar un "Modelamiento del Negocio" en una
hoja de 9 cuadrantes con la información más relavante del proyecto.
Se proyecta las cantidades de producción y comercialización de bienes o
HOJA 3 PROYECCION DE PRODUCCION
servicios para un horizonte de 5 años. Para el primer año se proyecta para 12
meses. Puede aplicarse hasta para 5 productos.
Aquí se determina el Costo Unitario de Producción, que es la base para el resto
HOJA 4 COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN
de proyección.Puede aplicarse hasta para 5 productos.
HOJA 5 COSTO DE PERSONAL Se calcula el requerimiento y las remuneraciones del personal para el proyecto
HOJA 6 GASTOS FIJOS
Se calculan los costos que involucran la gestión del negocio, entre ellos: Gastos
generales, gastos administrativos, gastos de ventas y gastos financieros.
HOJA 7 CAPITAL DE TRABAJO Se determina el capital de trabajo necesario para el primer año de operaciones.
Sa calcula la inversión inicial que deberá realizarse para arrancar el negocio o
HOJA 8 INVERSIÓN INICIAL Y DEPRECIACIÓN
proyecto. También de forma automática la depreciación.
Aquí el objetivo principal es calcular el Precio de Venta, así como el Punto de
Equilibrio. Pero también se caclula el Costo Variable Unitario (CVU), el Costo
HOJA 9 PRECIO DE VENTA Y PUNTO
FijoDE EQUILIBRIO
Unitario, el Costo Unitario Total y el % de utilidad por producto (bien o
servicio).

HOJA 10 PROYECCIÓN DE VENTAS De forma automática se calculan los ingresos. Se obtiene de multiplicar la
"Proyección de la Cantidad de Producción" y el "Precio de Venta"
Se determina la estructura de financiamiento para el proyecto (fuentes propias y
HOJA 11 FINANCIAMIENTO financiamiento externo). Tambien tiene una plantilla automatizada para generar
un cronograma de pagos.
HOJA 12 TASA DE DESCUENTO
Aquí se determina la Tasa de Descuento para la evaluación del proyecto,
utilizando la metodología del "Coste Promedio Ponderado de Capital - WACC".
HOJA 13 También de forma automática se agrupan y proyectan los costos para el
CONSOLIDACIÓN DE COSTOS horizonte del proyecto de 5 años.
HOJA 14 BALANCE INICIAL Aquí encontramos el "Estado de Situación Financiera" o Balance inicial
Se determina el el Estado de Resultados, el Flujo de Caja donde se resumen
HOJA 15 ingresos menosPARA
FLUJO DE CAJA / EE. FF. / INDICADORES egresos para DE
TOMA los DECISIÓN
p´róximos 5 años. También se determina los
indicadores para toma de decisiones como VAN, TIR, B/C, PRI.

© Versión en Español. Propiedad de INVESTMENT AND CAPITAL MARKET S.A.C.

 DATOS DEL PROYECTO / PLAN DE NEGOCIO

DETALLES DATOS
DATOS PARA REGISTRAR
NOMBRE DEL PROYECTO
CANTIDAD DE PRODUCTOS 5
PRINCIPALES DATOS
HORIZONTE DEL PROYECTO 5 Años
MONEDA US$
CANTIDAD DE PRODUCCIÓN AÑO 1
11399
(Unidades)
GASTOS FIJOS MENSUAL AÑO 1
$ 4,014.43
(US$)
INVERSIÓN INICIAL $ 128,693.40

RECOMENDACIONES PARA UTILIZAR LA PLANTILLA

Esta plantilla ha sido diseñada para realizar los cálculos de un Plan de Negocio o Proyecto de Inversión, está configurada para incorporar hasta 5
productos.

La plantilla de Plan Financiero es una herramienta automatizada de tal forma que el usuario solo deberá hacer cambios en las celdas en blanco,
no hacer cambios en las celdas de colores porque en general están con fórmulas automatizadas y si hace modificaciones podría afectar todo el
documento

La plantilla también es completamente editable, en caso se necesiten agregar tablas o incrementar filas o columnas puede hacerlo, pero siempre
verifique la continuidad y en ajustar las fórmulas respectivas (en caso la celda tenga fórmulas).

En caso desea realizar una personalización de la plantilla para su Proyecto de Inversión o Plan de Negocio, también puede comprar horas de
asesoría de un experto en proyectos para que le asesore en las adaptaciones o personalizaciones para su negocio. La compra de horas de
asesoría lo puede hacer a través del siguiente link: https://icmarket.pe/product/asesoria-virtual-x-horas
MODELO DE NEGOCIO DE: FECHA: / /

SOCIOS CLAVES 8 ACTIVIDADES CLAVE 7 PROPUESTA DE VALOR 2 RELACION CLIENTE 4 CLIENTES 1

Gestión de la producción
Entidades financieras Polos en Algodón Pima al 100% Descuentos por volumen Empresas exportadoras
Diseño
Proveedores de tela Estampados de alta calidad Devolución por reclamos Dueños de Boutiques
Gestión del Mk. y ventas
Proveedores de maquinaria Acabados de exportación Seguimiento de satisfacción Consumidores finales
Gestión logística de Distribución del cliente
Agencia de exportación Personalización según pedido Colegios privados

MINISTERIO DE PRODUCCIÓN

Cámara de Comercio RECURSOS CLAVES 6 CANALES 3

Maquinaria de confección Tienda propia

Local de fábrica Venta en Fábrica

Local de Tienda física Tienda virtual

Plataforma de ventas Redes sociales

Personal especializado Boutiques

ESTRUCTURA DE COSTOS 9 FUENTES DE INGRESO 5

INVERSIÓN INICIAL COSTOS DE OPERACIÓN Venta de polos de exportación

Maquinaria y equipamiento de confecciones Materia prima Venta de polos para mercado nacional
Formalización y organización del negocio Personal de confecciones
Capital de trabajo Alquileres Venta de polos según pedidos específicos
Desgaste de maquinaria y herramientas
Mantenimiento
Gastos de administración y ventas

Cuadro comentado de CANVAS:

8 SOCIOS CLAVE
7 ACTIVIDADES CLAVE PROPUESTA DE VALOR RELACION CLIENTE
1 CLIENTES
 8 ¿Qué acuerdos o alianzas
7 ¿Qué actividades son clave
2 ¿Qué vas a ofrecer 4 ¿Cómo deberá ser la
1 ¿Quiénes son tus clientes?
son fundamentales? para que el negocio funcione? a tus clientes? relación con tus clientes?
Identifica claramente los acuerdos Identifícalas claramente y jerarquizaIdentifica claramente los beneficios Define claramente cómo será, Identifica claramente tus clientes
clave para el éxito del negocio Las actividades pueden ser para: que tu propuesta aporta al cliente sus ventajas y su nivel de coste Segméntalos según:
Estos socios clave pueden ser para: - Elaborar nuestra propuesta. ¿Qué vamos a ofrecer? Las relaciones pueden ser: - Necesidades distintas
- Obtener determinados productos. - Para atender los clientes o la postventa. ¿Qué valor entregaremos al cl - Puntuales y poco costosas. - Canales de acceso diferentes
- Obtener recursos clave. - Para las fuentes de ingreso. ¿Qué necesidad satisfaceremos? - Personales frecuentes, telefónicas, online- Capacidad de pago/precio
- Obtener determinados servicios. Estas actividades pueden ser: ¿Qué problema de nuestros clientes - No personales: Sistemas automatizados, - Diferente aproximación.
- Limitar o compartir riesgos. Producir, transformar, elaborar, crear, ayudaremos a resolver? auto servicio, comunidades - etc...
- Obtener o compartir conocimiento. atender cliente, asistir, mantener, etc. Piensa más en las ventajas - Fidelizadoras, etc.
- Obtener determinado activo. beneficios para el cliente que en
- Limitar riesgos de competencia.

3
las características del pro
- Etc.

6 RECURSOS CLAVE

¿Qué recursos son

esenciales para el negocio?
Beneficios, según el cliente, p
CANALES /acceso

¿Cómo llegarás a todos

tus potenciales clientes?
- Novedad - moda - vanguardi
Define claramente cuales son imagen - exclusividad - marc Define claramente tu estrategia de
los recursos y activos esenciales - Precio - Calidad comunicación, distribución y venta
Estos recursos pueden ser: - Durabilidad - Personalizació Esta estrategia puede incluir:
- Activos físicos (maquinaria, locales…) - etc… - Disponer de establecimiento/s
- Activos no materiales. - Trabajar Online - Web.
- Recursos humanos específicos. - Fuerza de ventas
- Recursos financieros. Etc… - Red de distribución. Etc..

