SUPUESTO 3
a) Libro diario
Debe Concepto APERTURA Haber
0 7,125 Clientes (430)
17,125 Bancos c/c (572)
10,000 Mercaderías (300)
a Capital social (100) 30,000
Resultado del ejercicio x2 (129) 4,250
1 258,720 Compra de mercaderías (600)
(1200x220x0,98) a Proveedores (400) 258,720
2 4,250 Resultado del ejercicio x2 (129)
a Reservas voluntarias (113) 4,250
3 2,000 Equipos para proceso de información (217)
500 Mobiliario (216)
a Bancos c/c (572) 2,500
4 1,250 Compra de mercaderías (600)
1,250 Proveedores (400)
a Bancos c/c (572) 2,500
5 128,735 Proveedores (400)
a Bancos c/c (572) (95%) 122,298
Dto. s/c por pronto pago (606) (5%) 6,437
6 1,500 Proveedores (400)
a Devoluciones de compras (608) 1,500
7 5,000 Bancos c/c (572)
a Rappel por compras (609) 5,000
8 336,000 Clientes (430)
(1.000*350*0.96) a Venta de mercaderías (700) 336,000
9 16,800 Devoluciones de ventas (708)
(50*350*0.96) a Clientes (430) 16,800
10 186,520 Bancos c/c (572)
5,000 Descuentos s/v por p.p (706)
a Clientes (430) 191,520
11 3,000 Transportes (624)
a Acreedores (410) 3,000
12 9,000 Arrendamientos y canones (621)
3,000 Gastos anticipados (480)
a Bancos c/c (572) 12,000
13 15,000 Sueldos y salarios (640)
a Bancos c/c (572) 15,000
14 1,000 Suministros (628)
a Bancos c/c (572) 1,000
15 200 Intereses a cobrar (547)
a Otros ingresos financieros (769) 200
16 250 Amortización IM (681)
(2.000/10 +500/10) a Amortización acumulada I.M (281) 250
17.a 10,000 Variación de existencias (610)
a Mercaderías (300) 10,000
17,b 52,000 Mercaderías (300)
a Variación de existencias (610) 52,000
b) Balance de sumas y saldos
Sumas Saldos
Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
Clientes 343,125 208,320 134,805
Bancos c/c 208,645 155,298 53,347
Mercaderías 62,000 10,000 52,000
Equipos proceso informacion 2,000 - 2,000
Mobiliario 500 - 500
Gastos anticipados 3,000 - 3,000
Intereses a cobrar 200 - 200
Capital social - 30,000 30,000
Reservas - 4,250 4,250
Resultado del ejercicio x2 4,250 4,250
Proveedores 131,485 258,720 127,235
Acreedores - 3,000 3,000
Amortización acumulada del I.M 250 250
Compra de mercaderías 259,970 - 259,970
Devoluciones de ventas 16,800 - 16,800
Dto s/v por pronto pago 5,000 - 5,000
Transportes 3,000 - 3,000
Arrendamientos y cánones 9,000 - 9,000
Sueldos y salarios 15,000 - 15,000
Suministros 1,000 - 1,000
Amortización IM 250 - 250
Dto. s/c por pronto pago - 6,437 6,437
Devoluciones sobre compras - 1,500 1,500
Rappel por compras - 5,000 5,000
Venta de mercaderías - 336,000 336,000
Otros Ingresos financieros - 200 200
Variación de existencias 10,000 52,000 42,000
Totales 1,075,225 1,075,225 555,872 555,872
c) Cálculo de magnitudes:
Variación de existencias (Ve): (Ef -Ei) = 52.000 -10.000 = 42,000 (Sa)
Compras netas (CN): C - DevC - Rp/c - Dto c/pp = 259.970 - 1500 - 5000 - 6.437 = 247,033
Coste de ventas (CV): CN - Ve = 247.033 - 42.000 = 205,033
Ventas netas (VN): V - Dv - Dto s/v pp = 336.000 - 16.800 -5.000 = 314,200
Resultado bruto en ventas (RBV): VN -CV = 314.200 - 205.033 = 109,167
Resultado del ejercicio: Ingresos - Gastos = 81,117 (Beneficio)
d) Estado de resultados del ejercicio x3:
Cifra de negocios 314,200
(+)Ingresos por ventas 336,000
(-) Devoluciones de ventas 16,800
(-)Descuentos s/v por pronto pago 5,000
Aprovisionamientos (CV) 205,033
(+) Compras del ejercicio 259,970
(-) Descuentos sobre compras 1,500
(-) Rappel por compras 5,000
(-)Variación de existencias 42,000
(-)Descuentos s/c por pronto pago 6,437
Resultado bruto en ventas 109,167
Gastos de Personal 15,000
Sueldos y salarios 15,000
Otros gastos de explotacion 13,000
Transportes 3,000
Arrendamientos 9,000
Suministros 1,000
Amortización del Inmovilizado 250
Gasto por amortización 250
Resultado de explotación 80,917
Ingresos financieros 200
Otros ingresos financieros 200
Rtdo. financiero positivo 200
Rtdo. antes de impuestos 81,117
-
e)Balance de situación a 31 de diciembre de x3:
ACTIVO PASIVO Y NETO
Activo no corriente 2,250 Neto 115,367
Equipos proceso información 2,000 Capital 30,000
Mobiliario 500 Reservas 4,250
(-)Amortiz. Acumulada I.M 250 Resultado del ejercicio x3 81,117
Activo corriente 243,352 Pasivo corriente 130,235
Mercaderías 52,000 Proveedores 127,235
Clientes 134,805 Acreedores 3,000
Intereses a cobrar 200
Bancos c/c 53,347
Gastos anticipados 3,000
Total activo 245,602 Total pasivo + neto 245,602
a) Libro diario: asientos de cierre.
REGULARIZACIÓN G, I
Debe Concepto Haber
20 310,020 Resultado del ejercicio x3
a Compra de mercaderías 259,970
Devoluciones de ventas 16,800
Dto s/v por pronto pago 5,000
Transportes 3,000
Arrendamientos y canones 9,000
Sueldos y salrios 15,000
Suministros 1,000
Amortización I.M. 250
6,437 Dto. s/c por pronto pago
1,500 Devoluciones de compras
5,000 Rappel por compras
336,000 Venta de mercaderías
200 Otros Ingresos financieros
42,000 Variación de existencias
a Resultado del ejercicio x3 391,137
ASIENTO DE CIERRE
30,000 Capital social
4,250 Reservas
81,117 Resultado del ejercicio x3
127,235 Proveedores
3,000 Acreedores
250 Amortización acumulada del I.M
a Clientes 134,805
Bancos c/c 53,347
Mercaderías 52,000
Equipos proceso informa. 2,000
Mobiliario 500
Gastos anticipados 3,000
Intereses a cobrar 200
