UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
LINCENCIATURA EN CONTADURIA
ASIGNATURA
SEMINARIO FISCAL DE PERSONAS FISICAS
UNIDAD I
REGIMEN DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFECIONAL
ACTIVIDAD
CASO PRÁCTICO 2
ALUMNA
MONSERRAT GUADALUPE BOLAÑOS REYES
PROFESOR
ANDRES RAFAEL FLORES ROCHER
GRADO Y GRUPO
8B
FECHA DE ENTREGA
MARTES 04 DE FEBRERO DE 2025
DE CAMPECHE
TADURIA
AS FISICAS
L Y PROFECIONAL
ÑOS REYES
El señor Emilio González es una perso
*Los datos que no indiquen + IVA, lo tienen incluido.
Enero:
Venta de mercancías por
Se cobró a clientes
Compra de mercancías por
Sueldos y Salarios por
Recibo telefónico del mes por
Febrero:
Venta de mercancías por
Cobro a clientes por
Compra de equipo de Cómputo por
Sueldos y Salarios por
Energía eléctrica
Recibo telefónico del mes por
Pago de IVA e ISR del mes de enero.
Marzo:
Venta de Mercancías por
Sueldos y Salarios por
Anuncios Publicitarios por
Recibo telefónico del mes por
Mantenimiento de edificio
Pago de impuestos del mes de febrero IVA e ISR
Abril
Venta de mercancías por
Pago a proveedores por
Energía eléctrica
Sueldos y salarios
Recibo telefónico del mes por $
Vales de gasolina pagados con transferencia electrónica
Pastel y Refrescos para cumpleañeros del mes
Mantenimiento de equipo de transporte
Compra de mercancías
Pago de impuestos del mes de marzo IVA e ISR
Mayo
Venta de mercancías por
Recibo telefónico del mes por
Sueldos y salarios
Ticket de venta de restaurantes por comidas del Gerente
General
Taxis del Contador
Pago de impuestos del mes de Abril ISR e IVA
Junio
Se vendieron mercancías por
Se cobró a clientes
Recibo telefónico del mes por
Sueldos y salarios
Energía eléctrica
Honorarios al Despacho Contable Persona Moral Enero-
Mayo 2020
Papelería y artículos de oficina
Gasolina pagada en efectivo
Pago de impuestos de Mayo ISR e IVA
Julio
Ventas de mercancías por
Compras de mercancías por
Sueldos y salarios
Recibo telefónico del mes
Publicidad de la semana a Radiofórmula SA
Pago a proveedores
Pago de seguro de equipo de transporte por
Se pagaron viáticos y se presentó la documentación
comprobatoria necesaria para viaje a la Ciudad de México
por 3 días del Gerente de Ventas:
Alimentación
Boletos de avión
Hospedaje
Artículos de Aseo y Limpieza
Pago de impuestos del mes de junio ISR e IVA
El 29 de diciembre de 2017 se compró equipo de transporte con valor de $200,000 + I
EJERCICIO DE IVA E ISR
señor Emilio González es una persona física con actividad empresarial y registra las siguientes operaciones
$ 40,000.00 + IVA
$ 12,000.00
$ 32,000.00
$ 15,392.00
$ 1,495.00
$ 22,400.00 + IVA
$ 15,000.00
$ 14,900.00 de contado (Se adquirió el 19 de febrero de 2020)
$ 15,392.00
$ 3,016.00
$ 1,495.00
$ 44,800.00 + IVA
$ 15,392.00
$ 14,000.00 + IVA
$ 1,495.00
$ 5,000.00 + IVA
$ 133,000.00 + IVA
$ 58,000.00
$ 3,016.00
$ 15,392.00
$ 1,495.00
$ 23,200.00
$ 500.00
$ 2,320.00
$ 40,000.00 + IVA
$ 21,000.00 + IVA
$ 1,495.00
$ 15,392.00
$ 1,000.00
$ 250.00
$ 50,000.00 + IVA
$ 14,000.00
$ 1,495.00
$ 15,392.00
$ 3,016.00
$ 15,000.00 + IVA
$ 9,600.00 + IVA
$ 6,000.00
$ 206,500.00 + IVA
$ 80,000.00 + IVA
$ 15,392.00
$ 1,495.00
$ 32,200.00
$ 40,000.00
$ 7,000.00 + IVA
$ 3,000.00
$ 2,500.00
$ 2,700.00
$ 3,000.00 + IVA
transporte con valor de $200,000 + IVA
s siguientes operaciones durante el año 2020:
Cuenta Debe
1
Banco $ 46,400.00
Ventas
IVA Causado
concepto: por la venta de mercancia por un valor de $40,000 + IVA.
