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El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo indirecto en México que grava el consumo y es fundamental para financiar el gasto público, con una tasa general del 16% y excepciones para ciertos bienes y servicios. La Constitución establece la obligación de contribuir al gasto público de manera justa, lo que ha llevado a la implementación de tasas diferenciadas y exenciones para sectores esenciales. A pesar de su importancia, el IVA puede afectar negativamente el poder adquisitivo de los consumidores, lo que requiere que los gobiernos implementen medidas para mitigar sus efectos regresivos.

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El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo indirecto en México que grava el consumo y es fundamental para financiar el gasto público, con una tasa general del 16% y excepciones para ciertos bienes y servicios. La Constitución establece la obligación de contribuir al gasto público de manera justa, lo que ha llevado a la implementación de tasas diferenciadas y exenciones para sectores esenciales. A pesar de su importancia, el IVA puede afectar negativamente el poder adquisitivo de los consumidores, lo que requiere que los gobiernos implementen medidas para mitigar sus efectos regresivos.

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INTROUDCCION

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo


de tipo indirecto que grava el consumo de bienes y
servicios. Se aplica en cada etapa de la cadena
productiva, desde la producción hasta la venta final
al consumidor, quien es el que termina asumiendo el
costo del impuesto. Su principal objetivo es generar
ingresos para el Estado, los cuales se utilizan para
financiar el gasto público. Sin embargo, su aplicación
ha sido objeto de debate debido a su impacto en los
diferentes sectores de la sociedad y la economía.
DESARROLLO
El cobro de impuestos en México está respaldado por la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. En
particular, el Artículo 31, Fracción IV, establece que es
obligación de todos los mexicanos contribuir al gasto público
de manera proporcional y equitativa. Esta disposición busca
garantizar que la recaudación fiscal sea justa y que todos los
ciudadanos participen en el sostenimiento del país de
acuerdo con sus capacidades económicas. Dentro de este
marco legal, el IVA es uno de los impuestos más importantes,
ya que representa una fuente significativa de ingresos para el
gobierno.
En México, la tasa general del IVA es del 16% y se aplica a la
mayoría de los bienes y servicios. Sin embargo, existen
excepciones y tratamientos fiscales diferenciados para ciertos
productos y actividades económicas. Por ejemplo, hay bienes
y servicios que están gravados con una tasa del 0%, lo que
significa que aunque no se les cobre IVA a los consumidores,
los productores y comerciantes pueden acreditar el impuesto
pagado en sus insumos y solicitar devoluciones. Entre las
actividades sujetas a tasa 0% se encuentran:
• Venta de productos de la canasta básica (como maíz, trigo y
tortillas).
• Medicinas de patente.
• Servicios de transporte público foráneo de pasajeros.
• Exportación de bienes y servicios.

Por otro lado, también existen actividades que están exentas del
IVA, lo que significa que no generan impuesto, pero tampoco
permiten a los contribuyentes recuperar el IVA que hayan pagado en
su proceso productivo. Algunas de estas actividades exentas son:
• Servicios médicos proporcionados por profesionales de la salud.
• Educación proporcionada por instituciones reconocidas
oficialmente.
• Venta de libros, periódicos y revistas.
• Arrendamiento de casa habitación.

A continuacion se mostrara una tabla donde se analizara los


productos que son consumidos por la sociedad y si esta gravado a la
tasa del 16%, 0% o exento de IVA junto con su argumento del
articulo y fracciones que establecen lo ya mencionado.
CONCLUSION
El IVA es un impuesto fundamental en la mayoría de los
sistemas fiscales, ya que garantiza una fuente constante de
ingresos para el Estado. Como se menciono su aplicación se
encuentra fundamentada en el Artículo 31, Fracción IV de la
Constitución, el cual establece la obligación de contribuir al
gasto público de manera justa. Aunque la tasa general es del
16%, el gobierno ha establecido medidas como la tasa 0% y
ciertas exenciones para reducir su impacto en sectores
esenciales como la alimentación, la salud y la educación. Sin
embargo, el IVA sigue siendo un impuesto que recae
directamente en los consumidores. Aunque tiene ventajas
como su fácil recaudación y su aplicabilidad en diversas
etapas de la producción, también puede generar impactos
negativos en el poder adquisitivo de los ciudadanos. Por ello,
es clave que los gobiernos diseñen mecanismos adecuados
para mitigar sus efectos regresivos y asegurar un sistema
fiscal más justo y equitativo.

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