DATOS GENERALES DE LA EMPRESA COMERCIAL TOMANDO COMO REFE

1 Razon social comercial Abancay SAC

2 Fecha de constitucion e inicio de operaciones 01/01/2017
2 Giro de negocio compra-venta al por mayor y menor de las

CODIGO ARTICULO UNIDAD AFECTO AL

20.1 marca_1 sacos IGV

De los accionistas de la sociedad anonima cerrada esta inte

accionistas que suscribieron y pagaron el capital social el 01

NOMBRES Y APELLIDOS
Nº
1 JUAN RUSBEL
2 RICARDO GARECA
3 CARLOS LOVATON
4 MARIA DE BARRIO
5 JORGE MOCHON
TOTAL
ERCIAL TOMANDO COMO REFERENCIA PARA EL DESARROLL PRACTICO dia1

o de operaciones 01/01/2017
ta al por mayor y menor de las siguientes mercaderias

edad anonima cerrada esta integrada por 05

y pagaron el capital social el 01/01/2017

NUMERO
VALOR CAPITAL
DE %
NOMINAL PAGADO
ACCIONES
6600 5 33000 30%
5500 5 27500 25%
4400 5 22000 20%
3300 5 16500 15%
2200 5 11000 10%
22000 110000 100%
 Los trabajadores de la empresa por departamento son los siguient

personal del departamento de administracion TOTAL 11400

PERSONAL EMPLEADO
REMUNERACIO
Nº NOMBRE Y APELLIDOS CARGO PENSIONES
N
1 LUIS TORRES LIENDO GERENTE 2550 ONP
2 GUIDO SANTOS LOPEZ CONTADOR 2250 ONP
3 PEDRO VELASQUEZ RUIZ CAJERO 1800 ONP
TOTAL 6600
PERSONAL OBRERO
REMUNERACIO
Nº NOMBRE Y APELLIDOS CARGO PENSIONES
N
1 RENSO ARIAS DEZA CONSERJE 57 ONP
2 TIOFILO MENDOZA VILLCA LIMPIEZA 53 ONP
TOTAL 110
mento son los siguientes

personal del departamento de VENTAS

PERSONAL EMPLEADO
REMUNERA
Nº NOMBRE Y APELLIDOS CARGO PENSIONES
CION
1 JESUS PILCO COPA JEFE DE VENT 2100 AFP-INTEGRA
2 MARIA MEDINA PEREZ SECRETARIA 1350 AFP-INTEGRA
3 MARCELO MATOS RUBIO VENDEDOR 1350 AFP-INTEGRA
TOTAL 4800
PERSONAL OBRERO
REMUNERA
Nº NOMBRE Y APELLIDOS CARGO PENSIONES
CION
1 CARLOS ZANABRIA ROJAS ESTIBADOR 60 AFP-INTEGRA
2 BRAULIO ROMERO YUCRA AYUDANTE 45 AFP-INTEGRA
105
OP.2 dia 02 se compra a SUR MOTOR S.A al credito de 30 dias, dos unidades de transporte vehiculo A para el d
vehiculo B para el departamento de ventas con factura nº301

FACTURA Nº301

VEHICULO A MARCA DATSUN 15,000.00

VEHICULO B MARCA TOYOTA 22,500.00
BASE IMPONIBLE 37,500.00
IGV 18% 6,750.00
PRECIO DE VENTA 44,250.00
ansporte vehiculo A para el departamento de administracion
DIA2
 FACTURA Nº1010

Muebles y enseres E-1 para el Departamento de administracion 7500

Muebles y enseres E-2 para el Departamento de Ventas 6000
Base imponible 13500
IGV 18% 2430
Precio de Venta 15930

ESTA COMPRA MUEBLES DE LA MUEBLERIA SUR SRL. AL CONTADO

Y SE PAGA CON CHEQUE AL LA ORDEN MUEBLERIA SUR SRL.
DIA 2
 COMPRA DE 2 COMPUTADORAS PARA DTO DE ADMINISTR
FAC Nº707 PROVEEDOR HOUSE

