TALLER DE COSTOS Y PRESUPUESTOS 2024
Realice el siguiente ejercicio con los datos relacionadas abajo, proponiendo una forma de desarrollo que estime
La información es la siguiente:
La empresa de tejidos el TELAR S.A., necesita realzar el presupuesto de ventas o ingresos, costos y gastos de la
● Las prendas que desea presupuestar son 4:
o Sobrecama doble,
o Cojines pequeños,
o Mochila y
o Hamaca doble
(para efectos del ejercicio usaremos un solo modelo para cada referencia).
● El precio en el cual compra el almacén las prendas es:
o Sobrecama doble, ($380.000)
o Cojines pequeños, ($78.000)
o Mochila ($125.000) y
o Hamaca doble ($650.000) todos los artículos se compran sin IVA.
Se espera que los costos suban un 12.8% para el año 2023. Durante el año 2023 la empresa quiere incrementa
o Sobrecama doble, (80.000)
o Cojines pequeños, (15.800)
o Mochila (5.000) y
o Hamaca doble (32.000)
● Cuenta con 8 empleados de salario $1.950.000 con prestaciones incluidas.
● Esta empresa paga de arriendo $3.514.000 mensuales y en servicios públicos cancela entre enero y febrer
● El dueño y administrador gana $4.950.000 en salarios y prestaciones, y tiene invertido $215.000.000 en vit
● La empresa vende cada dos meses el retal de tejidos para limpieza industrial. Por este material recibe $850
● Finalmente, el propietario quiere obtener un margen de utilidad del 46% al cerrar el año 2023.
Con esta información proponga un presupuesto mensual para el año 2023 y sustente su respuesta.
os valores más convenientes para darle solución al ejercicio.
empresa para el año 2023, para lo cual nos suministra los siguientes datos:
sus ventas en cantidades un 85%, y en el año vendió:
$654.000 (mes), entre marzo y agosto $480.000 (mes) y $1.245.000 (mes) entre septiembre y diciembre por las tempora
inas, muebles y enseres en el almacén, para los cuales estiman una vida útil de 20 años, adicionalmente, tiene tres telare
.000 entre enero y agosto, el resto de los meses vende $1.150.000 en retazos.
y diciembre por las temporadas de venta.
onalmente, tiene tres telares que usa para hacer los tejidos, y tienen un valor de unitario de $32.102.000, y una vida útil d
32.102.000, y una vida útil de 15 años.
654,000 654,000 480,000 480,000 480,000 480,000 480,000 480,000 1,245,000 1,245,000 1,245,000
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
7% 7% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 14% 14% 14%
7.13%
1,245,000 9,168,000
DICIEMBRE TOTAL
14% 100%
INFORMACION HISTORICA 2022
PRENDA CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO
o Sobrecama doble, 80,000 $ 380,000 $ 30,400,000,000
o Cojines pequeños, 15,800 $ 78,000 $ 1,232,400,000
o Mochila y 5,000 $ 125,000 $ 625,000,000
o Hamaca doble 32,000 $ 650,000 $ 20,800,000,000
COSTO TOTAL AÑO 2022 $ 53,057,400,000
549833.333333333
-
INFORMACION PRESUPUESTADA 85% 12.80% 2023
PRENDA CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO
o Sobrecama doble, 148,000 $ 428,640 $ 63,438,720,000
