Contabilidad Gubernamental II

Monografía Contable N°01

Apellidos y Nombres:
Fecha:
1. Consideraciones:

Criterio Detall
e
Tiempo
aproximado:
Instrucciones El presente caso debe desarrollar los casos Prácticos en el Libro Diario,
para empezar Libro Mayor, Balance de Comprobación y los Estados Financieros
a elaborar la Desarrollo de Ejercicios.

2. Enunciado:
EJERCICIOS DE APLICACIÓN ENTIDAD PUBLICA: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HYO.
1. Asiento de Apertura al inicio del ejercicio fiscal.
Al empezar el año la Municipalidad Provincial de Hyo inicia sus operaciones de acuerdo
con el siguiente detalle:
Importe en
Concept
Soles
o
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados -
140,832.00
CUT
Impuesto al Patrimonio (Predial) 520,000.00
Servicio de Limpieza Pública 12,000.00
Servicio de Parques y Jardines 60,000.00
Licencia de Funcionamiento 283,000.00
Servicio de Serenazgo 240,820.00
Materiales de Oficina y Escritorio 11,600.00
Materiales de Limpieza 12,340.00
Materiales de Electricidad 10,880.00
Acciones y Participaciones de Capital en Empresas 21,950.00
Activos no Producidos Terrenos Urbanos 320,138.00
Otros edificios no Residenciales 1,520,400.00
Vehículos para transporte Terrestre 680,340.00
Mobiliario de Oficina 499,082.00
Construcciones de edificios residenciales Administración Directa
180,240.00
Bienes (Obras en curso)
Intangibles (Patentes y Marcas) 18,240.00
Libros y Textos 295,400.00
Pinturas y Esculturas 474,495.00

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 Joyas y Antigüedades 630,145.00
Alquileres Pagados por Anticipado 10,240.00
Seguros Pagados por Anticipados SOAT 15,580.00
Depreciación de Edificios no Residenciales 344,080.00
Depreciación de vehículos 204,102.00
Depreciación de mobiliario 99,816.00
Amortización Acumulada de Inversiones Intangibles Estudios y
824.00
Proyectos
Cuentas por Pagar Bienes 195,240.00
Cuentas por Pagar Servicios 145,580.00
Compensación por Tiempo de Servicios - Régimen Laboral DL. Nº
820,320.00
276
Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 3,743,696.00
Superávit Acumulado 404,064.00

2. Aprobación del Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.) de Ingresos

gastos. El Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.), está aprobado con
Resolución del Titular del Pliego (Alcaldía). También con Acuerdo de Concejo
y cuenta con el siguiente desagregado

Presupuesto Institucional
Autorizado (P.I.A.)
Fuente de Financiamiento
Ingresos S/. Gastos S/.

Recursos Ordinarios R.O. 500,000.00 500,000.00

Donaciones 150,000.00 150,000.00

Transferencias 200,000.00 200,000.00

Recursos Determinados Fondo de
500,000.00 500,000.00
Compensación Municipal FONCOMUN
Recursos Determinados - Canon, Sobre
5,000,000.00 5,000,000.00
Canon, Regalías, Rentas De Aduanas Y
Participaciones
Recursos Directamente Recaudados - 1,000,000.00 1,000,000.00
R.D.R.
TOTAL 7,350,000.00 7,350,000.00
3. Se registra el Saldo de Balance del año anterior, con ampliación del
marco presupuestario.
Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de Balance del año
anterior, a través de un Crédito Suplementario, por el importe de S/. 630,000
Nuevos Soles; aprobado con Resolución del Titular del Pliego, según el siguiente
detalle:

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4. La Gerencia de Rentas, Órgano responsable de la Administración de Tributos y
Rentas Municipales, informa al área de Contabilidad sobre los recibos emitidos
para su cobranza por concepto de:

Importe en
Concepto
Soles

Impuesto al Patrimonio Predial 688,000.00

Impuesto de Alcabala 40,000.00

Impuesto a las Apuestas 600,000.00

Impuesto a los Juegos 48,000.00

TOTAL 1,376,000.00

5. Transferencia de Recursos Determinados, Fondo de Compensación

Municipal FONCOMUN.
Se recibe una nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 300,000.00 por
concepto del Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN).

6. Pago de servicios con Recursos Determinados Fondo de

Compensación Municipal (FONCOMUN).
Con Recursos Determinados Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN),
se ha efectuado los siguientes pagos a la Empresa Constructora ABC S.A. por
servicio de mantenimiento del Local Municipal (Pintado del Local) por S/.
60,000.00; así como en gastos de Remodelación del Local Municipal por S/.
240,000.00 La cancelación de la deuda se hizo mediante transferencia
electrónica a la Cuenta Corriente del proveedo – CUT.
7. Transferencia de Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon - Canon Minero.
Se recibe una Nota de Abono del Banco de la Nación por S/. 800,000.00 por
concepto del Canon Minero.
8. Pago con Recursos Determinados, Canon y Sobrecanon, Canon Minero
Con Recursos Determinados Canon y Sobrecanon, Canon Minero, se efectúa
la construcción del Parque La Amistad cuya valorización única asciende a S/.
90,200.00, el cual es cancelado, con depósito en la cuenta corriente del
proveedor. Cuenta CUT
9. Compra de Materiales de Limpieza y Enseñanza.
Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra Nº 01 y 02 para la
adquisición de materiales de Limpieza por S/. 2,500.00 y materiales de
enseñanza por S/. 3,800.00 para la cuna infantil municipal, con Fuente de
Financiamiento Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.) – CUT. La
cancelación de la deuda se hizo mediante transferencia electrónica en la
cuenta corriente del proveedor,
10. Pago de Planilla de remuneraciones.
Se paga Planilla de Empleados (Personal Administrativo Nombrad) Nº 0008-2022,
Según el Siguiente detalle Fuente de financiamiento: Recursos Ordinarios – CUT:
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 Sueldos: 43,460.00 - Renta de 5ta: 2,356.00, ONP: 8,659.93, ESSALUD VIDA: 35.00;
Afp Integra: 1,532.90 - Afp Prima: 1,633.98, Essalud: 3,911.40
11. Adquisición de Computadoras.
Se emite, se atiende y se paga la Orden de compra Nº 03 para la adquisición
de 2 computadoras marca EPSON, valorizado en S/. 4,100.00 cada uno con
Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios (R.O.); La cancelación de la deuda
se hizo mediante transferencia electrónica en la cuenta corriente del
proveedor.
12. Dietas de Regidores
Se cancela Dieta a los Regidores por el importe de S/. 10,000.00, con Retención
del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría de 10 %. La cancelación se hizo
con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados CUT
13. Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio Diversas
Con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.),
se emiten, se atienden y se pagan las Órdenes de Servicios siguientes:
 Servicio de consultoría 15,000.00
 Servicio de Notaría 3,000.00
 Asesoramiento del Colegio de Ingenieros 2,800.00

14. Ingreso por Prestación de Servicio de Registro Civil

Emisión de Recibos del área de Rentas por el importe de S/. 29,000.00, el importe
cobrado es depositado en la Cuenta Corriente del Banco de la Nación
15. Provisiones del Ejercicio
Se registra las Provisiones del Ejercicio según detalle.

 Depreciación de Edificios 45,612.00

 Depreciación de Equipo de Transporte 170,085.00
 Depreciación de Muebles y Enseres 49,908.00
 Beneficios Sociales (CTS) 146,362.00

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