01 COMPUTADORA XX MARCA ACER 4,500.00

01 COMPUTADORA ZZ MARCA HACER 4,500.00
Gastos de embalaje 300.00
servicio de flete 450.00
Base imponible 9,750.00
IGV 18% 1,755.00
PRECIO DE VENTA 11,505.00
AS PARA DTO DE ADMINISTRACION Y VENTAS DIA2
Nº707 PROVEEDOR HOUSE S.A.C

ADMINISTRAVENTAS
4,500.00
4,500.00
150.00 150.00
225.00 225.00 Se paga con CHEQUE
4,875.00 4875
877.50 877.5
5,752.50 5,752.50
 SE COMPRA 500 PIEZAS DE MERCADERIA 1 AL CREDITO A
AL PROVEEDOR BROMO SAC.
cantidad concepto c/u
500 piezas de mercaderia a 60
Gastos de embalaje
servicios de flete
Base imponible
IGV 18%
PRECIO DE VENTA
MERCADERIA 1 AL CREDITO A 30 DIAS CON LA FAC Nº404

DIA 5
30000
254
355
30609
5509.62
36118.62
 KARDEX - MOVIMIENTOS DEL MES DE ENERO 2017

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE COSTO
CANTIDADES TOTAL CANTIDADES
UNITARIO
1 1/9/2017 COMPRA 500 61.22 30,609
2 1/10/2017 venta 200
3 1/14/2017 VENTA 280
4 1/15/2017 COMPRA 1000 57.00 57,000
5 1/16/2017 venta 20
6 1/16/2017 venta 230
7 1/17/2017 venta 380
8 1/21/2017 VENTA 100
9 1/25/2017 VENTA 270
10 1/31/2017 COMPRA 250 50.75 12,688
 METODO DE VALUACION PEPS

SALIDAS SALDO
COSTO TOTAL CANTIDADES COSTO TOTAL
UNITARIO UNITARIO
500 61.22 30,609
61.22 12,244 300 61.22 18,365
61.22 17,141 20 61.22 1,224
1020 58,224
61.22 1,224 1000 57,000
57.00 13,110 770 57.00 43,890
57.00 21,660 390 57.00 22,230
57.00 5,700 290 57.00 16,530
57.00 15,390 20 57.00 1,140
270 13,828
 SE VENDE MERCADERIAS AL CLIENTE PROMETIO SRL FACTU
INMEDIATAMENTE EL COBRO DE LA FACTURA ES DEPOSITA

VENTA
cantidad concepto C/U VENTA
200 VENTA 84 16800
IGV 18% 3024
PRECIO DE VENTA 19824

costo de venta 69 12243.6

20 12243.6
CLIENTE PROMETIO SRL FACTURA Nº001 AL CONTADO
O DE LA FACTURA ES DEPOSITADA EN LA CUENTA CORRIENTE

FACTNº001
SE COMPRA MERCADERIA AL PROVEEDOR PROVEEDORA SAC ENVASES Y
SEGÚN FACTURA Nº078, MISMO DIA QUE SE CANCELA LA COMPRA CON
900 SOLES AL PROVEEDOR AFECTO A IGV

FACTURA Nº078
ENVASES Y ENVALAJES 900
IGV 18% 162
PRECIO DE COMPRA 1062

se paga con cheque

R PROVEEDORA SAC ENVASES Y EMBALAJES AL CONTADO DIA6
SE CANCELA LA COMPRA CON CHEQUE Nº100003 POR
FECTO A IGV
 COMPRA AL CONTADO
Se compra al contado con el 5% de descuento en la factura al proveedor bromo SAC 1000 piezas de
mismo dia se paga la compra con cheque Nº10004 POR S/67260 a la orden del proveedor bromo SA

FACTURA Nº590
1000 PIEZAS DE MARCA-01 A 60 C/u
DESCUENTO 5%
BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO DE VENTA
edor bromo SAC 1000 piezas de merca1 con factura Nº590 DIA20
orden del proveedor bromo SAC

60000.00
3000.00
57000.00
10260.00
67260.00
 se vende 280 piezas de merca 01 al cliente litio sac contado inmediato co
SE COBRA AL IMPORTE DE NUESTRA FACTURA 002 A CARGO DEL CLIENT
DEPOSITADA EN EL MISMO DIA EN CTA CORRIENTE