9 Estructura de COSTES

¿Cuáles son los costes más importantes? ¿Cuáles son los recursos clave más costosos
5 Fuentes de INGRESO

¿De dónde saldrán los ingresos? ¿Cómo se producirán? ¿Quién los generará? ¿Cuándo?
¿Cuáles son las actividades con mayores costes? ¿Cuál es la estructura de los costes? Identifica claramente tus fuentes de ingresos y su estructura, de más a menos
Identifica claramente los costes más relevantes y jerarquízalos en relación a los ingre Las estrategias de ingreso deben/pueden incluir:
En términos muy generales, la estructura de costes vendrá determinada por: - Políticas de precios, pago y descuentos, por línea de producto/servicio o segmento/canal.
- El tipo de coste en función de su composición (fijo o variable). - Precios medios estimados por operación o segmento y/o % de relevancia de cada uno.
- El tipo de coste en función de su utilidad (coste de ventas, coste de promoción, coste de per - Previsiones de plazo medio de cobro, riesgo e impago .
- Su relevancia en relación al total de las ventas o al total de costes. - Etc.
- El valor generado.
También deberán incluirse (si los hay) los costes de financiación o adquisición de activos y su amortización
(si son significativos en relación a las expectativas de ingresos).
INDICE
¿De dónde saldrán los ingresos? ¿Cómo se producirán? ¿Quién los generará? ¿Cuándo?
 PROYECCIÓN DE LA PRODUCCIÓN (12 Meses del 1er Año)

MESES TOTAL x Prom. % de

CANTIDAD DE PRODUCTOS PROYECCIÓN DE PRODUCCIÓN
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 año Mensual Part.
PARA 12 MESES
Cantidad de Productos 1 ___ 120 140 160 200 250 300 400 480 540 600 650 700 4,540 378 40%
Cantidad de Productos 2 ___ 60 70 80 100 140 200 250 290 330 400 500 600 3,020 252 26%
Aquí la proyección por cada produc
Cantidad de Productos 3 ___ 15 18 25 32 40 48 60 80 100 115 140 673 56 6% hacerse en función d ela expectativ
Cantidad de Productos 4 ___ 50 60 100 120 140 180 240 300 350 400 1,940 162 17% ventas para los primeros 12 meses
Cantidad de Productos 5 ___ 8 12 16 30 40 60 100 120 140 180 220 300 1,226 102 11%
Cantidad proyectada 188 237 324 415 562 720 938 1,130 1,330 1,580 1,835 2,140 11,399 950 100%
PROYECCIÓN DE PRODUCCIÓN
Proyección de la Producción (en un horizonte de 5 años) % de Participación de Productos ANUAL

AÑOS AÑOS Para la proyección anual, hemos

ITEMS ITEMS considerado una tasa de crecimient
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 partir del segundo año por cada pro
Tasa de Crecimiento P1 (%) 20% 15% 12% 10% % de Part. Producto 1 40% 40% 40% 38% 37% en función a las expectativas de cre
Cantidad de Productos 1 ___ 4,540 5,448 6,265 7,017 7,719 % de Part. Producto 2 26% 26% 26% 28% 30% del mercado de cada producto.
Tasa de Crecimiento P2 (%) 15% 20% 25% 20% % de Part. Producto 3 6% 6% 6% 7% 8%
Cantidad de Productos 2 ___ 3,020 3,473 4,168 5,209 6,251 % de Part. Producto 4 17% 17% 17% 16% 15%
Tasa de Crecimiento P3 (%) 20% 25% 30% 20% % de Part. Producto 5 11% 11% 11% 11% 10%
Cantidad de Productos 3 ___ 673 808 1,010 1,312 1,575 TOTAL 100% 100% 100% 100% 100%
Tasa de Crecimiento P4 (%) 20% 15% 10% 10%
Cantidad de Productos 4 ___ 1,940 2,328 2,677 2,945 3,239
Tasa de Crecimiento P5 (%) 20% 18% 14% 10%
Cantidad de Productos 5 ___ 1,226 1,471 1,736 1,979 2,177 NOTA: Los % de los productos se calculan automáticamente. Estos servirán de
Cantidad Total x Año 11,399 13,528 15,856 18,463 20,961 referencia para distribuir los COSTOS FIJOS.

Nota: Verificar las tasas de crecimiento para cada año, esto determinará las cantidades de producción.

Cantidad proyectada Mensual Año 1 por cada producto

700
650
600 600
540
480 500

400 400 400

330 350
300 290 300 300
250 250 240
200 200 220
160 180 180
120 140 140 120 140 120 140 140
100 100 100 100 115
60 70 80 60 60 60 80
50 30 40
32 40 48
8 15
12 18
16 25
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
MESES

Cantidad de Productos 1 ___ Cantidad de Productos 2 ___ Cantidad de Productos 3 ___ Cantidad de Productos 4 ___ Cantidad de Productos 5 ___
 140 160 140 140 140 140
120 100 100 120 100 120 100 115
60 70 80 60 60 60 80
50 30 40
32 40 48
8 15
12 18
16 25
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
MESES

Cantidad de Productos 1 ___ Cantidad de Productos 2 ___ Cantidad de Productos 3 ___ Cantidad de Productos 4 ___ Cantidad de Productos 5 ___

Cantidad proyectada Anual x Productos

2,177
1,979 3,239

1,736 2,945
1,575
1,471 2,677 1,312 6,251
2,328 5,209
1,226 1,010
1,940 4,168
808
3,473
673 7,719
3,020 7,017
6,265
5,448
4,540

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

AÑOS

Cantidad de Productos 1 ___ Cantidad de Productos 2 ___ Cantidad de Productos 3 ___ Cantidad de Productos 4 ___ Cantidad de Productos 5 ___
 INDICE

N DE PRODUCCIÓN
SES

cción por cada producto debe

nción d ela expectativa de
os primeros 12 meses

N DE PRODUCCIÓN

cción anual, hemos

una tasa de crecimiento anual a
undo año por cada producto,
las expectativas de crecimiento
de cada producto.
 PRODUCTO 1: Polos para adultos
RESUMEN
CÁLCULO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Cantidad de producto 1 (unidades) Colocar la cantidad que se producirá x lote o vez (1) 100 En esta Hoja se calcularán los COSTOS
UNITARIOS DE PRODUCCIÓN por cada Producto.
Para cada Producto se debe colocar la cantidad
MATERIALES DIRECTOS de producto a producir por lote o vez de
producción. Ejemplo: en H4 para el Producto 1
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Tela Yersey blanco Kg. 25 24 600.00 6.00
Rip Kg. 1 25 25.00 0.25
Hilos Cono 6 3 18.00 0.18
Estampado Unidad 100 2 200.00 2.00 CÁLCULO DE COSTO UNITARIO
- - DE PRODUCCIÓN
- -
- - Por cada Producto se debe determinar la
- - descripción de los items, unidades, cantidades y
- - precios "MATERIALES DIRECTOS", "MANO DE
OBRA DIRECTA" y "COSTOS INDIRECTOS".
TOTAL COSTO DE MATERIALES DIRECTOS ($) 843.00 8.43 La columna G calcula el costo por cada lote
MANO DE OBRA DIRECTA producido.
La columan H calcula el costo unitario para lote
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT. producido.
Corte Unidad 100 1.00 100.00 1.00 En cada producto se obtendrá el total de costo
Producción (Confección) Unidad 100 3.00 300.00 3.00 unitario de "MATERIALES DIRECTOS", "MANO DE
OBRA DIRECTA" y "COSTOS INDIRECTOS", esto
Planchado y embolsado Día 1 48.00 48.00 0.48 luego será utilizado en la Hoja "Precio y Pto de
- - Equilibrio".
- Finalmente se calculará el COSTO DE
PRODUCCIÓN por cada lote de Producción y el
- - COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN DE CADA
- - PRODUCTO (Ojo: No es el costo Unitario Total,
eso se calcula en la hoja "Precio y Pto. de
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ($) 448.00 4.48 Equilibrio"
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Fletes de materiales Lote 1 100.00 100.00 1.00
Luz electrica Lote 1 20.00 20.00 0.20
Servicios de limpieza Lote 1 20.00 20.00 0.20
Mantenimiento de maquinaria Lote 1 20.00 20.00 0.20 Nota:
Otros Costos Indirectos Lote 1 50 50.00 0.50
- -
- - En caso se necesites colocar más items, puede
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ($) 210.00 2.10 agregar filas y luego verificar que se mantengan
las fórmulas de la columna G y H.
COSTO TOTAL UNITARIO ($) 1,501.00 15.01
 PRODUCTO 2: Polos Niños
CÁLCULO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Cantidad de producto 2 (unidades) Colocar la cantidad que se producirá x lote o vez (1) 100

MATERIALES DIRECTOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Tela Yersey blanco Kg. 20 24 480.00 4.80
Rip Kg. 1 25 20.00 0.20
Hilos Cono 4 3 12.00 0.12
Estampado Unidad 100 2 200.00 2.00
- -
- -
- -
- -
TOTAL COSTO DE MATERIALES DIRECTOS ($) 712.00 7.12
MANO DE OBRA DIRECTA
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Corte Unidad 100 1.00 100.00 1.00
Producción (Confección) Unidad 100 3.00 300.00 3.00
Planchado y embolsado Día 1 48.00 48.00 0.48
- -
- -
- -
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ($) 448.00 4.48
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Fletes de materiales Lote 1 100.00 100.00 1.00
Luz electrica Lote 1 20.00 20.00 0.20
Servicios de limpieza Lote 1 20.00 20.00 0.20
Mantenimiento de maquinaria Lote 1 20.00 20.00 0.20
Otros Costos Indirectos Lote 1 50 50.00 0.50
- -
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ($) 210.00 2.10
COSTO TOTAL UNITARIO ($) 1,370.00 13.70
 PRODUCTO 3: Pantalones
CÁLCULO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Cantidad de producto 3 (unidades) Colocar la cantidad que se producirá x lote o vez (1) 100

