1. El 2 de enero el Cliente 01 Ltda. paga facturas pendientes al 31 de diciembre del año anterior. Monto $ 10.500.
2. El 10 de enero se pagan las imposiciones retenidas en diciembre a través de Previred, vía transferencia electrónica. Monto $ $ 6.000
3. El 12 de enero se pagan El IVA y PPM de Diciembre de año 1, vía transferencia electrónica, en el portal del SII. Por $ 13.500.-
4. El 01 de febrero se compra muebles para el local de ventas y oficina, según factura N° 7801, de Mueblería ABC Ltda. Por valor neto de $
5. El 10 de febrero se efectúa venta de mercaderías a cliente 09 Ltda. por un total neto de $ 28.000, crédito simple.
? 6. El 02 de marzo el cliente 09 Ltda. paga factura. Por pago anticipado de le otorga un descuento del 10%. Se emite Nota de Crédito por val
7. El 01 de abril se paga arriendo en forma anticipada de un local comercial. Plazo un año según contrato. Pago con cheque de BCO. Total $
8. El 14 de abril se compran mercaderías a Proveedor 02 S.A. según factura, al crédito simple, plazo 180 días. Neto $ 40.200.
9. El 16 de abril se recibe factura de la empresa de transportes "Proveedor 03 Ltda.", por el flete de la mercadería adquirida el día 14. La fa
10.- El día 30 de abril del presente año la empresa solicito un Préstamo del Bco. Estado, el cual fue autorizado por un monto de $ 25.000, qu
11.- El 01 de mayo se recibe Préstamo CORFO $ 100.000 a 0% interés pagadero en una cuota diciembre del año siguiente
12. El 05 de mayo se recauda del Cliente 01 S.A. por ventas efectuadas el año anterior. Por $ 32.000
13. El 30 de mayo se paga a proveedor 01 Ltda. por compras efectuadas en año anterior $ 15.000
14. El 01 de junio se adquieren acciones de GAMA S.A (cerrada) por un monto de $ 22.000, como inversión de largo plazo. El pago se hace
15. El 30 de junio se compran materiales de oficina y de aseo a Proveedor 09 Ltda., neto $900. Pago con cheque del Bco. Estado
16. El 10 de agosto se efectúa venta de mercaderías a “Cliente 23 Ltda.” Por un total neto de $ 56.000, 70% al contado y saldo al crédito 90
17. El 14 de noviembre se paga factura a Proveedor 02 S.A con cheque Bco. Estado por $ 47.838
18. El 24 de diciembre se pagan remuneraciones según detalle:
Remuneraciones brutas
Menos imposiciones trabajadores
Menos impuesto único 2ª categoría
Líquido pagado
Imposiciones aporte empleador
AJUSTES Y REGULARIZACIONES AL CIERRE DEL EJERCICIO
Los antecedentes que se presentan a continuación son necesarios para cerrar el ejercicio al 31 de diciembre del año 2
1.- Se estima un porcentaje de incobrabilidad de un 4% para los clientes.
2.- Arriendos devengados al 31 de diciembre equivalente a 9 meses
3.- Se efectúa una provisión de feriado por $ 3.000.
4.- Al efectuar la conciliación bancaria, se verificó que el banco habla cargado en Cta. Cte.
