IMPUESTOS NACIONALES

LEGISLACIÓN IMPOSITIVA
CLASIFICACIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES
- Impuesto a las ganancias
1. SOBRE LA RENTA - Impuesto a las transferencias de
inmuebles - Impuestos a premios y
concursos

2. SOBRE EL PATRIMONIO - Bienes Personales - Capital de COOP

- Impuesto al Valor Agregado (IVA) -

Impuesto Pais - Impuestos Internos -
3. SOBRE LA VENTA, CONSUMO Y
Impuestos al crédito y débito en Cuentas
Bancarias - Impuesto al combustible líquido -
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Impuesto de espectáculo, cine y servicios de
comunicación - Impuestos Judiciales

4. SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR - Aduaneros de exportaciones e importaciones

 IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Base Imponible: Utilidad contable
Es un impuesto directo que grava la renta o ganancia
Definición obtenida por las personas físicas y jurídicas.
ajustada por ajustes fiscales (como
amortizaciones y provisiones).

Tasas: Para personas jurídicas, la

Progresividad: El impuesto tiene una estructura tasa es generalmente del 30% o
progresiva para personas físicas y una tasa fija 25% en ciertos casos. Para
para personas jurídicas.
Características personas físicas, las tasas son

Base Imponible: Determinada por la diferencia Base Imponible progresivas, dependiendo del nivel
de ingresos.
entre ingresos y gastos deducibles. y Alícuotas
Determinación del Impuesto:
Categorías 1°, 2°, 3° y 4° categoría
-Determinación de la Renta
Imponible: Ajustes contables y
Declaraciones Juradas: Presentación anual de deducciones permitidas.
declaraciones juradas.
Obligaciones y -Cálculo del Impuesto: Aplicación
Cumplimiento Pagos: Plazos para el pago del impuesto, de las alícuotas a la renta imponible
incluyendo pagos anticipados. ajustada.
 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
impuesto indirecto que grava el valor agregado en Base Imponible: El valor sobre el cual
Definición cada etapa del proceso productivo y comercial. se aplica el IVA. Generalmente es el
precio de venta de los bienes o
Indirecto: El costo del impuesto es trasladado al servicios.
consumidor final.
Determinación: Incluye el precio de
Generalización: Aplicado a la mayoría de las venta más cualquier otro cargo adicional
Características transacciones comerciales de bienes y servicios. que el vendedor pueda aplicar.
Base Imponible
Neutralidad: Diseñado para ser neutro para las y Alícuotas Alícuota General: 21% sobre la base
empresas, que actúan como agentes de imponible para la mayoría de los bienes
recaudación para el fisco. y servicios.

Alícuota Reducida: 10.5% para ciertos

Ley 24.241 (Ley de IVA): Régimen general del
bienes y servicios (por ejemplo,
IVA, que establece las disposiciones básicas y
Normativa operativas del impuesto.
productos de primera necesidad).
Aplicable
Alícuota Diferencial: 27% para ciertos
Reglamentos y Resoluciones específicas de la
servicios específicos (por ejemplo,
AFIP y otras normativas complementarias.
servicios públicos de gas y agua).
 Sujetos Pasivos: Empresas y profesionales que venden bienes o prestan
servicios.
Responsables del IVA
Exclusiones: Determinados contribuyentes pueden estar exentos, como
entidades sin fines de lucro en ciertas condiciones.
Sujetos del
IVA Operaciones Exentas: Algunos bienes y servicios están exentos del IVA,
como los servicios educativos y ciertos servicios médicos.
Exenciones y No Sujeto
No Sujetos: Operaciones que no están sujetas al IVA, como la exportación
de bienes.