MATERIALES DIRECTOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Tela para pantalones Kg. 30 35 1,050.00 10.50
Tela bolsillos Kg. 5 20 100.00 1.00
Hilos Cono 6 3 18.00 0.18
Cierres Unidad 100 1 100.00 1.00
- -
- -
- -
- -
TOTAL COSTO DE MATERIALES DIRECTOS ($) 1,268.00 12.68
MANO DE OBRA DIRECTA
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Corte Unidad 100 1.00 100.00 1.00
Producción (Confección) Unidad 100 8.00 800.00 8.00
Planchado y embolsado Día 1 50.00 50.00 0.50
- -
- -
- -
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ($) 950.00 9.50
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Fletes de materiales Lote 1 100.00 100.00 1.00
Luz electrica Lote 1 20.00 20.00 0.20
Servicios de limpieza Lote 1 20.00 20.00 0.20
Mantenimiento de maquinaria Lote 1 20.00 20.00 0.20
Otros Costos Indirectos Lote 1 50 50.00 0.50
- -
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ($) 210.00 2.10
COSTO TOTAL UNITARIO ($) 2,428.00 24.28

PRODUCTO 4: Camisas
CÁLCULO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Colocar la cantidad que se producirá x lote o vez (1)

Cantidad de producto 4 (unidades) Colocar la cantidad que se producirá x lote o vez (1) 100

MATERIALES DIRECTOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Tela para camisas Kg. 20 24 480.00 4.80
Tela para cuello Kg. 4 15 60.00 0.60
Hilos Cono 8 3 24.00 0.24
Botones Cientos 8 2 16.00 0.16
- -
- -
- -
- -
TOTAL COSTO DE MATERIALES DIRECTOS ($) 580.00 5.80
MANO DE OBRA DIRECTA
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Corte Unidad 100 1.00 100.00 1.00
Producción (Confección) Unidad 100 3.00 300.00 3.00
Planchado y embolsado Día 1 50.00 50.00 0.50
- -
- -
- -
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ($) 450.00 4.50
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Fletes de materiales Lote 1 100.00 100.00 1.00
Luz electrica Lote 1 20.00 20.00 0.20
Servicios de limpieza Lote 1 20.00 20.00 0.20
Mantenimiento de maquinaria Lote 1 20.00 20.00 0.20
Otros Costos Indirectos Lote 1 50 50.00 0.50
- -
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ($) 210.00 2.10
COSTO TOTAL UNITARIO ($) 1,240.00 12.40

PRODUCTO 5: Buzos
CÁLCULO DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

Cantidad de producto 5 (unidades) Colocar la cantidad que se producirá x lote o vez (1) 100
 MATERIALES DIRECTOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Tela para buzos Kg. 40 24 960.00 9.60
Elásticos Kg. 5 25 125.00 1.25
Hilos Cono 6 3 18.00 0.18
Estampado Unidad 100 2 200.00 2.00
- -
- -
- -
- -
TOTAL COSTO DE MATERIALES DIRECTOS ($) 1,303.00 13.03
MANO DE OBRA DIRECTA
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Corte Unidad 100 1.00 100.00 1.00
Producción (Confección) Unidad 100 3.00 300.00 3.00
Planchado y embolsado Día 1 50.00 50.00 0.50
- -
- -
- -
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ($) 450.00 4.50
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($) COSTO X LOTE COSTO UNIT.
Fletes de materiales Lote 1 100.00 100.00 1.00
Luz electrica Lote 1 20.00 20.00 0.20
Servicios de limpieza Lote 1 20.00 20.00 0.20
Mantenimiento de maquinaria Lote 1 20.00 20.00 0.20
Otros Costos Indirectos Lote 1 50 50.00 0.50
- -
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ($) 210.00 2.10
COSTO TOTAL UNITARIO ($) 1,963.00 19.63
RESUMEN
INDICE

En esta Hoja se calcularán los COSTOS

UNITARIOS DE PRODUCCIÓN por cada Producto.
Para cada Producto se debe colocar la cantidad
de producto a producir por lote o vez de
producción. Ejemplo: en H4 para el Producto 1

CÁLCULO DE COSTO UNITARIO

DE PRODUCCIÓN

Por cada Producto se debe determinar la

descripción de los items, unidades, cantidades y
precios "MATERIALES DIRECTOS", "MANO DE
OBRA DIRECTA" y "COSTOS INDIRECTOS".
La columna G calcula el costo por cada lote
producido.
La columan H calcula el costo unitario para lote
producido.
En cada producto se obtendrá el total de costo
unitario de "MATERIALES DIRECTOS", "MANO DE
OBRA DIRECTA" y "COSTOS INDIRECTOS", esto
luego será utilizado en la Hoja "Precio y Pto de
Equilibrio".
Finalmente se calculará el COSTO DE
PRODUCCIÓN por cada lote de Producción y el
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN DE CADA
PRODUCTO (Ojo: No es el costo Unitario Total,
eso se calcula en la hoja "Precio y Pto. de
Equilibrio"

Nota:

En caso se necesites colocar más items, puede

agregar filas y luego verificar que se mantengan
las fórmulas de la columna G y H.
 CÁLCULO DE PERSONAL PARA EL AÑO 1

REQUERIMIENTO DE PERSONAL PARA 12 MESES (AÑO 1)

Forma de PRIMER AÑO Prom. Mes
Personal
Contrato Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 AÑO 1
MANO DE OBRA DIRECTA 3 3 3 4 4 4 5 5 5 6 6 4 4.33
Costureros Planilla 1 1 1 2 2 2 3 3 3 4 4 2 2.33
Remalladores Planilla 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00
Cortadores Planilla 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
MANO DE OBRA INDIRECTA 6 6 6 6 6 6 7 7 7 7 7 7 6.50
Personal de Producción 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00
Jefe de Producción Planilla 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00
0.00
0.00
Personal de Administración 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4.00
Administrador Planilla 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00
Contador Planilla 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00
Tesorero Planilla 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00
Asistente Administrativo Planilla 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Personal de Marketing y Ventas 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1.50
Coordinador de marketing SNP 1 1 1 1 1 1 0.50
Vendedores SNP 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1.00
0.00
Total de Cantidad de Personal 9 9 9 10 10 10 12 12 12 13 13 11 10.83

REMUNERACIÓN DE PERSONAL AÑO 1

PRIMER AÑO
% DE Costo
PERSONAL Total Año
PART. Mensual Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
1
MANO DE OBRA DIRECTA 3,130 3,130 3,130 4,060 4,060 4,060 4,990 4,990 4,990 5,920 5,920 4,060 52,440
Costureros 100% 930 930 930 930 1,860 1,860 1,860 2,790 2,790 2,790 3,720 3,720 1,860 26,040
Remalladores 100% 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000
Cortadores 100% 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400
0 - - - - - - - - - - - - -
 0 - - - - - - - - - - - - -
0 - - - - - - - - - - - - -
0 - - - - - - - - - - - - -
0 - - - - - - - - - - - - -
MANO DE OBRA INDIRECTA 5,920 5,920 5,920 5,920 5,920 5,920 6,920 6,920 6,920 6,920 6,920 6,920 77,040
Personal de Producción 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 19,440
Jefe de Producción 100% 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 1,620 19,440
0 - - - - - - - - - - - - -
0 - - - - - - - - - - - - -
Personal de Administración 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 43,200
Administrador 100% 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 18,000
Contador 100% 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 9,600
Tesorero 100% 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 8,400
Asistente Administrativo 100% 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200
0 - - - - - - - - - - - - -
0 - - - - - - - - - - - - -
0 - - - - - - - - - - - - -
0 - - - - - - - - - - - - -
Personal de Marketing y Ventas 700 700 700 700 700 700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 1,700 14,400
Coordinador de marketing 100% 1,000 - - - - - - 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 6,000
Vendedores 100% 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 8,400
0 - - - - - - - - - - - - -
Remuneración Total Año 1 ($) 9,050 9,050 9,050 9,980 9,980 9,980 11,910 11,910 11,910 12,840 12,840 10,980 129,480
129,480 -

RESUMEN

El Cuadro de PERSONAL se utilizará para calcular el CAPITAL DE TRABAJO (K. Trabajo) y los COSTOS FIJOS
En este cuadro vamos a calcular la cantidad requerida de PERSONAL, distinguiendolo de MANO DE OBRA DIRECTA y MANO DE OBRA INDIRECTA.
Se debe determinar la modalidad de contrato (Planilla o Recibo x honorarios), la cantidad de personal, sus remuneraciones mensuales (a todo costo,
incluyendo beneficios laborales) y calcular el costo mensual para cada Item de mano de obra.

Nota 1: MANO DE OBRA DIRECTA

La Mano de Obra Directa es aquella involucrada directamente en la elaboración del producto o la prestación del servicio. Por ejemplo los obreros, operarios,
supervisores encargados de la producción o prestación del servicio.