o Cojines pequeños, 29,230 $ 87,984 $ 2,571,772,320
o Mochila y 9,250 $ 141,000 $ 1,304,250,000
o Hamaca doble 59,200 $ 733,200 $ 43,405,440,000
COSTO TOTAL AÑO 2023 $ 110,720,182,320 $ 161,651,466
PORCENTAJE 7% PORCENTAJE
ENERO FEB
INGRESOS CANTIDAD VR. VENTA TOTAL MES CANTIDAD
o Sobrecama doble, 10,558 $ 625,814.40 $ 6,607,092,867 10,558
o Cojines pequeños, 2,085 $ 128,457 $ 267,848,067 2,085
o Mochila y 660 $ 205,860 $ 135,836,613 660
o Hamaca doble 4,223 $ 1,070,472 $ 4,520,642,488 4,223
INGRESO TOTAL DEL MES $ 11,531,420,036
COSTOS DE MERCANCIA
PRENDA CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO CANTIDAD
o Sobrecama doble, 10,558 $ 428,640 $ 4,525,406,073 10,558
o Cojines pequeños, 2,085 $ 87,984 $ 183,457,580 2,085
o Mochila y 660 $ 141,000 $ 93,038,776 660
o Hamaca doble 4,223 $ 733,200 $ 3,096,330,471 4,223
COSTO MERCANCIAS MES $ 7,898,232,901
COSTO DE MANO DE OBRA
TRABAJADORES 8 $ 1,950,000 $ 15,600,000 8
DUEÑO 1 $ 4,950,000 $ 4,950,000 1
COSTO MANO DE OBRA MES $ 20,550,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
TELARES 3 $ 32,102,000 $ 535,033 3
VITRINAS 1 $ 215,000,000 $ 895,833 1
ARRIENDO LOCAL 1 $ 3,514,000 $ 3,514,000 1
SERVICIOS 1 $ 654,000 $ 654,000 1
COSTO INDIRECTOS DEL MES $ 5,598,867
COSTOS TOTALES DEL MES $ 7,924,381,768
UTILIDAD BRUTA $ 3,607,038,268
OTROS INGRESOS
VENTA RETAL 1 $ 425,000 $ 425,000 1
UTILIDAD NETA $ 3,607,463,268
MARGEN DESEADO
46%
$ 161,651,466,187
PORCENTAJE 7% PORCENTAJE 5%
FEBRERO MARZO
VR. VENTA TOTAL MES CANTIDAD VR. VENTA TOTAL MES
$ 625,814 $ 6,607,092,867 7,749 $ 625,814 $ 4,849,242,471
$ 128,457 $ 267,848,067 1,530 $ 128,457 $ 196,585,738
$ 205,860 $ 135,836,613 484 $ 205,860 $ 99,696,597
$ 1,070,472 $ 4,520,642,488 3,099 $ 1,070,472 $ 3,317,902,743
$ 11,531,420,036 $ 8,463,427,549
COSTO UNI. TOTAL AÑO CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO
$ 428,640 $ 4,525,406,073 7,749 $ 428,640 $ 3,321,398,953
$ 87,984 $ 183,457,580 1,530 $ 87,984 $ 134,647,765
$ 141,000 $ 93,038,776 484 $ 141,000 $ 68,285,340
$ 733,200 $ 3,096,330,471 3,099 $ 733,200 $ 2,272,536,126
$ 7,898,232,901 $ 5,796,868,184
$ 1,950,000 $ 15,600,000 8 $ 1,950,000 $ 15,600,000
$ 4,950,000 $ 4,950,000 1 $ 4,950,000 $ 4,950,000
$ 20,550,000 $ 20,550,000
$ 32,102,000 $ 535,033 3 $ 32,102,000 $ 535,033
$ 215,000,000 $ 895,833 1 $ 215,000,000 $ 895,833
$ 3,514,000 $ 3,514,000 1 $ 3,514,000 $ 3,514,000
$ 654,000 $ 654,000 1 $ 480,000 $ 480,000
$ 5,598,867 $ 5,424,867
$ 7,924,381,768 $ 5,822,843,051
$ 3,607,038,268 $ 2,640,584,498
$ 425,000 $ 425,000 1 $ 425,000 $ 425,000
$ 3,607,463,268 $ 2,641,009,498
PORCENTAJE 5% PORCENTAJE
ABRIL MAYO
CANTIDAD VR. VENTA TOTAL MES CANTIDAD VR. VENTA
7,749 $ 625,814 $ 4,849,242,471 7,749 $ 625,814
1,530 $ 128,457 $ 196,585,738 1,530 $ 128,457
484 $ 205,860 $ 99,696,597 484 $ 205,860
3,099 $ 1,070,472 $ 3,317,902,743 3,099 $ 1,070,472
$ 8,463,427,549
CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO CANTIDAD COSTO UNI.
