CAPÍTULO 1 – OBTENCIÓN DE LOS PROGRAMAS

Obtención, Instalación y Actualización de Aplicativos

Para presentar las DDJJ de los diferentes impuestos (nacionales y algunos provinciales) necesitará
obtener el programa aplicativo que permita la confección digital de la DDJJ correspondiente; la
obtención de los mismos puede hacerse de dos formas: concurriendo personalmente al organismo
correspondiente con los diskettes necesarios para obtener el programa que serán canjeados por otros
con los aplicativos solicitados; la otra forma, cada vez más usada y difundida por su rapidez y
comodidad, es “bajarlos” desde el sitio oficial.
Luego de obtenidos los programas de aplicación se procede a la instalación de los mismos en la PC.
Deben leerse detalladamente los instructivos en donde se especifican los requerimientos mínimos
necesarios, tanto desde el punto de vista del software (ejemplo: S.O.) y el hardware, (memoria RAM,
espacio en disco, velocidad de procesador) para un adecuado funcionamiento.
Periódicamente, los organismos encargados realizan actualizaciones y mejoras de los aplicativos
vigentes, por lo que se recomienda visitar periódicamente estos sitios y obtener las nuevas versiones.
Cada aplicativo tiene un nombre y un número de versión que lo identifica. Es necesario tenerlo en
cuenta para resolver problemas y realizar consultas las F.A.Q. (Frecuent as question, o preguntas
frecuentes de los problemas más usuales), ya que éstas se identifican por este número, o, para
reconocer si el aplicativo que está usando es el vigente. Tenga en cuenta, que en algunos casos, si no
usa la versión vigente, no es posible presentar las DDJJ.

1.1 Sistema Integrado de Aplicaciones (Siap)

Es el sistema que sirve de base para la liquidación de todos los impuestos administrados por la AFIP.
Sin su instalación, ningún programa liquidador de impuesto funciona. En este aplicativo se cargan los
datos generales de los contribuyentes.

A) Como obtener el SIAP?

Lo podemos obtener personalmente en la DGI-AFIP, para lo cual debe llevar la cantidad de
diskettes necesarios (7 para el SIAP), o bajándolos desde el sitio de la AFIP. Para ellos debe
ingresar a la página: ([Link]) y aparecerá la siguiente pantalla:

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Desde la página principal acceda al link “GUIA DE SERVICIOS”, haga clic en cualquier aplicativo y
aparecerá la siguiente pantalla:

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Seleccione Aplicativo SIAP:

1) Características técnicas: requerimientos mínimos necesarios

Estos son los requerimientos necesarios de hardware y de software de base que se requieren para el
funcionamiento del software de aplicación provisto por la AFIP
• PC 486 DX2 o superior
• Memoria RAM mínima: 16 MB
• Memoria RAM recomendable: 32 Mb
• Disco rígido con un mínimo de 30 Mb disponibles
• Windows 95 o superior o NT
• Disquetera 3 1/2 HD.
• Winzip Self Extractor

2) Descarga del programa desde Internet

El Usuario encontrará la opción para descargar el programa desde
a) Descargar Aplicativo: [Link]
Desde allí, tendrá la opción de descargar el “Programa Completo” obteniendo un solo archivo.
Desde el Servidor AFIP Online, está disponible el instructivo de ayuda del aplicativo, que se
recomienda obtener de la misma manera que hará ahora para el citado programa.
Ahora inicie el proceso de descarga:

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 Luego haga clic en el botón Guardar.
El Sistema desplegará una pantalla de destino del archivo.

En la misma el Usuario buscará el directorio de destino donde se descargará el archivo. Para esto,
deberá haber creado una carpeta (desde el Explorador de Windows) con el nombre del Sistema, o bien
hacerlo en este momento desde el botón Crear nueva carpeta que se encuentra en el margen superior
de la ventana. Luego hace click en el botón Guardar.
El Sistema comenzará el proceso de descarga:
Terminada la operación anterior, deberá abrir el Explorador de Windows. Ingresará a la carpeta donde
se guardó el archivo [Link] y ejecutarlo, haciendo doble click sobre el mismo.

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a) Instalación
1) Descompresión
Al realizar el paso del punto anterior se abrirá el programa WinZip Self Extractor, desplegando el
siguiente cuadro:

En la misma, deberá hacer click en el botón Unzip y los archivos se descomprimirán en el

directorio indicado en la sección “Unzip To Folder” (por defecto, el Winzip descomprime en la
carpeta Temp, dentro del directorio Windows).
Si lo desea, puede cambiar el directorio de destino, en el caso lo hará en la carpeta llamada
SIAP que está contenida en el directorio que ha llamado AFIP.
Otra forma de instalarlo es ejecutar el programa WinZip, haciendo clic en el botón Run WinZip.

2) Instalación propiamente dicha.

Desde el Explorador de Windows, ingrese a la carpeta del punto anterior, y haga doble click
sobre el archivo Setup. exe y comenzará la instalación del SIAP.
Haga clic en aceptar una vez que ha cerrado todos los demás programas.

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Se recomienda respetar la carpeta sugerida para la inhalación, pero puede elegir otra haciendo clic en
el botón Cambiar director. Pulse el botón de inicio de la instalación.
Pulse continuar.