Ventas de Bienes Muebles: Incluye la venta de productos tangibles.

gravadas
Prestación de Servicios: Servicios profesionales y comerciales.
Operacione
○ Exportaciones: Las exportaciones están exentas para fomentar la
s no gravadas competitividad internacional.
○ Transacciones Internas No Gravadas: Operaciones como
transferencias entre empresas del mismo grupo pueden estar no sujetas
o exentas en ciertas condiciones.

ventas IVA Débito Fiscal: Calculado aplicando la alícuota correspondiente sobre el valor
de venta de bienes o servicios.
Cálculo del compras IVA Crédito Fiscal: IVA que puede ser recuperado por la empresa sobre las
IVA compras y adquisiciones.
pagos IVA Débito Fiscal menos IVA Crédito Fiscal.
 1. Emisión de Comprobantes:
○ Factura: Documentos necesarios para la correcta registración de operaciones gravadas.
○ Tipos de Facturas: Factura A, B y C dependiendo del tipo de operación y del sujeto pasivo.
2. Declaraciones Juradas:
○ Periodicidad: Mensual o trimestral, dependiendo del tamaño de la empresa y del régimen
Obligaciones aplicable.
○ Contenido: Resumen de las operaciones gravadas, IVA débitos y créditos fiscales, y cálculo del
IVA a pagar.
3. Pagos:
○ Plazos y Métodos de Pago: Procedimientos y fechas límites para el pago del IVA a la AFIP.

1. Planificación Tributaria:
○ Optimización: Estrategias para maximizar el crédito fiscal y minimizar el
débito fiscal.
Aspectos Prácticos Empresas ○ Documentación y Registros: Mantenimiento adecuado de registros y
comprobantes para facilitar auditorías y cumplir con la normativa.
2. Auditorías Internas:
○ Revisión de Cumplimiento: Evaluación periódica del cumplimiento de las
obligaciones tributarias.
○ Corrección de errores: Procedimientos para identificar y corregir errores
en la liquidación del IVA.
 IMPUESTO A LOS BIENES PERSONALES
Es un impuesto que grava el patrimonio neto Base Imponible: Valor de los bienes y
Definición de las personas físicas y sucesiones indivisas. derechos menos las deudas y
obligaciones.

Impuesto sobre el Patrimonio: Se basa en la Alícuotas: Escalas progresivas

valuación de los activos y pasivos de los dependiendo del monto del patrimonio
contribuyentes. neto, con tasas que pueden variar
Características entre 0.5% y 1.25%.
Base Imponible: Patrimonio neto al 31 de Base Imponible
diciembre del año fiscal. y Alícuotas Determinación del Impuesto:

● Valuación de Bienes: Cálculo

del valor de los activos a la
fecha de cierre del ejercicio.
Declaraciones Juradas: Presentación anual de ● Deducciones y Exenciones:
Obligaciones y declaraciones juradas del patrimonio. Aplicación de exenciones
Cumplimiento Pagos: Plazos y métodos para el pago del
(como bienes de uso) y
deducciones permitidas.
impuesto.
IMPUESTO A LAS IMPORTACIONES
Se aplica sobre los bienes que ingresan al país desde el extranjero, con el objetivo de
Definición proteger la industria local, recaudar ingresos fiscales, y regular el comercio exterior.

Sujetos Pasivos quien realiza la importación de bienes, ya sea una persona física o persona jurídica.

Hecho Imponible introducción de bienes de procedencia extranjera al territorio aduanero argentino

Base Imponible valor de Aduana

no tiene una alícuota fija para todos los productos. Las tasas varían dependiendo de
Alícuota la clasificación arancelaria de los bienes importados, la cual se encuentra en el
Arancel Externo Común (AEC) del Mercosur

● Importaciones temporales
Exenciones ● Importaciones por donaciones
● Importaciones realizadas por instituciones sin fines de lucro o entidades de bien público.
 CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Las contribuciones especiales son aquellas
prestaciones o tributos que se establecen a un Contribuciones a la
grupo o sector de la población en contraprestación Seguridad Social
a la realización de una actividad estatal de interés
general y cuyo recaudo es utilizado para su
beneficio.

Aportes obligatorios para el

Contribuciones por
financiamiento de jubilaciones y
Obra Pública pensiones.

empleados empleadores
afectado a la financiación de las obras
o las actividades que constituyen el
presupuesto de la obligación
Base Imponible y Alícuotas

mejoras parafiscales
Basado en los salarios y sueldos, con tasas
contribución especial típica a cargo de determinados entes públicos específicas para distintas contribuciones.
no estatales, en orden a su financiación
TRIBUTOS NACIONALES
Los 41 tributos de Nación
 FIN
PROFESORA A.C.