7,749 $ 428,640 $ 3,321,398,953 7,749 $ 428,640
1,530 $ 87,984 $ 134,647,765 1,530 $ 87,984
484 $ 141,000 $ 68,285,340 484 $ 141,000
3,099 $ 733,200 $ 2,272,536,126 3,099 $ 733,200
$ 5,796,868,184
8 $ 1,950,000 $ 15,600,000 8 $ 1,950,000
1 $ 4,950,000 $ 4,950,000 1 $ 4,950,000
$ 20,550,000
3 $ 32,102,000 $ 535,033 3 $ 32,102,000
1 $ 215,000,000 $ 895,833 1 $ 215,000,000
1 $ 3,514,000 $ 3,514,000 1 $ 3,514,000
1 $ 480,000 $ 480,000 1 $ 480,000
$ 5,424,867
$ 5,822,843,051
$ 2,640,584,498
1 $ 425,000 $ 425,000 1 $ 425,000
$ 2,641,009,498
5% PORCENTAJE 5% PORCENTAJE
MAYO JUNIO JULIO
TOTAL MES CANTIDAD VR. VENTA TOTAL MES CANTIDAD
$ 4,849,242,471 7,749 $ 625,814 $ 4,849,242,471 7,749
$ 196,585,738 1,530 $ 128,457 $ 196,585,738 1,530
$ 99,696,597 484 $ 205,860 $ 99,696,597 484
$ 3,317,902,743 3,099 $ 1,070,472 $ 3,317,902,743 3,099
$ 8,463,427,549 $ 8,463,427,549
TOTAL AÑO CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO CANTIDAD
$ 3,321,398,953 7,749 $ 428,640 $ 3,321,398,953 7,749
$ 134,647,765 1,530 $ 87,984 $ 134,647,765 1,530
$ 68,285,340 484 $ 141,000 $ 68,285,340 484
$ 2,272,536,126 3,099 $ 733,200 $ 2,272,536,126 3,099
$ 5,796,868,184 $ 5,796,868,184
$ 15,600,000 8 $ 1,950,000 $ 15,600,000 8
$ 4,950,000 1 $ 4,950,000 $ 4,950,000 1
$ 20,550,000 $ 20,550,000
$ 535,033 3 $ 32,102,000 $ 535,033 3
$ 895,833 1 $ 215,000,000 $ 895,833 1
$ 3,514,000 1 $ 3,514,000 $ 3,514,000 1
$ 480,000 1 $ 480,000 $ 480,000 1
$ 5,424,867 $ 5,424,867
$ 5,822,843,051 $ 5,822,843,051
$ 2,640,584,498 $ 2,640,584,498
$ 425,000 1 $ 425,000 $ 425,000 1
$ 2,641,009,498 $ 2,641,009,498
PORCENTAJE 5% PORCENTAJE 5%
JULIO AGOSTO
VR. VENTA TOTAL MES CANTIDAD VR. VENTA TOTAL MES
$ 625,814 $ 4,849,242,471 7,749 $ 625,814 $ 4,849,242,471
$ 128,457 $ 196,585,738 1,530 $ 128,457 $ 196,585,738
$ 205,860 $ 99,696,597 484 $ 205,860 $ 99,696,597
$ 1,070,472 $ 3,317,902,743 3,099 $ 1,070,472 $ 3,317,902,743
$ 8,463,427,549 $ 8,463,427,549
COSTO UNI. TOTAL AÑO CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO
$ 428,640 $ 3,321,398,953 7,749 $ 428,640 $ 3,321,398,953
$ 87,984 $ 134,647,765 1,530 $ 87,984 $ 134,647,765
$ 141,000 $ 68,285,340 484 $ 141,000 $ 68,285,340
$ 733,200 $ 2,272,536,126 3,099 $ 733,200 $ 2,272,536,126
$ 5,796,868,184 $ 5,796,868,184
$ 1,950,000 $ 15,600,000 8 $ 1,950,000 $ 15,600,000
$ 4,950,000 $ 4,950,000 1 $ 4,950,000 $ 4,950,000
$ 20,550,000 $ 20,550,000
$ 32,102,000 $ 535,033 3 $ 32,102,000 $ 535,033
$ 215,000,000 $ 895,833 1 $ 215,000,000 $ 895,833
$ 3,514,000 $ 3,514,000 1 $ 3,514,000 $ 3,514,000
$ 480,000 $ 480,000 1 $ 480,000 $ 480,000
$ 5,424,867 $ 5,424,867
$ 5,822,843,051 $ 5,822,843,051
$ 2,640,584,498 $ 2,640,584,498
$ 425,000 $ 425,000 1 $ 425,000 $ 425,000
$ 2,641,009,498 $ 2,641,009,498
PORCENTAJE 14% PORCENTAJE
SEPTIEMBRE OCTUBRE
CANTIDAD VR. VENTA TOTAL MES CANTIDAD VR. VENTA
20,098 $ 625,814 $ 12,577,722,660 20,098 $ 625,814
3,969 $ 128,457 $ 509,894,257 3,969 $ 128,457
1,256 $ 205,860 $ 258,588,048 1,256 $ 205,860
8,039 $ 1,070,472 $ 8,605,810,241 8,039 $ 1,070,472
$ 21,952,015,205
CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO CANTIDAD COSTO UNI.