280 PIEZAS DE ME 84 CU
DESCUENTO 10%
BASE IMPONIBLE
IGV 18%

costo de venta 69 17141.04

20
e litio sac contado inmediato con el 10% de descuento con factura Nº002 DIA6
URA 002 A CARGO DEL CLIENTE LITIO SAC POR S/24978.24 DIA10

23520
2352
21168
3810.24
24978.24

17141.04
 VENTA AL CREDITO
VENTA AL CREDITO A 30 DIAS CON EL 2% DE INTERES MENSUAL 250 PIEZAS DE MERCA-1 AL CLIEN

FACTURA Nº003
250 PIEZAS MERCA-01 84 C/U
INTERES MENSUAL 2%
BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO DE VENTA

costo de venta según kardex 69

20

ver cardex la operación 5 y 6

0 PIEZAS DE MERCA-1 AL CLIENTE COMETIO SRL con Factura 003 DIA 20

21,000.00
420.00
21,420.00
3,855.60
25,275.60

14334.36
14334.36
 SE VENDE 280 PIEZAS
Se vende 280 piezas de merca-1 al credito con 3 letras a 30,60 y 90 dias de interes mensual al cliente Latios SAC c

FACTURA Nº004
380 PIEZAS MARCA-01 84 C/U
INTERES MENSUAL 2%
BASE IMPONIBLE
IGV 18%
PRECIO DE VENTA
 DIA 24
mensual al cliente Latios SAC con factura Nº004

Letra FECHA DE BASE

VV TIMP INTERES IGV 18%
Nº1 VTO IMPONIBLE
31920.00 101 Jan-16 10640 2% 212.8 10852.8 1953.504
1276.80 102 Feb-16 10640 4% 425.6 11065.6 1991.808
33196.80 103 Mar-16 10640 6% 638.4 11278.4 2030.112
5335 TOTAL 31920 1276.8 33196.8 5975.424
34975.00
PRECIO DE
VENTA
12806.304
13057.408
13308.512
39172.224
 COSUMO DE GASOLINA

Se contabiliza la Fac Nº295 del proveedor grifo el SOL SA por consumo de gasolina y lubricantes por los vehic
Por consumo de gasolina y lubricantes por los vehiculos A Y B por S/800,00 correspondiente S/400,00 POR C
Se paga la factura con cheque Nº10005 POR S/.944 a la orden del proveedor EL SOL SA

FACTURA Nº295
Consumo de conbustible 1200
IGV 18% 216
PRECIO DE VENTA 1416
 DIA 25
y lubricantes por los vehiculos A y B grifo EL SOL SA
spondiente S/400,00 POR CADA VEHICULO

NOTA
50% ADMINISTRACION
50 VENTAS
 SE VENDE MERCA-1

SE VENDE 100 PIEZAS DE MERCA-1 al contado inmediato con doble con descuento del 10 y 15% al cliente PROME
al siguiente dia se cobra, y deposita en la cuenta corriente de la empresa FACTURA Nº005

FACTURA Nº005
100 PIEZAS A 84 C/u 8,400.00
1er DESCUENTO 10% 840.00
7,560.00
2do DESCUENTO 15% 378
BASE IMPONIBLE 7,182.00
IGV 18% 1,292.76
PRECIO DE VENTA 8,474.76

7566
COSTO DE VENTA 69 5700
20 5700
 DIA 26
o del 10 y 15% al cliente PROMETIO SRL con la factura Nº005
 SERVICIOS BASICOS
SE contabilizan recibos por servicios de LUZ, AGUA, TELEFONO por el mes de ENERO 2016 como sigue
Se pagan los servicios con cheque Nº100005 POR S/.513.30

Nota
60% administracion
40% ventas

PROVEEDOR V.VENTA IGV P.VENTA

SEAL 90.00 16.20 106.20
SEDAPAL 45.00 8.10 53.10
TELEFONICA 300.00 54.00 354.00
TOTAL 435.00 78.30 513.30
6 como sigue DIA 26
 VENTA FAC Nº006
Se vende 270 Piezas de merca-1 50% al contado y el saldo al credito 30 dias al cliente LITIO SAC
con FACTURA Nº 006 incluimos en la factura gastos de embajaje S/440.00 SOLES servicio de flete
S/.580,00 soles
SE COBRA Y DEPOSITA EN CTA.CTE 50% DE NUESTRA FACTURA Nº006 POR 12,360,50