Nota 2: MANO DE OBRA INDIRECTA

La Mano de Obra Indirecta es el trabajo empleado de forma indirecta para la gestión del negocio (no está involucrado directamente en la producción). Entre
ellos están considerados el personal de producción que no participa directamente en la transformación del producto, como el gerente de producción, jefe de
calidad, superintendente, etc. La Mano de Obra Indirecta de la administración del negocio conformado por los que gerencian y administran el negocio,
Nota 1: MANO DE OBRA DIRECTA

La Mano de Obra Directa es aquella involucrada directamente en la elaboración del producto o la prestación del servicio. Por ejemplo los obreros, operarios,
supervisores encargados de la producción o prestación del servicio.

Nota 2: MANO DE OBRA INDIRECTA

La Mano de Obra Indirecta es el trabajo empleado de forma indirecta para la gestión del negocio (no está involucrado directamente en la producción). Entre
ellos están considerados el personal de producción que no participa directamente en la transformación del producto, como el gerente de producción, jefe de
calidad, superintendente, etc. La Mano de Obra Indirecta de la administración del negocio conformado por los que gerencian y administran el negocio,
también esta la Mano de Obra Comercial donde se considera el personal de ventas, de distribución y el marketing:
 CÁLCULO DE PERSONAL PARA 5 AÑOS INDICE

REQUERIMIENTO DE PERSONAL PARA UN HORIZONTE DE 5 AÑOS

Personal AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MANO DE OBRA DIRECTA 4 6 9 11 14
Costureros 2 4 6 8 9
Remalladores 1 1 2 2 3
Cortadores 1 1 1 1 2
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
MANO DE OBRA INDIRECTA 7 8 8 8 8
Personal de Producción 1 1 1 1 1
Jefe de Producción 1 1 1 1 1
0 -
0 -
Personal de Administración 4 4 4 4 4
Administrador 1 1 1 1 1
Contador 1 1 1 1 1
Tesorero 1 1 1 1 1
Asistente Administrativo 1 1 1 1 1
0 -
0 -
0 -
0 -
Personal de Marketing y Ventas 2 3 3 3 3
Coordinador de marketing 1 1 1 1 1
Vendedores 1 2 2 2 2
0 -
Total de Cantidad de Personal 11 14 17 19 22

REMUNERACIÓN DE PERSONAL PARA EL HORIZONTE DE 5 AÑOS

PERSONAL Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

MANO DE OBRA DIRECTA 52,440 71,040 105,360 127,680 165,240

Costureros 26,040 44,640 66,960 89,280 100,440
Remalladores 12,000 12,000 24,000 24,000 36,000
Cortadores 14,400 14,400 14,400 14,400 28,800
0 - - - - -
 0 - - - - -
0 - - - - -
0 - - - - -
0 - - - - -
MANO DE OBRA INDIRECTA 77,040 91,440 91,440 91,440 91,440
Personal de Producción 19,440 19,440 19,440 19,440 19,440
Jefe de Producción 19,440 19,440 19,440 19,440 19,440
0 - - - - -
0 - - - - -
Personal de Administración 43,200 43,200 43,200 43,200 43,200
Administrador 18,000 18,000 18,000 18,000 18,000
Contador 9,600 9,600 9,600 9,600 9,600
Tesorero 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400
Asistente Administrativo 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200
0 - - - - -
0 - - - - -
0 - - - - -
0 - - - - -
Personal de Marketing y Ventas 14,400 28,800 28,800 28,800 28,800
Coordinador de marketing 6,000 12,000 12,000 12,000 12,000
Vendedores 8,400 16,800 16,800 16,800 16,800
0 - - - - -
Remuneración Total Año 1 ($) 129,480 162,480 196,800 219,120 256,680
 COSTOS FIJOS

Unidad de Valor . Unit. Monto AÑOS DISTRIBUCIÓN DE COSTOS FIJOS (Mensual)

Descripción Cantidad
medida ($) Mensual 1 2 3 4 5 AÑOS Prod. 1 Prod. 2 Prod. 3 Prod. 4
Gastos GENERALES (1) 1,510 18,120 18,664 19,224 19,800 20,394 % de Participación 40% 26% 6% 17%
Alquiler de local para taller Mes 1 1,200 1,200 14,400 14,832 15,277 15,735 16,207 Gastos GENERALES (1) 601.40 400.05 89.15 256.99
Internet Mes 1 90 90 1,080 1,112 1,146 1,180 1,216 Gastos ADMINISTRATIVOS (2) 2,118.85 1,409.46 314.09 905.41
Energía eléctrica (Of. Administrativas) Mes 1 200 200 2,400 2,472 2,546 2,623 2,701 Gastos de MARKETING y VENTAS (3) 916.05 609.35 135.79 391.44
Agua Mes 1 20 20 240 247 255 262 270 Gastos FINANCIEROS (4) 377.73 251.27 55.99 161.41
- - - - - - TOTAL US$ 4,014 2,670 595 1,715
- - - - - -
- - - - - - DISTRIBUCIÓN DE GASTOS DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN (
Gastos ADMINISTRATIVOS (2) 5,320 63,840 63,876 63,913 63,951 63,991 AÑOS Prod. 1 Prod. 2 Prod. 3 Prod. 4
Personal de Producción (Gerencial) 1,620 19,440 19,440 19,440 19,440 19,440 % de Participación 40% 26% 6% 17%
Personal de Administración 3,600 43,200 43,200 43,200 43,200 43,200 DEPRECIACIÓN (Act. Fijo) 579.19 385.28 85.86 247.50
Útiles de oficina Mes 1 100.00 100 1,200 1,236 1,273 1,311 1,351 AMORITIZACIÓN (Act. Intangible) 32.53 21.64 4.82 13.90
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
Gastos de MARKETING y VENTAS (3) 2,300 27,600 42,396 42,804 43,224 43,657
Personal de Marketing y Ventas 1,200 14,400 28,800 28,800 28,800 28,800
Actividades de marketing Mes 1 1100.00 1,100 13,200 13,596 14,004 14,424 14,857
- - - - -
- - - - -
- - - - -
Gastos FINANCIEROS (4) 948 11,381 9,804 7,803 5,267 2,049
Intereses bancarios 948 11,381 9,804 7,803 5,267 2,049
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
Total de Gastos de Gestión ($) 10,078 120,941 134,739 133,744 132,242 130,091

Nota 1: Gastos GENERALES Nota 2: Gastos Nota3: Gastos de VENTAS Nota 4: Gastos FINANCIEROS
ADMINISTRATIVOS

Son aquellos gastos necesarios Son gastos relacionados a la Aquí consideramos los gastos Son los gastos relacionados a
para el funcionamiento de la administración del negocio: relacionados al marketing, los gastos bancarios como
empresa como son: Alquileres gerentes, adminsitrador, distribución y ventas. Estos intereses, comisiones
de oficinas, servicios básicos contador, asistentes gastos pueden ser: Gastos de bancarias, sobregiros y
administrativos, asistentes de publicidad, pago de diversos gastos bancarios
útiles de oficina, servicios vendedores, movilidad y
administrativos, entre otros. transporte para entregar
productos a los clientes.
 INDICE

DISTRIBUCIÓN DE COSTOS FIJOS (Mensual) ERROR

Prod. 5 TOTAL VALID
11% 100% Ok
162.41 1,510.00 -
572.18 5,320.00 -
247.37 2,300.00 -
102.00 948.41 -
1,084 10,079 -

DISTRIBUCIÓN DE GASTOS DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN (Mensual)

Prod. 5 TOTAL VALID
11% 100% -
156.41 1,454.24 -
8.78 81.67 -
 PRODUCTO 1: Polos adultos
DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA

En estos cuadros se calcula de

Cantidad de productos elaborados para un mes promedio 516 forma automática el precio de
venta de tu producto o servicio.
ITEMS UNIDAD CANTIDAD Monto. UNIT MONTO RESUME
COSTOS VARIABLES
N
Materiales e insumos directos Unidadades por mes 516 8.43 4,353.95
Mano de obra directa Unidadades por mes 516 4.48 2,313.84
Costos indirectos de fabricación Unidadades por mes 516 2.10 1,084.61
COSTO VARIABLE TOTAL 15.01 7,752.40
En la "MARGEN DE
COSTOS FIJOS UTILIDAD"(celda E27 para el
Gastos GENERALES (1) Mes 1 601.40 601.40 primer cuadro) se debe colocar el
Gastos ADMINISTRATIVOS (2) Mes 1 2,118.85 2,118.85 % de ganancias esperada por el
emprendedor (Por defecto se ha
Gastos de MARKETING y VENTAS (3) Mes 1 916.05 916.05 colocado un 20%)
Nota 1:
Gastos FINANCIEROS (4) Mes 1 377.73 377.73
Depreciación de Activo Fijo Mes 1 579.19 579.19
Amortización de intangibles Mes 1 32.53 32.53
COSTO FIJO TOTAL ($) 4,625.76
COSTO TOTAL MENSUAL ($) 12,378.16

COSTO VARIABLE UNITARIO ($) 15.01

COSTO FIJO UNITARIO ($) 8.96
COSTO UNITARIO TOTAL ($) 23.97

MARGEN DE UTILIDAD (1) % 15% 3.59

PRECIO DE VENTA ($) 27.56

PUNTO DE EQULIBRIO MENSUAL - PRODUCTO 1

El Punto de
equilibrio nos
indica cuantas
unidades se debe
Punto de Equilibrio = Total de costos fijos 4,625.76 producir como
PE =
Precio - Costo variable unitario 12.55 mínimo, o cuantos
Nota 2: US$ se debe vender
como mínimo para
PE = 369 Unidades / mes recuperar todos los
Costos Fijo Total (CF) 4,625.76 costos. Esto se
calculará de forma
Costo Variable Unitario (CvU) 15.01 automática.
Precio de Venta (Pv) 27.56 PE = 10,158 US$ / Mes
 recuperar todos los
costos. Esto se
calculará de forma
automática.