2
Banco $ 12,000.00
IVA por causar $ 1,655.17
Clientes
IVA Causado
Concepto: por el pago de un cliente por un monto de $12,000.
3
Mercancia $ 27,586.21
IVA acreditable $ 4,413.79
Banco
Concepto: por la compra de mercancia por un monto de $32,000, IVA incluido.
4
Sueldos y salarios $ 15,392.00
Banco
Concepto: por el pago de sueldos y salarios por un monto de $15,392.
5
Servicio telefonico $ 1,288.79
IVA acreditable $ 206.21
Banco
Concepto: por el pago del servicio telefonico por un monto de $1,495
6
IVA Causado $ 8,055.17
IVA acreditable
IVA por pagar
7
Pago provisional de ISR $ 129.73
ISR por pagar
8
Depreciación del ejercicio $ 3,645.83
Depreciación acumulada
Haber INGRESO $ 50,344.83
EGRESO $ 47,912.83
$ 40,000.00 Banco
$ 6,400.00 $ 46,400.00 $ 32,000.00
0,000 + IVA. $ 12,000.00 $ 15,392.00
$ 1,495.00
$ 58,400.00 $ 48,887.00
$ 9,513.00
$ 12,000.00
$ 1,655.17 $ 10,344.83
$12,000.
IVA por causar
$ 32,000.00
$ 32,000.00
000, IVA incluido.
$ 15,392.00
o de $15,392.
IVA Causado
$ 6,400.00
$ 1,655.17
$ 1,495.00 $ 8,055.17 $ 8,055.17
to de $1,495
$ 4,620.00
$ 3,435.17
Servicio telefonico
$ 129.73 $ 1,288.79
$ 3,645.83
EGRESO
$ 27,586.21
$ 15,392.00
$ 1,288.79
$ 3,645.83
$ 47,912.83
Almacen Ventas
$ 27,586.21 $ 40,000.00 $ 40,000.00
IVA acreditable Sualdos y salarios
$ 4,413.79 $ 15,392.00
$ 206.21
$ 4,620.00 $ 4,620.00
Clientes Ingresos
$ 12,000.00 $ 40,000.00
$ 10,344.83
$ 50,344.83
IVA por pagar ISR POR PAGAR
$ 3,435.17 $ 129.73
Mes Enero Febrero Marzo Abril
Ingrtesos Acumulables $ 50,344.83 $ - $ - $ -
Deducciones $ 47,912.83 $ - $ - $ -
PTU $ - $ - $ - $ -
Utilidad Fiscal $ 2,431.99 $ - $ - $ -
Perdidas Pendientes de amortizar
Base gravable $ 2,431.99 $ - $ - $ -
Limite inferior $ 578.53 $ 579.53 $ 580.53 $ 581.53
Excedente $ 1,853.46 -$ 579.53 -$ 580.53 -$ 581.53
Porcentaje 6.40% 106.40% 206.40% 306.40%
Impuesto marginal $ 118.62 -$ 616.62 -$1,198.21 -$1,781.81
Cuota fija $ 11.11 $ 12.11 $ 13.11 $ 14.11
ISR $ 129.73 -$ 604.51 -$1,185.10 -$1,767.70
ISR retenido de PM $ - $ - $ - $ -
Pagos provicionales $ - $ - $ - $ -
ISR a cargo del periodo $ 129.73 -$ 604.51 -$1,185.10 -$1,767.70
Meses Enero Febrero Marzo Abril
IVA causado $ 8,055.17 $ - $ - $ -
IVAacreditable $ 4,620.00 $ 4,620.00 $ - $ -
IVA rentenido de PM $ - $ 1.00 $ 2.00 $ 3.00
IVA a pagar del periodo $ 3,435.17 -$4,621.00 -$ 2.00 -$ 3.00
Mayo Junio Julio
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 582.53 $ 583.53 $ 584.53
-$ 582.53 -$ 583.53 -$ 584.53
406.40% 506.40% 606.40%
-$2,367.40 -$2,955.00 -$3,544.59
$ 15.11 $ 16.11 $ 17.11
-$2,352.29 -$2,938.89 -$3,527.48
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
-$2,352.29 -$2,938.89 -$3,527.48
Mayo Junio Julio
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 4.00 $ 5.00 $ 6.00
-$ 4.00 -$ 5.00 -$ 6.00
INGRESOS
ENERO $ 40,000.00
FEBRERO $ 22,400.00
MARZO $ 44,800.00
ABRIL $ 133,000.00
MAYO $ 21,000.00
JUNIO $ 50,000.00
JULIO $ 206,500.00
FORMULA DE PAGOS PROVISIONALES
Ingresos acumulables efectivamente cobrados en el período
(-) Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el período
(-) PTU pagada en el período
(-) Pérdida fiscal pendiente de amortizar de ej. Anteriores
(=) Base gravable (Utilidad Fiscal)
(-) Límite Inferior art. 96 LISR
(=) Excedente
(x) Tasa art. 96 LISR
(=) Impuesto Marginal
(+) Cuota Fija art. 96 LISR
(=) Impuesto Determinado
(-) Pagos provisionales anteriores (ISR)
(-) ISR retenido por P.M.