FACTURA Nº006
270 Piezas de merca-1 84 c/u 22,680.00
GASTOS DE EMBALAJE 440.00
SERVICIOS DE FLETE 580.00
BASE IMPONIBLE 23,700.00
IGV 18% 4,266.00
PRECIO DE VENTA 27,966.00

COSTO DE VENTA 69 15390

20 15390
 DIA 29
icio de flete

NOTA
VER OPERACIÓN 9 DEL KADEX
 PLANILLA DE REMUNERACIONES
se confecciona la planilla de suldos del mes de enero del 2017, considerando que todos los subordinados trabaja
sin faltas ni sobra tiempos en el caso de los trabajadores ebreros, confeccionar la planillas de las 4 semanas corr
de setiembre en iguales condiciones es decir sin faltas ni sobre tiempos

Se paga la planilla de remuneraciones presente mes retirado del banco con cheque Nº10007 el importe neto de

SUELDO DE LOS TRABAJADORES EMPLEADOS 11400

ESSALUD 1026
RETENCION DE ONP 13% 858
RETENCION AFP INTEGRA
FONDO DE PENSIONES AFP 10% 480
SEGRO DE INVALIDES 2% 96
RETRIBUCION 1.50% 72

SUELDO DE OBREROS
DIA X SEMANA 4 SEMANAS
SALARIO 215 7 1505 6020
ESSALUD 9% 541.8
X UNA SEMA ONP 110 770 3080 400.4
105 735 RETENCION AFP INTEGRA DE 2940
FONDO DE PENSIONES AFP 10% 294
SEGRO DE INVALIDES 2% 59
RETRIBUCION 1.50% 44
 DIA31
todos los subordinados trabajaron en el presente mes REF
planillas de las 4 semanas correspondientes al mes

e Nº10007 el importe neto de la planilla de salarios (4 semanas )

62 12426
40 2532
41 9894

62 6561.8
40 1339
41 5223
 ALQUILER

31 Se contabiliza la factura 190 de la inmobiliaria los portales S.A por S/. 2250 por el alquiler del mes de enero 20
FACTURA Nº190
Alquiler por el mes de enero 2250
IGV 18% 405
Precio de Venta 2655

NOTA
Administracion 60%
Ventas 40%

mismo dia se paga con cheque Nº10008 la factura 190 por S/. 1,770.00 a la orden de la inmobiliaria LOS PORTALE
el alquiler del mes de enero 2017

de la inmobiliaria LOS PORTALES S.A por el alquiler del mes de enero 2016
 COMPRA DE MERCA-1
SE compra 250 piezas de merca-1 al proveedor BROMO SAC con el 1,5% de interes mensual al credito 30 dias con

FACTURA Nº620
250 Piezas merca-1 a 60 c/u 15000.00
interes mensual 1.50% 225.00
BASE IMPONIBLE 15225.00
IGV 18% 2740.50
17965.50
 DIA 31
s mensual al credito 30 dias con factura 620
 CONTABILIZACION LAS PROVISIONES SIGUIENTES CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO 2016

ANEXO 1 ProviSion CTS del personal empleado y obrero

ANEXO2 Provision gratificaciones del personal empleado y obrero
ANEXO 3 Provision remuneraciones y vacaciones del personal empleado y obrero
ANEXO 4 Provision de la depreciacion de activo fijo
NOTA: estos gastos se aplica 60% al departamento de administracion y el 40% departamento de ventas