PRODUCTO 2: Polos para niños

DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA

Cantidad de productos elaborados para un mes promedio 369

ITEMS UNIDAD CANTIDAD Monto. UNIT MONTO

COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidadades por mes 369 7.12 2,625.08
Mano de obra directa Unidadades por mes 369 4.48 1,651.74
Costos indirectos de fabricación Unidadades por mes 369 2.10 774.25
COSTO VARIABLE TOTAL 13.70 5,051.08
COSTOS FIJOS
Gastos GENERALES (1) Mes 1 400.05 400.05
Gastos ADMINISTRATIVOS (2) Mes 1 1,409.46 1,409.46
Gastos de MARKETING y VENTAS (3) Mes 1 609.35 609.35
Gastos FINANCIEROS (4) Mes 1 251.27 251.27
Depreciación de Activo Fijo Mes 1 385.28 385.28
Amortización de intangibles Mes 1 21.64 21.64
COSTO FIJO TOTAL ($) 3,077.04
COSTO TOTAL MENSUAL ($) 8,128.12

COSTO VARIABLE UNITARIO ($) 13.70

COSTO FIJO UNITARIO ($) 8.35
COSTO UNITARIO TOTAL ($) 22.05

MARGEN DE UTILIDAD (1) % 15% 3.31

PRECIO DE VENTA ($) 25.35

PUNTO DE EQULIBRIO MENSUAL - PRODUCTO 2

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos 3,077.04

PE =
Precio - Costo variable unitario 11.65

PE = 264 Unidades / mes

Costos Fijo Total (CF) 3,077.04
Costo Variable Unitario (CvU) 13.70
 Precio de Venta (Pv) 25.35 PE = 6,695 US$ / Mes

PRODUCTO 3: Pantalones
DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA

Cantidad de productos elaborados para un mes promedio 90

ITEMS UNIDAD CANTIDAD Monto. UNIT MONTO

COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidadades por mes 90 12.68 1,136.40
Mano de obra directa Unidadades por mes 90 9.50 851.40
Costos indirectos de fabricación Unidadades por mes 90 2.10 188.20
COSTO VARIABLE TOTAL 24.28 2,176.00
COSTOS FIJOS
Gastos GENERALES (1) Mes 1 89.15 89.15
Gastos ADMINISTRATIVOS (2) Mes 1 314.09 314.09
Gastos de MARKETING y VENTAS (3) Mes 1 135.79 135.79
Gastos FINANCIEROS (4) Mes 1 55.99 55.99
Depreciación de Activo Fijo Mes 1 85.86 85.86
Amortización de intangibles Mes 1 4.82 4.82
COSTO FIJO TOTAL ($) 685.71
COSTO TOTAL MENSUAL ($) 2,861.71

COSTO VARIABLE UNITARIO ($) 24.28

COSTO FIJO UNITARIO ($) 7.65
COSTO UNITARIO TOTAL ($) 31.93

MARGEN DE UTILIDAD (1) % 10% 3.19

PRECIO DE VENTA ($) 35.12

PUNTO DE EQULIBRIO MENSUAL - PRODUCTO 3

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos 685.71

PE =
Precio - Costo variable unitario 10.84

PE = 63 Unidades / mes
 Costos Fijo Total (CF) 685.71
Costo Variable Unitario (CvU) 24.28
Precio de Venta (Pv) 35.12 PE = 2,221 US$ / Mes

PRODUCTO 4: Camisas
DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA

Cantidad de productos elaborados para un mes promedio 219

ITEMS UNIDAD CANTIDAD Monto. UNIT MONTO

COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidadades por mes 219 5.80 1,269.19
Mano de obra directa Unidadades por mes 219 4.50 984.71
Costos indirectos de fabricación Unidadades por mes 219 2.10 459.53
COSTO VARIABLE TOTAL 12.40 2,713.44
COSTOS FIJOS
Gastos GENERALES (1) Mes 1 256.99 256.99
Gastos ADMINISTRATIVOS (2) Mes 1 905.41 905.41
Gastos de MARKETING y VENTAS (3) Mes 1 391.44 391.44
Gastos FINANCIEROS (4) Mes 1 161.41 161.41
Depreciación de Activo Fijo Mes 1 247.50 247.50
Amortización de intangibles Mes 1 13.90 13.90
COSTO FIJO TOTAL ($) 1,976.64
COSTO TOTAL MENSUAL ($) 4,690.08

COSTO VARIABLE UNITARIO ($) 12.40

COSTO FIJO UNITARIO ($) 9.03
COSTO UNITARIO TOTAL ($) 21.43

MARGEN DE UTILIDAD (1) % 15% 3.21

PRECIO DE VENTA ($) 24.65

PUNTO DE EQULIBRIO MENSUAL - PRODUCTO 4

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos 1,976.64

PE =
 PE =
Precio - Costo variable unitario 12.25

PE = 161 Unidades / mes

Costos Fijo Total (CF) 1,976.64
Costo Variable Unitario (CvU) 12.40
Precio de Venta (Pv) 24.65 PE = 3,978 US$ / Mes

PRODUCTO 5: Buzos
DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA

Cantidad de productos elaborados para un mes promedio 143

ITEMS UNIDAD CANTIDAD Monto. UNIT MONTO

COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos Unidadades por mes 143 13.03 1,865.30
Mano de obra directa Unidadades por mes 143 4.50 644.19
Costos indirectos de fabricación Unidadades por mes 143 2.10 300.62
COSTO VARIABLE TOTAL 19.63 2,810.11
COSTOS FIJOS
Gastos GENERALES (1) Mes 1 162.41 162.41
Gastos ADMINISTRATIVOS (2) Mes 1 572.18 572.18
Gastos de MARKETING y VENTAS (3) Mes 1 247.37 247.37
Gastos FINANCIEROS (4) Mes 1 102.00 102.00
Depreciación de Activo Fijo Mes 1 156.41 156.41
Amortización de intangibles Mes 1 8.78 8.78
COSTO FIJO TOTAL ($) 1,249.16
COSTO TOTAL MENSUAL ($) 4,059.27

COSTO VARIABLE UNITARIO ($) 19.63

COSTO FIJO UNITARIO ($) 8.73
COSTO UNITARIO TOTAL ($) 28.36

MARGEN DE UTILIDAD (1) % 15% 4.25

PRECIO DE VENTA ($) 32.61

PUNTO DE EQULIBRIO MENSUAL - PRODUCTO 5

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos 1,249.16
PE =
Precio - Costo variable unitario 12.98

PE = 96 Unidades / mes
Costos Fijo Total (CF) 1,249.16
Costo Variable Unitario (CvU) 19.63
Precio de Venta (Pv) 32.61 PE = 3,138 US$ / Mes
 INDICE

s
ebe
o
antos
vender
o para
os los
e
orma
os los
e
orma
 ESTIMACION DE CAPITAL DE TRABAJO - AÑO 1

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
INGRESOS 5,089 6,551 8,824 11,383 15,333 19,658 25,760 31,039 36,540 43,454 50,431 59,064
Ventas 5,089 6,551 8,824 11,383 15,333 19,658 25,760 31,039 36,540 43,454 50,431 59,064
EGRESOS 13,425 14,327 15,569 17,051 19,271 21,743 25,248 28,256 31,410 35,388 39,382 44,430
Costos Variables 2,857 3,758 5,001 6,483 8,703 11,175 14,680 17,688 20,841 24,819 28,814 33,861
Materiales e insumos directos 1,543 2,025 2,645 3,454 4,611 5,938 7,876 9,480 11,132 13,259 15,394 18,177
Mano de obra directa 842 1,137 1,543 1,987 2,681 3,430 4,448 5,370 6,368 7,590 8,810 10,304
Costos indirectos de fabricación 395 498 680 871 1,180 1,512 1,970 2,373 2,793 3,318 3,853 4,494
Pago a cuenta del IR (1.5%) 76 98 132 171 230 295 386 466 548 652 756 886
Costos Fijos 10,568 10,568 10,568 10,568 10,568 10,568 10,568 10,568 10,568 10,568 10,568 10,568
Gastos generales 1,510 1,510 1,510 1,510 1,510 1,510 1,510 1,510 1,510 1,510 1,510 1,510
Gastos administrativos 5,320 5,320 5,320 5,320 5,320 5,320 5,320 5,320 5,320 5,320 5,320 5,320
Gastos de marketing y ventas 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300
Cuotas de pago préstamos 1,438.4 1,438.4 1,438.4 1,438.4 1,438.4 1,438.4 1,438.4 1,438.4 1,438.4 1,438.4 1,438.4 1,438.4
SALDO DEL MES ($) -8,336 -7,775 -6,745 -5,668 -3,938 -2,085 512 2,783 5,131 8,067 11,049 14,634
SALDO ACUMULADO ($) -8,336 -16,111 -22,856 -28,524 -32,463 -34,548 -34,036 -31,253 -26,122 -18,055 -7,006 7,628

NOTA:: El monto Mínimo necesario de Capital de Trabajo que se necesitará para el primer año será el menor Monto negativo de Saldo Aculumado:

Comportamiento del Capital de Trabajo AÑO 1

###
70,000

60,000

50,000 f(x) = 4930.26142508305 x − 5952.71107613825

Unidades Monetarias $

R² = 0.963040479628543
40,000 INGRESOS
f(x) = 2823.52434095667 x + 7105.41823120885
R² = 0.962115678905749 Linear (INGRESOS
30,000 EGRESOS
Linear (EGRESOS
20,000

10,000

-
0 2 4 6 8 10 12 14

Meses
- AÑO 1 INDICE

TOTAL
Validación
AÑO 1
313,128
313,128 -
305,500
178,679
95,535 -
54,509 -
23,938 -
4,697
126,821
18,120 -
63,840 -
27,600 -
La única fila que debe rellenarse es
17,261 - "cuotas de pago préstamos"
7,628

34,548

o AÑO 1

INGRESOS
Linear (INGRESOS)
EGRESOS
Linear (EGRESOS)

10 12 14
 PROYECCIÓN DE VENTAS MENSUAL (12 Meses) INDICE

MESES TOTAL x Prom.