20,098 $ 428,640 $ 8,614,878,534 20,098 $ 428,640
3,969 $ 87,984 $ 349,242,642 3,969 $ 87,984
1,256 $ 141,000 $ 177,115,101 1,256 $ 141,000
8,039 $ 733,200 $ 5,894,390,576 8,039 $ 733,200
$ 15,035,626,853
8 $ 1,950,000 $ 15,600,000 8 $ 1,950,000
1 $ 4,950,000 $ 4,950,000 1 $ 4,950,000
$ 20,550,000
3 $ 32,102,000 $ 535,033 3 $ 32,102,000
1 $ 215,000,000 $ 895,833 1 $ 215,000,000
1 $ 3,514,000 $ 3,514,000 1 $ 3,514,000
1 $ 1,245,000 $ 1,245,000 1 $ 1,245,000
$ 6,189,867
$ 15,062,366,720
$ 6,889,648,486
1 $ 575,000 $ 575,000 1 $ 575,000
$ 6,890,223,486
14% PORCENTAJE 14% PORCENTAJE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL MES CANTIDAD VR. VENTA TOTAL MES CANTIDAD
$ 12,577,722,660 20,098 $ 625,814 $ 12,577,722,660 20,098
$ 509,894,257 3,969 $ 128,457 $ 509,894,257 3,969
$ 258,588,048 1,256 $ 205,860 $ 258,588,048 1,256
$ 8,605,810,241 8,039 $ 1,070,472 $ 8,605,810,241 8,039
$ 21,952,015,205 $ 21,952,015,205
TOTAL AÑO CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO CANTIDAD
$ 8,614,878,534 20,098 $ 428,640 $ 8,614,878,534 20,098
$ 349,242,642 3,969 $ 87,984 $ 349,242,642 3,969
$ 177,115,101 1,256 $ 141,000 $ 177,115,101 1,256
$ 5,894,390,576 8,039 $ 733,200 $ 5,894,390,576 8,039
$ 15,035,626,853 $ 15,035,626,853
$ 15,600,000 8 $ 1,950,000 $ 15,600,000 8
$ 4,950,000 1 $ 4,950,000 $ 4,950,000 1
$ 20,550,000 $ 20,550,000
$ 535,033 3 $ 32,102,000 $ 535,033 3
$ 895,833 1 $ 215,000,000 $ 895,833 1
$ 3,514,000 1 $ 3,514,000 $ 3,514,000 1
$ 1,245,000 1 $ 1,245,000 $ 1,245,000 1
$ 6,189,867 $ 6,189,867
$ 15,062,366,720 $ 15,062,366,720
$ 6,889,648,486 $ 6,889,648,486
$ 575,000 1 $ 575,000 $ 575,000 1
$ 6,890,223,486 $ 6,890,223,486
PORCENTAJE 14% PORCENTAJE 100%
DICIEMBRE TOTAL
VR. VENTA TOTAL MES CANTIDAD VR. VENTA TOTAL AÑO
$ 625,814 $ 12,577,722,660 148,000 $ 625,814 92,620,531,200
$ 128,457 $ 509,894,257 29,230 $ 128,457 3,754,787,587
$ 205,860 $ 258,588,048 9,250 $ 205,860 1,904,205,000
$ 1,070,472 $ 8,605,810,241 59,200 $ 1,070,472 63,371,942,400
$ 21,952,015,205 $ 161,651,466,187
COSTO UNI. TOTAL AÑO CANTIDAD COSTO UNI. TOTAL AÑO
$ 428,640 $ 8,614,878,534 148,000 $ 428,640 63,438,720,000
$ 87,984 $ 349,242,642 29,230 $ 87,984 2,571,772,320
$ 141,000 $ 177,115,101 9,250 $ 141,000 1,304,250,000
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