8 cuotas del préstamo obtenido el 30 de abril. Monto de cada cuota $ 1.212. Total $ 9.696
5.- El resumen de vencimiento de cuotas del Préstamo Bancario es el siguiente:
DETALLE
Monto vencido y pagado al 31.12 del año 2
Monto con vencimiento entre el 01.01 y el 31.12 del año 3 (C/Plazo)
Monto con vencimiento entre el 01.01 y el 30.04 del año 4 (L/Plazo)
TOTAL PRÉSTAMO
6.- Los intereses devengados e incluidos en las cuotas pagadas, según la tabla de amortización del préstamo, suman $ 2.177
7.- El IVA Débito Fiscal del periodo asciende a $ 15.428 y el Crédito Fiscal a $ 8.721 (Asumir que las compras y ventas corresponde
Datos:
1.- La empresa comienza el año 2, con un efectivo y equivalente al efectivo de $150.000.-
2.- Utilidad de cierre antes de ajustes y regularizaciones $ 100.000.-
Se Pide:
a) Confeccionar Estado de Flujo de Efectivo (12 puntos)
b) Determinar Utilidad o Perdida Final de la empresa (08 puntos)
e del año anterior. Monto $ 10.500. $ 10,500 pago fac ant
e Previred, vía transferencia electrónica. Monto $ $ 6.000 $ -6,000 pago impo bco
ncia electrónica, en el portal del SII. Por $ 13.500.- $ 13,500 egreso financiero
factura N° 7801, de Mueblería ABC Ltda. Por valor neto de $ 2.400, crédito 90 días. $ 2,856 2400 19% 456 2856
otal neto de $ 28.000, crédito simple. segura por CANALES
orga un descuento del 10%. Se emite Nota de Crédito por valor neto de $ 2.800.$ 29,988 0
azo un año según contrato. Pago con cheque de BCO. Total $ 18.000 más un mes $ de garantía
18,000 ARRIENDO
por $ 1.500 1500 GARANTIA
l crédito simple, plazo 180 días. Neto $ 40.200. 19%
Ltda.", por el flete de la mercadería adquirida el día 14. La factura es al crédito. Plazo 60 días. Neto $2.400. 19%
o. Estado, el cual fue autorizado por un monto de $ 25.000, que deberá ser pagado en un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 15% anual. El dinero del pr
ero en una cuota diciembre del año siguiente
r. Por $ 32.000 $ 32,000
or $ 15.000
de $ 22.000, como inversión de largo plazo. El pago se hace con cheque del Bco Estado.
tda., neto $900. Pago con cheque del Bco. Estado
n total neto de $ 56.000, 70% al contado y saldo al crédito 90 días. $ 46,648
stado por $ 47.838
$ 8.000
$ 1.600
$ 300
$ 6.100
$ 400
errar el ejercicio al 31 de diciembre del año 2
gado en Cta. Cte.
2. Total $ 9.696
MONTO
$ 7.519
$ 12.777
$ 4.704
$ 25.000
tabla de amortización del préstamo, suman $ 2.177
a $ 8.721 (Asumir que las compras y ventas corresponden al periodo de un solo mes). Saldo a pagar hasta el 20 de enero del año 3, $ 6.707
o de $150.000.-
SI
SI
SI
és de 15% anual. El dinero del préstamo fue depositado en la cuenta corriente del negocio.
del año 3, $ 6.707
CAS0 N° 2
Al cierre del año le solicitan a Ud. Realizar los ajustes contables necesarios según los antec
1.- El saldo de las mercaderías corresponde a 40.000 unidades del articulo A y 400.000 unida
2.- La bodega fue adquirida y entro en funcionamiento el 01 de enero de 2016 con una vida ú
3.- La estimación de deudores incobrables del año 2018 fue de $ 6.500.000 equivalente a un
4.- Se detectó un error por determinación y pago en exceso de cotizaciones previsionales po
5.- Los seguros anuales pagados por anticipado estarán vigentes hasta el 31 de marzo del p
6.- La empresa enfrento la demanda de un cliente desde noviembre 2018 por $15.000.000 qu
7.- Este año la empresa enfrento la demanda de un trabajador quien reclamo indemnización
8.- Se nos informó que se contabilizo en la cuenta del camión la factura por mantenimiento d
9.- El valor de mercado de camión es de $ 18.000.000.- y su valor de uso de 18.500.000.- fue a
10.- El proyecto de investigación de un nuevo producto se adquirió en diciembre de 2018 en
11.- Se recibió información que la marca adquirida al principio de año sufrió un deterioro de
12.- Presentar balance y determinar resultado final explicando si es utilidad o perdida (03 pu
Se Pide:
a) Contabilizar ajustes (47 puntos)
a) Presentar balance y determinar resultado Final (03 puntos)
s necesarios según los antecedentes descritos a continuación, para realizar el cierre y presentación de los Estados F
del articulo A y 400.000 unidades del articulo B por $ 123.000.000 y $ 40.000.000 respectivamente. El VNR de A ascien
enero de 2016 con una vida útil inicial de 20 años, y con un valor residual equivalente al terreno de $ 20.000.000 y un v
$ 6.500.000 equivalente a un 5% se piensa que para 2020 se repetirán los parámetros de la estimación (02 puntos)