ITEMS
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 año Mensual
UNIDADES VENDIDAS
Unidades Vendidas P1 120 140 160 200 250 300 400 480 540 600 650 700 4,540 378
Unidades Vendidas P2 60 70 80 100 140 200 250 290 330 400 500 600 3,020 252
Unidades Vendidas P3 - 15 18 25 32 40 48 60 80 100 115 140 673 56
Unidades Vendidas P4 - - 50 60 100 120 140 180 240 300 350 400 1,940 162
Unidades Vendidas P5 8 12 16 30 40 60 100 120 140 180 220 300 1,226 102
PRECIOS DE PRODUCTOS
Precio P1 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56 27.56
Precio P2 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35 25.35
Precio P3 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12 35.12
Precio P4 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65 24.65
Precio P5 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61 32.61
INGRESOS POR PRODUCTO
Ingresos Producto 1 3,307 3,859 4,410 5,512 6,890 8,268 11,024 13,229 14,883 16,537 17,915 19,293 125,128 10,427
Ingresos Producto 2 1,521 1,775 2,028 2,535 3,549 5,071 6,338 7,352 8,366 10,141 12,676 15,212 76,565 6,380
Ingresos Producto 3 - 527 632 878 1,124 1,405 1,686 2,107 2,810 3,512 4,039 4,917 23,639 1,970
Ingresos Producto 4 - - 1,232 1,479 2,465 2,958 3,451 4,437 5,915 7,394 8,627 9,859 47,817 3,985
Ingresos Producto 5 261 391 522 978 1,304 1,957 3,261 3,913 4,565 5,870 7,174 9,783 39,979 3,332
Total Mensual ($) 5,089 6,551 8,824 11,383 15,333 19,658 25,760 31,039 36,540 43,454 50,431 59,064 313,128 26,094

PROYECCIÓN DE VENTAS ANUAL (5 AÑOS)

ITEMS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

UNIDADES PRODUCIDAS X AÑO
Ingresos Producto 1 4,540 5,448 6,265 7,017 7,719
Ingresos Producto 2 3,020 3,473 4,168 5,209 6,251 RESUMEN
Ingresos Producto 3 673 808 1,010 1,312 1,575
Ingresos Producto 4 1,940 2,328 2,677 2,945 3,239
Ingresos Producto 5 1,226 1,471 1,736 1,979 2,177
PRECIOS DE PRODUCTOS
En el primer cuadro se proyectan los ingresos mensuales para
% Crec. Del Precio x Año 3% 3% 3% 3% cada producto. Se utiliza datos de la "Py de Producción" y
Precio de Producto 1 27.56 28.39 29.24 30.12 31.02 "Precios"
% Crec. Del Precio x Año 3% 3% 3% 3% En el segundo cuadro se proyecta automáticamente los
INGRESOS anuales, los cuales de manera automática jalan de la
Precio de Producto 2 25.35 26.11 26.90 27.70 28.53 "Proyección de Producción" y el "Precio de Venta".
% Crec. Del Precio x Año 3% 3% 3% 3% Para el caso de las proyecciones anuales, Para los precios de los
Precio de Producto 3 35.12 36.18 37.26 38.38 39.53 productos se considera un crecimiento anual de los precios (en
% Crec. Del Precio x Año 3% 3% 3% 3% caso de dejarlos en blanco, implicará que los precios se mantiene
para todos los años. Para el ejemplo estamos considerando una
Precio de Producto 4 24.65 25.39 26.15 26.93 27.74 tasa de crecimiento anual de precio de 3% (que para este
% Crec. Del Precio x Año 3% 3% 3% 3% supuesto va de acuerdo al promedio de la inflación)
Precio de Producto 5 32.61 33.59 34.60 35.63 36.70
INGRESOS ANUALES X VENTAS DE PRODUCTOS
ITEMS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos Producto 1 ### ### ### ### ###
Ingresos Producto 2 76,565.23 ### ### ### ###
Ingresos Producto 3 23,638.69 ### ### ### ###
Ingresos Producto 4 47,816.96 ### ### ### ###
Ingresos Producto 5 39,979.09 ### ### ### ###
Total Ing. Anuales ($) 313,128 383,083 462,969 555,859 649,842

Venta Mensual Año 1 ($) Total Ing. Anuales ($)

70,000 700,000
649,842
60,000 600,000
 Venta Mensual Año 1 ($) Total Ing. Anuales ($)
70,000 700,000
649,842
60,000 600,000
555,859
50,000 500,000
462,969
40,000 400,000 383,083
30,000 300,000 313,128

20,000 200,000
10,000 100,000
- -
0 2 4 6 8 10 12 14 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
 INVERSIÓN INICIAL

Precio
Rubros de Inversiones Unidad Cantidad Precio con IGV IGV Precio sin IGV
Unitario
Inversión en ACTIVO FIJO (1) 105,310.00 16,064.24 89,245.76
Equipamiento y Maquinaria de Producción 87,160.00 13,295.59 73,864.41
Maquina Recta Unidad 12 1,625.00 19,500.00 2,974.58 16,525.42
Remalladora Unidad 3 2,800.00 8,400.00 1,281.36 7,118.64
Recubridora Unidad 2 4,550.00 9,100.00 1,388.14 7,711.86
Máquina de corte manual Unidad 1 160.00 160.00 24.41 135.59
Máquina Bordadora de 6 cabezales Unidad 2 25,000.00 50,000.00 7,627.12 42,372.88
- - -
- - -
- - -
- - -
Equipamiento de Oficina 1,850.00 282.20 1,567.80
PC para oficina Unidad 1 1,500.00 1,500.00 228.81 1,271.19
Impresora Unidad 1 350.00 350.00 53.39 296.61
- - -
- - -
- - -
- - -
Equipos de limpieza, seguridad y otros 500.00 76.27 423.73
Aspiradora Unidad 1 350.00 350.00 53.39 296.61
Otros equipos de limpieza Global 1 150.00 150.00 22.88 127.12
- - -
- - -
Herramientas 2,500.00 381.36 2,118.64
Herramientas de confección en general Global 1 2,500.00 2,500.00 381.36 2,118.64
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
Muebles en General 7,300.00 1,113.56 6,186.44
Mesa de corte Unidad 4 350.00 1,400.00 213.56 1,186.44
Estantes Unidad 8 200.00 1,600.00 244.07 1,355.93
Escritorios Unidad 4 300.00 1,200.00 183.05 1,016.95
Sillas Unidad 20 80 1,600 244 1,355.93
Otros Muebles Global 1 1,500 1,500 229 1,271.19
- - -
- - -
Infraestructura (construcción) 6,000.00 915.25 5,084.75
Adecuación del local Unidad 1 6,000 6,000 915 5,084.75
- - -
- - -
Inversión en GASTOS INTANGIBLES (2) 4,900.00 - 4,900.00
Gasto de organización y constitución 1,800.00 - 1,800.00
Formalización de empresa Global 1 1,800.00 1,800.00 1,800.00
- -
Gastos en capacitación 1,600.00 - 1,600.00
Capacitación de colaboradores Global 1 1,600.00 1,600.00 1,600.00
- -
Gastos en Publicidad y Promoción inicial 1,500.00 - 1,500.00
Gastos de en material gráfico Global 1 1,500.00 1,500.00 1,500.00
- -
CAPITAL DE TRABAJO (3) 34,547.63 - 34,547.63
Requerimiento de Capital de Trabajo Global 1 34,547.63 34,547.63 34,547.63
TOTAL DE INVERSIÓN ($) 144,757.63 16,064.24 128,693.40

Cálculo de Depreciación del ACTIVO FIJO

 Valor de
Monto de Vida Útil Depreciació Depreciación
Depreciación Rescate de
Inversión (Años) n% Anual( S/.)
Activo Fijo
Equipamiento y Maquinaria de Producción 73,864.41 5 20% 14,772.88 -
Equipamiento de Oficina 1,567.80 5 20% 313.56 -
Equipos de limpieza, seguridad y otros 423.73 5 20% 84.75 -
Herramientas 2,118.64 4 25% 529.66 -
Muebles en General 6,186.44 4 25% 1,546.61 -
Infraestructura (construcción) 5,084.75 25 4% 203.39 4,067.80
Total Depreciación Anual $ 89,245.76 17,450.85 4,067.80

