LEGAJO CORRIENTE

AUDITORIA A COMERCIAL TODO S.A

MATERIA: AUDITORIA CONTABLE
DOCENTE: ABELARDO AMBROCIO MONTAÑO SUAREZ
INTEGRANTES:
Jennifer Alexandra Russo Taborga
José Evaristo Balcas Baltazar
Emanuel Peñaloza
Majerli Mamani Loza
Jazmin Chiri Araca

Santa Cruz-2025

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INDICE
1. INTRODUCTORIO............................................................................................................3
1.1. INTRODUCCIÓN...........................................................................................................4
1.2. ANTECEDENTES.........................................................................................................5
1.2.1 CUESTIONARIO A LOS TRABAJADORES DE LA OBRA...............................8
1.3. PROBLEMÁTICA EMPRESARIAL..........................................................................10
1.3.1. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA...................................................................10
1.3.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA......................................................................12
1.4. OBJETIVOS.................................................................................................................13
1.4.1. OBJETIVO GENERAL...........................................................................................13
1.4.2. OBJETIVO ESPECIFICOS....................................................................................13

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CAPITULO I

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 1. INTRODUCTORIO

De acuerdo a la entrevista realizada de forma verbal al propietario DAVINO GIL

nos comento que es primera vez que se realizara una auditoria por lo cual se le
explico en que consistía y en que lo beneficiaria.
Según una visita rápida mediante una entrevista nos muestra sus EEFF, los
comprobantes de compras y ventas del año 2024 y se puede evidenciar que
tiene una amplia cartera de clientes que se reflejan en la parte del rubro
exigible, haciendo este generar dudas a quienes solicitan nuestro servicio como
auditores.
Hemos podido determinar mediante la entrevista que no cuenta con los
manuales de funciones correspondiente para cada área, tampoco se realiza
capacitaciones regulares a los trabajadores y no cuenta con una estructura
organizacional de la empresa

Entrevistas. – se harán entrevistas al personal a fin de obtener evidencia en

primera persona y si estas estás conectadas según su jerarquía a fin de
apreciar el control e información que cada funcionario tenga y sus
responsabilidades
Control interno. – sobre el control interno el equipo de auditoria tendrá
funciones y áreas específicas donde tendrá que recolectar información y
realizar ejercicios de los procedimientos a fin de obtener resultados que
generen dudas o incertidumbres que sean de análisis y cuestionamientos más
rigurosos. Los funcionarios serán quienes brinden información de forma
práctica y teórica sobre sus funciones y el grado de control que tienen por
encima de su trabajo.
Planificación preliminar En esta sección se realizarán estudios sobre el
contexto en el cual se encuentra la empresa, factores que hacen a la empresa
vulnerables y que no tengan control sobre ello el cual implica que de cierta
manera afecte a su público objetivo y su cartera de clientes, así también por los
procedimientos que tiene la empresa a fin de tomar decisiones que no afecten
en gran medida los resultados finales de las gestiones en curso
Información financiera. – mediante requerimientos se espera obtener
información financiera de manera externa sobre la empresa, viabilidad y
facilidad de ser candidatos a financiamiento para la obtención de recursos, de
manera interna se espera obtener evidencia sobre los procedimientos que
aplican al realizar sus EEFF y que conclusiones presentan de acuerdo a los
análisis por parte del área administrativa, así también sobre las correcciones
que se deben realizar y de qué manera enfrentar contingencias si es que así se
mencionase en sus informes o si estos a pesar de tener concordancia con sus

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estados financieros presentan dudas e incertidumbres que se verán reflejadas
en los dictámenes a realizar.
Presupuestos y previsiones. – esta la empresa generando informes de vital
importancia para cubrir obligaciones o cumplir operaciones comerciales?
Se recolectará información sobre los presupuestos que la empresa genera a fin
de aplicarla en las gestiones entrantes, sobre la implementación de nuevas
inversiones, previsiones en los cumplimientos de las obligaciones tanto
administrativas como de carácter gubernamental.
Evidencia. – obtener documentación física o digital sobre los movimientos
comerciales, contable, legal, toda información y documentación de respaldo
como ser facturas, notas de venta, recibos de ingreso, registro y movimiento de
mercadería, documentación de respaldo, contratos, planes de pago, requisitos
de respaldo.
Informes. - luego de toda la revisión requerida para la auditoria externa se
realizara un informe con las respectivas conclusiones que se ha llegado a
verificar dando recomendaciones para un mejor manejo de las áreas que lo
necesiten.

