Instituto Técnico Comercial

INCOS - EL ALTO
Contaduría General
INFORMATICA CONTABLE

“ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO Y

APALANCAMIENTO”
 ESTUDIANTE: JUDITH JIMENA QUISPE CRUZ
 LICENCIADO: GUSTAVO PEREZ M.
 CURSO: 1° “C”
 AÑO: 2023
1. CONCEPTO DE METODOS Y PROCEDIMIENTOS
Metodo es el modo razonado de hablar y hacer cosa , mientras que procedimiento es la distinta forma de
efectuar el estudio comparativo de las relaciones de dependencia.
Por ello el procedimiento para el análisis financiero son las direrentes formas de efectuar el estudio
comparativo de las relaciones de dependencia que conforman los EEFF.

2. PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio de una empresa es el nivel de ventas que iguala los ingresos de un negocio con sus
gastos fijos y variables. En otras palabras, es el momento en el que no existen pérdidas ni ganancias. Un
emprendimiento alcanza su punto de equilibrio financiero cuando vende el mismo monto que gasta.

Conocer el punto de equilibrio económico de tu negocio es primordial para analizar su rentabilidad y

potenciar tu crecimiento. Con esta cifra clara, también llamada breakeven, puedes definir cuánto es
necesario vender para superar esta base y comenzar a percibir ganancias.

Para calcular el mismo es indispensable conocer los siguientes conceptos:

Costos Variables.- Los costos variables son aquellos costos que se modifican o varían en función a la producción que
se desarrolla en una empresa, es decir, acorde a la cantidad de bienes o servicios que se fabrican en el proceso
productivo. Por lo tanto, a mayor volumen de producción en una organización, mayor será el valor de los costos
variables. Por ejemplo, más costos de empaque de productos o mayor materia prima requerida.

Los costos variables pueden verse afectados por diversos factores, uno de ellos es el tipo de bien o servicio que se va
a producir, porque los procesos y materiales que se emplean para llevar a cabo la producción pueden generar
mayores o menores costos.

Costos Fijos.- Los costos fijos son los gastos que una empresa debe pagar independientemente de su nivel de
operación. Es decir, aquellos costos mensuales, bimestrales o anuales que debe cumplir sin importar su número de
ventas alcanzadas.Se les conoce como fijos porque no varían ante los cambios de la producción de bienes y servicios.
Un ejemplo de ellos son el alquiler, los servicios básicos, algunos sueldos o seguros de los trabajadores.

Antes de ingresar a realizar cálculos es imprensndible recordar que:

COSTO TOTAL Costo Variable + Costo Fijo =>

CT=CV+CF

COSTO VARIABLE UNITARIO CV

CVu=
Unidades
COSTO FIJO UNITARIO CF
CFu¿
Unidades

COSTO PROMEDIO TOTAL Costo Total CT

=¿ CPTU=
UNITARIO Unidades Unidades

MARGEN DE CONTRIBUCION MCu =PVu -CVu

UNITARIO
MARGEN DE CONTRIBUCION MCu
MCu %= ∗100
UNITARIO PORCENTUAL Ventas
MARGEN DE CONTRIBUCION MCT=MCu * Unidades
TOTAL MCT= Ventas - CV

MARGEN DE CONTRIBUCION MCT

MCT %= ∗100
TOTAL Ventas
PORCENTUAL
RAZON MARGEN DE PVu−CVu
RMC= ∗100
CONTRIBUCION PVu

MCu
RMC= ∗100
PVu

MCT
RMC= ∗100
Ventas

Ventas−CV
RMC¿ ∗100
Ventas
UTILIDAD MARGINAL Ventas – Costos Variables

UTILIDAD NETA Utiidad Marginal – Costos Fijos

PUNTO DE EQUILIBRIO

PUNTO DE EQUILIBRIO CON INCREMENTO DE COSTOS FIJOS

 PUNTO DE EQUILIBRIO CON INCRMENTO DE COSTOS VARIABLES

PUNTO DE EQUILIBRIO CON INCREMENTO DEL PRECIO DE VENTA

PUNTO DE EQUILIBRIO CON INCREMENTO EN UNIDADES PRODUCIDAS Y VENTAS

3. PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES MONETARIAS

El punto de equilibrio lo podemos calcular en unidades monetarias o en unidades físicas, conforme veremos en la
solución de los diferentes ejercicios. El cálculo en unidades monetarias es la recomendada cuando la actividad no es
reconocible en unidades o cuando hay varios bienes o productos. Aqu interviene mucho la mezcla de producto, es
decir, la proporci�n en que son vendidos los diferentes productos y esta mezcla debe mantenerse constante en la
realidad, para que el punto de equilibrio calculado coincida con lo real. En los ejercicios que preceden calcularemos
puntos de equilibrio individuales, cuando existen varios productos.

4. PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES FISICAS

Se entiende por costo de naturaleza fija aquellos que no varían o no dependen del nivel de producción y ventas y
que son recuperables dentro de la gestión empresarial. El siguiente ejemplo podrá servir para una mejor
comprensión del concepto costo fijo: Una empresa incurre en costos de arrendamiento de bodegas, en depreciación
de maquinaria y en nómina de quienes realizan labores administrativas. Si la empresa produce a un porcentaje
menor al de su capacidad instalada tendrá que asumir una carga operativa fija por concepto de arrendamiento,
depreciación y nónima administrativa tal y como si trabajara al 100% de su capacidad instalada. Si se llevan estos
costos totales fijos a costos fijos unitarios, la empresa deberá asumir un mayor costo fijo por unidad producida en
caso de no utilizar todo su potencial productivo

En el rubro de costos fijos asociados a las ventas y a la gestión adminsitrativa se encuentran entre otros: la nómina
administrativa, la depreciación de la planta física del área administrativa (se incluyen muebles y enseres) y todos
aquellos que dependen exclusivamente del área comercial.
5. PUNTO DE EQUILIBRIO EN PORCENTAJE

El punto de equilibrio de mercado se refiere al punto en que se cruzan las curvas de oferta y demanda. Es decir,
cuando el precio del mercado coincide con el del punto de equilibrio, y la cantidad ofrecida es la misma que la
cantidad demandada del bien.

Para saber cómo se calcula el punto de equilibrio de mercado, debes plantear la función de demanda y la función de
oferta en términos de Q (cantidad). Después, establecer Qo (cantidad ofrecida) igual a Qd (cantidad demandada).
Las ecuaciones serán en términos de precio (P). El resultado para P será el precio de equilibrio.

Costos Fijos∗100
PE= Ingreso Total−Costo Variable %
6. PUNTO DE EQUILIBRIO DE VARIAS LINEAS DE PRODUCCION DE UNIDADES MONETARIAS

Costos FijostOTALES
PE= razon de Margen de Constitucion Promedio Ponderado Bs
7. MARGEN DE SEGURIDAD
El margen de seguridad se define como la diferencia entre el precio de cotización de un activo y su valor
intrínseco o real. En otras palabras: cuanto mayor sea esta diferencia, mayor será el margen de seguridad de
nuestra inversión frente a la incertidumbre y las fluctuaciones del mercado.

El valor intrínseco es una estimación compleja y aproximada del valor de la empresa. Los analistas lo calculan en
base a datos financieros como las partidas de gastos e ingresos, la calidad de la gestión, las últimas noticias
relacionadas con el sector, la liquidez y la solvencia de la compañía, entre otros factores.

Una vez que hemos obtenido el valor hipotético de una acción, debemos compararlo con el precio real al que
cotiza en el mercado.

Margen de seguridad = [1 - (precio de mercado / valor

intrínseco)] x 100
8. APALANCAMIENTO OPERATIVO
Por tanto, el apalancamiento operativo permite a las empresas gozar de un mayor margen bruto
(precio de venta menos costes variables) en cada venta. Podemos saber que una empresa tiene un alto
grado de apalancamiento operativo si el margen bruto de sus ventas es muy elevado.

Cuantos más costes fijos se utilicen, mayor será el apalancamiento operativo. Un alto grado de
apalancamiento operativo tiene un mayor riesgo para la empresa, ya que conlleva grandes
desembolsos al inicio de una actividad. Si al final la venta de bienes es menor de la esperada y debe
producir menos productos de los que había pronosticado que iban a ser necesarios para superar el
umbral de rentabilidad, los costes totales y las pérdidas derivadas de esa actividad serán mayores que
si hubiera tenido un menor grado de apalancamiento operativo.