Depreciación mensual $ 1,454.24

Depreciación por dia $ 55.93

DEPRECIACIÓN

La DEPRECIACIÓN es la pérdida de valor de las inversiones en activo fijo como

maquinaria, equipamiento, vehículos, infraestructura, mobiliario, entre otros.
La Vida Útil de las inversiones se ha estimado en 5 años, es decir ese es el tiempo
que durarán en promedio las inversiones realidas. En caso consideren que algunos
de los rubros tenga una vida útil distinta, ustedes pueden realizar las
modificaciones respectivas.
Como resultado de estos cálculos se podrá determinar de forma automática la
depreciación anual, mensual e incluso la depreciación por día.
 INDICE

RESUMEN

En este cuadro vamos a calcular la INVERSIÓN INICIAL que se debe calcular para iniciar en negocio.
Las inversiones están divididas en tres áreas: Activo Fijo, Gastos Pre-operativos y Capital de Trabajo.
Para la realización de este cuadro debemos llenar los espacios en blanco que son las unidades,
cantidad y precio unitario. Los sub-totales y totales se calcularán de manera automática.
En las siguientes notas se esplican cada uno de los rubros de las inversiones.

Nota 1: Inversiones en ACTIVO FIJO

Maquinaria y equipamiento para produccón o servicios, oficina y auxiliar.

Herramientas.
Muebles
Infraestructura

Nota 2: Inversiones en GASTOS PRE-OPERATIVOS

Gastos de organización y constitución de la empresa.

Gastos de capacitación.
Gastos en publicidad y promoción inicial.
Estudios de viabilidad de mercado entre otros.

Nota 3: Inversión en CAPITAL DE TRABAJO

Gastos en materiales e insumos básicos.

Gastos en sueldos y salarios de producción u operación.
Gastos administrativos y de ventas

Cálculo de Amortización de Gastos PRE - OPERATIVOS

 Vida Útil Depreciación Depreciación
Depreciación Monto de Inversión
(Años) % Anual( S/.)
Gasto de organización y constitución 1,800.00 5 20% 360.00
Gastos en capacitación 1,600.00 5 20% 320.00
Gastos en Publicidad y Promoción inicial 1,500.00 5 20% 300.00
5 20% -
5 20% -
5 20% -
Total Depreciación Anual $ 4,900.00 980.00

Amortización de Intangible mensual $ 81.67

Amortización por dia $ 3.14

AMORTIZACIÓN

En el caso de Activos Intangibles, en vez de Depreciación se utiliza la AMORTIZACIÓN.

En la amortización de los activos intangibles, diferente a la depreciación de activos
fijos, no tienen una vida útil definida, por lo que cada empresa deberá determinar la
vida útil de su intangible considerando que ésta debe ser la menor entre la vida útil
estimada y la duración de su respaldo legal.
 Estructura del Financiamiento
Estructura de Financiamien

Financiamiento Monto ($) Porcentaje (%) Prestamos

Bancario
Inversión Inicial a Financiar ($) 144,757.63 35%
Capital propio 94,757.63 65%
Prestamos Bancario 50,000.00 35%
Otros 0%
Estructura de Financiamiento ($) 144,757.63 100% Ca
Validación -

Cronograma de Pago por Préstamo

DATOS Para Cronograma

Tasa Efectiva Mensual (%) 2.00%
Tasa Efectiva Anual (%) 26.55%
Meses 60
Prestamo ($) 50,000.00 Monto a financiar

Saldo Inicial Intereses Amortización Saldo Final

Meses Cuota Mensual ($)
($) ($) ($) ($)
AÑO 1 11,381 5,880 17,261
1 50,000 1,000 438 1,438 49,562
2 49,562 991 447 1,438 49,114
3 49,114 982 456 1,438 48,658
4 48,658 973 465 1,438 48,193
5 48,193 964 475 1,438 47,719
6 47,719 954 484 1,438 47,235
7 47,235 945 494 1,438 46,741
8 46,741 935 504 1,438 46,237
9 46,237 925 514 1,438 45,724
10 45,724 914 524 1,438 45,200
11 45,200 904 534 1,438 44,665
12 44,665 893 545 1,438 44,120
AÑO 2 9,804 7,457 17,261
13 44,120 882 556 1,438 43,564
14 43,564 871 567 1,438 42,997
15 42,997 860 578 1,438 42,419
16 42,419 848 590 1,438 41,829
17 41,829 837 602 1,438 41,227
18 41,227 825 614 1,438 40,613
19 40,613 812 626 1,438 39,987
20 39,987 800 639 1,438 39,348
21 39,348 787 651 1,438 38,697
22 38,697 774 664 1,438 38,032
23 38,032 761 678 1,438 37,354
24 37,354 747 691 1,438 36,663
AÑO 3 7,803 9,457 17,261
25 36,663 733 705 1,438 35,958
26 35,958 719 719 1,438 35,239
27 35,239 705 734 1,438 34,505
28 34,505 690 748 1,438 33,757
29 33,757 675 763 1,438 32,994
30 32,994 660 779 1,438 32,215
31 32,215 644 794 1,438 31,421
32 31,421 628 810 1,438 30,611
33 30,611 612 826 1,438 29,785
34 29,785 596 843 1,438 28,942
35 28,942 579 860 1,438 28,083
36 28,083 562 877 1,438 27,206
AÑO 4 5,267 11,994 17,261
37 27,206 544 894 1,438 26,311
38 26,311 526 912 1,438 25,399
39 25,399 508 930 1,438 24,469
40 24,469 489 949 1,438 23,520
41 23,520 470 968 1,438 22,552
42 22,552 451 987 1,438 21,565
43 21,565 431 1,007 1,438 20,557
44 20,557 411 1,027 1,438 19,530
45 19,530 391 1,048 1,438 18,482
46 18,482 370 1,069 1,438 17,414
47 17,414 348 1,090 1,438 16,323
48 16,323 326 1,112 1,438 15,212
AÑO 5 2,049 15,212 17,261
49 15,212 304 1,134 1,438 14,077
50 14,077 282 1,157 1,438 12,921
51 12,921 258 1,180 1,438 11,741
52 11,741 235 1,204 1,438 10,537
53 10,537 211 1,228 1,438 9,309
54 9,309 186 1,252 1,438 8,057
55 8,057 161 1,277 1,438 6,780
56 6,780 136 1,303 1,438 5,477
57 5,477 110 1,329 1,438 4,148
58 4,148 83 1,355 1,438 2,793
59 2,793 56 1,383 1,438 1,410
60 1,410 28 1,410 1,438 0
Total Intereses S/. 36,303.90 S/. 50,000.00 S/. 86,303.90
 INDICE
Estructura de Financiamiento ($)
Prestamos
Bancario
35%

Capital propio
65%
 CÁLCULO DE LA TASA DE DESCUENTO (Td)
(Coste Promedio Ponderado de Capital)
WACC ó CPPC

Para efectos prácticos determinaremos la "Tasa de Descuento" a través de la Metodología del "Coste Promedio Ponderado de Capital -
WACC"

ITEM DESCRIPCIÓN DATOS

Ke Costo de los Fondos Propios (%) 15.00%
Kd Costo de deuda financiera (%) 26.55%
E Fondos Propios ($) 94,758
D Fondos Financiados ($) 50,000.00
E+D Sumatoria de fondos (propios y Fin.) 144,758
t Tasa impositiva (%) 30.00%

WACC Tasa de Descuento (Td) 16.24%

 Costos de produccion / Operación

Costos de Producción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Materiales e Insumos Directos ($) 95,535 113,567 133,437 155,753 176,702
Materiales e insumos P1 ($) 38,272 45,927 52,816 59,154 65,069
Materiales e insumos P2 ($) 21,502 24,728 29,673 37,092 44,510
Materiales e insumos P3 ($) 8,534 10,240 12,800 16,641 19,969
Materiales e insumos P4 ($) 11,252 13,502 15,528 17,081 18,789
Materiales e insumos P5 ($) 15,975 19,170 22,620 25,787 28,366
Mano de Obra Directa ($) 54,509 64,735 76,189 89,400 101,921
Mano de Obra Directa P1 20,339 24,407 28,068 31,436 34,580
Mano de Obra Directa P2 13,530 15,559 18,671 23,339 28,006
Mano de Obra Directa P3 6,394 7,672 9,590 12,467 14,961
Mano de Obra Directa P4 8,730 10,476 12,047 13,252 14,577
Mano de Obra Directa P5 5,517 6,620 7,812 8,906 9,796
Costos Ind. de fabricación ($) 23,938 28,408 33,297 38,772 44,019
Costos Ind. de fabricación P1 ($) 9,534 11,441 13,157 14,736 16,209
Costos Ind. de fabricación P2 ($) 6,342 7,293 8,752 10,940 13,128
Costos Ind. de fabricación P3 ($) 1,413 1,696 2,120 2,756 3,307
Costos Ind. de fabricación P4 ($) 4,074 4,889 5,622 6,184 6,803
Costos Ind. de fabricación P5($ ) 2,575 3,090 3,646 4,156 4,572
Costo de Producción ($) 173,982 206,710 242,923 283,925 322,641