(=) ISR a cargo del periodo
PAGO PROVICIONAL DEL IVA DEL MES
Ingresos acumulables
(*) 16%
(-) IVA acreditable
(-) IVA retenido por P.M.
(=) IVA a pagar del mes
IONALES ENERO FEBRERO MARZO
s en el período $ 40,000.00 $ 62,400.00 $ 107,200.00
das en el período $ 53,053.67 $ 78,973.17 $ 120,876.66
$ - $ - $ -
nteriores $ - $ - $ -
-$ 13,053.67 -$ 16,573.17 -$ 13,676.66
$ 12,935.83 $ 15,487.72 $ 12,935.83
-$ 25,989.50 -$ 32,060.89 -$ 26,612.49
17.92% 21.36% 17.92%
-$ 4,657.32 -$ 6,848.21 -$ 4,768.96
$ 1,182.88 $ 1,640.18 $ 1,182.88
-$ 3,474.44 -$ 5,208.03 -$ 3,586.08
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
-$ 3,474.44 -$ 5,208.03 -$ 3,586.08
DEL MES ENERO FEBRERO MARZO
$ 40,000.00 $ 62,400.00 $ 107,200.00
$ 6,400.00 $ 9,984.00 $ 17,152.00
#NAME? #NAME? #NAME?
$ - $ - $ -
#NAME? #NAME? #NAME?
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 240,200.00 $ 261,200.00 $ 311,200.00 $ 517,700.00
$ 212,316.16 $ 236,469.66 $ 292,989.16 $ 444,797.66
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 27,883.84 $ 24,730.34 $ 18,210.84 $ 72,902.34
$ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 49,233.01
$ 12,396.12 $ 9,242.62 $ 2,723.12 $ 23,669.33
21.36% 21.36% 21.36% 30.00%
$ 2,647.81 $ 1,974.22 $ 581.66 $ 7,100.80
$ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 9,236.89
$ 4,287.99 $ 3,614.40 $ 2,221.84 $ 16,337.69
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 4,287.99 $ 3,614.40 $ 2,221.84 $ 16,337.69
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 240,200.00 $ 261,200.00 $ 311,200.00 $ 517,700.00
$ 38,432.00 $ 41,792.00 $ 49,792.00 $ 82,832.00
#NAME? $ - #NAME? #NAME?
$ - $ - $ - $ -
#NAME? $ 41,792.00 #NAME? #NAME?
DEPRECIACIÓN DE CEQUIPO DE TRANSPORTE
MOI $ 200,000.00
(*) % 25%
(=) Depreciación anual $ 50,000.00
(/) Meses 12
(=) Depreciación mensual $ 4,166.67
DEPRECIACIÓN DE COMPUTADORA
MOI $ 14,900.00
(*) % 30%
(=) Depreciación anual $ 4,470.00
(/) 12
(=) Depreciación mensual $ 372.50
(*) Meses de uso 5
(=) Depreciación del ejercicio $ 1,862.50
(*) Factor de actualización 0.9932
(=) Ajuste anual deducible $ 1,849.83
May-20 106.162
=
Feb-20 106.889
0.9932