Espere hasta que termine de instalar todos los componentes, y aparecerá el siguiente mensaje:

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Si la instalación terminó correctamente haga click en Aceptar. Se aconseja reiniciar la máquina, para que
los cambios en el sistema tengan efectos.

B) Usar el SIAP por primera vez

Para iniciar el SIAP, accede al menú Inicio, opción Programas. AFIP-Aplicaciones muestra los

componentes instalados

Dependiendo de la configuración que tenga la máquina, es muy común que aparezca el siguiente
mensaje de advertencia.

Materia: Informática Aplicada -7-

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Si elije la opción NO, el aplicativo no se iniciará. Este cambio puede realizarse desde Panel de
Control, Configuración regional, tenga en cuenta que puede modificar el funcionamiento de otros
programas, por ejemplo Excel, sistema de facturación, de sueldos, etc.
Si hace clic en SI, cambia la Configuración regional de la PC y se iniciará el programa por primera
vez de la siguiente manera:
Antes de comenzar la primera actividad práctica, tendrá que reconocer los íconos que utilizara en
todos los aplicativos:

Agregar

Modificar

Eliminar

Eliminar item

Aceptar

Eliminar

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1.2 Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)

Obtención, Instalación y Actualización

Para poder empezar a trabajar, necesitamos el aplicativo de IVA que suministra la AFIP. Es necesario,
repetir los mismos pasos que con el SIAP, es decir, entrar a la página de la AFIP, “descarga de
programas” y allí debe buscar IVA. Se presentará una pantalla como la siguiente:

Siempre que “bajemos” un aplicativo, cuidaremos que sea la última versión. En caso de poseer una
versión previa, existe la posibilidad de bajar solamente la actualización del mismo.

Procederemos como ya lo hicimos anteriormente, iremos a “bajar el programa completo” y haremos lo

mismo con el “instructivo de ayuda”.

Una vez que lo tengamos descargado en nuestra máquina, utilizaremos el Winzip Extractor y luego
empezaremos la instalación (debe buscar el archivo [Link]) tal como muestra la siguiente pantalla.

La instalación comienza con la siguiente pantalla:

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Luego de hacer click en Aceptar aparece el siguiente cuadro:

Verificamos que sea el directorio que deseamos y presionamos sobre el botón Instalar.

Hacemos clic en Continuar para seguir con el proceso de instalación

Cuando termina la instalación nos mostrará el siguiente mensaje:

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Se recomienda reiniciar la PC. Desde el menú una Inicio, Programas, AFIP-Aplicaciones ejecute SIAP.

SIEMPRE debe iniciar primero el SIAP, el que se mostrará de la siguiente manera:

Puede observar a la derecha, el botón del Programa IVA:

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También si vamos a Complementos del Sistema, que antes nos figuraba vacío, ahora veremos esta aplicación.
A medida que vayamos instalando el resto de los aplicativos, estos figurarán por orden en este
submenú y también cada uno con su respectivo icono a la derecha de al ventana del SIAP.

1.3 Impuesto a los Ingresos Brutos (Córdoba)

Obtención, Instalación y Actualización

Para poder empezar a trabajar necesitamos obtener el programa de liquidación respectivo recordemos
que siempre que bajemos un aplicativo, cuidaremos que sea la ultima versión, en caso de ya poseer
una versión previa, existe la posibilidad de bajar solamente la actualización del mismo.

Para obtener el programa de liquidación, primeramente debemos ingresar a la página de la

PROVINCIA DE CORDOBA: [Link],

En la parte de “Ministerios” del “home page” se encuentra el botón de acceso al de Finanzas

E ingresamos a DIRECCION GENERAL DE RENTAS.

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Haciendo clic en el botón de contribuyente, encontramos las siguientes opciones:

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Ingresamos en la opción “Aplicativo APIBCBA (Locales)”, nos mostrará la siguiente pantalla

Buscamos descargar APIBCBA

Hacemos un clic en:

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Hacemos clip en la opción guardar y comenzaremos el proceso de descarga del aplicativo.

Comenzamos con el proceso de Descarga del programa APIBCBA , de la misma forma que hicimos
con el aplicativo IVA.

A) Instalación

Para instalar el APIBCBA, ejecutamos el programa SET UP, desde el directorio, Instaladorv6.0 r2

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Luego iniciamos el proceso de instalación cuya secuencia es similar a la instalación del resto de los
aplicativos que funcionan bajo el entorno del SIAP .finalizado el proceso de instalación aparece el
icono correspondiente al APICCBA que se identifica con las siglas IB.

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CAPÍTULO 2 – SISTEMA INTEGRADO DE
APLICACIONES (SIAP)
2.1 Alta de un Contribuyente

A) Inscripción (obtención de Formulario)

Antes de dar de alta al contribuyente necesita obtener el número de C.U.I.T, Si todavía no está
dado de alta en la A.F.I.P. debe completar los formularios correspondientes y presentarlos con el
cliente.
Según sea persona física, persona jurídica o monotributista, se usan distintos formularios. Los
mismos los puede obtener desde la página de la A.F.I.P, para ello debe conocer el número de
formularios a utilizar.