cotizaciones previsionales por $ 55.000 (02 puntos)
es hasta el 31 de marzo del próximo año (02 puntos)
mbre 2018 por $15.000.000 que se cerró en diciembre de este año con un acuerdo entre las partes de $ 12.800.000 en c
quien reclamo indemnización adicional por despido injustificado por $ 2.000.000, según el abogado de la empresa trat
a factura por mantenimiento del camión de fecha 01 de abril de 2019 por $ 1.000.000 valor neto (03 puntos)
or de uso de 18.500.000.- fue adquirido el 31 diciembre de 2018, entro en funcionamiento el 01 de febrero de 2019, con
uirió en diciembre de 2018 en $ 58.000.000 y se la adicionaron gastos en junio de 2019 por $ 6.000.000.-se espera que
de año sufrió un deterioro de un 20% y las autoridades pertinentes han cuestionado la fabricación del producto, por lo
si es utilidad o perdida (03 puntos)
resentación de los Estados Financieros por el año 2019:
vamente. El VNR de A ascienden a $ 3.000 neto unitario, y el VNR de B asciende a $ 120. Cabe destacar que ya está de
terreno de $ 20.000.000 y un valor de mercado a la fecha de $ 151.000.000 y un valor de uso de $ 150.000.000. El 01-01
la estimación (02 puntos)
as partes de $ 12.800.000 en cuotas iguales a 180 y 360 días (02 puntos)
el abogado de la empresa trataría llegar acuerdo en un 80% de la demanda, finalmente se cerró en $ 1.900.000.- (02 pun
r neto (03 puntos)
el 01 de febrero de 2019, con una vida útil de 10 años y sin valor residual (10 puntos)
or $ 6.000.000.-se espera que en diciembre de 2020 se comience a producir. (02 puntos)
abricación del producto, por lo que no se espera una vida útil superior a 5 años. (02 puntos)
Cabe destacar que ya está definido el destino de cada una de las mercaderías, de acuerdo al siguiente orden (10 punt
uso de $ 150.000.000. El 01-01-19 se recibió informe del arquitecto tasador quien determino que su vida útil a contar de
cerró en $ 1.900.000.- (02 puntos)
do al siguiente orden (10 puntos)
no que su vida útil a contar de esa fecha es de 22 años. (10 puntos)
NOMBRE
Yulisa Vera
ESTADO FLUJO EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO PROCEDENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN AÑO 2
ingreso de venta 46,648
TOTAL
FLUJO DE EFECTIVO PROCEDENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSION
TOTAL
FLUJO DE EFECTIVO PROCEDENTE DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION
TOTAL
Incremento(disminucion en efectivo y equivalente efectivo)
Efectivo y equivalente efectivo al inicio periodo 150100
Efectivo y equivalente efectivo al final periodo
NOMBRE
NOMBRE
LIBRO DIARIO
CUENTAS DEBE CUENTAS HABER DEBE HABER
ANTECEDENT
N° 1
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N°
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N° N
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N°
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N°
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N°
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N°
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N°
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N°
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N°
AJUSTE N°
-----------------------------------------------------------------
ANTECEDENT
N°
AJUSTE N°
SUMAS 0 0
NOMBRE
SALDOS AJUSTES
CUENTAS DEBE HABER DEBITOS
CAJA 12,000,000
BANCO CHILE 5,500,000
MERCADERIAS 173,000,000
PROY. INVESTIG. ADQUIRIDO 64,000,000
CLIENTES 90,000,000
PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 3,450,000
GASTOS DE COMERCIALIZACION O VENTAS 10,050,000
ARRIENDO PAGADOS POR ANTICIPADO 11,000,000
BODEGA 175,000,000
CAMION FRIGORIFICO 21,000,000
SEGUROS ANTICIPADOS 800,000
COSTO DE VENTA DE MERCADERIAS 81,000,000
DERECHOS DE LLAVE 13,950,000
REMUNERACIONES 15,000,000
INDEMNIZACION TRABAJADOR 3,000,000
DERECHO MARCA 20,000,000
PRESTAMOS BANCARIOS 35,000,000
COTIZACONES PREVISIONALES 3,000,000
PROVEEDORES 15,000,000
ESTIMACION DEUDORES INCOBRABLES 6,500,000
RESERVA BODEGA 6,250,000
IVA DEBITO FISCAL 3,500,000
LETRAS POR PAGAR A 380 DÍAS 5,500,000
VENTAS 198,000,000
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 4,500,000
PROVISION POR DEMANDA CLIENTE 15,000,000
PROVISION DEMANDA TRABAJADOR 1,600,000
CAPITAL AUTORIZADO 282,100,000
UTILIDAD ACUMULADA 122,800,000
COTIZACONES PREVISIONALES
SUMAS 698,750,000 698,750,000
RESULTADO
TOTALES IGUALES 698,750,000 698,750,000
AJUSTES INVENTARIO RESULTADO
CREDITOS ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
