Nombre Juan Perez
Tipo de actividad Arrendamiento de bienes inmuebles
Periodo 1 mes (Enero 2024)
Ingresos mensuales por renta $ 50,000.00
Deducciones permitidas $ 36,500.00
ISR a determinar Según tarifa vigente
IVA Cobrado en renta 16%
Juan Perez Gonzales
Libro Diario al 1ro al 31 de enero de 2024
Folio No.1
Fecha
Concepto Parcial Debe
Folio Mayor
1
1/1/2024 Bancos 58,000
Ingreso por arrendamiento
IVA trasladado
Ingreso por arrendamiento
2
2/2/2024 Gasto por mantenimiento 5,000
IVA acreditable
Gasto por mantenimiento
3
2/3/2024 Predial proporcional 2,000
Bancos
Gasto por servicio
4
2/4/2024 Honorarios contables 3,000
Bancos
Pago de honorarios
5
2/5/2024 Servicios publicos 1,500
Bancos
Pago por servicios publicos
6
2/6/2024 Publicidad 2,500
Bancos
Pago por publicidad
7
2/7/2024 Reparaciones menores 3,200
Bancos
Pago por reparaciones
8
2/8/2024 Depreciaciones acumuladas 4,000
Depreciacion gasto
Depreciación
9
2/9/2024 Intereses bancarios 500
Bancos
Pago por intereses
10
2/10/2024 Comision bancaria 300
Bancos
Comisiones
11
2/11/2024 Seguros y fianzas 1,800
Bancos
Pago a seguros y fianzas
12
2/12/2024 Gastos administrativos 2,700
Bancos
Gastos administrativos
13
2/13/2024 Pago de nómina 10,000
Bancos
Pagos de nomina
14
2/14/2024 Provisión de aguinaldo 500
Pasivo laboral
Provision por aguinaldo
15
2/15/2024 ISR por pagar 2,500
Retención de ISR empleados
Pago de ISR
16
2/16/2024 Pasivo laboral 1,700
Retención de IMSS empleados
Retención de IMSS
17
2/17/2024 ISR causado 6,090
ISR por pagar
ISR pendiente por pagar
18
2/18/2024 IVA acreditable 480
IVA por pagar
Impuesto sobre el valor agregado
19
2/19/2024 Bancos 7,520
Pago de IVA
Pago de impuesto sobre el valor agregado
20
2/20/2024 Bancos 6,090
Pago de ISR
Pago de impuesto sobre el valor agregado
Sumas iguales 119,380
Haber
50,000
8,000
5,000
2,000
3,000
1,500
2,500
3,200
4,000
500
300
1,800
2,700
10,000
500
2,500
1,700
6,090
480
7,520
6,090
119,380
Balance General
Activo
Banco $ 6,270.00
IVA Acreditable 480
Depreciación Acumulada 4,000
Total Activo $10,750.00
Pasivo
ISR por pagar 6,230
IVA por pagar 7,520
Pasivo laboral 5,500
Total Pasivo 19,250
Capital Contable
Utilidad del periodo 8,500
Total CC 8,500
Total Activo = Pasivo + Capital Contable
$10,750.00 = 19,250 + 8,500
Cálculo de Impuestos
Ingresos Gravables
Arrendamiento 50,000
Deducciones
Mantenimiento 5,000
Predial 2,000
Honorarios 3,000
Servicios publicos 1,500
Publicidad 2,500
Reparaciones menores 3,200
Depreciacion 4,000
Intereses bancarios 500
Comisión bancaria 300
Seguros y fianzas 1,800
Gastos Administrativos 2,700
Nómina 10,000
Total Deducciones 36,500
Base para ISR 13,500
Calculo ISR 6,090
Calculo del IVA
IVA Cobrado 8,000
IVA Acreditable 480
IVA a pagar 7,520
Estado de Resultados
Concepto
Ingresos por arrendamiento 50,000
(-) Gastos deducibles 36,500
Utilidad Fiscal 13,500
ISR por pagar 6,090
IVA a pagar 7,520
Utilidad Neta 7,410
IVA cobrado en rentas 8,000
IVA Acreditable 480
IVA x pagar 7,520