B) Dar de Alta a un Contribuyente en el Sistema

Para hacerlo, vaya al Menú que se encuentra en el borde superior, posesiónese en Mantenimiento,
allí se abre una ventana con la opción Contribuyente y dentro ésta, Alta de contribuyente nuevo, de
la siguiente manera:
Observe que existen otras opciones, que en este momento están deshabilitadas, ya que no hay
contribuyentes ingresados.

El siguiente cuadro permite ingresar los datos del contribuyente:

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1) Actividad Práctica:
Dar de alta al siguiente contribuyente (Persona Física).
 Apellido y Nombre: Robeti, Diego Martín
 Apellido materno: Gimenez
 Fecha de nacimiento: 09/09/1968
 Domicilio: Juan Manuel Estrada 1189 – Bº Nueva Córdoba – 5000 - Cordoba
 Actividad: comercio al por mayor n.c.p
 CUIT: 20-13251829-8
 Cierre de ejercicio: diciembre de cada año.

Solución:
1) Para dar alta al contribuyente, ejecute la siguiente secuencia: Mantenimiento,
Contribuyentes, Dar de alta a un contribuyente nuevo.
En el cuadro complete con los datos correspondientes:

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Una vez finalizado, haga clic en botón Aceptar representado con tilde. En la estructura de datos
aparece un tilde al lado de “Nombre y otros datos”.

Para ir completando el resto de los datos se posiciona en cada uno de ellos y haga click en
Agregar.

Pantalla domicilio

Materia: Informática Aplicada - 19 -

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Para terminar haga click en el botón del tilde Aceptar. El cuadro se mostrara como la siguiente
figura.

Ha cargado el domicilio fiscal. Ahora puede cargar otro.

En el caso de querer hacer algún cambio haga click en el siguiente botón

Haga clic en el botón Salir para volver al menú principal.

Cargue los datos de las Actividades:

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Aquí aparecen dos botones nuevos:

Búsqueda asistida

Búsqueda por claves.

Como no conoce las claves va a usar la búsqueda asistida. Se abre una pantalla en la cual
debe buscar el rubro.

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Una vez encontrado el rubro general al cual pertenece la actividad, seleccione y presione
Siguiente:

Aquí busque la actividad que corresponde y haga click en Siguiente.

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Haga click en el botón del tilde, Aceptar.

Queda por cargar los datos de interés fiscal:

Complete con los siguientes datos:

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 El menú principal queda de la siguiente manera:

2.2 Alta de un Empresa

Seguirá el mismo procedimiento descrito anteriormente, pero ahora para dar de Alta a una Persona Jurídica.

Actividad Práctica:
Alta de contribuyente: Persona Jurídica. Datos:
 RAZON SOCIAL: Mi Empresa SRL
 DOMICILIO: Bv. Los Andes 1589
 CUIT: 30-12345678-1
 INICIO DE ACTIVIDADES: 15/08/89 (fecha del contrato social)
 CIERRE DE EJERCICIO: 30/05
 Su capital es nacional 100%
 Actividad: Fabricación y venta al por mayor de productos plásticos.

Opciones de Menú del aplicativo SIAP

Ya se ha visto como dar de alta a los contribuyentes. Una vez cargados en el sistema, los datos
pueden ser modificados si hubo errores (Menú Mantenimiento, contribuyentes, modificar contribuyente
seleccionado) o si lo desea, eliminar por completo a dicho contribuyente (menú mantenimiento,
contribuyentes, eliminar contribuyente seleccionado)
El resto de los menús que integra el SIAP lo verá a continuación.
Menú complementos del sistema, en este caso en particular no hay nada, a medida que los vaya
necesitando lo instalara y los visualizara allí, como verá en los próximos capítulos.

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Menú ver tiene una calculadora, y opciones de visualización, como listar solo por personas físicas, solo
por personas jurídicas, mostrar CUIT y descripción, o solamente CUIT o solo descripción.
Además en el menú archivos se encuentra quizás las herramientas mas importantes, la posibilidad de
hacer resguardo (Back up) de la información cargada y obviamente la posibilidad de restauración de la
información desde un archivo de respaldo.
Las opciones de resguardo son muy amplias, puede hacer un resguardo de todo el sistema (todos los
contribuyentes y todas las aplicaciones), hacer un resguardo solo de todos los datos que haya en
alguna aplicación especifica, o hacer un backup de todos los datos de un contribuyente en particular, o
de un contribuyente y las aplicaciones que desee (esto es muy útil cuando quiere trabajar en otra
computadora que no tiene cargado a este contribuyente).
También puede elegir donde hacer el respaldo (disco duro, cd, cintas, diskettes, etc.)
Es sumamente recomendable la práctica periódica de backup, para evitar la perdida de datos e
información.