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 1.1. ANTECEDENTES

El proyecto se desarrolla en el contexto de una auditoría financiera realizada a

la empresa "Comercial de Todo S.A." para verificar la razonabilidad de los
saldos contables y su conciliación con los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2024. La auditoría es un proceso fundamental para garantizar la
transparencia y confiabilidad de la información financiera de la empresa.
La auditoría se centra en diversas áreas clave:
1. Disponibilidades (Caja y Bancos): Se verifican los saldos registrados y
su correspondencia con los estados financieros.
2. Cuentas por Cobrar: Se analiza la composición y la veracidad de los
saldos de clientes.
3. Activos Fijos: Se revisan los valores contables, su depreciación y su
correcta presentación en los estados financieros.
4. Sueldos y Salarios – Previsión para Indemnización: Se revisan los
pasivos laborales, incluyendo sueldos pendientes, aportes y provisiones.
El procedimiento de auditoría sigue una metodología detallada que incluye:
 Solicitar documentación contable relevante.
 Conciliación de saldos con estados financieros.
 Verificación de cálculos y registros.
 Confirmaciones con terceros (bancos, clientes, proveedores).
 Detección de diferencias contables y su análisis.
 Propuestas de ajustes contables, si son necesarios.
Contexto General de la Auditoría
El presente trabajo se enmarca en la auditoría financiera de la empresa
"Comercial de Todo S.A.", cuyo objetivo principal es verificar la
razonabilidad de los saldos contables y su correcta conciliación con los
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2024. La auditoría es una
herramienta fundamental en el ámbito empresarial, ya que permite garantizar la
transparencia, confiabilidad y exactitud de la información contable, lo que
resulta indispensable para la toma de decisiones gerenciales, la relación con
entidades financieras y el cumplimiento de normativas legales y fiscales.
La auditoría financiera no solo busca detectar errores o fraudes en la
contabilidad de la empresa, sino también evaluar los controles internos,
procedimientos contables y políticas financieras aplicadas. En este caso,

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se han desarrollado procedimientos específicos para revisar aspectos clave del
estado financiero de la empresa, tales como:
 Disponibilidades (Caja y Bancos).
 Cuentas por Cobrar.
 Activos Fijos.
 Sueldos y Salarios – Previsión para Indemnización.
Objetivos de la Auditoría
Los principales objetivos que guían esta auditoría son los siguientes:
a) Disponibilidades (Caja y Bancos)
 Verificar que los saldos en la cuenta "Disponibilidades" (dinero en
efectivo y en bancos) sean razonables y coincidan con los Estados
Financieros.
 Confirmar que los fondos registrados sean de propiedad de la empresa
y que no existan registros erróneos o fraudulentos.
 Identificar posibles errores en conciliaciones bancarias, omisiones
de registros o irregularidades en la gestión del efectivo.
b) Cuentas por Cobrar
 Evaluar si los saldos de las cuentas por cobrar reflejan de manera
confiable las deudas de los clientes hacia la empresa.
 Confirmar la existencia de los montos mediante cartas de confirmación
a los clientes.
 Determinar si existen cuentas incobrables o de difícil recuperación
que puedan representar un riesgo financiero para la empresa.
c) Activos Fijos
 Verificar que los activos fijos de la empresa estén correctamente
valorizados y registrados en los libros contables.
 Evaluar la correcta aplicación de la depreciación acumulada y su
impacto en los estados financieros.
 Detectar si existen activos que no han sido registrados o que han sido
subvaluados o sobrevaluados, lo que podría afectar la presentación
real de la situación patrimonial.
d) Sueldos y Salarios – Previsión para Indemnización
 Analizar si los saldos en la cuenta de sueldos y salarios pendientes de
pago están adecuadamente registrados y conciliados con la
documentación de la empresa.

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  Verificar la correcta provisión de beneficios laborales, como
vacaciones acumuladas, indemnizaciones, aguinaldos y primas.
 Identificar diferencias en los registros que puedan derivar en errores de
cálculo, incumplimientos laborales o inconsistencias en los
estados financieros.

3. Alcance de la Auditoría
El proceso de auditoría abarca el período comprendido hasta el 31 de
diciembre de 2024, centrándose en el análisis de la documentación contable y
financiera proporcionada por la empresa. Entre los principales procedimientos
realizados, destacan:
1. Revisión de documentos contables, como Estados Financieros, libros
mayores y registros auxiliares.
2. Conciliaciones bancarias y arqueos de caja para verificar la exactitud
de los saldos disponibles.
3. Confirmaciones externas con bancos y clientes para corroborar la
existencia de saldos.
4. Verificación de cálculos contables, incluyendo ajustes por
depreciación, provisiones y diferencias monetarias.
5. Identificación de diferencias contables y evaluación de su impacto en
los Estados Financieros.
Elaboración de ajustes contables cuando
sea necesario

LOGO DE LA EMPRESA

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1.2.1 CUESTIONARIO A LOS TRABAJADORES DE LA OBRA

1.2. PROBLEMÁTICA EMPRESARIAL

1.2.1. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

Identificación del problema (Cuestionario del Control Interno)