Resumen de Costos

COSTOS TOTALES Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

COSTOS DE PRODUCCIÓN ($) 173,982 206,710 242,923 283,925 322,641
Materiales e insumos 95,535 113,567 133,437 155,753 176,702
Mano de Obra Directa 54,509 64,735 76,189 89,400 101,921
Gastos indirectos de fabricación 23,938 28,408 33,297 38,772 44,019
GASTOS DE OPERACIÓN ($) 127,991 143,366 144,371 145,406 146,472
Gastos Generales 18,120 18,664 19,224 19,800 20,394
Gastos Administrativos 63,840 63,876 63,913 63,951 63,991
Gastos de ventas 27,600 42,396 42,804 43,224 43,657
Depreciación 17,451 17,451 17,451 17,451 17,451
Amortización de intangible 980 980 980 980 980
GASTOS FINANCIEROS 11,381 9,804 7,803 5,267 2,049
Total de Costos ($) 313,354 359,880 395,097 434,598 471,163

Estructura de Costos

COSTOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

COSTOS FIJOS ($) 139,372 153,170 152,175 150,673 148,522
Gastos Generales 18,120 18,664 19,224 19,800 20,394
Gastos Administrativos 63,840 63,876 63,913 63,951 63,991
Gastos de Ventas 27,600 42,396 42,804 43,224 43,657
Gastos Financieros 11,381 9,804 7,803 5,267 2,049
Depreciación 17,451 17,451 17,451 17,451 17,451
Amortización de intangible 980 980 980 980 980
COSTOS VARIABLES ($) 173,982 206,710 242,923 283,925 322,641
Materiales e insumos 95,535 113,567 133,437 155,753 176,702
Mano de Obra Directa 54,509 64,735 76,189 89,400 101,921
Gastos Indirectos de fabricación 23,938 28,408 33,297 38,772 44,019
Total de Costos ($) 313,354 359,880 395,097 434,598 471,163
- - - - -
Punto de Equilibrio Anual

RUBRO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Costo Fijo Total 139,372 153,170 152,175 150,673 148,522
Costo Variable Unitario 15.26 15.28 15.32 15.38 15.39
Costo Fijo Unitario 12.23 11.32 9.60 8.16 7.09
 Precio Unitario del producto 27.47 27.47 27.47 27.47 27.47
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 11,418 12,566 12,526 12,461 12,297
PUNTO DE EQUILIBRIO ($) 313,637 345,181 344,085 342,301 337,805
 Costos de Producción / Operación ($)
140,000

120,000

100,000

Costos Ind. de fabricación

Unidades Monetarias

($)
80,000

60,000
Mano de Obra Directa ($)

40,000

Materiales e Insumos Direc-

tos ($)
20,000

-
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Resumen de Costos ($)

146,472
145,406
144,371
143,366
127,991 322,641
283,925
242,923
206,710
173,982

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

COSTOS DE PRODUCCIÓN ($) GASTOS DE OPERACIÓN ($)

Estructura de Costos ($)

325,000
275,000
225,000
175,000
Unidades Monetarias

125,000
75,000
25,000
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
COSTOS FIJOS ($) 139,372 153,170 152,175 150,673 148,522
COSTOS VARIABLES ($) 173,982 206,710 242,923 283,925 322,641

Punto de equilibrio (Cantidad)

12,566 12,526 12,461
12,297

11,418

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

 12,566 12,526 12,461
12,297

11,418

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

INDICE
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Inicial)

ACTIVO $ PASIVO $

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 34,547.63 Sobregiro

Cuentas por Cobrar Comerciales - Tributos por Pagar -
Cuentas por Cobrar Comerciales Vinculadas - Remuneraciones por pagar -
Cuentas por Cobrar Diversas Cuentas por Pagar Comerciales Terceros -
Mercaderias Cuentas por Pagar Diversas Terceros -
Impuestos Pagados por Adelantado 16,064.24 Leasing Corto Plazo -
Cargas Diferidas - Cuentas por Pagar Diversas Vinculada PJ -
Intereses Diferidos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE ($) 50,611.87 TOTAL PASIVO CORRIENTE ($) -

PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Pagar Diversas Vinculada PJ -

ACTIVO NO CORRIENTE Leasing Mediano Plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE ($) -

Inmueble Maquinaria y Equipo Neto 89,245.76 TOTAL PASIVO ($) -

Maquinaria Arrendamiento Financiero -
Depreciación acumulada - PATRIMONIO
Intangibles 4,900.00 Capital 144,757.63
Impuesto Diferido - Aportes por capitalizar -
Resultados Acumulados -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE ($) 94,145.76 Resultado del Ejercicio -

TOTAL PATRIMONIO ($) 144,757.63

TOTAL ACTIVO ($) 144,757.63 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ($) 144,757.63

Validación -
INDICE
 Estado de Resultados (EGYP)

AÑOS
DETALLE
Año 1 Año 2 Año 3
Ingresos por Ventas ($) 313,128 383,083 462,969
Costo de produccion 173,982 206,710 242,923
Utilidad Bruta 139,146 176,373 220,046
Gastos Generales 18,120 18,664 19,224
Gastos Administrativos 63,840 63,876 63,913
Gastos de Ventas 27,600 42,396 42,804
Utilidad de Operación - EBITDA 29,586 51,437 94,105
Depreciación 17,451 17,451 17,451
Amortización de Intangible 980 980 980
Utilidad antes de Intereses e Impuestos - EBIT 11,155 33,007 75,675
Gastos Financieros (intereses y gastos bancarios) 11,381 9,804 7,803
Utilidad Antes de Impuestos - BAT -226 23,203 67,871
Impuestos (30%) - 6,961 20,361
Utilidad Neta ($) -226 16,242 47,510

Flujo de Caja Económico

AÑOS
DETALLE
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3
Ingresos ($) 313,128 383,083 462,969
Ventas 313,128 383,083 462,969
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Egresos 144,758 283,542 338,606 389,225
Costos de producción 173,982 206,710 242,923
Gastos de Operación 109,560 124,936 125,940
Impuestos - 6,961 20,361
Inversión 144,758
Flujo Neto Económico ($) -144,758 29,586 44,477 73,744

Flujo de Caja Financiero

AÑOS
DETALLE
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3
Ingresos ($) 50,000 313,128 383,083 462,969
Ventas 313,128 383,083 462,969
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Préstamo 50,000
Egresos ($) 144,758 300,803 355,867 406,485
Costo de producción 173,982 206,710 242,923
Gastos de operación 109,560 124,936 125,940
Intereses (Gastos financieros) 11,381 9,804 7,803
Amortización de Préstamo 5,880 7,457 9,457
Impuesto - 6,961 20,361
Inversión 144,758
Flujo Neto Financiero ($) -94,758 12,325 27,216 56,483

Tasa de Descuento 16.24%

Indicadores de Evaluación
 Indicadores Económicos Económico Financiero VIABILIDAD
1 Valor Actual Neto (VAN) 116,734.08 100,625.41 VIABLE
2 Tasa Interna de Retorno (TIR) 36.48% 41.37% VIABLE
3 Beneficio Costo $1.81 $2.06 VIABLE
4 Periodo de Recuperación de la Inversión (Años) 3.66 3.56
AÑOS
Año 4 Año 5 Ingresos Vs Utilidades
555,859 649,842
283,925 322,641 650,000
271,934 327,201 550,000
19,800 20,394
63,951 63,991 450,000
43,224 43,657 Unidades monetarias 350,000
144,958 199,159 250,000
17,451 17,451
150,000
980 980
126,528 180,728 50,000
5,267 2,049 -50,000 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
121,261 178,679 Ingresos por Ventas ($) 313,128 383,083 462,969 555,859 649,842
36,378 53,604
Utilidad Neta ($) -226 16,242 47,510 84,883 125,075
84,883 125,075

Ingresos Vs Flujo de Caja Economico

750,000
Año 4 Año 5 650,000
555,859 688,457 550,000
Unidades monetarias

555,859 649,842 450,000

4,068 350,000
250,000
34,548
150,000
447,279 504,287
50,000
283,925 322,641 -50,000 Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
126,975 128,042 -150,000
Ingresos ($) -NaN 313,128 383,083 462,969 555,859 688,457
36,378 53,604
Flujo Neto Económico -144,758 29,586 44,477 73,744 108,580 184,171
($)
108,580 184,171

800,000
Año 4 Año 5 688,457
700,000
555,859 688,457
600,000 555,859
555,859 649,842
4,068 500,000 462,969
34,548 383,083
400,000
313,128
300,000
464,540 521,547 166,910
200,000
283,925 322,641 91,319
100,000 50,000 56,483
126,975 128,042 12,325 27,216
5,267 2,049 -
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
11,994 15,212 -100,000 -94,758
36,378 53,604 -200,000

91,319 166,910 Ingresos ($) Flujo Neto Financiero ($)

 INDICE

Año 4 Año 5
55,859 649,842
4,883 125,075

Año 4 Año 5
555,859 688,457
108,580 184,171

688,457

59

166,910
91,319

o4 Año 5