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CAPITULO 3 – IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
(I.V.A.)
3.1 Carga de Datos

El esquema de trabajo desde el punto de vista de un Sistema, antes comenzar a “liquidar los
impuestos”, es:
Siempre que vaya a elaborar información, tendrá:

DATOS PROCESO INFORMACION

En este curso, la INFORMACION que se desea obtener, como en la mayoría de los casos, será la
declaración jurada (DDJJ) de la liquidación de un impuesto. Ej: DDJJ de IVA, INGRESOS BRUTOS,
etc.
Para ello debe realizar un PROCESO, que consiste en la ejecución de un programa Aplicativo para
liquidar impuestos. Para realizar este proceso necesita ingresar los DATOS necesarios.
Desde el punto de vista de sistemas, hay un viejo proverbio que dice “SI ENTRA BASURA, SALE
BASURA”, es por ello que los datos a ingresar para la confección de una DDJJ, deben ser correctos y
exactos, y la información obtenida será la adecuada.
La obtención de los datos que inicia el proceso de elaboración de una DDJJ se puede hacer mediante
dos procedimientos:
1) Carga manual: tomando como base los denominados por los organismos recaudadores “PAPELES
DE TRABAJO”.
DATOS PROGRAMA LIQUIDADOR DDJJ

2) Carga automática: es decir importando los datos desde el archivo donde se encuentran los
mismos.
En este caso, cada programa liquidador de impuestos trae las instrucciones necesarias para lograr
este cometido. La forma más común es crear un archivo “puente”, entre los archivos fuente de datos y
el programa liquidador propiamente dicho. En este archivo “puente” se cargan los datos, desde el
archivo fuente, en la forma y con las características que especifica las instrucciones del aplicativo
liquidador.
ARCHIVO ARCHIVO
PROGRAMA DDJJFUENTE
PUENTE LIQUIDADOR

3.2 Concepto, Sujeto y Hecho Imponible

A) Concepto
El IVA, Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto que paga el consumidor final de los bienes
y servicios. El comerciante, el profesional o el prestador de servicios que lo cobró en el precio del

Materia: Informática Aplicada - 26 -

Profesora: Sandra Ramallo
 producto o servicio realizado, es quien debe ingresarlo (a la cuenta de la AFIP), previa deducción
del IVA que él haya pagado por las compras realizadas para el desarrollo de su actividad.
En otras palabras, él es el intermediario entre el consumidor que paga el impuesto y el Estado que
lo recauda.
Esto significa que en cada compra -por pequeño que sea el importe que abonemos-, este impuesto está
incorporado en el precio que pagamos.

B) Sujetos
La ley define a los sujetos pasivos del impuesto (entre otros) a todo aquel que:
- Hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, realicen en nombre propio, pero por cuenta de terceros,
ventas o compras, importen definitivamente cosas muebles a su nombre, por su cuenta o por cuenta de
terceros. Sean empresas constructoras que realicen obras con el propósito de obtener un lucro con su
ejecución o con la posterior venta, total o parcial, del inmueble. Presten servicios gravados. Sean
locadores, en el caso de locaciones gravadas.

C) Nacimiento del Hecho Imponible:

El hecho imponible se perfecciona (con las excepciones que prevé la ley):
- En el caso de ventas, en el momento de la entrega del bien, emisión de la factura respectiva, o acto
equivalente, el que fuere anterior.
- En el caso de prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios, en el momento en que se
termina la ejecución o prestación, o en el de la percepción total o parcial del precio, el que fuera anterior.
- En el caso de trabajos sobre inmuebles de terceros, en el momento de la aceptación del certificado de
obra, parcial o total, o en el de la percepción total o parcial del precio, o en el de la facturación, el que
fuera anterior.
- En los casos de locación de cosas y arriendos de circuitos o sistemas de telecomunicaciones, en el
momento de devengarse el pago o en el de su percepción, el que fuera anterior.
- En el caso de obras realizadas directamente o a través de terceros sobre inmueble propio, en el momento
de la transferencia a título oneroso del inmueble, entendiéndose que ésta tiene lugar al extenderse la
escritura traslativa de dominio, o al entregarse la posesión, si este acto fuera anterior.
- Cuando se trate de ventas judiciales por subasta pública, la transferencia se considerará efectuada en el
momento en que quede firme el auto de aprobación del remate.
- En el caso de importaciones, en el momento en que ésta sea definitiva.
- En el caso de locación de cosas muebles con opción a compra, en el momento de la entrega del bien o
acto equivalente.
- En el caso de las prestaciones, en el momento en el que se termina la prestación, o en el del pago total o
parcial del precio, el que fuere anterior.

3.3 Uso el Aplicativo

Una vez iniciado el SIAP, debe
seleccionar el contribuyente con el
que trabajará, luego haga click en
el botón del Programa IVA o bien ir
a Complementos del Sistema, IVA.
Como es la primera vez que lo
utilizamos, aparece la siguiente
pantalla.

Materia: Informática Aplicada - 27 -

Profesora: Sandra Ramallo
Haga click en el botón salir, desde el icono con forma de “Puerta”, para iniciar el aplicativo:

¿Para qué se usa el aplicativo iva?

Este aplicativo permite:
 Confeccionar una declaración jurada mensual original y hasta nueve rectificativas.
 Generar la declaración jurada en papel (Formulario 731) y el correspondiente archivo.