Durante la auditoría, se identificaron varias discrepancias en los saldos
contables, lo que genera riesgos en la confiabilidad de los estados financieros
de la empresa.
N° CUESTIONARIO SI NO OBSERVACION
1 Disponibilidades (Caja y
Bancos)
2 . ¿Se realizan conciliaciones
bancarias periódicamente?
3 ¿Los registros contables
reflejan con exactitud los saldos
en los estados financieros?
4 ¿Existen procedimientos claros
para registrar ingresos y
egresos bancarios?
5 ¿El personal encargado de la
conciliación bancaria tiene
capacitación adecuada?
6 Cuentas por Cobrar

7 ¿Se cuenta con documentación

de respaldo para todas las
cuentas por cobrar?
8 ¿Existen políticas establecidas
para la gestión y recuperación
de cuentas por cobrar?
9 ¿Se han detectado problemas
con clientes que no confirman
sus saldos pendientes?
10 ¿Cómo se controla el riesgo de
incobrabilidad de las cuentas
por cobrar?
11 Activos Fijos
12 ¿Se realiza un inventario
actualizado de los activos fijos
de la empresa?

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 13 ¿Los activos están
correctamente valorizados y
reflejados en los estados
financieros?
14 ¿Existen procedimientos para la
depreciación y actualización de
valores?
15 ¿Se registran adecuadamente
las compras y bajas de activos
fijos?
16 Pasivos Laborales (Sueldos y
Beneficios)
17 ¿Los registros de sueldos y
salarios están actualizados y
concuerdan con los estados
financieros?
18 ¿Se realiza una correcta
provisión de beneficios
laborales (vacaciones,
aguinaldos, indemnizaciones)?
19 ¿Se cumple con las normativas
laborales y tributarias en el
pago de sueldos y beneficios?
20 Control Interno y
Cumplimiento Normativo
21 ¿La empresa cuenta con
políticas de control interno en
la gestión financiera?
22 ¿Se cumplen las normativas
tributarias y fiscales vigentes en
Bolivia?
23 ¿Existen auditorías internas
para evaluar la confiabilidad de
los estados financieros
24 ¿El personal contable recibe
capacitación constante sobre
normativa contable y
tributaria?

1.2.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

Se realiza arqueo de caja, conciliación de caja no tiene un buen control de
inventario, no lleva un registro adecuado de las cuentas por cobrar debido a
faltante de dinero y mercadería

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La empresa "Comercial Distribuidora S.A." enfrenta diversas inconsistencias en
su información contable y financiera, lo que genera un riesgo significativo en la
confiabilidad de sus estados financieros. La auditoría financiera realizada
identificó discrepancias en las conciliaciones bancarias, cuentas por cobrar,
valuación de activos fijos y pasivos laborales, lo que podría impactar
negativamente en la toma de decisiones empresariales, el cumplimiento
normativo y la gestión de recursos.
Ante este contexto, surge la siguiente pregunta :
¿Cuáles son las principales causas de las discrepancias contables identificadas
en la auditoría financiera de " Comercial Distribuidora S.A." y cómo pueden
corregirse para mejorar la transparencia y confiabilidad de los estados
financieros?
Justificación del Problema
La correcta presentación de la información financiera es fundamental para la
transparencia empresarial, la toma de decisiones gerenciales y el cumplimiento
de normativas legales en. Las discrepancias detectadas pueden derivar en
sanciones fiscales, problemas en auditorías futuras y un deterioro de la
confianza de inversionistas y entidades financieras.
Por ello, es esencial analizar las causas de estas inconsistencias, establecer
correctivos y fortalecer los mecanismos de control interno para garantizar la
confiabilidad de la información financiera de " Comercial Distribuidora S.A." y su
adecuado desempeño en el mercado.

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 1.3. OBJETIVOS

1.3.1. OBJETIVO GENERAL

Realizar un memorándum de programación de auditoria para determinar la reforminidad de
los saldos pendientes en los Estados Financieros y se encuentra de acuerdo los principios de las
normas de contabilidad generalmente contable

1.3.2. EQUIPO DE TRABAJO

CARGO NOMBRE ABREVIATURA
ACTIVO DISPONIBLE JENNIFER ALEXANDRA RUSSO TABORGA J.A.R.T.
CUENTAS POR COBRAR (A.E.) MAJERLI MAMANI LOZA M.M.L.
ACTIVO REALIZABLE EMANUEL PEÑALOZA E.P.
ACTIVO FIJO JAZMIN CHIRI ARACA J.C.A.
CAPITAL JOSE EVARISTO BALCAS BALCAZAR J.E.B.B.

1.3.3. OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Verificar las existencias y valuación de los saldos contables de los activos Disponibles
sean razonables y concilien con los Estados Financieros de la empresa
 Valuar los registros correspondientes y la integridad de los saldos
 Verificar los saldos del inventario representen propiedad de la empresa y la exposición
física que estén registrados adecuadamente
 Verificar la existencia y propiedad de los activos no registrados, comprobar que la
depreciación se calcule de acuerdo correctamente
 Verificar la correcta presentación y revelación del capital contable comprobando la
reserva legal y los procedimientos del control interno se apliquen correctamente

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