PROVISION DE CTS EMPLEADOS Y OBREROS

PROVISION DE CTS EMPLEADOS POR EL MES DE ENERO 2016
TOTAL DE
SUELDO OTROS 1/12 PARA
Nº NOMBRE Y APELLIDOS REMUNERA
MENSUAL CONCEPTOS MAYO
CIONES
1 LUIS TORRES LIENDO 2550 2550 212.50
2 GUIDO SANTOS LOPEZ 2250 2250 187.50
3 PEDRO VELASQUEZ RUIZ 1800 1800 150.00
4 MARIA MEDINA PEREZ 1350 1350 112.50
5 JESUS PILCO COPA 2100 2100 175.00
6 MARCELO MATOS RUBIO 1350 1350 112.50
TOTAL 11400 950.00
950.00
PROVIsION DE CTS OBREROS POR EL MES DE ENERO 2016
JORNAL
JORNAL OTROS TOTAL REM
DIARIO
Nº NOMBRE Y APELLIDOS BASICO PAGOS COMP
CONPUTABL
DIARIO DIARIOS (30JORNALES)
E
1 RENZO ARIAS DEZA 57 57 1596.00
2 TEOFILO MENDOZA VILCA 53 53 1484.00
3 CARLOS ZANABRIA ROJAS 60 60 1680.00
4 BRAULIO ROMERO YUCRA 45 45 1260.00
SUB TOTAL 6020.00
TOTAL GENERAL CTS DEL PERSONAL EMPLEADO Y OBRERO

PROVICIONES DE GRATIFICACIONES EMPLEADOS Y OBREROS

PROVISIONES Y GRATIFICACIONES DE PERSONAL EMPLEADO POR EL MES DE ENERO 2016
TOTAL DE
SUELDO OTROS 1/6 AVO
Nº NOMBRE Y APELLIDOS REMUNERA
MENSUAL CONCEPTOS PARA MAYO
CIOENS
1 LUIS TORRES LIENDO 2550 2550 425.00
2 GUIDO SANTOS LOPEZ 2250 2250 375.00
3 PEDRO VELASQUES RUIZ 1800 1800 300.00
4 MARIA MEDIAN PEREZ 1350 1350 225.00
5 JESUS PILCO COPA 2100 2100 350.00
6 MARCELO MATOS RUBIA 1350 1350 225.00
11400 11400 1900

PROVISION DE GRATIFICACIONES PERSONAL OBRERO POR EL MES DE ENERO 2016

 JORNAL
JORNAL OTROS TOTAL REM
DIARIO
Nº NOMBRE Y APELLIDOS BASICO PAGOS COMP
CONPUTABL
DIARIO DIARIOS (30JORNALES)
E
1 RENZO ARIAS DEZA 57 57
1596.00
2 TEOFILO MENDOZA VILCA 53 53
1484.00
3 CARLOS ZANABRIA ROJAS 60 60
1680.00
4 BRAULIO ROMERO YUCRA 45 45
1260.00
6020.00
TOTAL GENERAL GRATIFICACIONES PERSONAL EMPLEADO Y OBRERO

PROVISIONES DE VACACIONES EMPLEADOS Y OBREROS

PROVISIONES REMUNERACIONES VACACIONES EMPLEADOS POR EL MES DE ENERO 2016
TOTAL DE
SUELDO OTROS 1/12 AVO
Nº NOMBRE Y APELLIDOS REMUNERA
MENSUAL CONCEPTOS PARA MAYO
CIOENS
1 LUIS TORRES LIENDO 2550 2550 212.50
2 GUIDO SANTOS LOPEZ 2250 2250 187.50
3 PEDRO VELASQUES RUIZ 1800 1800 150.00
4 MARIA MEDIAN PEREZ 1350 1350 112.50
5 JESUS PILCO COPA 2100 2100 175.00
6 MARCELO MATOS RUBIA 1350 1350 112.50
11400 11400 950.00

PROVISIONES DE REMUNERACIONES VACACIONAL PERSONAL OBRERO POR EL MES DE ENERO

JORNAL
JORNAL OTROS TOTAL REM
DIARIO
Nº NOMBRE Y APELLIDOS BASICO PAGOS COMP
CONPUTABL
DIARIO DIARIOS (30JORNALES)
E
1 RENZO ARIAS DEZA 57 57 1596.00
2 TEOFILO MENDOZA VILCA 53 53 1484.00
3 CARLOS ZANABRIA ROJAS 60 60 1680.00
4 BRAULIO ROMERO YUCRA 45 45 1260.00
215 6020.00
TOTAL GENERAL VACACIONES EMPLEADOS Y OBREROS