La declaración jurada contendrá, respecto de un período mensual determinado:

 Débitos y créditos fiscales, discriminados por su origen o naturaleza, obteniéndose un saldo
técnico por diferencia. El resultado puede ser un número positivo, es decir un saldo deudor, a
favor de la AFIP o negativo, es decir un saldo acreedor, a favor del contribuyente. En ambos
casos se le resta o suma respectivamente de existir, el saldo negativo del período anterior. Si el
monto resultante fuera positivo (deudor) se deducen los pagos ingresados por terceros
(retenciones o percepciones) y/o pagos a cuenta, como así también si lo hubiera, el saldo a
favor del período anterior, por iguales conceptos.
 Ingresos directos del período: comprende las retenciones y percepciones que le fueron
practicadas al contribuyente durante el período fiscal que se liquida, como así también, los
pagos a cuenta que debió ingresar en el citado período.
 Compensaciones: cuando el contribuyente posee saldos de libre disponibilidad en el I.V.A.,
puede utilizar los mismos para cancelar otras obligaciones fiscales (admitidas por la ley).
 Promociones y Diferimientos, son otros beneficios cuyos titulares se acreditan para sí o
transfieren a sus proveedores mediante créditos instrumentados.

Para conocer cómo funciona este aplicativo, lo mejor será verlo con un ejemplo:
Actividad practica
Practique la Declaración Jurada correspondiente al mes de Marzo 2009 de ROBERTI, DIEGO (RI),
con asiento en la ciudad de Córdoba, dedicada a la comercialización de productos varios gravados al
21%, en base a los siguientes datos:
Cierre del ejercicio 31/12.

Materia: Informática Aplicada - 28 -

Profesora: Sandra Ramallo
FACTURACIÓN

21% 10.5%

VTA NETA TOTAL

1)VENTA DE PRODUCTOS GRAVADOS

a) a R. I 20.000 4.200 24.200
b) a no resp. IVA 830
c) a Sujetos Exentos 100
d) a Cons. Finales y Resp. Monotributistas 200
2) VENTA DE PRODUCTOS Exentos
a) a R. I 3.688
c) a Cons. Finales 50
3) Intereses Cobrados por financiación de Artículos gravados
a) a R. I 447.93 94.07 542
b) a Sujetos Exentos 121
4) Descuentos Otorgados
I) por ventas gravadas
a) a R.I. Contabilizadas 60,5
II) Por ventas exentas a Sujetos Exentos 100
5) Compra de Productos Exentos, para la venta
a) a R.I. 3.000
6) Compra de Productos gravados, para la venta a RI
a) pagadas de Contado (03/08) 7.000 1.470 8.470
b) Compras del mes (03/08), pagadas el 2.100 441 105 2.646
31/03/08 con cheque diferido a 90 días
(RG3337)
c) Compras del mes 03/08 , pagadas el 15/4/08 1.690 354,90 2.044,90
d) Facturado el 1/3/08, con remito el 29/2/08 1.000 210 1.210
e) Facturado el 29/2/08, pagadas el 3/3/08 500 105 605
7) Compra de Bienes de uso a RI afectado a la Vta de productos Gravados
Compra de automóvil Fiat Duna el 1/3/08 pagado 12.500 2.625 15.125
50% de contado y un cheque diferido a 60 días
por el saldo
8) IVA contenido en facturas pagadas el DIA de su vencimiento (03/08) de servicios de luz,
gas, y teléfono por $240, se estima que el 80% a la actividad gravada
9) descuentos obtenidos por pronto pago sobre compras de
a) productos gravados a RI 242
b) productos exentos 200
10) Fletes pagados del mes por transportes 300 63 363
de productos gravados
11) IVA debitado en resumen bancario de marzo de 2007 correspondientes a intereses por
descubierto en cta cte del mes de febrero, se depositan todas las ventas de la empresa $48
12) en virtud del Dcto 814/01, se informa que el total de remuneraciones brutas sujetas a
deducción de los empleado sen relación de dependencia de Córdoba, correspondientes al
mes de marzo /08 es de $3426.32, habiéndose presentad y abonado en termino la DDJJ del
SUSS ( F931)

Materia: Informática Aplicada - 29 -

Profesora: Sandra Ramallo
SOLUCIÓN:
Antes de empezar a cargar los datos en el aplicativo, deberemos confeccionar nuestros papeles de
trabajo, con todos los datos necesarios para poder efectuar la carga y confeccionar la DDJJ
correspondiente.
Un ejemplo de los papeles de trabajo sería el siguiente. Se observan todos los datos que pide el
aplicativo y también servirá de control para la DDJJ.

DF Periodo VTA NETA 21% TOTAL

1) VENTA DE PRODUCTOS GRAVADOS

a) a R. I 20.000 4.200 24.200

3) Intereses Cobrados por financiación de Artículos gravados

a) a R. I 447 94.07 524

Total RI 20.447,93 4.294,07 24.742

1) VENTA DE PRODUCTOS GRAVADOS

Operaciones con demás sujetos

c) a no resp. IVA 144,05 830
d) a Sujetos Exentos 17,36 100
e)a Cons. Finales y Resp. 34,71 200
Monotributistas

3) Intereses Cobrados por financiación de Artículos gravados

b) a Sujetos Exentos 21 121

Total Op. otros sujetos 217,12 1.251

11) descuentos obtenidos por pronto pago sobre compras de

a) productos gravados a 42 242
RI
b) productos exentos 200

Total DF del período 4.553,19

CF del Periodo
7)) Compra de Productos gravados, para la venta
a RI
a) pagadas de Contado 7.000 1.470,00 8.470
(03/08)
b) Compras del mes 2.100 441,00 105 2.646
(03/08), pagadas el
31/3/08 con cheque
diferido a 90 días
(RG3337)
c) Compras del mes 03/08 1.690 354,90 2.044,90

Materia: Informática Aplicada - 30 -

Profesora: Sandra Ramallo
, pagadas el 15/4/08
d) Facturado el 1/3/08, 1.000 210,00 1.210
con remito el 29/2/08
Total Compras 11.790 2.475,90 105 14.470,90

10) Fletes 300 63,00 363

11) IVA [Link] resumen bancario 48,00
8) IVA (servicios) 192,00

2778,90

8) Compra de Bienes de uso a RI afectado a la Vta de productos Gravados

Compra de automóvil Fiat 12.500 2.625,00 15.125

4) Descuentos
Otorgados
a) a R.I. Contabilizadas 50 10,50 60,50
Dcto 814/01 65,10
Total CF del periodo 5479.50

Total DF del periodo 4553,19

Total CF del período 5479,50
Saldo Técnico a Favor __________
Del contribuyente - 926,31

Saldo Técnico a Favor del contribuyente 926,31

Total retenciones, percepciones y pago a cuenta 105,00
Saldo a favor de AFIP neto de compensaciones por
Exportaciones 0,00

Saldo de libre disponibilidad del periodo 105,00

Monto que se ingresa 0,00

Materia: Informática Aplicada - 31 -

Profesora: Sandra Ramallo
Ahora cargaremos los datos al aplicativo. Si recordamos, habíamos abierto el SIAP, y luego el
aplicativo de IVA que nos quedaba de la siguiente manera:
Lo primero que debe hacer es hacer clic sobre el ícono de
Agregar:

Aparecerá la siguiente ventana, la completamos y damos clic en Aceptar:

Ahora empezaremos con la carga propiamente dicha, aparecerá la siguiente ventana:

Materia: Informática Aplicada - 32 -

Profesora: Sandra Ramallo
Debe cargar la opción de Determinación de débitos, Créditos e Ingresos Directos. Hacemos doble clic
en ella y aparecerá un menú con tres solapas de la siguiente manera:

Debemos verificar SIEMPRE que las alícuotas que estamos cargando se correspondan con la de
los comprobantes.
Empezaremos cargando las Ventas a Responsables Inscriptos, eso se logra haciendo doble clic sobre
dicha opción.

Se completa solamente el Monto Neto Gravado y el aplicativo calculará el Débito Fiscal

correspondiente.
En los papeles de trabajo, este asciende a $20.447,93, lo carga y luego haga click en Aceptar.

Materia: Informática Aplicada - 33 -

Profesora: Sandra Ramallo
Vuelve a la pantalla anterior y en el borde inferior puede observar los importes de todo lo que vaya
cargando.

Continuamos la carga con el siguiente ítem, que son las Ventas a Otros Responsables (Consumidores
Finales, Exentos y No Alcanzados). Las cargamos de la siguiente manera:

Este caso, es diferente a los dos anteriores, donde solicita el Monto Total Facturado, ya que la ley de
IVA, NO LO DISCRIMINA en las facturas de ventas, para estos sujetos.
Damos aceptar.

Materia: Informática Aplicada - 34 -

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Lo que nos queda por cargar son los descuentos obtenidos sobre compras, éstos se cargan acá aumentando el
débito fiscal, en vez de disminuir el crédito fiscal. Lo cargamos en la ventana que dice “Restitución de Crédito
Fiscal” e incluye los siguientes conceptos: las devoluciones, rescisiones, descuentos, bonificaciones o quitas que
se logren en el período, considerando la alícuota que corresponda al momento en que se realizaron las
operaciones.

Damos aceptar

Puede observarse que

se llega al mismo
resultado en el Débito
Fiscal que en nuestros
papeles de trabajo.

Ahora iremos a la otra

solapa, para comenzar
a cargar el Crédito
Fiscal.

Materia: Informática Aplicada - 35 -

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Seleccionamos la primera opción, Compras de bienes en mercado local, excepto bienes de uso y
cargamos el importe pertinente de la siguiente manera:

Hacemos click en Aceptar y vamos a cargar la compra del auto, en el ítem Inversiones de bienes de
uso:

Materia: Informática Aplicada - 36 -

Profesora: Sandra Ramallo
Cargamos el Crédito Fiscal contenido en la compra del automóvil tal como lo muestra el siguiente
cuadro.

Ahora cargaremos los descuentos otorgados en las ventas, que van en el ítem Restitución de Débito
Fiscal. Se trabaja en forma similar a los descuentos obtenidos del ítem Restitución de Crédito Fiscal,
de la solapa Ventas.