PROVICION DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS POR EL MES DE ENERO 2016

DEPRECIACION
FECHA DE
CODIGO ACTIVO FIJO COSTO DE COMPRA
COMPRA TASA ANUAL

33.4.1 VEHICULO A 1/2/2016 15,000.00 25%

33.4.2 VEHICULO B 1/2/2016 22,500.00 25%
33.5.1 MUEBLES Y ENSERES M-1 1/2/2016 7,500.00 10%
33.5.2 MUEBLES Y ENSERES M-2 1/2/2016 6,000.00 10%
33.6.1 COMPUTADORA XX 1/2/2016 4,875.00 30%
33.6.2 COMPUTADORA ZZ 1/2/2016 4,875.00 30%
TOTAL 60,750.00

RESUMEN TOTAL DE PROVISIONES MES DE ENERO 2016

ANEXO -1 TOTAL DE CTS DEL PERSONAL EMPLEADO Y OBRERO
ANEXO -2 TOTAL DE GRATIFICACIONES DEL PERSONAL EMPLEADO Y OBRERO
ANEXO -3 TOTAL VACACIONES DEL PERSONAL EMPLEADO Y OBRERO
ANEXO -4 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
TOTAL GENERAL
 AL MES DE ENERO 2016

artamento de ventas

1/12 PARA
MAYO

133.00
123.67
140.00
105.00
501.67
1451.67
 1/6PARA
MAYO

266.00
247.33
280.00
210.00
1003.33
2903.33

1/12 PARA
MAYO

133.00
123.67
140.00
105.00
501.67
1451.67

DEPRECIACION
PERIODO
IMPORTE
MES
1 312.50
1 468.75
1 62.50
1 50.00
1 121.88
1 121.88
1137.50

1451.67
2903.33
1451.67
1137.50
6944.17
 REGISTOS DE VENTAS
MES DE ENERO
RUC
Apellidos y nombres/denominacion o razon social

NUMERO
FECHA DE COMPROBANTE DENOMINACION O VALOR DE PRECION DE
DE IGV
EMISION DE PAGO RAZON SOCIAL VENTA VENTA
FACTURA

1/5/2016 FACTURA 001 PROMETIO SAC 15,000.00 2,700.00 17,700.00

1/10/2016 FACTURA 002 LITIO SAC 18,900.00 3,402.00 22,302.00
1/15/2016 FACTURA 003 PROMETIO SAC 18,750.00 3,375.00 22,125.00
1/24/2016 FACTURA 004 LITIO SAC 28,500.00 5,130.00 33,630.00
1/26/2016 FACTURA 005 PROMETIO SAC 6,413.00 1,154.34 7,567.34
1/26/2016 FACTURA 006 LITIO SAC 20,950.00 3,771.00 24,721.00

NOTA FALTA ACTUALIZAR LOS REPORTES DE ESTA HOJA

ATENTAMENTE RUSBEL 1507
 REGISTRO DE COMPRAS
MES DE ENERO
RUC
Apellidos y nombres/denominacion o razon social
NUMER
COMPROB
FECHA DE O DE DENOMINACION VALOR DE PRECION DE
ANTE DE IGV
EMISION FACTUR O RAZON SOCIAL VENTA VENTA
PAGO
A
1/2/2016 FACTURA 301 SUR MOTOR SA 25,000.00 4,500.00 29,500.00
1/2/2016 FACTURA 1,010 MUEBLERIA SUR S 9,000.00 1,620.00 10,620.00
1/2/2016 FACTURA 701 HOUSE 6,500.00 1,170.00 7,670.00
1/5/2016 FACTURA 404 BROMO SAC 25,600.00 4,608.00 30,208.00
1/6/2016 FACTURA 078 LA PROVEEDORA S 600.00 108.00 708.00
1/20/2016 FACTURA 590 BROMO SAC 47,500.00 8,550.00 56,050.00
1/25/2016 FACTURA 295 GRIFO EL SOL SA 800.00 144.00 944.00
1/31/2016 FACTURA 190 LOS PORTALES SA 1,500.00 270.00 1,770.00