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Lo que queda por cargar, es la parte de los sueldos. El decreto 814/01, permitía computar como
Crédito Fiscal el monto de las remuneraciones sujetas a aportes, según una escala para cada
jurisdicción. En dicho Decreto le correspondía una alícuota de 3.4% a Gran Córdoba, pero luego hubo
una modificatoria que la bajó al 1.9%.
Entonces cargamos este importe directamente, de la siguiente manera

El resultado es el siguiente:

Materia: Informática Aplicada - 38 -

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También este importe coincide con nuestros papeles de trabajo. Ahora cargaremos la última solapa,
que es la de Ingresos Directos.

En este caso, debemos cargar las percepciones, por la RG3337, por el cheque de pago diferido.
Abrimos la solapa Ingresos Directos, y cargamos en Percepciones.

Materia: Informática Aplicada - 39 -

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Buscamos el rubro pertinente

Se pueden imprimir las retenciones y percepciones, para llevar un control más exhaustivo de las
mismas.

La información se muestra de la siguiente manera:

Materia: Informática Aplicada - 40 -

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Haga click en salir, para volver al menú Inicial.

3.4 Generación de la [Link]

Continuando con el ejercicio, hacemos click en la opción Determinación del Impuesto. Esta ventana
ofrece un resumen de la DDJJ y lo que se carga en éste ítem es cuando tenemos saldo técnico a favor
de períodos anteriores o impuesto facturado por exportaciones.
Como en este caso no poseemos ninguna de las dos, haga click en Aceptar.

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Ahora seleccionamos el ítem Determinación de la Declaración Jurada Mensual como se muestra en la
siguiente figura:

Como queda Saldo a Favor,

no corresponde ingresar pago,
puede observarlo en la
siguiente ventana:

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Aquí, podemos detallar el pago que vamos a hacer, por ejemplo, compensando con otro impuesto.
Revisamos la DDJJ y si los datos son correctos, comparando lo ingresado en el aplicativo con los
papeles de trabajo, ya estamos en condiciones de generar el archivo y las dos copias de la DDJJ.

Con este botón, accedemos a la impresión de las copias.

Se abre la siguiente ventana:

Materia: Informática Aplicada - 43 -

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Si presionamos Imprimir, el aplicativo va a solicitar la cantidad de copias.

Para generar el disquete, presionamos sobre el botón

Nos aparece el siguiente cuadro:

Materia: Informática Aplicada - 44 -

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Elegimos el lugar de destino o “carpeta” donde queremos generar la DDJJ
Una vez que termina el proceso, presionamos aceptar, aparece el siguiente cuadro:

Ya esta generada la DDJJ del período respectivo, sólo nos resta conectarnos a Internet para hacer la
presentación de la DDJJ, a través de la página de AFIP y obligación dependerá de si son Grandes
Contribuyente o no.
 Los Grandes Contribuyentes: Mediante transferencia electrónica de datos, es decir con Clave
Fiscal a través de la página de la AFIP, de acuerdo a lo establecido por la RG 1778 artículo 7.

 Resto de Contribuyentes: Mediante transferencia electrónica de datos, es decir con Clave

Fiscal a través de la página de la AFIP, de acuerdo a lo establecido por la RG 1829 artículo 3.

 Para ambos tipos de contribuyentes, el procedimiento alternativo ante inoperatividad del sistema consiste
en efectuar la presentación en Dependencia.

Con esto hemos terminado este ejercicio.

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CAPITULO 4 – IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS
4.1.1 Concepto
Es un impuesto que recae en el ejercicio habitual y a título oneroso en jurisdicción de la provincia de
Córdoba, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras o servicios, o
de cualquier otra actividad, sin importar la naturaleza del sujeto que la preste.

4.1.2 Sujetos
Son contribuyentes:
1) Las personas de existencia visible, capaces o incapaces, según el derecho privado;
2) Las personas jurídicas de carácter público y privado y las simples asociaciones civiles o religiosas
que revistan la calidad de sujetos de derecho;
3) Las entidades que, sin reunir las cualidades mencionadas en el inciso anterior, existen de hecho con
finalidad propia y gestión patrimonial autónoma con relación a las personas que las constituyan.
4) Las uniones transitorias de empresas, las Agrupaciones de Colaboración Empresaria, los
fideicomisos y los fondos comunes de inversión.

4.1.3 Nacimiento del Hecho Imponible

El hecho imponible se perfecciona, entre otros, en los casos de ventas de bienes inmuebles, desde la
fecha del boleto de compra-venta, de la posesión o escrituración, la que fuera anterior.

En los casos de venta de otros bienes, desde el momento de la facturación, entrega del bien o acto
equivalente o pago total, el que fuera anterior en los casos de prestaciones de servicios y de
locaciones de obras y servicios desde el momento en que se termina o factura total o parcialmente la
ejecución o prestación pactada, lo que fuere anterior, salvo que las mismas se efectuaren sobre bienes
o mediante su entrega, en cuyo caso el gravamen se devengará desde el momento de la entrega de
tales bienes.

En los casos de trabajos sobre inmuebles de terceros, desde el momento de la aceptación del
certificado total o parcial de obra, de la percepción total o parcial del precio, o de facturación, el que
fuere anterior; En el caso de intereses desde el momento en que se generen.

4.2 Uso el Aplicativo

Ahora ya instalado el programa sobre el SIAP comenzamos con su utilización. Primeramente,

seleccionamos un contribuyente de los que ya tenemos cargados en el SIAP, luego nos posicionamos
en el ícono correspondiente a IB y haciendo u clic sobre el mismo ingresamos al aplicativo APIBCBA.

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Este aplicativo permite:
 Confeccionar una declaración jurada mensual original y hasta tres rectificativas·

 Generar la declaración jurada en papel (Formulario 5061) y el correspondiente archivo

digital

La declaración jurada contendrá, respecto de un período mensual determinado: el código, la base

imponible, la alícuota y el impuesto determinado para cada una de las actividades declaradas por el
contribuyente, el impuesto total determinado, el total neto de percepciones y retenciones efectuadas,
el total de retenciones sufridas, el total de percepciones sufridas, saldo a favor de Períodos anteriores,
etc., el resultado final a pagar o a favor del contribuyente, y para el caso de pago fuera de término los
intereses resarcitorios correspondientes.

Funcionamiento del Aplicativo

Para conocer como funciona este aplicativo, lo mejor será verlo con un ejercicio:

Nuestro contribuyente, DIEGO MARTÍN ROBERTI, nos requiere determinar el impuesto s/ los
ingresos Brutos (Inscripción 200026373, régimen general) , por el mes de marzo de 2008 que debe
tributar, teniendo los siguientes datos:
1) Inicio de Actividades : 1/3/2003
2) Bases imponibles:
MARZO/08
a) Vta automóviles prod. MERCOSUR 40000 (Código 6270110)
b) Vta automóviles usados 25000 (Código 6180013)

Materia: Informática Aplicada - 47 -

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 TOTAL 65000

3) Mínimos Anual:
Ley impositiva 2008
Mínimo anual $ 1.470
Mínimo mensual $ 122.5
4) Retenciones: 21/03/08 : $ 210. nro de cuit: 30-50001000-9, nro de agente de retención:
317007400, nro de comprobante 1 (precedido de 13 digitos).
5) Percepciones: 18/03/08: $ 340. datos: ídem retenciones, el nro de comprobante debe contener 8
dígitos)
6) Apoderado: Pérez Carlos Rodolfo, CUIT: 27-00000000-6
7) Ingresos año 2.007: 4 735.000 (gravados)

Comenzamos ahora a utilizar el aplicativo, lo primero que debemos hacer es cargar los datos generales, esta tarea
se debe realizar la primera vez que ingresamos al aplicativo, y debemos volver a esta sección cada que se tenga
que actualizar los datos respectivos.

A) Carga de Datos Generales

Para ello debemos completar los datos que nos pide cada solapa del programa, siguiendo el orden
secuencial de las mismas.

a) Solapa empresa:

b) Solapa firmante

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c) Solapa Actividades

Materia: Informática Aplicada - 49 -

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d) Solapa ingresos anteriores

e) solapa de establecimientos

B) Carga de Datos Declaración Jurada

Ahora comenzaremos la liquidación del impuesto. Primeramente, hacemos clic en la opción
“DECLARACION/RECARGOS”

Materia: Informática Aplicada - 50 -

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Luego elegimos el período a liquidar, en este caso, marzo de 2.008, siendo esta declaración jurada
original

Luego de
pulsar la
opción
aceptar nos
aparecerá la
siguiente
pantalla:

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Posteriormente elegimos la opción declaración da actividades y comenzamos a cargar la base
imponible de nuestras actividades

Materia: Informática Aplicada - 52 -

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Finalizada el ingreso de las bases imponibles, el programa nos calculará el impuesto, si este es
menor al mínimo, se deberá cargar como impuesto a pagar el mínimo.

Ahora realizaremos la carga de las retenciones y percepciones, teniendo en cuenta que sean correctos los
datos a ingresar de loa agente de retención y percepción, caso contrario el programa no nos dejará continuar.

RETENCIONES:

PERCEPCIONES.

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Luego de cargar las retenciones y/o percepciones volvemos al menú principal y ingresamos en la
opción de liquidación del impuesto.

Materia: Informática Aplicada - 54 -

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4.3 Generación de la [Link]
Luego vamos a la solapa de Declaración Jurada

Este aplicativo
tiene incorporada
la opción que nos
permite calcular el
interés
resarcitorios para
el caso de pago
fuera de término.

Materia: Informática Aplicada - 55 -

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También tiene la opción de generar la multa por infracción a los deberes formales por pago fuera
de término

Optamos por la opción SI,

Ahora generamos el comprobante de pago respectivo de la multa

Materia: Informática Aplicada - 56 -

Profesora: Sandra Ramallo
Luego clicleamos en el ícono que nos permite generar la DDJJ en archivo digital y en papel

Materia: Informática Aplicada - 57 -

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En esta secuencia generamos el archivo digital de la DDJJ respectiva.

Esta opción es la que me permite imprimir el formulario de DDJJ

Ahora vemos se formulario de DDJJ que generó el aplicativo

Materia: Informática Aplicada - 58 -

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Materia: Informática Aplicada - 59 -
Profesora: Sandra Ramallo
Pantalla con la DDJJ finalizada:

Materia: Informática Aplicada - 60 -

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